Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – человек получил доход, часть которого нужно отдать государству.

В-основном, доходы физических лиц - это зарплата. С таких доходов налог удерживается и уплачивается работодателями, которых называют нало­говыми агентами.

Однако, если работник купил жилье, выплачивает ипотеку, потратил деньги на лечение и/или обучение, то часть удержанного работодателем налога можно вернуть! Для этого физлицу нужно сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах.

В некоторых случаях физлицам необходимо самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговую инспекцию декларацию о доходах (по форме 3-НДФЛ). Эта обязанность возникает тогда, когда доход гражданин получил не у работодателя.

В частности, декларировать свои доходы обязаны:

• Индивидуальные предприниматели
• Нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой,
• Физические лица, если они получили доходы следующих видов:
• От продажи имущества или имущественных прав:
• недвижимости (дом, квартира, земля), приобретенной до 01.01.2016 года, и иного имущества (машина, шуба), находящегося в собственности на момент продажи менее трех лет;
• недвижимости, приобретенного в собственность после 01.01.2016 года, которое находилось в собственности менее пяти лет;
• имущественных прав: доли в уставном капитале, акций
• По договорам гражданско-правового характера(например, от сдачи квартиры в наем)
• При получении других доходов, с которых налоговым агентом не был удержан налог

Расчет НДФЛ

Основная ставка налога на доходы – 13%. Существуют и другие ставки в зависимости от вида дохода (материальная выгода, процентные доходы) или налогового статуса плательщика. Однако в подавляющем большинстве случаев применяется ставка 13%.

При расчете НДФЛ по ставке 13% доходы физлица могут быть уменьшены на различные виды вычетов.

Общая формула расчета налога выглядит так.

Из формулы видно, что чем больше величина вычетов, тем меньше сумма налога. Поэтому с каждым годом все больше людей заявляют о своих правах на вычеты и минимизируют налог к уплате или возвращают удержанный работодателем НДФЛ.

Доходы, не подлежащие налогообложению

Установлен достаточно широкий перечень доходов, освобождаемых от налогообложения.

В частности, не облагаются налогом следующие доходы:

• пособия по безработице и по беременности и родам;
• пенсии и стипендии;
• вознаграждение донорам;
• алименты;
• материальная помощь до 4 000 руб.;
• стоимость подарков, любых выигрышей и призов, не превышающих 4 000 руб.;
• доходы, полученные от членов семьи в порядке дарения;
• доходы от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенные в личном подсобном хозяйстве и т.д.

Налоговые вычеты

Предусмотрены следующие налоговые вычеты.

1. Стандартные
   • вычет на себя для некоторых категорий физлиц, например, для чернобыльцев, инвалидов ВОВ, героев РФ и т.д.,
   • вычет на детей.
2. Социальные
   • на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер,
   • на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных и т.д.
3. Имущественные
   • при продаже имущества,
   • расходы на новое строительство либо приобретение жилья или земельных участков под жилье, а также на погашение процентов по ипотеке.
4. Профессиональные
5. Вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами
6. Инвестиционные

Декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ – это налоговый отчет, в котором указываются доходы, полученные в течение года, из которых вычитаются расходы и вычеты. В итоге получается НДФЛ либо к уплате в бюджет, либо к возврату.

Декларацию о доходах заполняют и сдают с каждым годом все больше людей:

• кто продал имущество, которым владел меньше установленного срока;
• кто, наоборот, приобрел жилье и желает вернуть часть денег, потраченных на его приобретение;
• кто решил вернуть часть затрат на лечение или обучение;
• кто получил дополнительный доход, который облагается налогом (доход от сдачи в аренду квартиры, продажи акций, выигрыша в лотерею и т.д.)

В таблице приведены основные правила декларирования доходов.

* - Нарушение сроков сдачи декларации и уплаты НДФЛ может помимо уплаты самого налога привести к следующим последствиям:

• к штрафу - от 1 000 руб. за несвоевременную сдачу отчета,
• к штрафу в размере 20% от суммы налога,
• к начислению пени.

Бланки формы 3-НДФЛ

При формировании формы 3-НДФЛ за прошедшие периоды необходимо заполнять именно те бланки, которые в тот момент использовались:

Заполнение формы 3-НДФЛ достаточно трудный процесс, занимающий много времени и требующий учета большого количества нюансов. Специалисты нашей компании помогут заполнить декларацию 3-НДФЛ, сдать ее и проследить ее судьбу. Мы гордимся тем, что нас рекомендуют друзьям!

Как и куда сдается декларация?

Декларация подается в налоговый орган по месту жительства физлица.

Это можно сделать:

• на бумажном носителе, лично (или через представителя) или по почте (с описью вложения);
• в электронном виде по интернету.