Расчет личных страховых взносов на упрощенке

Подписатьcя на рассылку

Скачать образец заполнения платежной формы ПД-налог

Скачать образец заполнения платежного поручения

Расчет личных страховых взносов на упрощенке

<p class="indent" align="justify"> Предприниматель вне зависимости от применяемой системы налогообложения должен уплачивать за себя страховые взносы на <b>ОПС</b> и <b>ОМС</b>. </p> <p class="indent" align="justify"> Взносы на случай ВНиМ (временной нетрудоспособности и материнства) он платить не обязан. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> Однако система налогообложения ИП влияет на определение <b>дохода</b> и на размер страховых взносов. </p> <br> <h3 class="title">Размер страховых взносов</h3> <p class="indent" align="justify"> Размер платежей: </p> <ul class="ul"> <li>На <b>ОПС</b> зависит от того, превышает ли годовой <b>доход</b> 300 тыс. руб.</li> <ul> <li class="li_no_mar_pad"> Если доход <b>300 000 рублей и меньше</b>, то размер платежа фиксированный. </li> <li class="li_no_mar_pad"> Если доход <b>больше 300 000 рублей</b>, нужно дополнительно уплатить еще <b>1%</b> от суммы, превышающей 300 тыс. руб. При этом общий размер платежа ограничен. </li> </ul> <li><b>ОМС</b> – фиксированная величина, которая зависит только от года. </li> </ul> <div class="similar"> </div> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/wiki_cbu/raschet-fiksirovannykh-vznosov-za-sebya/">Размер фиксированных платежей</a></li> </ul> <h3 class="title">Как определить доход при УСН?</h3> <p class="indent" align="justify"> При УСН сумма дохода ИП определяется в соответствии со статьей 346.15 НК независимо от объекта налогообложения – «доходы» или «доходы - расходы». </p> <br> <p class="indent" align="justify"> По мнению Минфина, <b>уменьшить сумму доходов на расходы нельзя</b> (письмо от 12.02.2018 № <a href="/files/Mf_20180212_8369.docx">03-15-07/8369</a>) </p> <br> <p class="indent" align="justify"> В то же время с чиновниками не согласны арбитры. В конце 2017 года ВС РФ пришли к <a href="/files/Fns_20180118_756.docx">выводу</a>, что предприниматель, выбравший в качестве объекта «доходы за вычетом расходов», при расчете страховых взносов <b>вправе уменьшить сумму доходов на величину расходов</b>. </p> <p class="indent" align="justify"> Но чиновники Минфина свою позицию не меняют на том основании, что упомянутое определение суда принято в отношении отмененного закона № 212-ФЗ (<a href="/files/Mf_20180516_32886.docx">Позиция</a> Минфина). </p> <br> <div class="conclusion"> <p class="nomargin" align="justify"> Если при расчете страховых взносов уменьшить доходы на произведенные расходы, то нужно приготовиться к претензиям со стороны налоговиков. </p> </div> <h3 class="title">Слабое утешение для ИП на упрощенке</h3> <p class="indent" align="justify"> На наш взгляд, принцип определения налоговой базы для предпринимателей на общей системе по сути аналогичен принципу определения налогооблагаемой базы для ИП на упрощенке с объектом «доходы минус расходы». Да и ставка налога соизмерима: 13% на общем режиме и 15% на УСН. </p> <p class="indent" align="justify"> Но при этом для расчета страховых взносов доход на ОСН уменьшается на расходы, а при УСН – нет. Это несправедливо! Мы очень надеемся, что чиновники изменят свою позицию. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> Наверно уместно напомнить, что размер страховых взносов на ОПС не может быть больше: </p> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">за 2017 год – 187 200 руб.</li> <li class="li_no_mar_pad">за 2018 год – 212 360 руб.</li> <li class="li_no_mar_pad">за 2019 год – 234 832 руб.</li> <li class="li_no_mar_pad">за 2020 год – 259 584 руб.</li> </ul> <h3 class="title">Сроки уплаты страховых взносов</h3> <p class="indent" align="justify"> Взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно уплатить до <b>1 июля</b> следующего года. При выпадении последнего срока уплаты на выходной день, он переносится на следующий рабочий день. </p> <p class="indent" align="justify"> Так, например, страховые взносы за 2017 год на ОПС с доходов свыше 300 тыс. руб. нужно уплатить не позднее 2 июля 2018 года. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> КБК для уплаты взносов на ОПС независимо от того, платится фиксированный платеж или дополнительный - в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.руб., единый: <b>182 1 02 02140 06 1110 160</b>. </p> <br> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/obrazets-platezhnogo-dokumenta.xls"><img alt="Скачать образец заполнения платежной формы ПД-налог" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец заполнения платежной формы ПД-налог</span></a> </p> </div> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/obrazets-platezhnogo-porucheniya.xls"><img alt="Скачать образец заполнения платежного поручения" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец заполнения платежного поручения</span></a> </p> </div> <div class="similar"> </div> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/wiki_cbu/raschet-fiksirovannykh-vznosov-za-sebya/">Размер личных страховых взносов</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/stati/uplata-strakhovykh-vznosov/">Страховые взносы ИП при наличии наемных работников</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/count/raschet-fiksirovannykh-strakhovykh-vznosov-dlya-predprinimateley.php">Рассчитать фиксированные взносы на калькуляторе</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/stati/umenshenie-naloga-pri-primenenii-usn/">Как уменьшить УСН на страховые платежи?</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/wiki_cbu/tablitsa-opredeleniya-dokhoda-dlya-rascheta-fiksirovannykh-vznosov-usn-envd-usn-envd-psn/">Как определить доход ИП на ЕНВД?</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/articles/osvobozhdenie_predprinimateley_ot_dopolnitelnykh_strakhovykh_vznosov/">Освобождение плательщиков НДФЛ от дополнительных страховых взносов</a> </li> </ul>