Налог на доходы физических лиц

Подписатьcя на рассылку

Скачать пример заполнения формы 3-НДФЛ по ИП

Скачать пример заполнения формы 3-НДФЛ при продаже квартиры

Скачать пример заполнения формы 3-НДФЛ при обучении ребенка

Налог на доходы физических лиц

<p class="indent"> Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – человек получил доход, часть которого нужно отдать государству. </p> <br> <p class="indent"> В-основном, <b>доходы физических лиц</b> - это зарплата. С таких доходов налог удерживается и уплачивается работодателями, которых называют <b>нало­говыми агентами</b>. </p> <p class="indent"> Однако, если работник купил жилье, выплачивает ипотеку, потратил деньги на лечение и/или обучение, то часть удержанного работодателем налога можно вернуть! Для этого физлицу нужно сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах. </p> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Физлицо заявило о возврате НДФЛ в связи с затратами на лечение и обучение.</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent"> Ольга Тарасова получила в 2018 году доход в виде зарплаты в размере 350 000 руб. Сумма НДФЛ, удержанная и перечисленная работодателем составляет 45 500 руб. За 2018 год Ольга Тарасова потратила на лечение в стоматологии 81 000 руб., а также заплатила за обучение в автошколе 29 000 руб. </p> <p class="indent"> Сумма НДФЛ к возврату составляет: (81 000 руб. + 29 000 руб.) х 13% = 14 300 руб. </p> <p class="indent"> Для возврата денег нужно представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <br> <p class="indent"> В некоторых случаях физлицам необходимо <b>самостоятельно рассчитать сумму налога</b> и подать в налоговую инспекцию декларацию о доходах (по форме 3-НДФЛ). Эта обязанность возникает тогда, когда доход гражданин получил не у работодателя. </p> <br> <p class="indent"> В частности, декларировать свои доходы обязаны: </p> <ul class="ul"> <li><b>Индивидуальные</b> <b>предприниматели</b></li> <li>Нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой,</li> <li><b>Физические лица</b>, если они получили доходы следующих видов:</li> <ul> <li class="li_no_mar_pad">От <b><a href="/stati/imushchestvennyy-vychet-pri-prodazhe-nedvizhimosti/">продажи имущества</a></b> или имущественных прав:</li> <ul style="padding: 0 0 0 25px;"> <li> недвижимости (дом, квартира, земля), приобретенной до 01.01.2016 года, и иного имущества (машина, шуба), находящегося в собственности на момент продажи менее трех лет;</li> <li>недвижимости, приобретенного в собственность после 01.01.2016 года, которое находилось в собственности менее пяти лет; </li> <li>имущественных прав: доли в уставном капитале, акций</li> </ul> <li class="li_no_mar_pad">По <b>договорам гражданско-правового характера</b>(например, от <a href="/stati/chto-grozit-vladeltsu-za-sdachu-zhilya-v-arendu/">сдачи квартиры в наем</a>)</li> <li class="li_no_mar_pad">При получении других доходов, с которых налоговым агентом <b>не был удержан налог</b></li> </ul> </ul> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Обязанности владельца при получении дохода от квартиросдачи.</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent"> Олег Фомин получил в 2018 году доход от сдачи квартиры в наем в размере 180 000 руб. </p> <p class="indent"> Сумма НДФЛ к уплате составляет: 180 000 руб. х 13% = 23 400 руб. </p> <p class="indent"> Декларацию о доходах нужно подать не позднее 30 апреля 2019 года, заплатить налог нужно до 15 июля 2019 года. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <h3 class="title">Расчет НДФЛ</h3> <p class="indent"> Основная ставка налога на доходы – <b>13%</b>. Существуют и <a href="/wiki_cbu/stavki-naloga-na-dokhody/">другие ставки</a> в зависимости от вида дохода (материальная выгода, процентные доходы) или <a href="/stati/opredelenie-nalogovogo-statusa/">налогового статуса</a> плательщика. Однако в подавляющем большинстве случаев применяется ставка 13%. </p> <br> <p class="indent"> При расчете НДФЛ по ставке 13% доходы физлица могут быть уменьшены на различные виды вычетов. </p> <p class="indent"> Общая формула расчета налога выглядит так. </p> <br> <div> <div class="formula_yellow" style="width:10%;"> <p align="center" style="height: 30px;"> <i>НДФЛ</i> </p> </div> <div class="f-y"> <p align="center"> <b>=(</b> </p> </div> <div class="formula_yellow" style="width:20%;"> <p align="center" style="height: 30px;"> <i>Доходы</i> </p> </div> <div class="f-y"> <p align="center"> <b>-</b> </p> </div> <div class="formula_yellow"> <p align="center" style="height: 30px;"> <a href="#NeoBlagDoh"><i>Доходы, не подлежащие налогообложению</i></a> </p> </div> <div class="f-y"> <p align="center"> <b>-</b> </p> </div> <div class="formula_yellow" style="width:10%;"> <p align="center" style="height: 30px;"> <a href="#NalVich"><i>Налоговые вычеты</i></a> </p> </div> <div class="f-y"> <p align="center"> <b>)x</b> </p> </div> <div class="formula_yellow" style="width:10%;"> <p align="center" style="height: 30px;"> <i>13%</i> </p> </div> </div> <br> <p class="indent"> Из формулы видно, что чем больше величина вычетов, тем меньше сумма налога. Поэтому с каждым годом все больше людей заявляют о своих правах на вычеты и минимизируют налог к уплате или возвращают удержанный работодателем НДФЛ. </p> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Расчет НДФЛ</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent"> В январе 2019 года зарплата Ивана Ромашкина составила 50 000 руб. Кроме того, работнику выплачена материальная помощь в размере 7 500 руб. (при этом 4 000 руб. не облагаются налогом). Сотруднику предоставляется стандартный вычет на первого ребенка (1 400 руб. за каждый месяц, пока доход не превысит 350 000 руб.). </p> <p class="indent"> Расчет суммы налога: (50 000 руб. + (7 500 руб. – 4 000 руб.) – 1 400 руб.) х 13 % = 6 773 руб. </p> <p class="indent"> НДФЛ работодатель удержит из зарплаты Ивана Ромашкина и самостоятельно перечислит в бюджет. </p> <p class="indent"> На руки работник получит: зарплата (50 000 руб.) + матпомощь (7 500 руб.) – НДФЛ (6 773 руб.) = 50 727 руб. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <h3 class="title"><a name="NeoBlagDoh"></a>Доходы, не подлежащие налогообложению</h3> <p class="indent"> Установлен достаточно широкий перечень доходов, освобождаемых от налогообложения. </p> <p class="indent"> В частности, не облагаются налогом следующие доходы: </p> <ul class="ul"> <li>пособия по безработице и по беременности и родам; </li> <li>пенсии и стипендии; </li> <li>вознаграждение донорам; </li> <li>алименты; </li> <li>материальная помощь до 4 000 руб.; </li> <li>стоимость подарков, любых выигрышей и призов, не превышающих 4 000 руб.; </li> <li>доходы, полученные от членов семьи в порядке дарения; </li> <li>доходы от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенные в личном подсобном хозяйстве и т.д.</li> </ul> <br> <div class="importantly"> <p class="nomargin"> Перечень освобождаемых доходов является закрытым. Поэтому доходы, не поименованные в статье 217 НК, облагаются НДФЛ. </p> </div> <h3 class="title"><a name="NalVich"></a>Налоговые вычеты</h3> <p class="indent"> Предусмотрены следующие налоговые вычеты. </p> <ol class="ul"> <li><b>Стандартные</b></li> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">вычет на себя для некоторых категорий физлиц, например, для чернобыльцев, инвалидов ВОВ, героев РФ и т.д.,</li> <li class="li_no_mar_pad">вычет на детей.</li> </ul> <li><a href="/stati/sotsialnye-nalogovye-vychety/" style="font-weight: 700;">Социальные</a></li> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер,</li> <li class="li_no_mar_pad">на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных и т.д.</li> </ul> <li><b>Имущественные</b></li> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">при <a href="/stati/imushchestvennyy-vychet-pri-prodazhe-nedvizhimosti/">продаже имущества</a>,</li> <li class="li_no_mar_pad">расходы на новое строительство либо <a href="/stati/imushchestvennyy-vychet-pri-pokupke-zhilya/">приобретение жилья</a> или земельных участков под жилье, а также на погашение процентов по ипотеке. </li> </ul> <li><b>Профессиональные</b></li> <li>Вычеты при переносе на будущее убытков от <b>операций с ценными бумагами </b>и с производными финансовыми инструментами </li> <li><b>Инвестиционные</b> </li> </ol> <h3 class="title">Декларация 3-НДФЛ</h3> <p class="indent"> <b>Декларация 3-НДФЛ</b> – это налоговый отчет, в котором указываются доходы, полученные в течение года, из которых вычитаются расходы и вычеты. В итоге получается НДФЛ либо <b>к уплате </b>в бюджет, либо <b>к возврату</b>. </p> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin"> Сдача декларации о доходах для одних плательщиков является <b>обязанностью</b>, а для других – <b>правом</b>. </p> </div> <p class="indent"> Декларацию о доходах заполняют и сдают с каждым годом все больше людей: </p> <ul class="ul"> <li>кто продал имущество, которым владел меньше установленного срока; </li> <li>кто, наоборот, приобрел жилье и желает вернуть часть денег, потраченных на его приобретение; </li> <li>кто решил вернуть часть затрат на лечение или обучение; </li> <li>кто получил дополнительный доход, который облагается налогом (доход от сдачи в аренду квартиры, продажи акций, выигрыша в лотерею и т.д.) </li> </ul> <br> <p class="indent"> В таблице приведены основные правила декларирования доходов. </p> <table class="table" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody> <tr> <th colspan="3" class="center_text"> Декларирование доходов физическими лицами </th> </tr> <tr> <th style="background: #ffffcc;"> <b> </b> </th> <th style="background: #ffffcc;" class="center_text"> Обязанность </th> <th style="background: #ffffcc;" class="center_text"> Право </th> </tr> <tr> <th rowspan="3" style="background: #ffffcc;"> Категории лиц и основания для подачи декларации </th> <td> Индивидуальные предприниматели </td> <td rowspan="3"> Физические лица, имеющие право на получение налоговых вычетов: <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">стандартные,</li> <li class="li_no_mar_pad">имущественные (при покупке жилья),</li> <li class="li_no_mar_pad">социальные (при лечении и обучении) и т.д.</li> </ul> </td> </tr> <tr> <td> Нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой </td> </tr> <tr> <td> Физические лица, получившие доходы: <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">от продажи имущества, </li> <li class="li_no_mar_pad">по гражданско-правовым договорам (договор аренды), </li> <li class="li_no_mar_pad">выигрыши (лотереи, казино, конкурсы), подарки, </li> <li class="li_no_mar_pad">от источников за границей, </li> <li class="li_no_mar_pad">другие облагаемые доходы, при выплате которых не был удержан налог </li> </ul> </td> </tr> <tr> <th style="background: #ffffcc;"> Срок подачи декларации </th> <td> Не позднее 30 апреля<a href="#Zv">*</a> </td> <td> В любое время в течение трех лет по окончании года, по доходам за который планируется получить вычет </td> </tr> <tr> <th style="background: #ffffcc;"> Сроки уплаты / возврата налога </th> <td> Уплата налогов до 15 июля<a href="#Zv">*</a> </td> <td> Возврат налога осуществляется в течение четырех месяцев со дня представления декларации </td> </tr> </tbody> </table> <br> <p class="indent"> <a name="Zv"></a>* - Нарушение сроков сдачи декларации и уплаты НДФЛ может помимо уплаты самого налога привести к следующим последствиям: </p> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">к штрафу - от 1 000 руб. за несвоевременную сдачу отчета, </li> <li class="li_no_mar_pad">к штрафу в размере 20% от суммы налога, </li> <li class="li_no_mar_pad">к начислению пени. </li> </ul> <h3 class="title">Бланки формы 3-НДФЛ</h3> <p class="indent"> При формировании формы 3-НДФЛ за <b>прошедшие периоды</b> необходимо заполнять именно те бланки, которые в тот момент использовались: </p> <br> <table class="table" cellspacing="0" cellpadding="0" width="100%" style="width: 100%;"> <tbody> <tr style="height: 21.3pt;"> <td width="456" style="width: 341.9pt; background: #e0e0e0; height: 21.3pt;"> <p align="center"> <b>Налоговые периоды</b> </p> </td> <td width="169" style="width: 126.65pt; background: #e0e0e0; height: 21.3pt;"> <p align="center"> <b>Бланк формы</b> </p> </td> </tr> <tr style="height: 9pt;"> <td width="456" style="width: 341.9pt; height: 9pt;"> <p class="nomargin"> Декларация 3-НДФЛ за 2018 год </p> </td> <td width="169" style="width: 126.65pt; height: 9pt;"> <p class="nomargin center_text"> <a href="/files/1151020_5.13000_17.tif"> <span style="position: relative;top: -7px;">Скачать бланк</span><img src="/images/icons/icons_tif_30px.png" title="Скачать бланк 3-НДФЛ за 2018 год" style="height:30px"></a> </p> </td> </tr> <tr style="height: 9pt;"> <td width="456" style="width: 341.9pt; height: 9pt;"> <p class="nomargin"> Декларация 3-НДФЛ за 2017 год </p> </td> <td width="169" style="width: 126.65pt; height: 9pt;"> <p class="nomargin center_text"> <a href="/files/1151020_5.12000_16.tif"> <span style="position: relative;top: -7px;">Скачать бланк</span><img src="/images/icons/icons_tif_30px.png" title="Скачать бланк 3-НДФЛ за 2017 год" style="height:30px"></a> </p> </td> </tr> <tr style="height: 9pt;"> <td width="456" style="width: 341.9pt; height: 9pt;"> <p class="nomargin"> Декларация 3-НДФЛ за 2016 год </p> </td> <td width="169" style="width: 126.65pt; height: 9pt;"> <p class="nomargin center_text"> <a href="/files/1151020_5.11000_14.tif"> <span style="position: relative;top: -7px;">Скачать бланк</span><img src="/images/icons/icons_tif_30px.png" title="Скачать бланк 3-НДФЛ за 2016 год" style="height:30px"></a> </p> </td> </tr> <tr style="height: 9pt;"> <td width="456" style="width: 341.9pt; height: 9pt;"> <p class="nomargin"> Декларация 3-НДФЛ за 2015 год </p> </td> <td width="169" style="width: 126.65pt; height: 9pt;"> <p class="nomargin center_text"> <a href="/files/1151020_5.10000_13.tif"> <span style="position: relative;top: -7px;">Скачать бланк</span><img src="/images/icons/icons_tif_30px.png" title="Скачать бланк 3-НДФЛ за 2015 год" style="height:30px"></a> </p> </td> </tr> </tbody> </table> <br> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/Obr_1151020_2018_Ip.tif"><img alt="Скачать пример заполнения формы 3-НДФЛ по ИП" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать пример заполнения формы 3-НДФЛ по ИП</span></a> </p> </div> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/Obr_1151020_2018_PrIm.tif"><img alt="Скачать пример заполнения формы 3-НДФЛ при продаже квартиры" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать пример заполнения формы 3-НДФЛ при продаже квартиры</span></a> </p> </div> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/Obr_1151020_2018_Co.tif"><img alt="Скачать пример заполнения формы 3-НДФЛ при обучении ребенка" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать пример заполнения формы 3-НДФЛ при обучении ребенка</span></a> </p> </div> <br> <p class="indent"> Заполнение формы 3-НДФЛ достаточно трудный процесс, занимающий много времени и требующий учета большого количества нюансов. Специалисты нашей компании помогут заполнить декларацию 3-НДФЛ, сдать ее и проследить ее судьбу. Мы гордимся тем, что нас рекомендуют друзьям! </p> <h3 class="title">Как и куда сдается декларация?</h3> <p class="indent"> Декларация подается в налоговый орган по месту жительства физлица. </p> <p class="indent"> Это можно сделать: </p> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">на бумажном носителе, лично (или через представителя) или по почте (с описью вложения); </li> <li class="li_no_mar_pad">в <a href="/services/eds/">электронном виде</a> по интернету. </li> </ul> <div class="similar"> </div> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/stati/imushchestvennyy-vychet-pri-pokupke-zhilya/">Возврат налога на доходы при покупке жилья</a></li> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/stati/imushchestvennyy-vychet-pri-prodazhe-nedvizhimosti/">Имущественный вычет при продаже имущества</a></li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/stati/sotsialnye-nalogovye-vychety/">Социальные вычеты при обучении и лечении</a></li> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/articles/novaya_forma_deklaratsii_3_ndfl/">Плюсы и минусы теневой квартиросдачи</a></li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/stati/samozanyatye-litsa-dokhody-i-nalogi/">Самозанятые лица – доходы и налоги</a></li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/services/declaration/uslugi-po-zapolneniyu-deklaratsiy-nalogovaya-i-3-ndfl.php">Другие налоги для физических лиц</a> </li> </ul>