Центр бухгалтерских услуг
Каталог
По всему сайту
По каталогу
8 (8617) 67-04-31
8 (8617) 67-04-31
+14028070431WhatsApp
Заказать звонок
Задать вопрос
Войти
  • Корзина0
  • Отложенные0
  • Сравнение товаров0
Ваш город
Новороссийск
cbu@cbu23.ru
Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
  • Вконтакте
  • Telegram
  • Одноклассники
  • WhatsApp
  • Яндекс.Дзен
Сайт ЦБУ 
Удостоверяющий центр | СЭД «Курьер» 
Официальный франчайзи 1С 
Центр бухгалтерских услуг
Ваш город
Новороссийск
8 (8617) 67-04-31
8 (8617) 67-04-31
+14028070431WhatsApp
Заказать звонок
Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
Услуги
  • Бухгалтерские услуги
    • Услуги для физических лиц
    • Услуги для индивидуальных предпринимателей
    • Услуги для руководителей или бухгалтеров компании
  • Электронная отчетность
    • Электронная подпись
    • 1С - программа для формирования отчетности
    • СЭД Курьер – система для отправки отчетности
  • Регистрационные услуги
    • Услуги для физических лиц
      • Присвоение ИНН
    • Услуги для индивидуальных предпринимателей
      • Регистрация ИП
      • Представление сведений, содержащихся в ЕГРИП и ЕГРЮЛ
      • Постановка на учет и снятие с учета во внебюджетных фондах
      • Публикация сведений на Федресурсе
      • Закрытие ИП
      • Услуги по изменению сведений ИП
    • Услуги для юридических лиц
      • Регистрация юрлиц
      • Регистрация ГСК
      • Регистрация ЖСК
      • Регистрация СНТ
      • Регистрация ТСЖ
      • Ликвидация юридического лица
      • Публикация сведений в журнале «Вестник государственной регистрации»
      • Представление сведений, содержащихся в ЕГРИП и ЕГРЮЛ
      • Постановка на учет и снятие с учета во внебюджетных фондах
      • Публикация сведений на Федресурсе
    • Услуги для некоммерческих организаций
      • Открытие НКО
      • Регистрация изменений в некоммерческой организации
  • Сервисы
    • Удаленное обслуживание
    • Сервис по информированию клиентов
  • Печати и штампы
    • Изготовление печатей, штампов и факсимиле
    • Клише факсимиле
    • Срочное изготовление клише (2-3 часа)
  • Онлайн-кассы
    • Ремонт онлайн-касс
      • Диагностика онлайн-касс
    • Настройка онлайн-касс
      • Работы по смене фискального накопителя
      • Технологическое обнуление онлайн-кассы
      • Перерегистрация онлайн-кассы
      • Снятие с учёта онлайн-кассы
      • Работа по прошивке для онлайн-касс
      • Первичная регистрация онлайн-касс + ОФД
Цены
Новости
Статьи
  • Страховые взносы
    • Фиксированные взносы
    • Персонифицированный учет
    • Для работодателей
  • Касса и БСО
    • ККТ
    • Оплата картами
    • БСО
  • Зарплата и отчеты
  • Налоги
    • Для юридических лиц и ИП
    • Для физических лиц
  • Регистрация
  • Коронавирус
База знаний
  • Обзоры услуг
  • Калькуляторы
  • Энциклопедия ЦБУ
    • Земельный налог
    • Классификаторы
    • Коэффициенты - дефляторы
    • Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
    • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
    • Налог на имущество
    • Производственный календарь
    • Уплата налогов (взносов, пошлины)
    • Специальные налоговые режимы
      • Единый налог на вмененный доход
      • Упрощенная система налогообложения
      • Патентная система налогообложения
    • Страховые взносы
      • Страховые взносы для предпринимателей
      • Страховые взносы для работодателей
    • Транспортный налог
  • Вопросы и ответы
Акции
Контакты
О нас
  • Лицензии и сертификаты
  • Документы
  • Партнеры
  • Вакансии
  • Отзывы
  • Мероприятия
Помощь
  • Условия оплаты
  • Условия доставки
  • Гарантия на товар
+  ЕЩЕ
    Войти
    Сравнение0
    Отложенные 0
    Корзина 0
    Каталог
    • Онлайн-кассы
      Онлайн-кассы
      • Фискальный накопитель
    • Сканеры штрих-кодов
      Сканеры штрих-кодов
    • Торговые весы
      Торговые весы
    • Принтеры штрих-кода
      Принтеры штрих-кода
    • Денежные ящики
      Денежные ящики
    • POS-Системы
      POS-Системы
    • Печати и штампы
      Печати и штампы
      • Макеты печатей
      • Оснастки
    • Бланки строгой отчетности (БСО)
      Бланки строгой отчетности (БСО)
    • Электронная подпись
      Электронная подпись
    • Защита данных
      Защита данных
      • Рутокены
      • Крипто Про
    • СЭД «Курьер»
      СЭД «Курьер»
    • Программные продукты 1С
      Программные продукты 1С
      • 1С:ИТС
    • Программные продукты Битрикс 24
      Программные продукты Битрикс 24
    △
    ▽
    Центр бухгалтерских услуг
    Сравнение0 Отложенные 0 Корзина 0
    Телефоны
    8 (8617) 67-04-31
    +14028070431WhatsApp
    Заказать звонок
    • Новороссийск
      • Назад
    • Личный кабинет
    • Корзина0
    • Отложенные0
    • Сравнение товаров0
    • 8 (8617) 67-04-31
      • Назад
      • Телефоны
      • 8 (8617) 67-04-31
      • +14028070431WhatsApp
      • Заказать звонок
    Контактная информация
    Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
    cbu@cbu23.ru
    • Вконтакте
    • Telegram
    • Одноклассники
    • WhatsApp
    • Яндекс.Дзен

    Налог на имущество организаций

    Главная
    —
    Статьи
    —
    Налоги
    —
    Для юридических лиц и ИП
    —Налог на имущество организаций
    25 октября 2022
    Налог на имущество организации

    При оформлении недвижимости в собственность у большинства организаций возникает обязанность платить налог на имущество.

    Налог следует платить в правильной сумме и в установленный срок. Если сроки и порядок нарушить, компании грозят пени и штрафы.

    Налог на имущество организаций - региональный налог. Данному налогу посвящается глава 30 НК и соответствующий региональный закон.

    Налоговым кодексом устанавливаются:

    • налогоплательщики;
    • объекты налогообложения;
    • налоговая база;
    • налоговый период;
    • предельный размер налоговой ставки и порядок ее установления;
    • налоговые льготы;
    • сроки уплаты (начиная с 2022 года установлены единые сроки уплаты);
    • порядок исчисления налога.

    Законом субъекта РФ определяются:

    • ставки налога в пределах, установленных НК;
    • отчетные периоды (при отсутствии отчетных периодов не нужно платить авансовые платежи);
    • дополнительные льготы по налогу и основания их применения;
    • особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества.

    Законы о налоге на имущество организаций в регионах, где расположены офисы ЦБУ:

    • Закон Краснодарского края «О налоге на имущество организаций» от 26.11.2003 № 620-КЗ (в редакции от 06.07.2022)
    • Закон Ставропольского края «О налоге на имущество организаций» от 26.11.2003 № 44-КЗ (в редакции от 29.11.2021)

    Ставки и льготы в других регионах можно найти на сайте ФНС

    Кто платит налог на имущество?

    Налог платят организации, у которых есть недвижимость: здания, строения, сооружения, объекты незавершенного строительства и т.д. Но из этого правила есть исключения. Например, земля и природные ресурсы (для них предусмотрены другие налоги).

    Движимое имущество не облагается налогом на имущество организаций.

    Не платят налог на имущество организации:

    • у которых нет недвижимости;
    • на ЕСХН - по имуществу, которое они используют в сельхоздеятельности;
    • на УСН – по имуществу, облагаемому по среднегодовой стоимости
    • которым предоставлены федеральные или региональные льготы в виде освобождения от налога и др.
    Упрощенцы обязаны платить налог на имущество, облагаемому по кадастровой стоимости

    Порядок расчета имущественного налога

    Расчет налога прост - налоговую базу нужно умножить на ставку.

    Сумма налога
    =
    Налоговая база
    X
    Ставка налога

    Налоговая база определяется:

    • с кадастровой стоимости,
    • с балансовой или среднегодовой стоимости.
    • Кадастровая стоимость
    • Балансовая стоимость

    Кадастровая стоимость по задумке чиновников должна соответствовать рыночной. Поэтому при ставке налога, например, - 2%, сумма платежа получается ощутимой.

    На наш взгляд, налог на имущество организаций наиболее ярко характеризует столкновение интересов. С одной стороны, пополнение регионального бюджета, с другой – значительное увеличение налогового бремени на бизнес. Особенно ощутима нагрузка на малый бизнес.

    Например, небольшая компания на упрощенке построила офис за счет личных средств учредителей. Офис используется для собственных нужд. Кадастровая стоимость здания равна 41 977 178 рублей. Здание было включено в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

    Налог на имущество не зависит от дохода организации и составляет 839 544 руб. в год.


    41 977 178 * 2% =   839 544 (руб)

    Для обложения по кадастровой стоимости требуется одновременное выполнение следующих условий.

    1. Налог на имущество с кадастровой стоимости рассчитывается только по следующим объектам:
      • Административно-деловые и торговые центры (комплексы) или помещения в них;
      • Нежилые помещения, назначение, разрешенное или фактическое использование, а также наименование которых предусматривает размещение офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;
      • Объекты недвижимости иностранных организаций за исключением недвижимости, относящейся к их деятельности в РФ через постоянное представительство;
      • Жилые помещения, гаражи, объекты незавершенного строительства и т.д.
    2. Объект недвижимости должен быть включен в региональный перечень. Субъект РФ не позднее 1 января должен опубликовать перечень объектов, с которых налог уплачивается по кадастровой стоимости. Обычно это делается на сайте соответствующего регионального департамента:
      • Кубань
      • Ставрополье
    3. Должна быть определена кадастровая стоимость самого объекта на 1 января. Эту стоимость можно узнать на сайте Росреестра.
    При невыполнении хотя бы одного из перечисленных условий налоговая база будет рассчитываться на основании балансовой стоимости.

    Если право собственности на объект недвижимости возникло или прекратилось в течение года, то сумма налога рассчитывается с учетом количества полных месяцев, в течение которого организация им владела.

    Налоговая база за I, II, III кварталы
    =
    Кадастровая стоимость объекта
    Количество полных месяцев владения объектом недвижимости в отчетном квартале
    X
    4
    3
    Налоговая база за год
    =
    Кадастровая стоимость объекта
    Х
    Количество полных месяцев владения объектом недвижимости в отчетном квартале
    12

    Балансовая или среднегодовая (остаточная) стоимость имущества определяется по данных бухучета и равна первоначальной стоимости основных средств за вычетом начисленной амортизации.

    Среднегодовая (средняя) стоимость имущества определяется по формуле:

    Средняя стоимость за 1 квартал
    =

    Ост_Янв + Ост_Фев + Ост_Мар + Ост_Апр

    3+1
    Средняя стоимость за полугодие
    =

    Ост_Янв + Ост_Фев + Ост_Мар + Ост_Апр + Ост_Май + Ост_Июл

    6+1
    Средняя стоимость за 9 месяцев
    =

    Ост_Янв + Ост_Фев + Ост_Мар + Ост_Апр + Ост_Май + Ост_Июн + Ост_Июл + Ост_Авг + Ост_Сен + Ост_Окт

    9+1
    Среднегодовая стоимость
    =

    Ост_Янв + Ост_Фев + Ост_Мар + Ост_Апр + Ост_Май + Ост_Июн + Ост_Июл + Ост_Авг + Ост_Сен + Ост_Окт + Ост_Ноя + Ост_Дек + Ост_Дек_31

    12+1

    Ост_Янв, Ост_Фев, …, Ост_Дек – остаточная стоимость основных средств на 1-е число соответствующего месяца,

    Ост_Дек_31 – остаточная стоимость на последнее число месяца.

    Налоговые ставки устанавливаются законом субъекта РФ, но их размер ограничен.

    Если налоговые ставки региональным законодательством не определены, то применяются предельные ставки, указанные в таблице.

    Предельная ставка налога
    По среднегодовой стоимости По кадастровой стоимости
    2,2 % 2,0%
    Субъекты РФ могут ставки только снижать.

    Куда и когда платить?

    По общему правилу, в течение года организации оплачивают авансовые платежи – ¼ от суммы налога, а по окончании года – налог, с учетом ранее начисленных авансов.

    До 2022 года сроки уплаты налога и авансовых платежей устанавливался региональным законодательством.

    С 1 января 2022 года утверждены единые сроки уплаты налога и авансов для всех субъектов РФ.

    • Сроки уплаты с 2022 года
    • Сроки уплаты до 2021 года (включительно)

    По всем регионам установлены единые сроки уплаты:

    Отчетный (налоговый) период Срок уплаты * авансовых платежей и налога
    За 2022 год С 2023 года
    за I квартал Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом Не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом
    за II квартал, полугодие
    за III квартал, 9 месяцев
    за год Не позднее 1 марта следующего года Не позднее 28 февраля следующего года

    * - Если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, датой окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

    Например, налог на имущество за 2022 год независимо от того, в каком регионе находится недвижимость, компании должны уплатить до 28 февраля 2023 года включительно.

    Конкретная дата, до которой нужно заплатить авансовый платеж и налог, определялась региональным законом.

    Приведем сроки уплаты авансовых платежей и налога в регионах, где находятся офисы ЦБУ.

    Регион Отчетный (налоговый) период Срок уплаты* авансовых платежей и налога
    Краснодарский край за I квартал Не позднее пятого числа второго месяца, следующего за отчетным периодом
    за II квартал, полугодие
    за III квартал, 9 месяцев
    за год В 10-дневный срок со дня, установленного для представления
    Ставропольский край за I квартал Не позднее 45 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода
    за II квартал, полугодие
    за III квартал, 9 месяцев
    за год Не позднее 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    * - Если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, датой окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

    • За I квартал уплатить аванс нужно не позднее 05.05.2021;
    • за II квартал уплатить аванс – 05.08.2021;
    • за III квартал уплатить аванс – 08.11.2021 (05.11.2021 – выходной);
    • за 2021 год необходимо представить декларацию не позднее 30.03.2022, оплатить налога не позже 01.03.2022 года.
    За задержку налога либо авансовых платежей налоговики начислят пени. Также возникает угроза штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы.

    Налог на недвижимость платиться по месту ее нахождения.

    КБК для уплаты налога на имущество: 182 1 06 02010 02 1000 110

    Скачать образец платежного поручения на уплату налога на имущество
    Скачать образец платежного поручения на уплату авансового платежа
    Начиная с 2023 года налог на имущество и авансы по нему нужно уплачивать в составе единого налогового платежа. Однако перед уплатой необходимо подать уведомление о сумме налога или аванса.

    Отчетность по налогу на имущество

    Плательщики налога обязаны сдавать в налоговую инспекцию по итогам года декларацию. Декларацию нужно сдать до 30 марта включительно. Если срок сдачи выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то отчет нужно сдать не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня.

    С 2023 года срок сдачи декларации – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    За 2021 год декларацию по кадастровой недвижимости российским компаниям нужно сдать в последний раз.

    По недвижимости, в отношении которой база определяется по балансовой стоимости, а также иностранным организациям придется по-прежнему ежегодно сдавать декларацию.

    Бланки отчетов по налогу имущество можно скачать здесь.

    Декларации по налогу на имуществу Авансовые расчеты по имуществу
    Скачать бланк декларации (с 2022 года)
    Отчет отменен
    Скачать бланк декларации (за 2021 год)
    Скачать бланк декларации (за 2020 года)
    Скачать бланк декларации (за 2019 год)
    Скачать бланк расчета (за 2019 год)

    Если региональными властями не установлены отчетные периоды, то платить налог нужно целиком и один раз, без квартальных авансовых платежей. Но это редкость. Ведь имущественный налог наполняет казну региона, и авансовые платежи делают это равномерно.

    В случае непредставления отчетности в установленный срок налоговики вправе оштрафовать компанию по ст. 119 НК РФ, а также заблокировать ее счет в банке
    • Лично
    • Удаленно
    • Самостоятельно
    • Через уполномоченного представителя
    • По почте с объявленной ценностью и описью вложения.
    • В электронном виде.

    Вы всегда можете обратиться к нашим специалистам, которые помогут не только заполнить отчет по имуществу, но и отправить его.

    Льготы по налогу на имущество

    Льготы по налогу на имущество бывают федеральными и региональными.

    • Федеральные льготы, в-основном, касаются специфических организаций: религиозных, инвалидов, имеющих отношение к автодорогам общего пользования и т.д.
    • Региональные льготы устанавливаются законодательством региона и действуют только на территории конкретного субъекта РФ.

    Отчетность за 2022 год по кадастровой недвижимости отменена. Поэтому, чтобы пользоваться льготой по кадастровому имуществу, нужно подать в налоговую заявление. Сделать это нужно до срока уплаты налога.

    Например, для применения льготы в 2022 году сдать заявление нужно до 28 февраля 2023 года.

    Скачать форму заявления о передаче сообщений об исчисленных суммах налога

    Налоговая проверка и сообщение

    Начиная с 2023 года изменен порядок взаимодействия налоговиков с владельцами кадастровой недвижимости.

    Организации, как и раньше, должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог и авансовые платежи. Однако налоговики со своей стороны тоже все посчитают и отправят налогоплательщикам сообщение об исчисленных суммах (в течение 6 месяцев после наступления срока уплаты налога).

    В случае, если налог, уплаченный организацией, не совпадает с суммой налога из сообщения, или сообщение из налоговой вообще не пришло, организация обязана провести ряд мероприятий.

    Связанные статьи
    Сообщения по транспортному, земельному и имущественному налогам для организаций
    Для юридических лиц и ИП —
    26.09.2022
    Сообщения по транспортному, земельному и имущественному налогам для организаций
    Самостоятельный расчет и уплату налогов никто не отменял. Сообщение от налоговой. Если сообщение не пришло. Новая обязанность для авто- и землевладельцев.
    Налог на имущество физических лиц
    Для физических лиц —
    09.11.2022
    Налог на имущество физических лиц
    Кто и за что платит налог? Правила расчета и уплаты. Налоговая база исходя из кадастровой стоимости. Ставки налога. Переходный период.
    Энциклопедические статьи
    Налог на имущество организаций: Краснодарский край
    Налог на имущество —
    24.10.2022
    Налог на имущество организаций: Краснодарский край
    Ставки налога на имущество организаций на Кубани. Порядок и сроки уплаты налога. Региональные льготы.
    Налог на имущество организаций: Ставропольский край
    Налог на имущество —
    27.10.2022
    Налог на имущество организаций: Ставропольский край
    Ставки налога на имущество организаций. Порядок и сроки уплаты налога в Ставропольском крае. Региональные льготы.

    Комментарии

    Написать
    Назад к списку
    • Страховые взносы 26
      • Для работодателей
      • Персонифицированный учет
      • Фиксированные взносы
    • Касса и БСО 4
      • БСО
      • ККТ
      • Оплата картами
    • Зарплата и отчеты 14
    • Налоги 32
      • Для физических лиц
      • Для юридических лиц и ИП
    • Коронавирус 7
    • Регистрация 2
    Налоговый вычет
    Печати и штампы
    Будьте в курсе наших акций и новостей
    Подписаться
    Заказать звонок
    image/svg+xml
    Расчет стоимости бухгалтерских услуг
    Статьи
    9 ноября 2022
    Налог на имущество физических лиц
    2 ноября 2022
    Порядок расчета и уплаты НДФЛ с доходов ИП
    1 ноября 2022
    Подводные камни прогрессивной ставки НДФЛ
    25 октября 2022
    Налог на имущество организаций
    Энциклопедия
    12 января 2023
    Единый налоговый платеж
    25 мая 2022
    Список документов для возврата НДФЛ при покупке, продаже жилья
    25 мая 2022
    Список документов для возврата НДФЛ при лечении, обучении
    13 января 2021
    Новые платежные реквизиты для уплаты налогов
    Каталог
    Услуги
    Цены
    Акции
    О нас
    Лицензии и сертификаты
    Документы
    Партнеры
    Вакансии
    Отзывы
    Мероприятия
    Информация
    Адреса офисов
    Реквизиты
    Политика
    Производители
    Помощь
    Условия оплаты
    Условия доставки
    Гарантия на товар
    Вопрос-ответ
    Обзоры
    Подписаться на рассылку
    8 (8617) 67-04-31
    8 (8617) 67-04-31
    +14028070431WhatsApp
    Заказать звонок
    cbu@cbu23.ru
    Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
    • Вконтакте
    • Telegram
    • Одноклассники
    • WhatsApp
    • Яндекс.Дзен
    © 2023, ООО «ЦБУ»
    Каталог
    По всему сайту
    По каталогу