Основные плюсы упрощенки – это снижение налогов и упрощение отчетности. Однако для применения упрощенной системы налогообложения или перехода на нее имеется ряд условий. Основное - это ограничение дохода.
- по объекту «Доходы» - 6%;
- по объекту «Доходы минус расходы» - 15%.
Однако региональные власти могут уменьшить ставки по налогу.
|
Объект УСН
|
Основная ставка
|
Права регионов на уменьшение ставки
|
|
Доходы
|
6%
|
От 1 до 6 %
|
|
Доходы, уменьшенные на величину расходов
|
15%
|
От 5 до 15%
|
В Краснодарском крае до 01.01.2018 года Законом от 08.05.2015 № 3169-КЗ предусматривались пониженные ставки для льготников. Однако начиная с 2018 года в крае действуют предельные ставки УСН.
В Ставрополье действует Закон от 17.04.2012 № 39-КЗ, где по объекту «доходы минус расходы» установлена ставка 5% для следующих категорий налогоплательщиков:
- обрабатывающие производства (кроме подакцизной продукции);
- научные исследования и разработки;
- образование;
- здравоохранение и социальные услуги;
- резиденты региональных индустриальных, туристско-рекреационных и технологических парков.
-
При этом удельный вес доходов по льготной деятельности должен быть не менее 80%.
Для остальных плательщиков Ставропольского края ставка по объекту «доходы – расходы» – 15%.
Ставки УСН в других регионах можно посмотреть на сайте ФНС
Региональные власти могут установить для ИП, занимающихся социальными, научными или промышленными проектами, налоговые каникулы. Тогда ставка УСН в течение 2-х лет будет 0%.
На Кубани и в Ставропольском крае каникулы действовали с 2016 по 2017 год. В других регионах 0 ставка по УСН может применяться до 2020 года включительно.
Как заплатить налог
Напомним, что сроки уплаты УСН следующие:
- за I квартал – 25 апреля,
- за полугодие – 25 июля,
- за 9 месяцев – 25 октября,
- за год – 31 марта для организаций, 30 апреля для ИП.
При заполнении платежных документов в поле 104 нужно указывать следующие КБК (коды бюджетных классификаций):
- УСН (доходы) – 182 1 05 01 01101 1000 110
- УСН (доходы минус расходы), в том числе минимальный налог – 182 1 05 01 02101 1000 110
Обращаем внимание на заполнение некоторых полей платежки:
- в поле 101 (статус плательщика) укажите 01
-
в полях «ИНН» и «КПП» получателя – указываются ИНН и КПП налоговой инспекции
-
в поле 21 (очередность платежа) – 5
-
в поле 105 (ОКТМО) укажите для Новороссийска - 03720000, для Краснодара - 03701000, для Минеральных Вод – 07721000, для других городов – можно узнать здесь
-
в поле 106 (основание платежа) - ТП
-
в поле 107 (налоговый период) при уплате аванса за 1 квартал укажите КВ.01.ГГГГ, за полугодие – КВ.02.ГГГГ, за 9 месяцев – КВ.03.ГГГГ, за год – ГД.00.ГГГГ, где ГГГГ – год, за который платится налог
-
в полях 108 и 109 – поставьте 0.
Предельный доход и ставки налога по УСН
<p class="indent">
<b>УСН</b> – один из самых привлекательных для малого бизнеса налоговых режимов.
</p>
<br>
<p class="indent">
Основные плюсы упрощенки – это снижение налогов и упрощение отчетности. Однако для применения упрощенной системы налогообложения или перехода на нее имеется ряд условий. Основное - это <b>ограничение дохода</b>.
</p>
<h3 class="title">Предельный размер дохода</h3>
<p class="indent">
В НК существуют два ограничения по доходам.
</p>
<ol class="ul">
<li>Для сохранения права <b>применения</b>, проще говоря, чтобы не слететь с упрощенки. Если лимит доходов превышен, то придется возвращаться на общую систему налогообложения (ОСН). </li>
<li>
Для <b>перехода</b> на упрощенку с другой системы налогообложения, как правило, с ОСН. Данное условие - только для организаций. </li>
</ol>
<p class="indent">
До 2017 года <b>максимальный</b> размер дохода ежегодно корректировался на <a href="/wiki_cbu/koeffitsienty-deflyatory/">коэффициент – дефлятор</a>. С 2017 года до 2020 года индексация приостановлена. Размер максимального дохода устанавливается НК РФ.
</p>
<br>
<table width="100%" class="table">
<tbody>
<tr>
<th rowspan="2" class="text-center">
Год
</th>
<th colspan="2" class="text-center">
Лимит доходов
</th>
</tr>
<tr>
<th class="text-center">
за год,<br>
чтобы не слететь с УСН
</th>
<th class="text-center">
за 9 месяцев<br>
чтобы перейти на УСН
</th>
</tr>
<tr>
<td class="text-center">
2019 год
</td>
<td class="text-right">
150 000 000 руб.
</td>
<td class="text-right">
112 500 000 руб.
</td>
</tr>
<tr>
<td class="text-center">
2018 год
</td>
<td class="text-right">
150 000 000 руб.
</td>
<td class="text-right">
112 500 000 руб.
</td>
</tr>
<tr>
<td class="text-center">
2017 год
</td>
<td class="text-right">
150 000 000 руб.
</td>
<td class="text-right">
112 500 000 руб.
</td>
</tr>
<tr>
<td class="text-center">
2016 год
</td>
<td class="text-right">
79 740 000 руб.
</td>
<td class="text-right">
59 805 000 руб.
</td>
</tr>
<tr>
<td class="text-center">
2015 год
</td>
<td class="text-right">
68 820 000 руб.
</td>
<td class="text-right">
51 615 000 руб.
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<br>
<div class="accordion-container">
<a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span> <span style="text-decoration: underline;">Пример. </span></a>
<div class="accordion-content" style="display: none;">
<table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;">
<tbody>
<tr>
<td colspan="2">
<!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table-->
<table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%">
<tbody style="background: #FAFAFA;">
<tr>
<td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;">
<p class="indent">
Например, для перехода организации с ОСН на УСН с 2020 года доходы за 9 месяцев 2019 года должны быть не более 112,5 млн. руб.
</p>
<p class="indent">
А если доходы компании в 3 квартале 2019 года превысили 150 млн. руб., то она теряет право на упрощенку и переходит на общую систему налогообложения с 1 июля 2019 года.
</p>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>
</div>
<br>
<div class="importantly">
<p class="nomargin">
При совмещении упрощенки с <a href="/deklaratsiya-po-edinomu-nalogu-na-vmenennyy-dokhod.php">ЕНВД</a> доходы от вмененной деятельности не учитываются
</p>
</div>
<a name="stavki-usn"></a>
<h3 class="title">Ставки УСН</h3>
<p class="indent">
Напомним основные ставки по упрощенке:
</p>
<ul class="ul">
<li class="li_no_mar_pad">по объекту «Доходы» - <b>6%</b>;</li>
<li class="li_no_mar_pad">по объекту «Доходы минус расходы» - <b>15%</b>.</li>
<br>
<p class="indent">
Однако региональные власти могут уменьшить ставки по налогу.
</p>
<table class="table" width="100%" cellspacing="0" cellpadding="0">
<tbody>
<tr>
<th class="text-center">
Объект УСН
</th>
<th class="text-center">
Основная ставка
</th>
<th class="text-center">
Права регионов на уменьшение ставки
</th>
</tr>
<tr>
<td>
Доходы
</td>
<td class="text-center">
6%
</td>
<td class="text-center">
От 1 до 6 %
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Доходы, уменьшенные на величину расходов
</td>
<td class="text-center">
15%
</td>
<td class="text-center">
От 5 до 15%
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<br>
<p class="indent">
В Краснодарском крае до 01.01.2018 года <a href="/files/Krk_20150508_3169_Kz.rtf">Законом</a> от 08.05.2015 № 3169-КЗ предусматривались пониженные ставки для льготников. Однако начиная с 2018 года в крае действуют предельные ставки УСН.
</p>
<br>
<p class="indent">
В Ставрополье действует <a href="/files/Stk_20120417_39_Kz.rtf">Закон</a> от 17.04.2012 № 39-КЗ, где по объекту «доходы минус расходы» установлена ставка <b>5%</b> для следующих категорий налогоплательщиков:
</p>
<ul class="ul">
<li>обрабатывающие производства (кроме подакцизной продукции); </li>
<li>научные исследования и разработки; </li>
<li>образование; </li>
<li>здравоохранение и социальные услуги; </li>
<li>резиденты региональных индустриальных, туристско-рекреационных и технологических парков. </li>
<li>
При этом удельный вес доходов по льготной деятельности должен быть не менее 80%. </li>
</ul>
<br>
<p class="indent">
Для остальных плательщиков Ставропольского края ставка по объекту «доходы – расходы» – 15%.
</p>
<br>
<p class="indent">
Ставки УСН в других регионах можно посмотреть на <a href="https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/usn/" target="_blank">сайте ФНС</a>
</p>
<br>
<p class="indent">
Региональные власти могут установить для ИП, занимающихся социальными, научными или промышленными проектами, <b>налоговые каникулы</b>. Тогда ставка УСН в течение 2-х лет будет <b>0%</b>.
</p>
<p class="indent">
На Кубани и в Ставропольском крае каникулы действовали с 2016 по 2017 год. В других регионах 0 ставка по УСН может применяться до 2020 года включительно.
</p>
<a name="zap_nalog"></a><h3 class="title">Как заплатить налог</h3>
<p class="indent">
Напомним, что сроки уплаты УСН следующие:
</p>
<ul class="ul">
<li class="li_arrow">за I квартал – 25 апреля, </li>
<li class="li_arrow">за полугодие – 25 июля, </li>
<li class="li_arrow">за 9 месяцев – 25 октября, </li>
<li class="li_arrow">за год – 31 марта для организаций, 30 апреля для ИП. </li>
</ul>
<br>
<p class="indent">
При заполнении платежных документов в поле 104 нужно указывать следующие <b>КБК</b> (коды бюджетных классификаций):
</p>
<ul class="ul">
<li class="li_no_mar_pad">УСН (доходы) – 182 1 05 01 01101 1000 110 </li>
<li class="li_no_mar_pad">УСН (доходы минус расходы), в том числе минимальный налог – 182 1 05 01 02101 1000 110 </li>
</ul>
<br>
<div>
<p class="indent">
<a href="/files/Obr_PlPor_Usn.xls"><img alt="Скачать образец заполнения платежного поручения организации по УСН (доходы)" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец заполнения платежного поручения организации по УСН (доходы)</span></a>
</p>
</div>
<br>
<div>
<p class="indent">
<a href="/files/Obr_PlKvt_Usn.xls"><img alt="Скачать образец заполнения квитанции ИП по УСН (доходы минус расходы)" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец заполнения квитанции ИП по УСН (доходы минус расходы)</span></a>
</p>
</div>
<br>
<p class="indent">
Обращаем внимание на заполнение некоторых полей платежки:
</p>
<ul class="ul">
<li>в поле 101 (статус плательщика) укажите 01 </li>
<li>
в полях «ИНН» и «КПП» получателя – указываются ИНН и КПП налоговой инспекции </li>
<li>
в поле 21 (очередность платежа) – 5 </li>
<li>
в поле 105 (ОКТМО) укажите для Новороссийска - 03720000, для Краснодара - 03701000, для Минеральных Вод – 07721000, для других городов – можно узнать <a href="https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/" target="_blank">здесь</a> </li>
<li>
в поле 106 (основание платежа) - ТП </li>
<li>
в поле 107 (налоговый период) при уплате аванса за 1 квартал укажите КВ.01.ГГГГ, за полугодие – КВ.02.ГГГГ, за 9 месяцев – КВ.03.ГГГГ, за год – ГД.00.ГГГГ, где ГГГГ – год, за который платится налог </li>
<li>
в полях 108 и 109 – поставьте 0. </li>
</ul>
<div class="similar"></div>
<ul class="ul">
<li class="li_no_mar_pad">
<a href="/stati/uproshchennaya-sistema-nalogooblozheniya/">Как перейти на упрощенку</a>
</li>
<li class="li_no_mar_pad">
<a href="/stati/umenshenie-naloga-pri-primenenii-usn/">Как предпринимателю уменьшить УСН</a>
</li>
<li class="li_no_mar_pad">
<a href="/wiki_cbu/koeffitsienty-deflyatory/">Что такое коэффициент-дефлятор</a>
</li></ul>
<script type="text/javascript">
$(document).ready(function () {
$('.accordion-toggle').on('click', function(event){
event.preventDefault();
// create accordion variables
var accordion = $(this);
var accordionContent = accordion.next('.accordion-content');
var accordionToggleIcon = $(this).children('.toggle-icon');
// toggle accordion link open class
accordion.toggleClass("open");
// toggle accordion content
accordionContent.slideToggle(250);
// change plus/minus icon
if (accordion.hasClass("open")) {
accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-minus-circle'></i>");
} else {
accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-plus-circle'></i>");
}
});
});
</script>
Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
353925
Россия
Краснодарский край
Новороссийск
ул. Волгоградская, д. 47
8 (8617) 67-04-31
Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
353925
Россия
Краснодарский край
Новороссийск
ул. Волгоградская, д. 47
8 (8617) 67-04-31
Предельный доход и ставки налога по УСН
Предельный доход и ставки налога по УСН
Предельный доход и ставки налога по УСН
Поделиться в социальных сетях:
