Упрощенная система налогообложения

Подписатьcя на рассылку

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН

Скачать бланк уведомления о смене объекта УСН

Образец платежного поручения организации при «доходах минус расходы»

Образец платежной квитанции ИП при «доходах»

Скачать форму декларации по УСН (действует с 2015 года)

Упрощенная система налогообложения

<p class="indent"> <b>Упрощенная система налогообложения</b> (УСН или упрощенка) создана для малого бизнеса – организаций и ИП. </p> <p class="indent"> <b>УСН</b> – это специальный налоговый режим, который заменяет несколько налогов на меньший по размеру единый налог. При этом значительно упрощается расчет и уплата налога, а также составление отчетности. </p> <p class="indent"> Поэтому в настоящее время упрощенка является одним из самых популярных налоговых режимов. </p> <p class="indent"> Применять УСН могут добровольно как юрлица, так и ИП. Однако имеются ограничения и условия. </p> <h3 class="title">Условия применения УСН</h3> <p class="indent"> Для крупного и среднего бизнеса доступ к упрощенке закрыт. Ограничения для работы на упрощенке следующие. </p> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad_tick"><b>Доходы</b> за год не должны превышать <b>150 млн. руб</b>. Для перехода на УСН максимальный доход за 9 месяцев – 112,5 млн. руб. <br> Например, для перехода с ОСН на УСН с 2020 года доходы за 9 месяцев 2019 года должны быть не больше - 112,5 млн. руб. </li> <li class="li_no_mar_pad_tick">Остаточная стоимость ОС - не больше 150 млн. рублей </li> <li class="li_no_mar_pad_tick">Средняя численность работников – не более <b>100 человек</b> </li> <li class="li_no_mar_pad_tick">Доля участия других организаций - менее 25% </li> <li class="li_no_mar_pad_tick">Нет филиалов (представительства и обособленные подразделения разрешены) </li> </ul> <div class="similar" style="padding: 0px 0px 0px 0px;"> </div> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/wiki_cbu/predelnyy-razmer-dokhoda/">Размер максимального дохода по УСН за другие годы</a> </li> </ul> <br> <p class="indent"> Некоторым <b>категориям</b> налогоплательщиков нельзя применять УСН. К таким категориям относятся банки, ломбарды, микрофинансовые организации, производители подакцизных товаров, страховщики, нотариусы, адвокаты, иностранные организации и т.д. </p> <br> <div class="importantly"> <p class="nomargin"> За исключением <a href="/sostavlenie-zayavleniya-o-perekhode-na-envd.php">ЕНВД</a> (а также ПСН для ИП) при упрощенке нельзя одновременно применять другую систему налогообложения </p> </div> <h3 class="title">Плюсы и минусы упрощенки</h3> <p class="indent"> У упрощенки, впрочем, как и у других систем налогообложения, имеются свои достоинства и недостатки. </p> <div class="grid-container-pl-mn"> <div class="grid-item-pl-mn text-center grid-green"> <b>Плюсы</b> </div> <div class="grid-item-pl-mn text-center grid-red "> <b>Минусы</b> </div> <div class="grid-item-pl-mn grid-shadow"> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">Не нужно платить ряд налогов: НДС с реализации, <a href="/stati/deklaratsiya-raschet-po-nalogu-na-imushchestvo/">налог на имущество</a> с балансовой стоимости, налог на прибыль для организаций и <a href="/nalog-na-dokhody-fizicheskikh-lits-ndfl.php">НДФЛ</a> для ИП</li> <li class="li_no_mar_pad">Упрощенный расчет налогов</li> <li class="li_no_mar_pad">Упрощенная бухгалтерская и налоговая отчетность</li> <li class="li_no_mar_pad">Можно самостоятельно выбрать ставку (объект) налога (6% или 15%)</li> <li class="li_no_mar_pad">Сдача декларации – 1 раз в год</li> </ul> </div> <div class="grid-item-pl-mn grid-shadow"> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">Виды деятельности ограничены</li> <li class="li_no_mar_pad">Вероятность потери крупных контрагентов – плательщиков НДС</li> <li class="li_no_mar_pad">Закрытый перечень расходов</li> <li class="li_no_mar_pad">Наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога (при объекте «доходы минус расходы»)</li> <li class="li_no_mar_pad">Можно потерять право на применение режима</li> </ul> </div> </div> <a name="uved_perhod"></a> <h3 class="title">Порядок перехода на УСН</h3> <p class="indent"> Переход на упрощенку – дело добровольное и не трудное. Можно перейти на УСН, подав в налоговую инспекцию <b>уведомление</b>, двумя способами: </p> <ol class="ul"> <li>сразу при <a href="/services/audit/">регистрации</a> ИП или организации; </li> <li>при смене системы налогообложения уже существующих ИП или ООО. </li> </ol> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/1150001_5.02000_02.tif"><img alt="Скачать бланк уведомления о переходе на УСН" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать бланк уведомления о переходе на УСН</span></a> </p> </div> <br> <div class="tabs1"> <input id="tab1" type="radio" name="tabs1" checked=""> <label for="tab1" title="Для нового ИП или ООО" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Для нового ИП или ООО</label> <input id="tab2" type="radio" name="tabs1"> <label for="tab2" title="ИП или ООО не вновь зарегистрированные" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">ИП или ООО не вновь зарегистрированные</label> <section id="content-tab1"> <p class="indent"> Для этого в налоговую инспекцию нужно подать <a href="#uved_perhod">уведомление</a> о переходе на УСН: </p> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad"><b>вместе</b> с документами на госрегистрацию, </li> <li class="li_no_mar_pad">в течение <b>30 дней</b> с даты регистрации. </li> </ul> <br> <p class="indent"> При любом способе предприниматель или компания будет считаться применяющими УСН со дня регистрации </p> <br> <p class="indent"> В уведомлении нужно указать выбранный <a href="#object_no">объект УСН</a>: 1 - доходы, 2 - доходы минус расходы. </p> <p class="indent"> Признак налогоплательщика будет равен: 1 – при одновременной сдаче уведомления и документов на регистрацию, 2 – если уведомление сдается позже. </p> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/Obr_1150001_NewIp.tif"><img alt="Образец заполнения уведомления о переходе на упрощенку при регистрации ИП" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Образец заполнения уведомления о переходе на упрощенку при регистрации ИП</span></a> </p> </div> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/Obr_1150001_NewUl.tif"><img alt="Образец заполнения уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней после регистрации ООО" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Образец заполнения уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней после регистрации ООО</span></a> </p> </div> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin"> Удобно отправить уведомление об упрощенке одновременно с пакетом документов на регистрацию в <a href="/services/eds/">электронном виде</a>. </p> </div> </section> <section id="content-tab2"> <p class="indent"> Для уже существующих ИП или юрлиц, перейти на упрощенку с другого режима налогообложения можно со следующего года. Для этого уведомление подается до <b>31 декабря</b> текущего года. </p> <br> <p class="indent"> При заполнении уведомления следует обратить внимание на следующее. </p> <p class="indent"> В уведомлении необходимо указать <a href="#object_no">ставку УСН</a>: 1 – 6%, 2 – 15%. </p> <p class="indent"> Кроме того, организациям дополнительно следует заполнить доходы за 9 месяцев и стоимость ОС на 1 октября. При этом сумма доходов отражается без НДС. ИП эти данные не заполняют. </p> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/Obr_1150001_PerUl.tif"><img alt="Пример заполнения уведомления о переходе на УСН организации, применяющей ОСН." src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Пример заполнения уведомления о переходе на УСН организации, применяющей ОСН.</span></a> </p> </div> </section> </div> <br> <div class="importantly"> <p class="nomargin"> При <a href="#uved_perhod">переходе на упрощенку</a> нужно выбрать <a href="#object_no">объект УСН</a> и указать его в уведомлении. При ошибке <a href="#pom_object">поменять объект</a> в течение года не получится. </p> </div> <br> <p class="indent"> Налоговики ответят на уведомление только в случае несоответствия ООО или ИП критериям упрощенца. Однако, во избежании недоразумений, советуем либо хранить свой экземпляр уведомления со штампом налоговой, либо обратиться в ИФНС с просьбой выдать письменное подтверждение применения УСН. </p> <a name="object_no"></a> <h3 class="title">Выбор объекта налогообложения</h3> <p class="indent"> Объектов налогообложения на упрощенке два: </p> <ol class="ul"> <li><b>доходы</b> - 6% </li> <li> <b>доходы минус расходы</b> - 15%. </li> </ol> <div class="tabs2"> <input id="tab01" type="radio" name="tabs2" checked=""> <label for="tab01" title="Доходы" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Доходы</label> <input id="tab02" type="radio" name="tabs2"> <label for="tab02" title="Доходы минус расходы" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Доходы минус расходы</label> <section id="content-tab01"> <p class="indent"> Ставка – <b>6%</b>. </p> <p class="indent"> Налог уплачивается с <b>суммы доходов</b>. </p> <br> <p class="indent"> <a href="/wiki_cbu/predelnyy-razmer-dokhoda/#stavki-usn">Законами</a> субъектов ставка может быть снижена до 1%. В некоторых регионах власти могут освободить ИП или организации, занимающиеся социальными, научными или промышленными проектами, от уплаты налога на двухлетний период. </p> <br> <div class="grid-container-pl-mn"> <div class="grid-item-pl-mn text-center grid-green"> <b>Преимущества</b> </div> <div class="grid-item-pl-mn text-center grid-red "> <b>Недостатки</b> </div> <div class="grid-item-pl-mn grid-shadow"> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">Простота расчета – налог платиться только с выручки, в <a href="/files/kniga_usn.xls">книгу</a> учета вносятся только доходы, взносы и пособия </li> <li class="li_no_mar_pad">Низкая ставка налога – 6% (регионы могут снизить ставку) </li> <li class="li_no_mar_pad">Налог можно уменьшить на <a href="/stati/uplata-strakhovykh-vznosov/">взносы</a>, <a href="/stati/pryamye-vyplaty-posobiy-dlya-uchastnikov-pilotnogo-proekta-fss/">пособия</a> по ВНиМ </li> </ul> </div> <div class="grid-item-pl-mn grid-shadow"> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">Не учитываются расходы - увеличение расходов никак не повлияет на сумму налога </li> <li class="li_no_mar_pad">При убытках все равно придется платить налог </li> <li class="li_no_mar_pad">На взносы и больничные можно уменьшить налог только наполовину (за исключением ИП без работников) </li> </ul> </div> </div> </section> <section id="content-tab02"> <p class="indent"> Ставка – <b>15%</b>. </p> <p class="indent"> Налог уплачивается с суммы <b>дохода, уменьшенного на величину расхода</b>. </p> <br> <p class="indent"> <a href="/wiki_cbu/predelnyy-razmer-dokhoda/#stavki-usn">Законами</a> субъектов могут устанавливаться разные ставки от 5% до 15%. Например, в Ставропольском крае для упрощенцев, работающих в сфере образования и здравоохранения, снижен налог до 5%. </p> <br> <div class="importantly"> <p class="nomargin"> Если сумма налога за год ниже минимума - 1% от дохода, то налог уплачивается в размере 1 процента от доходов. </p> </div> <br> <div class="grid-container-pl-mn"> <div class="grid-item-pl-mn text-center grid-green"> <b>Преимущества</b> </div> <div class="grid-item-pl-mn text-center grid-red "> <b>Недостатки</b> </div> <div class="grid-item-pl-mn grid-shadow"> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">Доход можно уменьшить на расходы, но не менее минимального налога - 1% от дохода </li> <li class="li_no_mar_pad">Убытки прошлых лет уменьшают налог </li> </ul> </div> <div class="grid-item-pl-mn grid-shadow"> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">Ограниченный список расходов</li> <li class="li_no_mar_pad">Необходимость вести учет расходов</li> <li class="li_no_mar_pad">При убытках придется платить минимальный налог – 1 % от выручки</li> </ul> </div> </div> </section> </div> <br> <p class="indent"> Для уменьшения налога очень важно правильно выбрать <b>объект налогообложения</b>. </p> <p class="indent"> Существует универсальное правило - нужно определить приблизительную долю расходов и доходов. Если доля расходов предполагается большая (больше 60% доходов), то лучше выбрать «доходы минус расходы», при небольшой доле расходов (менее 60% от доходов) - «доходы». </p> <a href="/images/vubor-object.jpg" rel="vubor-object" class="fancybox"><img src="/images/vubor-object.jpg" style="width:100%"></a> <br> <p class="indent"> Существуют и другие расчеты, например, на основе рентабельности. Для определения рентабельности чистую прибыль делят на выручку. И если показатель получится больше 40%, то советуем выбрать объект «доходы». Если меньше 25% - то объект «доходы минус расходы». </p> <p class="indent"> Если показатель находится между 25% и 40%, то дополнительно можно рассчитать сумму страховых взносов к уплате, так как на эту сумму можно уменьшить налог по УСН при объекте «доходы». </p> <br> <a name="pom_object"></a> <p class="indent"> Поменять объект налогообложения можно только со следующего календарного года. Для этого нужно подать соответствующее уведомление до <b>31 декабря</b> текущего года. </p> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/1150016_5.02000_02.tif"><img alt="Скачать бланк уведомления о смене объекта УСН" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать бланк уведомления о смене объекта УСН</span></a> </p> </div> <h3 class="title">Порядок расчета и уплаты налога</h3> <p class="indent"> Расчет налога прост - налоговую базу нужно умножить на ставку. </p> <br> <div> <div class="formula_yellow"> <p align="center"> <i>Сумма налога</i> </p> </div> <div class="f-y"> <p align="center"> <b>=</b> </p> </div> <div class="formula_yellow"> <p align="center"> <i>Налоговая база</i> </p> </div> <div class="f-y"> <p align="center"> <b>Х</b> </p> </div> <div class="formula_yellow"> <p align="center"> <i>Ставка налога</i> </p> </div> </div> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. </span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent"> За 2018 год предприниматель получил доход в размере 15 000 000 руб., а его расходы составили 12 500 000 руб. Рассчитаем налог при разных объектах налогообложения. </p> <p class="indent"> 1 вариант «Доходы»: </p> <ul class="ul"> <li>определяем налоговую базу: 15 000 000 руб. </li> <li>определяем сумму налога: 15 000 000 руб. х 6% = 900 000 руб. </li> </ul> <p class="indent"> 2 вариант «Доходы минус расходы» </p> <ul class="ul"> <li>определяем налоговую базу: 15 000 000 руб. - 12 500 000 руб. = 2 500 000 руб. </li> <li> определяем сумму налога: 2 500 000 руб. х 15% = 375 500 руб. </li> </ul> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. </span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent"> За 2018 год предприниматель получил доход в размере 20 000 000 руб., а его расходы составили 19 000 000 руб. Предприниматель применяет объект «Доходы минус расходы». </p> <p class="indent"> Рассчитаем налог по УСН: </p> <ul class="ul"> <li>определяем налоговую базу: 20 000 000 руб. - 19 000 000 руб. = 1 000 000 руб. </li> <li> определяем сумму налога: 1 000 000 руб. х 15% = 150 000 руб. </li> <li>определяем сумму минимального налога: 20 000 000 руб. х 1% = 200 000 руб. </li> </ul> <p class="indent"> Так как величина минимального налога получилась больше, то уплатить нужно сумму минимального налога. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <br> <p class="indent"> В течение года три раза платятся авансовые платежи – ¼ от суммы налога, а по окончании года – налог за вычетом ранее уплаченных авансов. </p> <br> <table class="table" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody> <tr> <th class="text-center"> Период уплаты налога </th> <th class="text-center"> Срок уплаты<a href="#note">*</a> </th> </tr> <tr> <td> За 1 квартал </td> <td> До 25 апреля </td> </tr> <tr> <td> За полугодие </td> <td> До 25 июля </td> </tr> <tr> <td> За 9 месяцев </td> <td> До 25 октября </td> </tr> <tr> <td rowspan="2"> За год </td> <td> Для организаций - не позднее <b>31 марта</b> следующего года </td> </tr> <tr> <td> Для ИП - не позднее <b>30 апреля</b> следующего года </td> </tr> </tbody> </table> <br> <a name="note"></a> <p class="indent"> * - Если срок уплаты выпадает на выходной или праздник, тогда срок переносится на ближайший рабочий день. </p> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/Obr_PlPor_Usn15.xls"><img alt="Образец платежного поручения организации при «доходах минус расходы»" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Образец платежного поручения организации при «доходах минус расходы»</span></a> </p> </div> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/Obr_PlKvt_Usn6.xls"><img alt="Образец платежной квитанции ИП при «доходах»" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Образец платежной квитанции ИП при «доходах»</span></a> </p> </div> <br> <div class="alert"> <p class="nomargin"> За задержку налога либо авансовых платежей налоговики начислят пени. Также возникает угроза штрафа в размере от 20% до 40% от неуплаченного налога. </p> </div> <h3 class="title">Отчетность по УСН</h3> <p class="indent"> Раз в год упрощенцы должны <b>подавать декларацию</b>: </p> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">организации – не позднее <b>31 марта</b> </li> <li class="li_no_mar_pad">ИП – не позднее <b>30 апреля</b> </li> </ul> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/1152017_5.05000_11.tif"><img alt="Скачать форму декларации по УСН (действует с 2015 года)" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать форму декларации по УСН (действует с 2015 года)</span></a> </p> </div> <br> <div class="alert"> <p class="nomargin"> За задержку декларации может быть штраф в размере от 5% до 30% от суммы неуплаченного налога, но не менее 1000 рублей. </p> </div> <br> <p class="indent"> Отчеты можно подать несколькими способами: </p> <ul class="ul"> <li>лично; </li> <li> через уполномоченного представителя (нужна доверенность); </li> <li> по почте с описью вложения; </li> <li> в <a href="/services/eds/">электронном виде</a>. </li> </ul> <br> <p class="indent"> Советуем приобрести <a href="/services/eds/elektronnaya-podpis.php">ЭЦП</a> в Удостоверяющем Центре ЦБУ и использовать ее в течение одного года для отправки отчетности в налоговые органы, ПФР, ФСС, Росстат и т.д. </p> <div class="similar"> </div> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/stati/umenshenie-naloga-pri-primenenii-usn/">Как предпринимателю уменьшить УСН</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/stati/raschet-lichnykh-strakhovykh-vznosov-na-uproshchenke/">Расчет личных страховых взносов на упрощенке</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/wiki_cbu/predelnyy-razmer-dokhoda/#stavki-usn">Региональные ставки налога УСН</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/wiki_cbu/predelnyy-razmer-dokhoda/">Максимальная сумма дохода на упрощенке</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/wiki_cbu/predelnyy-razmer-dokhoda/#zap_nalog">Как заполнить платежку для уплаты УСН</a> </li> </ul> <script type="text/javascript"> jQuery(document).ready(function ($) { $('a[rel="vubor-object"]').fancybox({ openEffect : 'fade', openSpeed : 200, closeEffect : 'fade', closeSpeed : 100, }); }); </script><br>