Краснодар
Ваш город
Краснодар?
Нет
Да
Изменить город
×

Выберите ближайший офис в Вашем городе

Краснодар
Новороссийск
Минеральные Воды

8 (861) 224-90-77
08:30 - 17:30  (пн - пт)

Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения
Количество просмотров 237
27 Марта 2019

Упрощенная система налогообложения (УСН или упрощенка) создана для малого бизнеса – организаций и ИП.

УСН – это специальный налоговый режим, который заменяет несколько налогов на меньший по размеру единый налог. При этом значительно упрощается расчет и уплата налога, а также составление отчетности.

Поэтому в настоящее время упрощенка является одним из самых популярных налоговых режимов.

Применять УСН могут добровольно как юрлица, так и ИП. Однако имеются ограничения и условия.

Условия применения УСН

Для крупного и среднего бизнеса доступ к упрощенке закрыт. Ограничения для работы на упрощенке следующие.

  • Доходы за год не должны превышать 150 млн. руб. Для перехода на УСН максимальный доход за 9 месяцев – 112,5 млн. руб.
    Например, для перехода с ОСН на УСН с 2020 года доходы за 9 месяцев 2019 года должны быть не больше - 112,5 млн. руб.
  • Остаточная стоимость ОС - не больше 150 млн. рублей
  • Средняя численность работников – не более 100 человек
  • Доля участия других организаций - менее 25%
  • Нет филиалов (представительства и обособленные подразделения разрешены)

Некоторым категориям налогоплательщиков нельзя применять УСН. К таким категориям относятся банки, ломбарды, микрофинансовые организации, производители подакцизных товаров, страховщики, нотариусы, адвокаты, иностранные организации и т.д.


За исключением ЕНВД (а также ПСН для ИП) при упрощенке нельзя одновременно применять другую систему налогообложения

Плюсы и минусы упрощенки

У упрощенки, впрочем, как и у других систем налогообложения, имеются свои достоинства и недостатки.

Плюсы
Минусы
  • Не нужно платить ряд налогов: НДС с реализации, налог на имущество с балансовой стоимости, налог на прибыль для организаций и НДФЛ для ИП
  • Упрощенный расчет налогов
  • Упрощенная бухгалтерская и налоговая отчетность
  • Можно самостоятельно выбрать ставку (объект) налога (6% или 15%)
  • Сдача декларации – 1 раз в год
  • Виды деятельности ограничены
  • Вероятность потери крупных контрагентов – плательщиков НДС
  • Закрытый перечень расходов
  • Наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога (при объекте «доходы минус расходы»)
  • Можно потерять право на применение режима

Порядок перехода на УСН

Переход на упрощенку – дело добровольное и не трудное. Можно перейти на УСН, подав в налоговую инспекцию уведомление, двумя способами:

  1. сразу при регистрации ИП или организации;
  2. при смене системы налогообложения уже существующих ИП или ООО.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСНСкачать бланк уведомления о переходе на УСН


Для этого в налоговую инспекцию нужно подать уведомление о переходе на УСН:

  • вместе с документами на госрегистрацию,
  • в течение 30 дней с даты регистрации.

При любом способе предприниматель или компания будет считаться применяющими УСН со дня регистрации


В уведомлении нужно указать выбранный объект УСН: 1 - доходы, 2 - доходы минус расходы.

Признак налогоплательщика будет равен: 1 – при одновременной сдаче уведомления и документов на регистрацию, 2 – если уведомление сдается позже.




Удобно отправить уведомление об упрощенке одновременно с пакетом документов на регистрацию в электронном виде.

Для уже существующих ИП или юрлиц, перейти на упрощенку с другого режима налогообложения можно со следующего года. Для этого уведомление подается до 31 декабря текущего года.


При заполнении уведомления следует обратить внимание на следующее.

В уведомлении необходимо указать ставку УСН: 1 – 6%, 2 – 15%.

Кроме того, организациям дополнительно следует заполнить доходы за 9 месяцев и стоимость ОС на 1 октября. При этом сумма доходов отражается без НДС. ИП эти данные не заполняют.



При переходе на упрощенку нужно выбрать объект УСН и указать его в уведомлении. При ошибке поменять объект в течение года не получится.


Налоговики ответят на уведомление только в случае несоответствия ООО или ИП критериям упрощенца. Однако, во избежании недоразумений, советуем либо хранить свой экземпляр уведомления со штампом налоговой, либо обратиться в ИФНС с просьбой выдать письменное подтверждение применения УСН.

Выбор объекта налогообложения

Объектов налогообложения на упрощенке два:

  1. доходы - 6%
  2. доходы минус расходы - 15%.

Ставка – 6%.

Налог уплачивается с суммы доходов.


Законами субъектов ставка может быть снижена до 1%. В некоторых регионах власти могут освободить ИП или организации, занимающиеся социальными, научными или промышленными проектами, от уплаты налога на двухлетний период.


Преимущества
Недостатки
  • Простота расчета – налог платиться только с выручки, в книгу учета вносятся только доходы, взносы и пособия
  • Низкая ставка налога – 6% (регионы могут снизить ставку)
  • Налог можно уменьшить на взносы, пособия по ВНиМ
  • Не учитываются расходы - увеличение расходов никак не повлияет на сумму налога
  • При убытках все равно придется платить налог
  • На взносы и больничные можно уменьшить налог только наполовину (за исключением ИП без работников)

Ставка – 15%.

Налог уплачивается с суммы дохода, уменьшенного на величину расхода.


Законами субъектов могут устанавливаться разные ставки от 5% до 15%. Например, в Ставропольском крае для упрощенцев, работающих в сфере образования и здравоохранения, снижен налог до 5%.


Если сумма налога за год ниже минимума - 1% от дохода, то налог уплачивается в размере 1 процента от доходов.


Преимущества
Недостатки
  • Доход можно уменьшить на расходы, но не менее минимального налога - 1% от дохода
  • Убытки прошлых лет уменьшают налог
  • Ограниченный список расходов
  • Необходимость вести учет расходов
  • При убытках придется платить минимальный налог – 1 % от выручки

Для уменьшения налога очень важно правильно выбрать объект налогообложения.

Существует универсальное правило - нужно определить приблизительную долю расходов и доходов. Если доля расходов предполагается большая (больше 60% доходов), то лучше выбрать «доходы минус расходы», при небольшой доле расходов (менее 60% от доходов) - «доходы».


Существуют и другие расчеты, например, на основе рентабельности. Для определения рентабельности чистую прибыль делят на выручку. И если показатель получится больше 40%, то советуем выбрать объект «доходы». Если меньше 25% - то объект «доходы минус расходы».

Если показатель находится между 25% и 40%, то дополнительно можно рассчитать сумму страховых взносов к уплате, так как на эту сумму можно уменьшить налог по УСН при объекте «доходы».


Поменять объект налогообложения можно только со следующего календарного года. Для этого нужно подать соответствующее уведомление до 31 декабря текущего года.


Скачать бланк уведомления о смене объекта УСНСкачать бланк уведомления о смене объекта УСН

Порядок расчета и уплаты налога

Расчет налога прост - налоговую базу нужно умножить на ставку.


Сумма налога

=

Налоговая база

Х

Ставка налога


    Пример.

    Пример.

В течение года три раза платятся авансовые платежи – ¼ от суммы налога, а по окончании года – налог за вычетом ранее уплаченных авансов.


Период уплаты налога Срок уплаты*
За 1 квартал До 25 апреля
За полугодие До 25 июля
За 9 месяцев До 25 октября
За год Для организаций - не позднее 31 марта следующего года
Для ИП - не позднее 30 апреля следующего года

* - Если срок уплаты выпадает на выходной или праздник, тогда срок переносится на ближайший рабочий день.


Образец платежного поручения организации при «доходах минус расходы»Образец платежного поручения организации при «доходах минус расходы»


Образец платежной квитанции ИП при «доходах»Образец платежной квитанции ИП при «доходах»


За задержку налога либо авансовых платежей налоговики начислят пени. Также возникает угроза штрафа в размере от 20% до 40% от неуплаченного налога.

Отчетность по УСН

Раз в год упрощенцы должны подавать декларацию:

  • организации – не позднее 31 марта
  • ИП – не позднее 30 апреля

Скачать форму декларации по УСН (действует с 2015 года)Скачать форму декларации по УСН (действует с 2015 года)


За задержку декларации может быть штраф в размере от 5% до 30% от суммы неуплаченного налога, но не менее 1000 рублей.


Отчеты можно подать несколькими способами:

  • лично;
  • через уполномоченного представителя (нужна доверенность);
  • по почте с описью вложения;
  • в электронном виде.

Советуем приобрести ЭЦП в Удостоверяющем Центре ЦБУ и использовать ее в течение одного года для отправки отчетности в налоговые органы, ПФР, ФСС, Росстат и т.д.



Упрощенная система налогообложения

<p class="indent"> <b>Упрощенная система налогообложения</b> (УСН или упрощенка) создана для малого бизнеса – организаций и ИП. </p> <p class="indent"> <b>УСН</b> – это специальный налоговый режим, который заменяет несколько налогов на меньший по размеру единый налог. При этом значительно упрощается расчет и уплата налога, а также составление отчетности. </p> <p class="indent"> Поэтому в настоящее время упрощенка является одним из самых популярных налоговых режимов. </p> <p class="indent"> Применять УСН могут добровольно как юрлица, так и ИП. Однако имеются ограничения и условия. </p> <h3 class="title">Условия применения УСН</h3> <p class="indent"> Для крупного и среднего бизнеса доступ к упрощенке закрыт. Ограничения для работы на упрощенке следующие. </p> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad_tick"><b>Доходы</b> за год не должны превышать <b>150 млн. руб</b>. Для перехода на УСН максимальный доход за 9 месяцев – 112,5 млн. руб. <br> Например, для перехода с ОСН на УСН с 2020 года доходы за 9 месяцев 2019 года должны быть не больше - 112,5 млн. руб. </li> <li class="li_no_mar_pad_tick">Остаточная стоимость ОС - не больше 150 млн. рублей </li> <li class="li_no_mar_pad_tick">Средняя численность работников – не более <b>100 человек</b> </li> <li class="li_no_mar_pad_tick">Доля участия других организаций - менее 25% </li> <li class="li_no_mar_pad_tick">Нет филиалов (представительства и обособленные подразделения разрешены) </li> </ul> <div class="similar" style="padding: 0px 0px 0px 0px;"> </div> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/wiki_cbu/predelnyy-razmer-dokhoda/">Размер максимального дохода по УСН за другие годы</a> </li> </ul> <br> <p class="indent"> Некоторым <b>категориям</b> налогоплательщиков нельзя применять УСН. К таким категориям относятся банки, ломбарды, микрофинансовые организации, производители подакцизных товаров, страховщики, нотариусы, адвокаты, иностранные организации и т.д. </p> <br> <div class="importantly"> <p class="nomargin"> За исключением <a href="/sostavlenie-zayavleniya-o-perekhode-na-envd.php">ЕНВД</a> (а также ПСН для ИП) при упрощенке нельзя одновременно применять другую систему налогообложения </p> </div> <h3 class="title">Плюсы и минусы упрощенки</h3> <p class="indent"> У упрощенки, впрочем, как и у других систем налогообложения, имеются свои достоинства и недостатки. </p> <div class="grid-container-pl-mn"> <div class="grid-item-pl-mn text-center grid-green"> <b>Плюсы</b> </div> <div class="grid-item-pl-mn text-center grid-red "> <b>Минусы</b> </div> <div class="grid-item-pl-mn grid-shadow"> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">Не нужно платить ряд налогов: НДС с реализации, <a href="/stati/deklaratsiya-raschet-po-nalogu-na-imushchestvo/">налог на имущество</a> с балансовой стоимости, налог на прибыль для организаций и <a href="/nalog-na-dokhody-fizicheskikh-lits-ndfl.php">НДФЛ</a> для ИП</li> <li class="li_no_mar_pad">Упрощенный расчет налогов</li> <li class="li_no_mar_pad">Упрощенная бухгалтерская и налоговая отчетность</li> <li class="li_no_mar_pad">Можно самостоятельно выбрать ставку (объект) налога (6% или 15%)</li> <li class="li_no_mar_pad">Сдача декларации – 1 раз в год</li> </ul> </div> <div class="grid-item-pl-mn grid-shadow"> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">Виды деятельности ограничены</li> <li class="li_no_mar_pad">Вероятность потери крупных контрагентов – плательщиков НДС</li> <li class="li_no_mar_pad">Закрытый перечень расходов</li> <li class="li_no_mar_pad">Наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога (при объекте «доходы минус расходы»)</li> <li class="li_no_mar_pad">Можно потерять право на применение режима</li> </ul> </div> </div> <a name="uved_perhod"></a> <h3 class="title">Порядок перехода на УСН</h3> <p class="indent"> Переход на упрощенку – дело добровольное и не трудное. Можно перейти на УСН, подав в налоговую инспекцию <b>уведомление</b>, двумя способами: </p> <ol class="ul"> <li>сразу при <a href="/services/audit/">регистрации</a> ИП или организации; </li> <li>при смене системы налогообложения уже существующих ИП или ООО. </li> </ol> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/1150001_5.02000_02.tif"><img alt="Скачать бланк уведомления о переходе на УСН" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать бланк уведомления о переходе на УСН</span></a> </p> </div> <br> <div class="tabs1"> <input id="tab1" type="radio" name="tabs1" checked=""> <label for="tab1" title="Для нового ИП или ООО" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Для нового ИП или ООО</label> <input id="tab2" type="radio" name="tabs1"> <label for="tab2" title="ИП или ООО не вновь зарегистрированные" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">ИП или ООО не вновь зарегистрированные</label> <section id="content-tab1"> <p class="indent"> Для этого в налоговую инспекцию нужно подать <a href="#uved_perhod">уведомление</a> о переходе на УСН: </p> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad"><b>вместе</b> с документами на госрегистрацию, </li> <li class="li_no_mar_pad">в течение <b>30 дней</b> с даты регистрации. </li> </ul> <br> <p class="indent"> При любом способе предприниматель или компания будет считаться применяющими УСН со дня регистрации </p> <br> <p class="indent"> В уведомлении нужно указать выбранный <a href="#object_no">объект УСН</a>: 1 - доходы, 2 - доходы минус расходы. </p> <p class="indent"> Признак налогоплательщика будет равен: 1 – при одновременной сдаче уведомления и документов на регистрацию, 2 – если уведомление сдается позже. </p> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/Obr_1150001_NewIp.tif"><img alt="Образец заполнения уведомления о переходе на упрощенку при регистрации ИП" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Образец заполнения уведомления о переходе на упрощенку при регистрации ИП</span></a> </p> </div> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/Obr_1150001_NewUl.tif"><img alt="Образец заполнения уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней после регистрации ООО" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Образец заполнения уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней после регистрации ООО</span></a> </p> </div> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin"> Удобно отправить уведомление об упрощенке одновременно с пакетом документов на регистрацию в <a href="/services/eds/">электронном виде</a>. </p> </div> </section> <section id="content-tab2"> <p class="indent"> Для уже существующих ИП или юрлиц, перейти на упрощенку с другого режима налогообложения можно со следующего года. Для этого уведомление подается до <b>31 декабря</b> текущего года. </p> <br> <p class="indent"> При заполнении уведомления следует обратить внимание на следующее. </p> <p class="indent"> В уведомлении необходимо указать <a href="#object_no">ставку УСН</a>: 1 – 6%, 2 – 15%. </p> <p class="indent"> Кроме того, организациям дополнительно следует заполнить доходы за 9 месяцев и стоимость ОС на 1 октября. При этом сумма доходов отражается без НДС. ИП эти данные не заполняют. </p> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/Obr_1150001_PerUl.tif"><img alt="Пример заполнения уведомления о переходе на УСН организации, применяющей ОСН." src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Пример заполнения уведомления о переходе на УСН организации, применяющей ОСН.</span></a> </p> </div> </section> </div> <br> <div class="importantly"> <p class="nomargin"> При <a href="#uved_perhod">переходе на упрощенку</a> нужно выбрать <a href="#object_no">объект УСН</a> и указать его в уведомлении. При ошибке <a href="#pom_object">поменять объект</a> в течение года не получится. </p> </div> <br> <p class="indent"> Налоговики ответят на уведомление только в случае несоответствия ООО или ИП критериям упрощенца. Однако, во избежании недоразумений, советуем либо хранить свой экземпляр уведомления со штампом налоговой, либо обратиться в ИФНС с просьбой выдать письменное подтверждение применения УСН. </p> <a name="object_no"></a> <h3 class="title">Выбор объекта налогообложения</h3> <p class="indent"> Объектов налогообложения на упрощенке два: </p> <ol class="ul"> <li><b>доходы</b> - 6% </li> <li> <b>доходы минус расходы</b> - 15%. </li> </ol> <div class="tabs2"> <input id="tab01" type="radio" name="tabs2" checked=""> <label for="tab01" title="Доходы" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Доходы</label> <input id="tab02" type="radio" name="tabs2"> <label for="tab02" title="Доходы минус расходы" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Доходы минус расходы</label> <section id="content-tab01"> <p class="indent"> Ставка – <b>6%</b>. </p> <p class="indent"> Налог уплачивается с <b>суммы доходов</b>. </p> <br> <p class="indent"> <a href="/wiki_cbu/predelnyy-razmer-dokhoda/#stavki-usn">Законами</a> субъектов ставка может быть снижена до 1%. В некоторых регионах власти могут освободить ИП или организации, занимающиеся социальными, научными или промышленными проектами, от уплаты налога на двухлетний период. </p> <br> <div class="grid-container-pl-mn"> <div class="grid-item-pl-mn text-center grid-green"> <b>Преимущества</b> </div> <div class="grid-item-pl-mn text-center grid-red "> <b>Недостатки</b> </div> <div class="grid-item-pl-mn grid-shadow"> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">Простота расчета – налог платиться только с выручки, в <a href="/files/kniga_usn.xls">книгу</a> учета вносятся только доходы, взносы и пособия </li> <li class="li_no_mar_pad">Низкая ставка налога – 6% (регионы могут снизить ставку) </li> <li class="li_no_mar_pad">Налог можно уменьшить на <a href="/stati/uplata-strakhovykh-vznosov/">взносы</a>, <a href="/stati/pryamye-vyplaty-posobiy-dlya-uchastnikov-pilotnogo-proekta-fss/">пособия</a> по ВНиМ </li> </ul> </div> <div class="grid-item-pl-mn grid-shadow"> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">Не учитываются расходы - увеличение расходов никак не повлияет на сумму налога </li> <li class="li_no_mar_pad">При убытках все равно придется платить налог </li> <li class="li_no_mar_pad">На взносы и больничные можно уменьшить налог только наполовину (за исключением ИП без работников) </li> </ul> </div> </div> </section> <section id="content-tab02"> <p class="indent"> Ставка – <b>15%</b>. </p> <p class="indent"> Налог уплачивается с суммы <b>дохода, уменьшенного на величину расхода</b>. </p> <br> <p class="indent"> <a href="/wiki_cbu/predelnyy-razmer-dokhoda/#stavki-usn">Законами</a> субъектов могут устанавливаться разные ставки от 5% до 15%. Например, в Ставропольском крае для упрощенцев, работающих в сфере образования и здравоохранения, снижен налог до 5%. </p> <br> <div class="importantly"> <p class="nomargin"> Если сумма налога за год ниже минимума - 1% от дохода, то налог уплачивается в размере 1 процента от доходов. </p> </div> <br> <div class="grid-container-pl-mn"> <div class="grid-item-pl-mn text-center grid-green"> <b>Преимущества</b> </div> <div class="grid-item-pl-mn text-center grid-red "> <b>Недостатки</b> </div> <div class="grid-item-pl-mn grid-shadow"> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">Доход можно уменьшить на расходы, но не менее минимального налога - 1% от дохода </li> <li class="li_no_mar_pad">Убытки прошлых лет уменьшают налог </li> </ul> </div> <div class="grid-item-pl-mn grid-shadow"> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">Ограниченный список расходов</li> <li class="li_no_mar_pad">Необходимость вести учет расходов</li> <li class="li_no_mar_pad">При убытках придется платить минимальный налог – 1 % от выручки</li> </ul> </div> </div> </section> </div> <br> <p class="indent"> Для уменьшения налога очень важно правильно выбрать <b>объект налогообложения</b>. </p> <p class="indent"> Существует универсальное правило - нужно определить приблизительную долю расходов и доходов. Если доля расходов предполагается большая (больше 60% доходов), то лучше выбрать «доходы минус расходы», при небольшой доле расходов (менее 60% от доходов) - «доходы». </p> <a href="/images/vubor-object.jpg" rel="vubor-object" class="fancybox"><img src="/images/vubor-object.jpg" style="width:100%"></a> <br> <p class="indent"> Существуют и другие расчеты, например, на основе рентабельности. Для определения рентабельности чистую прибыль делят на выручку. И если показатель получится больше 40%, то советуем выбрать объект «доходы». Если меньше 25% - то объект «доходы минус расходы». </p> <p class="indent"> Если показатель находится между 25% и 40%, то дополнительно можно рассчитать сумму страховых взносов к уплате, так как на эту сумму можно уменьшить налог по УСН при объекте «доходы». </p> <br> <a name="pom_object"></a> <p class="indent"> Поменять объект налогообложения можно только со следующего календарного года. Для этого нужно подать соответствующее уведомление до <b>31 декабря</b> текущего года. </p> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/1150016_5.02000_02.tif"><img alt="Скачать бланк уведомления о смене объекта УСН" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать бланк уведомления о смене объекта УСН</span></a> </p> </div> <h3 class="title">Порядок расчета и уплаты налога</h3> <p class="indent"> Расчет налога прост - налоговую базу нужно умножить на ставку. </p> <br> <div> <div class="formula_yellow"> <p align="center"> <i>Сумма налога</i> </p> </div> <div class="f-y"> <p align="center"> <b>=</b> </p> </div> <div class="formula_yellow"> <p align="center"> <i>Налоговая база</i> </p> </div> <div class="f-y"> <p align="center"> <b>Х</b> </p> </div> <div class="formula_yellow"> <p align="center"> <i>Ставка налога</i> </p> </div> </div> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. </span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent"> За 2018 год предприниматель получил доход в размере 15 000 000 руб., а его расходы составили 12 500 000 руб. Рассчитаем налог при разных объектах налогообложения. </p> <p class="indent"> 1 вариант «Доходы»: </p> <ul class="ul"> <li>определяем налоговую базу: 15 000 000 руб. </li> <li>определяем сумму налога: 15 000 000 руб. х 6% = 900 000 руб. </li> </ul> <p class="indent"> 2 вариант «Доходы минус расходы» </p> <ul class="ul"> <li>определяем налоговую базу: 15 000 000 руб. - 12 500 000 руб. = 2 500 000 руб. </li> <li> определяем сумму налога: 2 500 000 руб. х 15% = 375 500 руб. </li> </ul> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. </span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent"> За 2018 год предприниматель получил доход в размере 20 000 000 руб., а его расходы составили 19 000 000 руб. Предприниматель применяет объект «Доходы минус расходы». </p> <p class="indent"> Рассчитаем налог по УСН: </p> <ul class="ul"> <li>определяем налоговую базу: 20 000 000 руб. - 19 000 000 руб. = 1 000 000 руб. </li> <li> определяем сумму налога: 1 000 000 руб. х 15% = 150 000 руб. </li> <li>определяем сумму минимального налога: 20 000 000 руб. х 1% = 200 000 руб. </li> </ul> <p class="indent"> Так как величина минимального налога получилась больше, то уплатить нужно сумму минимального налога. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <br> <p class="indent"> В течение года три раза платятся авансовые платежи – ¼ от суммы налога, а по окончании года – налог за вычетом ранее уплаченных авансов. </p> <br> <table class="table" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody> <tr> <th class="text-center"> Период уплаты налога </th> <th class="text-center"> Срок уплаты<a href="#note">*</a> </th> </tr> <tr> <td> За 1 квартал </td> <td> До 25 апреля </td> </tr> <tr> <td> За полугодие </td> <td> До 25 июля </td> </tr> <tr> <td> За 9 месяцев </td> <td> До 25 октября </td> </tr> <tr> <td rowspan="2"> За год </td> <td> Для организаций - не позднее <b>31 марта</b> следующего года </td> </tr> <tr> <td> Для ИП - не позднее <b>30 апреля</b> следующего года </td> </tr> </tbody> </table> <br> <a name="note"></a> <p class="indent"> * - Если срок уплаты выпадает на выходной или праздник, тогда срок переносится на ближайший рабочий день. </p> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/Obr_PlPor_Usn15.xls"><img alt="Образец платежного поручения организации при «доходах минус расходы»" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Образец платежного поручения организации при «доходах минус расходы»</span></a> </p> </div> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/Obr_PlKvt_Usn6.xls"><img alt="Образец платежной квитанции ИП при «доходах»" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Образец платежной квитанции ИП при «доходах»</span></a> </p> </div> <br> <div class="alert"> <p class="nomargin"> За задержку налога либо авансовых платежей налоговики начислят пени. Также возникает угроза штрафа в размере от 20% до 40% от неуплаченного налога. </p> </div> <h3 class="title">Отчетность по УСН</h3> <p class="indent"> Раз в год упрощенцы должны <b>подавать декларацию</b>: </p> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">организации – не позднее <b>31 марта</b> </li> <li class="li_no_mar_pad">ИП – не позднее <b>30 апреля</b> </li> </ul> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/1152017_5.05000_11.tif"><img alt="Скачать форму декларации по УСН (действует с 2015 года)" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать форму декларации по УСН (действует с 2015 года)</span></a> </p> </div> <br> <div class="alert"> <p class="nomargin"> За задержку декларации может быть штраф в размере от 5% до 30% от суммы неуплаченного налога, но не менее 1000 рублей. </p> </div> <br> <p class="indent"> Отчеты можно подать несколькими способами: </p> <ul class="ul"> <li>лично; </li> <li> через уполномоченного представителя (нужна доверенность); </li> <li> по почте с описью вложения; </li> <li> в <a href="/services/eds/">электронном виде</a>. </li> </ul> <br> <p class="indent"> Советуем приобрести <a href="/services/eds/elektronnaya-podpis.php">ЭЦП</a> в Удостоверяющем Центре ЦБУ и использовать ее в течение одного года для отправки отчетности в налоговые органы, ПФР, ФСС, Росстат и т.д. </p> <div class="similar"> </div> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/stati/umenshenie-naloga-pri-primenenii-usn/">Как предпринимателю уменьшить УСН</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/stati/raschet-lichnykh-strakhovykh-vznosov-na-uproshchenke/">Расчет личных страховых взносов на упрощенке</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/wiki_cbu/predelnyy-razmer-dokhoda/#stavki-usn">Региональные ставки налога УСН</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/wiki_cbu/predelnyy-razmer-dokhoda/">Максимальная сумма дохода на упрощенке</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/wiki_cbu/predelnyy-razmer-dokhoda/#zap_nalog">Как заполнить платежку для уплаты УСН</a> </li> </ul> <script type="text/javascript"> $(document).ready(function () { $('.accordion-toggle').on('click', function(event){ event.preventDefault(); // create accordion variables var accordion = $(this); var accordionContent = accordion.next('.accordion-content'); var accordionToggleIcon = $(this).children('.toggle-icon'); // toggle accordion link open class accordion.toggleClass("open"); // toggle accordion content accordionContent.slideToggle(250); // change plus/minus icon if (accordion.hasClass("open")) { accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-minus-circle'></i>"); } else { accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-plus-circle'></i>"); } }); }); </script> <script type="text/javascript"> jQuery(document).ready(function ($) { $('a[rel="vubor-object"]').fancybox({ openEffect : 'fade', openSpeed : 200, closeEffect : 'fade', closeSpeed : 100, }); }); </script><br>

Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
353925
Россия
Краснодарский край
Новороссийск
ул. Волгоградская, д. 47
8 (8617) 67-04-31
Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения


Поделиться в социальных сетях

Поделиться в социальных сетях:


Интерактивный чат

Интерактивный чат


Возврат к списку

Налоговый календарь

Печати и штампы
Электронная подпись (ЭЦП)

Расчет стоимости бухгалтерских услуг Бланки налоговой отчетности

Подписка


Выберите рассылку

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика