Ваш город
?
Нет
Да
Изменить город
×
Краснодар
Новороссийск
Минеральные Воды
ш. Нефтяников, 9, 4 офис
8 (861) 224-90-77
08:30 - 17:30 (пн - пт)
Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Предельный доход и ставки налога по УСН

Предельный доход и ставки налога по УСН
Количество просмотров 980
26.03.2019

УСН – один из самых привлекательных для малого бизнеса налоговых режимов.


Основные плюсы упрощенки – это снижение налогов и упрощение отчетности. Однако для применения упрощенной системы налогообложения или перехода на нее имеется ряд условий. Основное - это ограничение дохода.

Предельный размер дохода

В НК существуют два ограничения по доходам.

  1. Для сохранения права применения, проще говоря, чтобы не слететь с упрощенки. Если лимит доходов превышен, то придется возвращаться на общую систему налогообложения (ОСН).
  2. Для перехода на упрощенку с другой системы налогообложения, как правило, с ОСН. Данное условие - только для организаций.

До 2017 года максимальный размер дохода ежегодно корректировался на коэффициент – дефлятор. С 2017 года до 2020 года индексация приостановлена. Размер максимального дохода устанавливается НК РФ.


Год Лимит доходов
за год,
чтобы не слететь с УСН
за 9 месяцев
чтобы перейти на УСН
2019 год 150 000 000 руб. 112 500 000 руб.
2018 год 150 000 000 руб. 112 500 000 руб.
2017 год 150 000 000 руб. 112 500 000 руб.
2016 год 79 740 000 руб. 59 805 000 руб.
2015 год 68 820 000 руб. 51 615 000 руб.

    Пример.

При совмещении упрощенки с ЕНВД доходы от вмененной деятельности не учитываются

Ставки УСН

Напомним основные ставки по упрощенке:

  • по объекту «Доходы» - 6%;
  • по объекту «Доходы минус расходы» - 15%.

  • Однако региональные власти могут уменьшить ставки по налогу.

    Объект УСН Основная ставка Права регионов на уменьшение ставки
    Доходы 6% От 1 до 6 %
    Доходы, уменьшенные на величину расходов 15% От 5 до 15%

    В Краснодарском крае до 01.01.2018 года Законом от 08.05.2015 № 3169-КЗ предусматривались пониженные ставки для льготников. Однако начиная с 2018 года в крае действуют предельные ставки УСН.


    В Ставрополье действует Закон от 17.04.2012 № 39-КЗ, где по объекту «доходы минус расходы» установлена ставка 5% для следующих категорий налогоплательщиков:

    • обрабатывающие производства (кроме подакцизной продукции);
    • научные исследования и разработки;
    • образование;
    • здравоохранение и социальные услуги;
    • резиденты региональных индустриальных, туристско-рекреационных и технологических парков.
    • При этом удельный вес доходов по льготной деятельности должен быть не менее 80%.

    Для остальных плательщиков Ставропольского края ставка по объекту «доходы – расходы» – 15%.


    Ставки УСН в других регионах можно посмотреть на сайте ФНС


    Региональные власти могут установить для ИП, занимающихся социальными, научными или промышленными проектами, налоговые каникулы. Тогда ставка УСН в течение 2-х лет будет 0%.

    На Кубани и в Ставропольском крае каникулы действовали с 2016 по 2017 год. В других регионах 0 ставка по УСН может применяться до 2020 года включительно.

    Как заплатить налог

    Напомним, что сроки уплаты УСН следующие:

    • за I квартал – 25 апреля,
    • за полугодие – 25 июля,
    • за 9 месяцев – 25 октября,
    • за год – 31 марта для организаций, 30 апреля для ИП.

    При заполнении платежных документов в поле 104 нужно указывать следующие КБК (коды бюджетных классификаций):

    • УСН (доходы) – 182 1 05 01 01101 1000 110
    • УСН (доходы минус расходы), в том числе минимальный налог – 182 1 05 01 02101 1000 110



    Обращаем внимание на заполнение некоторых полей платежки:

    • в поле 101 (статус плательщика) укажите 01
    • в полях «ИНН» и «КПП» получателя – указываются ИНН и КПП налоговой инспекции
    • в поле 21 (очередность платежа) – 5
    • в поле 105 (ОКТМО) укажите для Новороссийска - 03720000, для Краснодара - 03701000, для Минеральных Вод – 07721000, для других городов – можно узнать здесь
    • в поле 106 (основание платежа) - ТП
    • в поле 107 (налоговый период) при уплате аванса за 1 квартал укажите КВ.01.ГГГГ, за полугодие – КВ.02.ГГГГ, за 9 месяцев – КВ.03.ГГГГ, за год – ГД.00.ГГГГ, где ГГГГ – год, за который платится налог
    • в полях 108 и 109 – поставьте 0.

    Предельный доход и ставки налога по УСН

    <p class="indent"> <b>УСН</b> – один из самых привлекательных для малого бизнеса налоговых режимов. </p> <br> <p class="indent"> Основные плюсы упрощенки – это снижение налогов и упрощение отчетности. Однако для применения упрощенной системы налогообложения или перехода на нее имеется ряд условий. Основное - это <b>ограничение дохода</b>. </p> <h3 class="title">Предельный размер дохода</h3> <p class="indent"> В НК существуют два ограничения по доходам. </p> <ol class="ul"> <li>Для сохранения права <b>применения</b>, проще говоря, чтобы не слететь с упрощенки. Если лимит доходов превышен, то придется возвращаться на общую систему налогообложения (ОСН). </li> <li> Для <b>перехода</b> на упрощенку с другой системы налогообложения, как правило, с ОСН. Данное условие - только для организаций. </li> </ol> <p class="indent"> До 2017 года <b>максимальный</b> размер дохода ежегодно корректировался на <a href="/wiki_cbu/koeffitsienty-deflyatory/">коэффициент – дефлятор</a>. С 2017 года до 2020 года индексация приостановлена. Размер максимального дохода устанавливается НК РФ. </p> <br> <table width="100%" class="table"> <tbody> <tr> <th rowspan="2" class="text-center"> Год </th> <th colspan="2" class="text-center"> Лимит доходов </th> </tr> <tr> <th class="text-center"> за год,<br> чтобы не слететь с УСН </th> <th class="text-center"> за 9 месяцев<br> чтобы перейти на УСН </th> </tr> <tr> <td class="text-center"> 2019 год </td> <td class="text-right"> 150 000 000 руб. </td> <td class="text-right"> 112 500 000 руб. </td> </tr> <tr> <td class="text-center"> 2018 год </td> <td class="text-right"> 150 000 000 руб. </td> <td class="text-right"> 112 500 000 руб. </td> </tr> <tr> <td class="text-center"> 2017 год </td> <td class="text-right"> 150 000 000 руб. </td> <td class="text-right"> 112 500 000 руб. </td> </tr> <tr> <td class="text-center"> 2016 год </td> <td class="text-right"> 79 740 000 руб. </td> <td class="text-right"> 59 805 000 руб. </td> </tr> <tr> <td class="text-center"> 2015 год </td> <td class="text-right"> 68 820 000 руб. </td> <td class="text-right"> 51 615 000 руб. </td> </tr> </tbody> </table> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. </span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent"> Например, для перехода организации с ОСН на УСН с 2020 года доходы за 9 месяцев 2019 года должны быть не более 112,5 млн. руб. </p> <p class="indent"> А если доходы компании в 3 квартале 2019 года превысили 150 млн. руб., то она теряет право на упрощенку и переходит на общую систему налогообложения с 1 июля 2019 года. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <br> <div class="importantly"> <p class="nomargin"> При совмещении упрощенки с <a href="/deklaratsiya-po-edinomu-nalogu-na-vmenennyy-dokhod.php">ЕНВД</a> доходы от вмененной деятельности не учитываются </p> </div> <a name="stavki-usn"></a> <h3 class="title">Ставки УСН</h3> <p class="indent"> Напомним основные ставки по упрощенке: </p> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">по объекту «Доходы» - <b>6%</b>;</li> <li class="li_no_mar_pad">по объекту «Доходы минус расходы» - <b>15%</b>.</li> <br> <p class="indent"> Однако региональные власти могут уменьшить ставки по налогу. </p> <table class="table" width="100%" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody> <tr> <th class="text-center"> Объект УСН </th> <th class="text-center"> Основная ставка </th> <th class="text-center"> Права регионов на уменьшение ставки </th> </tr> <tr> <td> Доходы </td> <td class="text-center"> 6% </td> <td class="text-center"> От 1 до 6 % </td> </tr> <tr> <td> Доходы, уменьшенные на величину расходов </td> <td class="text-center"> 15% </td> <td class="text-center"> От 5 до 15% </td> </tr> </tbody> </table> <br> <p class="indent"> В Краснодарском крае до 01.01.2018 года <a href="/files/Krk_20150508_3169_Kz.rtf">Законом</a> от 08.05.2015 № 3169-КЗ предусматривались пониженные ставки для льготников. Однако начиная с 2018 года в крае действуют предельные ставки УСН. </p> <br> <p class="indent"> В Ставрополье действует <a href="/files/Stk_20120417_39_Kz.rtf">Закон</a> от 17.04.2012 № 39-КЗ, где по объекту «доходы минус расходы» установлена ставка <b>5%</b> для следующих категорий налогоплательщиков: </p> <ul class="ul"> <li>обрабатывающие производства (кроме подакцизной продукции); </li> <li>научные исследования и разработки; </li> <li>образование; </li> <li>здравоохранение и социальные услуги; </li> <li>резиденты региональных индустриальных, туристско-рекреационных и технологических парков. </li> <li> При этом удельный вес доходов по льготной деятельности должен быть не менее 80%. </li> </ul> <br> <p class="indent"> Для остальных плательщиков Ставропольского края ставка по объекту «доходы – расходы» – 15%. </p> <br> <p class="indent"> Ставки УСН в других регионах можно посмотреть на <a href="https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/usn/" target="_blank">сайте ФНС</a> </p> <br> <p class="indent"> Региональные власти могут установить для ИП, занимающихся социальными, научными или промышленными проектами, <b>налоговые каникулы</b>. Тогда ставка УСН в течение 2-х лет будет <b>0%</b>. </p> <p class="indent"> На Кубани и в Ставропольском крае каникулы действовали с 2016 по 2017 год. В других регионах 0 ставка по УСН может применяться до 2020 года включительно. </p> <a name="zap_nalog"></a><h3 class="title">Как заплатить налог</h3> <p class="indent"> Напомним, что сроки уплаты УСН следующие: </p> <ul class="ul"> <li class="li_arrow">за I квартал – 25 апреля, </li> <li class="li_arrow">за полугодие – 25 июля, </li> <li class="li_arrow">за 9 месяцев – 25 октября, </li> <li class="li_arrow">за год – 31 марта для организаций, 30 апреля для ИП. </li> </ul> <br> <p class="indent"> При заполнении платежных документов в поле 104 нужно указывать следующие <b>КБК</b> (коды бюджетных классификаций): </p> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">УСН (доходы) – 182 1 05 01 01101 1000 110 </li> <li class="li_no_mar_pad">УСН (доходы минус расходы), в том числе минимальный налог – 182 1 05 01 02101 1000 110 </li> </ul> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/Obr_PlPor_Usn.xls"><img alt="Скачать образец заполнения платежного поручения организации по УСН (доходы)" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец заполнения платежного поручения организации по УСН (доходы)</span></a> </p> </div> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/Obr_PlKvt_Usn.xls"><img alt="Скачать образец заполнения квитанции ИП по УСН (доходы минус расходы)" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец заполнения квитанции ИП по УСН (доходы минус расходы)</span></a> </p> </div> <br> <p class="indent"> Обращаем внимание на заполнение некоторых полей платежки: </p> <ul class="ul"> <li>в поле 101 (статус плательщика) укажите 01 </li> <li> в полях «ИНН» и «КПП» получателя – указываются ИНН и КПП налоговой инспекции </li> <li> в поле 21 (очередность платежа) – 5 </li> <li> в поле 105 (ОКТМО) укажите для Новороссийска - 03720000, для Краснодара - 03701000, для Минеральных Вод – 07721000, для других городов – можно узнать <a href="https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/" target="_blank">здесь</a> </li> <li> в поле 106 (основание платежа) - ТП </li> <li> в поле 107 (налоговый период) при уплате аванса за 1 квартал укажите КВ.01.ГГГГ, за полугодие – КВ.02.ГГГГ, за 9 месяцев – КВ.03.ГГГГ, за год – ГД.00.ГГГГ, где ГГГГ – год, за который платится налог </li> <li> в полях 108 и 109 – поставьте 0. </li> </ul> <div class="similar"></div> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/stati/uproshchennaya-sistema-nalogooblozheniya/">Как перейти на упрощенку</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/stati/umenshenie-naloga-pri-primenenii-usn/">Как предпринимателю уменьшить УСН</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/wiki_cbu/koeffitsienty-deflyatory/">Что такое коэффициент-дефлятор</a> </li></ul> <script type="text/javascript"> $(document).ready(function () { $('.accordion-toggle').on('click', function(event){ event.preventDefault(); // create accordion variables var accordion = $(this); var accordionContent = accordion.next('.accordion-content'); var accordionToggleIcon = $(this).children('.toggle-icon'); // toggle accordion link open class accordion.toggleClass("open"); // toggle accordion content accordionContent.slideToggle(250); // change plus/minus icon if (accordion.hasClass("open")) { accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-minus-circle'></i>"); } else { accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-plus-circle'></i>"); } }); }); </script>

    Центр Бухгалтерских Услуг
    Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
    353925
    Россия
    Краснодарский край
    Новороссийск
    ул. Волгоградская, д. 47
    8 (8617) 67-04-31
    Предельный доход и ставки налога по УСН

    Предельный доход и ставки налога по УСН

    Предельный доход и ставки налога по УСН

    Предельный доход и ставки налога по УСН


    Поделиться в социальных сетях

    Поделиться в социальных сетях:


    Интерактивный чат

    Интерактивный чат


Расчет стоимости бухгалтерских услуг Бланки налоговой отчетности

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика