Центр бухгалтерских услуг
Каталог
По всему сайту
По каталогу
8 (8617) 67-04-31
8 (8617) 67-04-31
+14028070431WhatsApp
Заказать звонок
Задать вопрос
Войти
  • Корзина0
  • Отложенные0
  • Сравнение товаров0
Ваш город
Новороссийск
cbu@cbu23.ru
Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
  • Вконтакте
  • Telegram
  • Одноклассники
  • WhatsApp
  • Яндекс.Дзен
Сайт ЦБУ 
Удостоверяющий центр | СЭД «Курьер» 
Официальный франчайзи 1С 
Центр бухгалтерских услуг
Ваш город
Новороссийск
8 (8617) 67-04-31
8 (8617) 67-04-31
+14028070431WhatsApp
Заказать звонок
Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
Услуги
  • Бухгалтерские услуги
    • Услуги для физических лиц
    • Услуги для индивидуальных предпринимателей
    • Услуги для руководителей или бухгалтеров компании
  • Электронная отчетность
    • Электронная подпись
    • 1С - программа для формирования отчетности
    • СЭД Курьер – система для отправки отчетности
  • Регистрационные услуги
    • Услуги для физических лиц
      • Присвоение ИНН
    • Услуги для индивидуальных предпринимателей
      • Регистрация ИП
      • Представление сведений, содержащихся в ЕГРИП и ЕГРЮЛ
      • Постановка на учет и снятие с учета во внебюджетных фондах
      • Публикация сведений на Федресурсе
      • Закрытие ИП
      • Услуги по изменению сведений ИП
    • Услуги для юридических лиц
      • Регистрация юрлиц
      • Регистрация ГСК
      • Регистрация ЖСК
      • Регистрация СНТ
      • Регистрация ТСЖ
      • Ликвидация юридического лица
      • Публикация сведений в журнале «Вестник государственной регистрации»
      • Представление сведений, содержащихся в ЕГРИП и ЕГРЮЛ
      • Постановка на учет и снятие с учета во внебюджетных фондах
      • Публикация сведений на Федресурсе
    • Услуги для некоммерческих организаций
      • Открытие НКО
      • Регистрация изменений в некоммерческой организации
  • Сервисы
    • Удаленное обслуживание
    • Сервис по информированию клиентов
  • Печати и штампы
    • Изготовление печатей, штампов и факсимиле
    • Клише факсимиле
    • Срочное изготовление клише (2-3 часа)
  • Онлайн-кассы
    • Ремонт онлайн-касс
      • Диагностика онлайн-касс
    • Настройка онлайн-касс
      • Работы по смене фискального накопителя
      • Технологическое обнуление онлайн-кассы
      • Перерегистрация онлайн-кассы
      • Снятие с учёта онлайн-кассы
      • Работа по прошивке для онлайн-касс
      • Первичная регистрация онлайн-касс + ОФД
Цены
Новости
Статьи
  • Страховые взносы
    • Фиксированные взносы
    • Персонифицированный учет
    • Для работодателей
  • Касса и БСО
    • ККТ
    • Оплата картами
    • БСО
  • Зарплата и отчеты
  • Налоги
    • Для юридических лиц и ИП
    • Для физических лиц
  • Регистрация
  • Коронавирус
База знаний
  • Обзоры услуг
  • Калькуляторы
  • Энциклопедия ЦБУ
    • Земельный налог
    • Классификаторы
    • Коэффициенты - дефляторы
    • Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
    • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
    • Налог на имущество
    • Производственный календарь
    • Уплата налогов (взносов, пошлины)
    • Специальные налоговые режимы
      • Единый налог на вмененный доход
      • Упрощенная система налогообложения
      • Патентная система налогообложения
    • Страховые взносы
      • Страховые взносы для предпринимателей
      • Страховые взносы для работодателей
    • Транспортный налог
  • Вопросы и ответы
Акции
Контакты
О нас
  • Лицензии и сертификаты
  • Документы
  • Партнеры
  • Вакансии
  • Отзывы
  • Мероприятия
Помощь
  • Условия оплаты
  • Условия доставки
  • Гарантия на товар
+  ЕЩЕ
    Войти
    Сравнение0
    Отложенные 0
    Корзина 0
    Каталог
    • Онлайн-кассы
      Онлайн-кассы
      • Фискальный накопитель
    • Сканеры штрих-кодов
      Сканеры штрих-кодов
    • Торговые весы
      Торговые весы
    • Принтеры штрих-кода
      Принтеры штрих-кода
    • Денежные ящики
      Денежные ящики
    • POS-Системы
      POS-Системы
    • Печати и штампы
      Печати и штампы
      • Макеты печатей
      • Оснастки
    • Бланки строгой отчетности (БСО)
      Бланки строгой отчетности (БСО)
    • Электронная подпись
      Электронная подпись
    • Защита данных
      Защита данных
      • Рутокены
      • Крипто Про
    • СЭД «Курьер»
      СЭД «Курьер»
    • Программные продукты 1С
      Программные продукты 1С
      • 1С:ИТС
    • Программные продукты Битрикс 24
      Программные продукты Битрикс 24
    △
    ▽
    Центр бухгалтерских услуг
    Сравнение0 Отложенные 0 Корзина 0
    Телефоны
    8 (8617) 67-04-31
    +14028070431WhatsApp
    Заказать звонок
    • Новороссийск
      • Назад
    • Личный кабинет
    • Корзина0
    • Отложенные0
    • Сравнение товаров0
    • 8 (8617) 67-04-31
      • Назад
      • Телефоны
      • 8 (8617) 67-04-31
      • +14028070431WhatsApp
      • Заказать звонок
    Контактная информация
    Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
    cbu@cbu23.ru
    • Вконтакте
    • Telegram
    • Одноклассники
    • WhatsApp
    • Яндекс.Дзен

    Упрощенная система налогообложения

    Главная
    —
    Статьи
    —
    Налоги
    —
    Для юридических лиц и ИП
    —Упрощенная система налогообложения
    27 марта 2019
    Упрощенная система налогообложения

    Упрощенная система налогообложения (УСН или упрощенка) создана для малого бизнеса – организаций и ИП.

    УСН – это специальный налоговый режим, который заменяет несколько налогов на меньший по размеру единый налог. При этом значительно упрощается расчет и уплата налога, а также составление отчетности.

    Поэтому в настоящее время упрощенка является одним из самых популярных налоговых режимов.

    Применять УСН могут добровольно как юрлица, так и ИП. Однако имеются ограничения и условия.

    Условия применения УСН

    Для крупного и среднего бизнеса доступ к упрощенке закрыт. Ограничения для работы на упрощенке следующие.

    • Доходы за год не должны превышать 150 млн. руб. Для перехода на УСН максимальный доход за 9 месяцев – 112,5 млн. руб.
      Например, для перехода с ОСН на УСН с 2020 года доходы за 9 месяцев 2019 года должны быть не больше - 112,5 млн. руб.
    • Остаточная стоимость ОС - не больше 150 млн. рублей
    • Средняя численность работников – не более 100 человек
    • Доля участия других организаций - менее 25%
    • Нет филиалов (представительства и обособленные подразделения разрешены)
    Если доходы за год немного превысили лимит (до 200 млн. руб.) или количество работников остается в пределах 130 человек, то применение УСН возможно, но по повышенным ставкам (20% - доходы-расходы, 8% - доходы)

    Связанные статьи

    • Размер максимального дохода по УСН за другие годы

    Некоторым категориям налогоплательщиков нельзя применять УСН. К таким категориям относятся банки, ломбарды, микрофинансовые организации, производители подакцизных товаров, страховщики, нотариусы, адвокаты, иностранные организации и т.д.

    За исключением ИП на патенте при упрощенке нельзя одновременно применять другую систему налогообложения

    Плюсы и минусы упрощенки

    У упрощенки, впрочем, как и у других систем налогообложения, имеются свои достоинства и недостатки.

    Плюсы
    Минусы
    • Не нужно платить ряд налогов: НДС с реализации, налог на имущество с балансовой стоимости, налог на прибыль для организаций и НДФЛ для ИП
    • Упрощенный расчет налогов
    • Упрощенная бухгалтерская и налоговая отчетность
    • Можно самостоятельно выбрать ставку (объект) налога (6% или 15%)
    • Сдача декларации – 1 раз в год
    • Виды деятельности ограничены
    • Вероятность потери крупных контрагентов – плательщиков НДС
    • Закрытый перечень расходов
    • Наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога (при объекте «доходы минус расходы»)
    • Можно потерять право на применение режима

    Порядок перехода на УСН

    Переход на упрощенку – дело добровольное и не трудное. Можно перейти на УСН, подав в налоговую инспекцию уведомление, двумя способами:

    1. сразу при регистрации ИП или организации;
    2. при смене системы налогообложения уже существующих ИП или ООО.
    Скачать бланк уведомления о переходе на УСН
    • Для нового ИП или ООО
    • ИП или ООО не вновь зарегистрированные

    Для этого в налоговую инспекцию нужно подать уведомление о переходе на УСН:

    • вместе с документами на госрегистрацию,
    • в течение 30 дней с даты регистрации.

    При любом способе предприниматель или компания будет считаться применяющими УСН со дня регистрации

    В уведомлении нужно указать выбранный объект УСН: 1 - доходы, 2 - доходы минус расходы.

    Признак налогоплательщика будет равен: 1 – при одновременной сдаче уведомления и документов на регистрацию, 2 – если уведомление сдается позже.

    Образец заполнения уведомления о переходе на упрощенку при регистрации ИП
    Образец заполнения уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней после регистрации ООО
    Удобно отправить уведомление об упрощенке одновременно с пакетом документов на регистрацию в электронном виде.

    Для уже существующих ИП или юрлиц, перейти на упрощенку с другого режима налогообложения можно со следующего года. Для этого уведомление подается до 31 декабря текущего года.

    При заполнении уведомления следует обратить внимание на следующее.

    В уведомлении необходимо указать ставку УСН: 1 – 6%, 2 – 15%.

    Кроме того, организациям дополнительно следует заполнить доходы за 9 месяцев и стоимость ОС на 1 октября. При этом сумма доходов отражается без НДС. ИП эти данные не заполняют.

    Пример заполнения уведомления о переходе на УСН организации, применяющей ОСН
    При переходе на упрощенку нужно выбрать объект УСН и указать его в уведомлении. При ошибке поменять объект в течение года не получится.

    Налоговики ответят на уведомление только в случае несоответствия ООО или ИП критериям упрощенца. Однако, во избежании недоразумений, советуем либо хранить свой экземпляр уведомления со штампом налоговой, либо обратиться в ИФНС с просьбой выдать письменное подтверждение применения УСН.

    Выбор объекта налогообложения

    Объектов налогообложения на упрощенке два:

    1. доходы - 6%
    2. доходы минус расходы - 15%.
    • Доходы
    • Доходы минус расходы

    Ставка – 6%.

    Налог уплачивается с суммы доходов.

    Законами субъектов ставка может быть снижена до 1%. В некоторых регионах власти могут освободить ИП или организации, занимающиеся социальными, научными или промышленными проектами, от уплаты налога на двухлетний период.

    Преимущества
    Недостатки
    • Простота расчета – налог платиться только с выручки, в книгу учета вносятся только доходы, взносы и пособия
    • Низкая ставка налога – 6% (регионы могут снизить ставку)
    • Налог можно уменьшить на взносы, пособия по ВНиМ
    • Не учитываются расходы - увеличение расходов никак не повлияет на сумму налога
    • При убытках все равно придется платить налог
    • На взносы и больничные можно уменьшить налог только наполовину (за исключением ИП без работников)

    Ставка – 15%.

    Налог уплачивается с суммы дохода, уменьшенного на величину расхода.

    Законами субъектов могут устанавливаться разные ставки от 5% до 15%. Например, в Ставропольском крае для упрощенцев, работающих в сфере образования и здравоохранения, снижен налог до 5%.

    Если сумма налога за год ниже минимума - 1% от дохода, то налог уплачивается в размере 1 процента от доходов.
    Преимущества
    Недостатки
    • Доход можно уменьшить на расходы, но не менее минимального налога - 1% от дохода
    • Убытки прошлых лет уменьшают налог
    • Ограниченный список расходов
    • Необходимость вести учет расходов
    • При убытках придется платить минимальный налог – 1 % от выручки

    Для уменьшения налога очень важно правильно выбрать объект налогообложения.

    Существует универсальное правило - нужно определить приблизительную долю расходов и доходов. Если доля расходов предполагается большая (больше 60% доходов), то лучше выбрать «доходы минус расходы», при небольшой доле расходов (менее 60% от доходов) - «доходы».


    Существуют и другие расчеты, например, на основе рентабельности. Для определения рентабельности чистую прибыль делят на выручку. И если показатель получится больше 40%, то советуем выбрать объект «доходы». Если меньше 25% - то объект «доходы минус расходы».

    Если показатель находится между 25% и 40%, то дополнительно можно рассчитать сумму страховых взносов к уплате, так как на эту сумму можно уменьшить налог по УСН при объекте «доходы».

    Поменять объект налогообложения можно только со следующего календарного года. Для этого нужно подать соответствующее уведомление до 31 декабря текущего года.

    Скачать бланк уведомления о смене объекта УСН

    Порядок расчета и уплаты налога

    Расчет налога прост - налоговую базу нужно умножить на ставку.

    Сумма налога
    =
    Налоговая база
    Х
    Ставка налога

    За 2020 год предприниматель получил доход в размере 15 000 000 руб., а его расходы составили 12 500 000 руб. Рассчитаем налог при разных объектах налогообложения.

    1 вариант «Доходы»:

    • определяем налоговую базу: 15 000 000 руб.
    • определяем сумму налога: 15 000 000 руб. х 6% = 900 000 руб.

    2 вариант «Доходы минус расходы»

    • определяем налоговую базу: 15 000 000 руб. - 12 500 000 руб. = 2 500 000 руб.
    • определяем сумму налога: 2 500 000 руб. х 15% = 375 500 руб.

    За 2020 год предприниматель получил доход в размере 20 000 000 руб., а его расходы составили 19 000 000 руб. Предприниматель применяет объект «Доходы минус расходы».

    Рассчитаем налог по УСН:

    • определяем налоговую базу: 20 000 000 руб. - 19 000 000 руб. = 1 000 000 руб.
    • определяем сумму налога: 1 000 000 руб. х 15% = 150 000 руб.
    • определяем сумму минимального налога: 20 000 000 руб. х 1% = 200 000 руб.

    Так как величина минимального налога получилась больше, то уплатить нужно сумму минимального налога.

    В течение года три раза платятся авансовые платежи – ¼ от суммы налога, а по окончании года – налог за вычетом ранее уплаченных авансов.

    Период уплаты налога Срок уплаты*
    За 1 квартал До 25 апреля
    За полугодие До 25 июля
    За 9 месяцев До 25 октября
    За год Для организаций - не позднее 31 марта следующего года
    Для ИП - не позднее 30 апреля следующего года

    * - Если срок уплаты выпадает на выходной или праздник, тогда срок переносится на ближайший рабочий день.

    Образец платежного поручения организации при «доходах минус расходы»
    Образец платежной квитанции ИП при «доходах»
    За задержку налога либо авансовых платежей налоговики начислят пени. Также возникает угроза штрафа в размере от 20% до 40% от неуплаченного налога.

    Отчетность по УСН

    Раз в год упрощенцы должны подавать декларацию:

    • организации – не позднее 31 марта
    • ИП – не позднее 30 апреля

    Бланк декларации, а также бланки за прошлые периоды размещены в таблице

    Период применения Бланк декларации
    с 2021 года Скачать бланк
    с 2015 года по 2020 год Скачать бланк
    За задержку декларации может быть штраф в размере от 5% до 30% от суммы неуплаченного налога, но не менее 1000 рублей.

    Отчеты можно подать несколькими способами:

    • лично;
    • через уполномоченного представителя (нужна доверенность);
    • по почте с описью вложения;
    • в электронном виде.

    Советуем приобрести ЭЦП в Удостоверяющем Центре ЦБУ и использовать ее в течение одного года для отправки отчетности в налоговые органы, ПФР, ФСС, Росстат и т.д.

    Связанные статьи
    Уменьшение налога при применении УСН
    Фиксированные взносы —
    06.09.2017
    Уменьшение налога при применении УСН
    Как уменьшить упрощенку? Условия уменьшения налога на УСН. Разные правила для объектов «Доходы» и «Доходы-Расходы». Важны ли сроки оплаты страховых взносов?
    Расчет личных страховых взносов на упрощенке
    Фиксированные взносы —
    28.09.2018
    Расчет личных страховых взносов на упрощенке
    Как определить доход ИП на УСН с объектом «доходы-расходы» для расчета страховых взносов за себя? Можно ли уменьшить доход на расходы? Сколько платить в случае превышения дохода 300 тыс. руб.?
    Энциклопедические статьи
    Предельный доход и ставки налога по УСН
    Упрощенная система налогообложения —
    19.10.2020
    Предельный доход и ставки налога по УСН
    Максимальный размер дохода. Региональные ставки УСН. КБК при оплате налога.

    Комментарии

    Написать
    Назад к списку
    • Страховые взносы 26
      • Для работодателей
      • Персонифицированный учет
      • Фиксированные взносы
    • Касса и БСО 4
      • БСО
      • ККТ
      • Оплата картами
    • Зарплата и отчеты 14
    • Налоги 32
      • Для физических лиц
      • Для юридических лиц и ИП
    • Коронавирус 7
    • Регистрация 2
    Налоговый вычет
    Печати и штампы
    Будьте в курсе наших акций и новостей
    Подписаться
    Заказать звонок
    image/svg+xml
    Расчет стоимости бухгалтерских услуг
    Статьи
    9 ноября 2022
    Налог на имущество физических лиц
    2 ноября 2022
    Порядок расчета и уплаты НДФЛ с доходов ИП
    1 ноября 2022
    Подводные камни прогрессивной ставки НДФЛ
    25 октября 2022
    Налог на имущество организаций
    Энциклопедия
    12 января 2023
    Единый налоговый платеж
    25 мая 2022
    Список документов для возврата НДФЛ при покупке, продаже жилья
    25 мая 2022
    Список документов для возврата НДФЛ при лечении, обучении
    13 января 2021
    Новые платежные реквизиты для уплаты налогов
    Каталог
    Услуги
    Цены
    Акции
    О нас
    Лицензии и сертификаты
    Документы
    Партнеры
    Вакансии
    Отзывы
    Мероприятия
    Информация
    Адреса офисов
    Реквизиты
    Политика
    Производители
    Помощь
    Условия оплаты
    Условия доставки
    Гарантия на товар
    Вопрос-ответ
    Обзоры
    Подписаться на рассылку
    8 (8617) 67-04-31
    8 (8617) 67-04-31
    +14028070431WhatsApp
    Заказать звонок
    cbu@cbu23.ru
    Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
    • Вконтакте
    • Telegram
    • Одноклассники
    • WhatsApp
    • Яндекс.Дзен
    © 2023, ООО «ЦБУ»
    Каталог
    По всему сайту
    По каталогу