При оформлении недвижимости в собственность у большинства организаций возникает обязанность платить налог на имущество.
Налогследует платить в правильной сумме и в установленный срок. Нельзя забывать и о сроках подачи отчетности. Если сроки и порядок нарушить, организации грозят пени и штрафы.
Налог на имущество организаций - региональный налог. Данному налогу посвящается глава 30 НК и соответствующий региональный закон.
Также не являются налогоплательщиками международная федерация футбольных ассоциаций (FIFA), дочерние организации FIFA, конфедерации, национальные футбольные ассоциации и др.
Компании, применяющие УСН и ЕНВД, платят налог на имущество, налоговая база по которому определяется по кадастровой стоимости
Кроме плательщиков предусмотрено освобождение
от налога и для некоторых объектов. В частности, это:
Земельные участки, водные и другие природные объекты;
Движимое имущество, относящееся к 1 - 2 амортизационным группам;
Любое движимое имущество;
Другие объекты (п.4 ст.374 НК).
И, наконец, помимо освобождений от налога предусмотрены федеральные льготы. В-основном, это касается специфических организаций: религиозных, инвалидов, имеющих отношение к автодорогам общего пользования и т.д.
Законодательством субъекта РФ могут быть установлены дополнительные льготы.
С 2018 года право устанавливать льготу по движимому имуществу передано субъектам РФ.
Если объект налогообложения отсутствует либо освобожден от налога, то обязанность по расчету и уплате налога на имущество у организации не возникает.
Однако у организаций, имущество которых не облагается налогом на основании льготы либо полностью самортизировано, сохраняется обязанность подавать отчетность.
Порядок расчета имущественного налога
Расчет налога прост - налоговую базу нужно умножить на ставку.
Кадастровая стоимость по задумке чиновников должна соответствовать рыночной. Поэтому при ставке налога, например, - 2%, сумма платежа получается ощутимой.
На наш взгляд, налог на имущество организаций наиболее ярко характеризует столкновение интересов. С одной стороны, пополнение регионального бюджета, с другой – значительное увеличение налогового бремени на бизнес. На наш взгляд, особенно ощутима нагрузка на малый бизнес, который применяет налоговые спецрежимы: вмененку или упрощенку.
Например, небольшая компания на упрощенке построила офис за счет личных средств учредителей. Офис используется для собственных нужд. Кадастровая стоимость здания равна 41 977 178 рублей. В 2018 году здание было включено в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.
Налог на имущество не зависит от дохода организации и составляет 839 544 руб. в год.
41 977 178 * 2% = 839 544 (руб)
Для обложения по кадастровой стоимости требуется одновременное выполнение следующих условий.
Налог на имущество с кадастровой стоимости рассчитывается только по следующим объектам:
Административно-деловые и торговые центры (комплексы) или помещения в них;
Нежилые помещения, назначение, разрешенное или фактическое использование, а также наименование которых предусматривает размещение офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;
Объекты недвижимости иностранных организаций за исключением недвижимости, относящейся к их деятельности в РФ через постоянное представительство;
Жилые дома и жилые помещения для продажи или перепродажи, не учтенные как основные средства.
Объект недвижимости должен быть включен в региональный перечень. Субъект РФ не позднее 1 января должен опубликовать перечень объектов, с которых налог уплачивается по кадастровой стоимости. Обычно это делается на сайте соответствующего регионального департамента:
Должна быть определена кадастровая стоимость самого объекта на 1 января. Эту стоимость можно узнать на сайте Росреестра.
При невыполнении хотя бы одного из перечисленных условий налоговая база будет рассчитываться на основании балансовой стоимости.
Если право собственности на объект недвижимости возникло или прекратилось в течение года, то сумма налога рассчитывается с учетом количества полных месяцев, в течение которого организация им владела.
Налоговая база за I, II, IIIкварталы
=
Кадастровая стоимость
объекта
Х
Количество полных месяцев владения объектом недвижимости в отчетном квартале
4
3
Налоговая база за год
=
Кадастровая стоимость
объекта
Х
Количество полных месяцев владения объектом недвижимости в отчетном квартале
12
Балансовая или среднегодовая (остаточная)стоимость имущества определяется по данных бухучета и равна первоначальной стоимости основных средств за вычетом начисленной амортизации.
Среднегодовая (средняя) стоимость имущества определяется по формуле:
Налоговые ставки устанавливаются законом субъекта РФ, но их размер ограничен.
Если налоговые ставки региональным законодательством не определены, то применяются предельные ставки, указанные в таблице.
Предельная ставка налога
По среднегодовой стоимости
По кадастровой стоимости
2,2 %
2,0%
Субъекты РФ могут ставки только снижать.
Куда и когда платить?
Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей устанавливается региональным законодательством.
По общему правилу, в течение года организации оплачивают авансовые платежи – ¼ от суммы налога, а по окончании года – налог, с учетом ранее начисленных авансов.
Конкретная дата, до которой нужно заплатить авансовый платеж и налог, определяется региональным законом.
Приведем сроки уплаты авансовых платежей и налога в регионах, где находятся офисы ЦБУ.
Плательщики налога обязаны сдавать в налоговую инспекцию по итогам года декларацию. Декларацию нужно сдать до 30 марта включительно. Если срок сдачи выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то отчет нужно сдать не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня.
До 2020 года кроме годовой декларации нужно было сдавать авансовые расчеты за I, II и III кварталы. Начиная с 2020 года отчитываться нужно только по итогам года.
Бланки авансового расчета и декларации по налогу имущество можно скачать здесь.
Если региональные власти не установили отчетные периоды, тогда платить налог и отчитываться нужно только один раз. Но это редкость. Ведь имущественный налог наполняет казну региона, и авансовые платежи делают это равномерно.
В случае непредставления отчетности в установленный срок налоговики вправе оштрафовать компанию по ст. 119 НК РФ, а также заблокировать ее счет в банке
Отчеты можно подать лично либо удаленно.
Самостоятельно
Через уполномоченного представителя
По почте с объявленной ценностью и описью вложения.
В электронном виде.
Советуем приобрести ЭЦП в Удостоверяющем Центре ЦБУ и использовать ее в течение одного года для отправки отчетности в налоговые органы, ПФР, ФСС, Росстат и т.д.
<p class="indent" align="justify">
При оформлении недвижимости в собственность у большинства организаций возникает обязанность платить <b>налог на имущество</b>.
</p>
<p class="indent" align="justify">
Налог<b> </b>следует платить в правильной сумме и в установленный срок. Нельзя забывать и о сроках подачи отчетности. Если сроки и порядок нарушить, организации грозят пени и штрафы.
</p>
<br>
<p class="indent" align="justify">
Налог на имущество организаций - <b>региональный</b> налог. Данному налогу посвящается глава 30 НК и соответствующий региональный закон.
</p>
<br>
<br>
<p class="indent" align="justify">
<b>Налоговым кодексом</b> устанавливаются:
</p>
<ul class="ul">
<li>налогоплательщики;</li>
<li>объекты налогообложения;</li>
<li> <a href="#NalBase">налоговая база</a>;</li>
<li>налоговый период;</li>
<li>предельный размер <a href="#RateNal">налоговой ставки</a> и порядок ее установления;</li>
<li>налоговые льготы;</li>
<li>порядок исчисления налога.</li>
</ul>
<br>
<a name="LawRegion"></a>
<p class="indent" align="justify">
<b>Законом субъекта</b> РФ определяются:
</p>
<ul class="ul">
<li class="li_no_mar_pad">ставки налога в пределах, установленных НК;</li>
<li class="li_no_mar_pad">порядок и сроки уплаты налога;</li>
<li class="li_no_mar_pad">дополнительные льготы по налогу и основания их применения;</li>
<li class="li_no_mar_pad">особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества.</li>
</ul>
<br>
<p class="indent" align="justify">
Законы о налоге на имущество организаций в регионах, где расположены <a href="/contacts/" target="_blank">офисы ЦБУ</a>:
</p>
<ul class="ul">
<li><a href="/files/Krk_20031126_620_Kz.rtf">Закон</a> Краснодарского края «О налоге на имущество организаций» от 26.11.2003 № 620-КЗ (в редакции от 28.11.2019)</li>
<li><a href="/files/Stk_20031126_44_Kz.rtf">Закон</a> Ставропольского края «О налоге на имущество организаций» от 26.11.2003 № 44-КЗ (в редакции от 27.12.2019)</li>
</ul>
<h3 class="title">Кто и с каких объектов платит налог на имущество?</h3>
<p class="indent" align="justify">
Налог платят организации, у которых есть имущество:
</p>
<ul class="ul">
<li>российские организации, имеющие на балансе движимое и недвижимое имущество;</li>
<li>иностранные организации:</li>
<ul>
<li class="li_no_mar_pad">имеющие постоянные представительства в РФ с движимого и недвижимого имущества;</li>
<li class="li_no_mar_pad">не имеющие постоянного представительства в России, но которые владеют недвижимым имуществом на территории РФ.</li>
</ul>
</ul>
<br>
<p class="indent" align="justify">
От уплаты налога на имущество <b>освобождены организации</b>, которые применяют:
</p>
<ul class="ul">
<li><a href="/stati/uvedomleniya-i-soobshcheniya-po-eskhn/" target="_blank">ЕСХН</a>;</li>
<li><a href="/stati/uproshchennaya-sistema-nalogooblozheniya/">УСН</a> за исключением имущества, <a href="#NalBase">налоговая база</a> по которому определяется по <b>кадастровой стоимости</b>;</li>
<li><a href="/stati/edinyy-nalog-na-vmenennyy-dokhod/" target="_blank">ЕНВД</a>
за исключением имущества, облагаемого по <a href="#CadCost">кадастровой стоимости</a>.</li>
</ul>
<br>
<p class="indent" align="justify">
Также не являются налогоплательщиками международная федерация футбольных ассоциаций (FIFA), дочерние организации FIFA, конфедерации, национальные футбольные ассоциации и др.
</p>
<br>
<div class="alert">
<p class="nomargin" align="justify">
Компании, применяющие УСН и ЕНВД, <b>платят налог на имущество</b>, налоговая база по которому определяется по <a href="#CadCost">кадастровой стоимости</a>
</p>
</div>
<br>
<p class="indent" align="justify">
Кроме плательщиков предусмотрено <b>освобождение</b>
от налога и для некоторых <b>объектов</b>. В частности, это:
</p>
<ul class="ul">
<li>Земельные участки, водные и другие природные объекты;</li>
<li>Движимое имущество, относящееся к 1 - 2 амортизационным группам;</li>
<li>Любое движимое имущество;</li>
<li>Другие объекты (п.4 ст.374 НК).</li>
</ul>
<br>
<p class="indent" align="justify">
И, наконец, помимо освобождений от налога предусмотрены федеральные <b>льготы</b>. В-основном, это касается специфических организаций: религиозных, инвалидов, имеющих отношение к автодорогам общего пользования и т.д.
</p>
<p class="indent" align="justify">
Законодательством субъекта РФ могут быть установлены дополнительные льготы.
</p>
<br>
<div class="owl">
<p class="nomargin" align="justify">
С 2018 года право устанавливать льготу по движимому имуществу передано субъектам РФ.
</p>
</div>
<br>
<p class="indent" align="justify">
Если объект налогообложения отсутствует либо освобожден от налога, то обязанность по расчету и уплате налога на имущество у организации <b>не возникает</b>.
</p>
<p class="indent" align="justify">
Однако у организаций, имущество которых не облагается налогом на основании льготы либо полностью самортизировано, сохраняется обязанность подавать отчетность.
</p>
<h3 class="title">Порядок расчета имущественного налога</h3>
<p class="indent" align="justify">
Расчет налога прост - <b>налоговую базу</b> нужно умножить на <b>ставку</b>.
</p>
<br>
<div>
<div class="formula_yellow">
<p align="center">
<i>Сумма налога</i>
</p>
</div>
<div class="f-y">
<p align="center">
<b>=</b>
</p>
</div>
<div class="formula_yellow">
<p align="center">
<a href="#NalBase"><i>Налоговая база</i></a>
</p>
</div>
<div class="f-y">
<p align="center">
<b>Х</b>
</p>
</div>
<div class="formula_yellow">
<p align="center">
<a href="#RateNal"><i>Ставка налога</i></a>
</p>
</div>
</div>
<br>
<a name="NalBase"></a>
<p class="indent" align="justify">
<b>Налоговая база</b> определяется:
</p>
<ul class="ul">
<li>с кадастровой стоимости,</li>
<li>с балансовой или среднегодовой стоимости.</li>
</ul>
<br>
<div class="tabs1">
<input id="tab1" type="radio" name="tabs1" checked=""> <label for="tab1" title="Кадастровая стоимость" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Кадастровая стоимость</label> <input id="tab2" type="radio" name="tabs1"> <label for="tab2" title="Балансовая стоимость" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Балансовая стоимость</label> <section id="content-tab1">
<a name="CadCost"></a>
<p class="indent" align="justify">
<b>Кадастровая стоимость</b> по задумке чиновников должна соответствовать рыночной. Поэтому при ставке налога, например, - 2%, сумма платежа получается ощутимой.
</p>
<br>
<p class="indent" align="justify">
На наш взгляд, налог на имущество организаций наиболее ярко характеризует столкновение интересов. С одной стороны, пополнение регионального бюджета, с другой – значительное увеличение налогового бремени на бизнес. На наш взгляд, особенно ощутима нагрузка на малый бизнес, который применяет налоговые спецрежимы: вмененку или упрощенку.
</p>
<br>
<div class="accordion-container">
<a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span> <span style="text-decoration: underline;">Пример. </span></a>
<div class="accordion-content" style="display: none;">
<table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;">
<tbody>
<tr>
<td colspan="2">
<!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table-->
<table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%">
<tbody style="background: #FAFAFA;">
<tr>
<td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;">
<p class="indent" align="justify">
Например, небольшая компания на упрощенке построила офис за счет личных средств учредителей. Офис используется для собственных нужд. Кадастровая стоимость здания равна 41 977 178 рублей. В 2018 году здание было включено в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.
</p>
<p class="indent" align="justify">
Налог на имущество не зависит от дохода организации и составляет 839 544 руб. в год.
</p>
<br>
<p class="indent" align="justify">
41 977 178 * 2% = 839 544 (руб)
</p>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>
</div>
<br>
<p class="indent" align="justify">
Для обложения по кадастровой стоимости требуется <b>одновременное</b> выполнение следующих <b>условий</b>.
</p>
<br>
<ol class="ul">
<li>Налог на имущество с кадастровой стоимости рассчитывается только по следующим <b>объектам</b>:</li>
<ul class="ul">
<li>Административно-деловые и торговые центры (комплексы) или помещения в них;</li>
<li>Нежилые помещения, назначение, разрешенное или фактическое использование, а также наименование которых предусматривает размещение <b>офисов</b>, объектов <b>торговли</b>, общественного<b> питания</b> и <b>бытового обслуживания</b>;</li>
<li>Объекты недвижимости иностранных организаций за исключением недвижимости, относящейся к их деятельности в РФ через постоянное представительство;</li>
<li>Жилые дома и жилые помещения для продажи или перепродажи, не учтенные как основные средства.</li>
</ul>
<br>
<li>Объект недвижимости должен быть включен в региональный <b>перечень</b>. Субъект РФ не позднее 1 января должен опубликовать перечень объектов, с которых налог уплачивается по кадастровой стоимости. Обычно это делается на сайте соответствующего регионального департамента:</li>
<ul class="ul">
<li><a href="/wiki_cbu/nalog-na-imushchestvo-krasnodarskiy-kray/" target="_blank">Кубань</a></li>
<li><a href="/wiki_cbu/nalog-na-imushchestvo-stavropolskiy-kray/" target="_blank">Ставрополье</a></li>
</ul>
<br>
<li>Должна быть определена <b>кадастровая стоимость</b> самого объекта на 1 января. Эту стоимость можно узнать на сайте <a href="https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request" target="_blank">Росреестра</a>.</li>
</ol>
<br>
<div class="importantly">
<p class="nomargin" align="justify">
При невыполнении хотя бы одного из перечисленных условий налоговая база будет рассчитываться на основании <a href="#BalCost" onclick="document.getElementById('tab2').checked='true';">балансовой стоимости</a>.
</p>
</div>
<br>
<p class="indent" align="justify">
Если право собственности на объект недвижимости возникло или прекратилось в течение года, то сумма налога рассчитывается с учетом <b>количества полных месяцев</b>, в течение которого организация им владела.
</p>
<br>
<div class="formula_block">
<div class="formula_yellow" style="height:179px;float:left;margin-right:10px;width: 140px;">
<p align="center" style="padding-top:68px">
<i>Налоговая база</i><br>
<i>за I, II, </i><i>III</i><i> </i><i>кварталы</i>
</p>
</div>
<div class="f-y" style="position: relative; top: 80px; left: -2px;">
<p align="center" style="font-size: 20px;">
<b>=</b>
</p>
</div>
<div class="formula_yellow" style="width: 37%;">
<p align="center" style="height: 58px;">
<i>Кадастровая стоимость<br>
объекта</i>
</p>
</div>
<div class="f-y" style="position: relative; top: 80px; left: -5px;">
<p align="center" style="font-size: 20px;">
<b>Х</b>
</p>
</div>
<div class="formula_yellow" style="width: 37%;">
<p align="center" style=" height: auto; ">
<i>Количество полных месяцев владения объектом недвижимости в отчетном квартале</i>
</p>
</div>
<div class="formula_yellow" style=" margin-top: 23px; margin-left: 10px;width: 37%;">
<hr style="position:relative;bottom:20px;border:1px solid #676767;">
<p align="center">
<i>4</i>
</p>
</div>
<div class="formula_yellow" style=" margin-left: 15px;width: 37%; ">
<hr style="position:relative;bottom:20px;margin-left: 0px;border:1px solid #676767;">
<p align="center">
<i>3</i>
</p>
</div>
</div>
<br>
<div class="formula_block">
<div class="formula_yellow" style="height:179px;float:left;margin-right:10px;width: 140px;">
<p align="center" style="padding-top:68px">
<i>Налоговая база</i><br>
<i>за год</i>
</p>
</div>
<div class="f-y" style="position: relative; top: 80px; left: -2px;">
<p align="center" style="font-size: 20px;">
<b>=</b>
</p>
</div>
<div class="formula_yellow" style="width: 37%; ">
<p align="center" style="height: 58px;">
<i>Кадастровая стоимость<br>
объекта</i>
</p>
</div>
<div class="f-y" style="position: relative; top: 20px;">
<p align="center" style="font-size: 20px;">
<b>Х</b>
</p>
</div>
<div class="formula_yellow" style="width: 37%;">
<p align="center" style=" height: auto; ">
<i>Количество полных месяцев владения объектом недвижимости в отчетном квартале</i>
</p>
</div>
<div class="formula_yellow" style=" margin-top: 23px; margin-left: 10px;width: 77%;">
<hr style="position:relative;bottom:20px;border:1px solid #676767;">
<p align="center">
<i>12</i>
</p>
</div>
</div>
</section> <section id="content-tab2">
<a name="BalCost"></a>
<p class="indent" align="justify">
<b>Балансовая или среднегодовая (остаточная)</b> <b>стоимость</b> имущества определяется по данных бухучета и равна первоначальной стоимости основных средств за вычетом начисленной амортизации.
</p>
<br>
<p class="indent" align="justify">
Среднегодовая (средняя) стоимость имущества определяется по формуле:
</p>
<br>
<div class="formula_block">
<div class="formula_yellow" style="height:150px;float:left;margin-right:10px;width: 140px;">
<p align="center" style="padding-top:50px">
<i>Средняя стоимость за 1 квартал</i>
</p>
</div>
<div class="f-y" style="position: relative; top: 51px; left: -2px;">
<p align="center">
<b>=</b>
</p>
</div>
<div class="formula_yellow" style="width: 77%;height: 62px;">
<p align="center">
<i><a href="#Bal">Ост_Янв</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Фев</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Мар</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Апр</a></i>
</p>
</div>
<div class="formula_yellow" style=" margin-top: 23px; margin-left: 10px;width: 77%;">
<hr style="position:relative;bottom:20px;border:1px solid #676767;">
<p align="center">
<i>3+1</i>
</p>
</div>
</div>
<div class="formula_block">
<div class="formula_yellow" style="height:150px;float:left;margin-right:10px;width: 140px;">
<p align="center" style="padding-top:50px">
<i>Средняя стоимость за полугодие </i>
</p>
</div>
<div class="f-y" style="position: relative; top: 51px; left: -2px;">
<p align="center">
<b>=</b>
</p>
</div>
<div class="formula_yellow" style="width: 77%;height: 62px;">
<p align="center">
<i><a href="#Bal">Ост_Янв</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Фев</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Мар</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Апр</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Май</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Июл</a></i>
</p>
</div>
<div class="formula_yellow" style=" margin-top: 23px; margin-left: 10px;width: 77%;">
<hr style="position:relative;bottom:20px;border:1px solid #676767;">
<p align="center">
<i>6+1</i>
</p>
</div>
</div>
<div class="formula_block">
<div class="formula_yellow" style="height:159px;float:left;margin-right:10px;width: 140px;">
<p align="center" style="padding-top:50px">
<i>Средняя стоимость за 9 месяцев </i>
</p>
</div>
<div class="f-y" style="position: relative; top: 59px; left: -2px;">
<p align="center">
<b>=</b>
</p>
</div>
<div class="formula_yellow" style="width: 77%;height: 62px;">
<p align="center">
<i><a href="#Bal">Ост_Янв</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Фев</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Мар</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Апр</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Май</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Июн</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Июл</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Авг</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Сен</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Окт</a></i>
</p>
</div>
<div class="formula_yellow" style=" margin-top: 23px; margin-left: 10px;width: 77%;">
<hr style="position:relative;bottom:20px;border:1px solid #676767;">
<p align="center">
<i>9+1</i>
</p>
</div>
</div>
<div class="formula_block">
<div class="formula_yellow" style="height:159px;float:left;margin-right:10px;width: 140px;">
<p align="center" style="padding-top:50px">
<i>Среднегодовая стоимость</i>
</p>
</div>
<div class="f-y" style="position: relative; top: 59px; left: -2px;">
<p align="center">
<b>=</b>
</p>
</div>
<div class="formula_yellow" style="width: 77%;height: 62px;">
<p align="center">
<i><a href="#Bal">Ост_Янв</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Фев</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Мар</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Апр</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Май</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Июн</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Июл</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Авг</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Сен</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Окт</a> </i><b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Ноя</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal">Ост_Дек</a></i> <b>+</b> <i><a href="#Bal_31D">Ост_Дек_31</a></i>
</p>
</div>
<div class="formula_yellow" style="margin-top: 23px; margin-left: 10px;width: 77%;">
<hr style="position:relative;bottom:20px;border:1px solid #676767;">
<p align="center">
<i>12+1</i>
</p>
</div>
</div>
<br>
<a name="Bal"></a>
<p class="indent" align="justify">
Ост_Янв, Ост_Фев, …, Ост_Дек – <a href="#BalCost" onclick="document.getElementById('tab2').checked='true';">остаточная стоимость</a> основных средств на 1-е число соответствующего месяца,
</p>
<a name="Bal_31D"></a>
<p class="indent" align="justify">
Ост_Дек_31 – <a href="#BalCost" onclick="document.getElementById('tab2').checked='true';">остаточная стоимость</a> на последнее число месяца.
</p>
</section>
</div>
<br>
<p class="indent" align="justify">
<a name="RateNal"></a>Налоговые ставки устанавливаются <a href="#LawRegion">законом</a> субъекта РФ, но их размер <b>ограничен</b>.
</p>
<p class="indent" align="justify">
Если налоговые ставки региональным законодательством не определены, то применяются предельные ставки, указанные в таблице.
</p>
<br>
<table class="table" cellspacing="0" cellpadding="0">
<tbody>
<tr>
<th colspan="2">
<p align="center" class="nomargin_pad2 text-center">
<b>Предельная ставка налога</b>
</p>
</th>
</tr>
<tr>
<th>
<p align="center" class="nomargin_pad2">
<b>По среднегодовой стоимости</b>
</p>
</th>
<th>
<p align="center" class="nomargin_pad2">
<b>По кадастровой стоимости</b>
</p>
</th>
</tr>
<tr>
<td rowspan="2">
<p align="center" class="nomargin_pad2">
2,2 %
</p>
</td>
<td>
<p align="center" class="nomargin_pad2">
2,0%
</p>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<br>
<div class="importantly">
<p class="nomargin" align="justify">
Субъекты РФ могут ставки только снижать.
</p>
</div>
<br>
<h3 class="title">Куда и когда платить?</h3>
<p class="indent" align="justify">
Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей устанавливается региональным законодательством.
</p>
<p class="indent" align="justify">
По общему правилу, в течение года организации оплачивают авансовые платежи – ¼ от суммы налога, а по окончании года – налог, с учетом ранее начисленных авансов.
</p>
<p class="indent" align="justify">
Конкретная дата, до которой нужно заплатить авансовый платеж и налог, определяется региональным законом.
</p>
<p class="indent" align="justify">
Приведем <b>сроки уплаты</b> авансовых платежей и налога в регионах, где находятся офисы ЦБУ.
</p>
<br>
<table cellspacing="0" cellpadding="0" class="table">
<tbody>
<tr>
<th>
<p align="center" class="nomargin_pad2">
<b>Регион</b>
</p>
</th>
<th>
<p align="center" class="nomargin_pad2">
<b>Отчетный (налоговый) период</b>
</p>
</th>
<th>
<p align="center" class="nomargin_pad2">
<b>Срок уплаты <a href="#note">*</a></b>
</p>
<p align="center" class="nomargin_pad2">
<b>авансовых платежей и налога</b>
</p>
</th>
</tr>
<tr>
<td rowspan="4">
<p class="nomargin_pad2">
Краснодарский край
</p>
</td>
<td>
<p class="nomargin_pad2">
за I квартал
</p>
</td>
<td rowspan="3">
<p class="nomargin_pad2">
Не позднее пятого числа второго месяца, следующего за отчетным периодом
</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p class="nomargin_pad2">
за II квартал, полугодие
</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p class="nomargin_pad2">
за III квартал, 9 месяцев
</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p class="nomargin_pad2">
за год
</p>
</td>
<td>
<p class="nomargin_pad2">
В 10-дневный срок со дня, установленного для <a href="#TimeReport">представления</a>
декларации
</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td rowspan="4">
<p class="nomargin_pad2">
Ставропольский край
</p>
</td>
<td>
<p class="nomargin_pad2">
за I квартал
</p>
</td>
<td rowspan="3">
<p class="nomargin_pad2">
Не позднее 45 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода
</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p class="nomargin_pad2">
за II квартал, полугодие
</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p class="nomargin_pad2">
за III квартал, 9 месяцев
</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p class="nomargin_pad2">
за год
</p>
</td>
<td>
<p class="nomargin_pad2">
Не позднее 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
</p>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<br>
<a name="note"></a>
<p class="indent" align="justify">
* - Если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, датой окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
</p>
<br>
<div class="accordion-container">
<a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span> <span style="text-decoration: underline;">Пример. Срок уплаты и сдачи отчетов в 2020 году по имуществу в Краснодаре.</span></a>
<div class="accordion-content" style="display: none;">
<table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;">
<tbody>
<tr>
<td colspan="2">
<!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table-->
<table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%">
<tbody style="background: #FAFAFA;">
<tr>
<td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;">
<ul class="ul">
<li class="li_no_mar_pad">За I квартал уплатить аванс нужно не позднее 06.05.2020 года (05.05.2020 – выходной);</li>
<li class="li_no_mar_pad">
за II квартал уплатить аванс – 05.08.2020;</li>
<li class="li_no_mar_pad">
за III квартал уплатить аванс – 05.11.2020;</li>
<li class="li_no_mar_pad">
за 2020 год необходимо представить декларацию не позднее 30.03.2021, оплатить налога не позже 09.04.2021 года.</li>
<li></li>
</ul>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>
</div>
<br>
<br>
<p class="nomargin">
За задержку налога либо авансовых платежей налоговики начислят пени. Также возникает угроза штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы.
</p>
<br>
<p class="indent" align="justify">
Налог на недвижимость платиться по <b>месту ее нахождения</b>.
</p>
<p class="indent" align="justify">
<b>КБК</b> по налогу на имущество:
</p>
<ul c="" lass="ul">
<li class="li_no_mar_pad">
182 1 06 02010 02 1000 110 – налог</li>
<li class="li_no_mar_pad">
182 1 06 02010 02 2100 110 – пени</li>
<li class="li_no_mar_pad">
182 1 06 02010 02 3000 110 – штраф</li>
</ul>
<br>
<div>
<p class="indent" align="justify">
<a href="/files/obrazets-platezha-naloga.xls"><img alt="Скачать образец платежного поручения на уплату налога на имущество" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец платежного поручения на уплату налога на имущество</span></a>
</p>
</div>
<div>
<p class="indent" align="justify">
<a href="/files/obrazets-platezha-avansa.xls"><img alt="Скачать образец платежного поручения на уплату авансового платежа" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец платежного поручения на уплату авансового платежа</span></a>
</p>
</div>
<a name="TimeReport"></a>
<h3 class="title">Отчетность по налогу на имущество</h3>
<p class="indent" align="justify">
Плательщики налога обязаны сдавать в налоговую инспекцию по итогам года <b>декларацию</b>. Декларацию нужно сдать до <b>30 марта</b> включительно. Если срок сдачи выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то отчет нужно сдать не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня.
</p>
<br>
<div class="conclusion">
<p class="nomargin">
До 2020 года кроме годовой декларации нужно было сдавать авансовые расчеты за I, II и III кварталы. Начиная с 2020 года отчитываться нужно только по итогам года.
</p>
</div>
<p class="indent" align="justify">
<b>Бланки</b> авансового расчета и декларации по налогу имущество можно скачать здесь.
</p>
<br>
<table class="table" cellspacing="0" cellpadding="0">
<tbody>
<tr>
<th colspan="2">
<p align="center">
<b>Декларации по налогу на имуществу</b>
</p>
</th>
<th colspan="2">
<p align="center">
<b>Авансовые расчеты по имуществу</b>
</p>
</th>
</tr>
<tr style="height: 9pt;">
<td style=" height: 9pt;">
<p align="center">
<a href="/files/1152026_5.06000_10.tif"><img alt="Скачать бланк декларации (с 2019 год)" src="/images/icons/icons_tif.png"></a>
</p>
</td>
<td style="height: 9pt;">
<p>
<a href="/files/1152026_5.06000_10.tif">Скачать бланк декларации (с 2019 год)</a>
</p>
</td>
<td style="height: 9pt;">
<p align="center">
<a href="/files/1152028_5.05000_09.tif"><img alt="Скачать бланк расчета (за 2019 год)" src="/images/icons/icons_tif.png"></a>
</p>
</td>
<td style="height: 9pt;">
<p>
<a href="/files/1152028_5.05000_09.tif">Скачать бланк расчета (за 2019 год)</a>
</p>
</td>
</tr>
<tr style="height: 9pt;">
<td style="height: 9pt;">
<p align="center">
<a href="/files/1152026_5.04000_08.tif"><img alt="Скачать бланк декларации (с 2017 года по 2018 год)" src="/images/icons/icons_tif.png"></a>
</p>
</td>
<td style="height: 9pt;">
<p>
<a href="/files/1152026_5.04000_08.tif">Скачать бланк декларации (с 2017 года по 2018 год)</a>
</p>
</td>
<td style="height: 9pt;">
<p align="center">
<a href="/files/1152028_5.04000_08.tif"><img alt="Скачать бланк расчета (с 2017 года по 2018 год)" src="/images/icons/icons_tif.png"></a>
</p>
</td>
<td style="height: 9pt;">
<p>
<a href="/files/1152028_5.04000_08.tif">Скачать бланк расчета (с 2017 года по 2018 год)</a>
</p>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<br>
<p class="indent" align="justify">
Если региональные власти не установили отчетные периоды, тогда платить налог и отчитываться нужно только один раз. Но это редкость. Ведь имущественный налог наполняет казну региона, и авансовые платежи делают это равномерно.
</p>
<br>
<div class="alert">
<p class="nomargin">
В случае непредставления отчетности в установленный срок налоговики вправе оштрафовать компанию по ст. 119 НК РФ, а также заблокировать ее счет в банке
</p>
</div>
<br>
<p class="indent" align="justify">
Отчеты можно подать лично либо удаленно.
</p>
<br>
<div class="tabs2">
<input id="tab01" type="radio" name="tabs2" checked=""> <label for="tab01" title="Лично" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Лично</label> <input id="tab02" type="radio" name="tabs2"> <label for="tab02" title="Удаленно" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Удаленно</label> <section id="content-tab01">
<ul class="ul">
<li class="li_no_mar_pad">Самостоятельно</li>
<li class="li_no_mar_pad">Через уполномоченного представителя</li>
</ul>
</section> <section id="content-tab02">
<ul class="ul">
<li class="li_no_mar_pad">По <b>почте</b> с объявленной ценностью и описью вложения.</li>
<li class="li_no_mar_pad">В <b>электронном</b> виде. </li>
</ul>
</section>
</div>
<br>
<p class="indent" align="justify">
Советуем приобрести <a href="/services/eds/elektronnaya-podpis.php">ЭЦП</a> в Удостоверяющем Центре ЦБУ и использовать ее в течение одного года для отправки отчетности в налоговые органы, ПФР, ФСС, Росстат и т.д.
</p>
<div class="similar">
</div>
<ul class="ul">
<li class="li_no_mar_pad"><a href="/wiki_cbu/nalog-na-imushchestvo-krasnodarskiy-kray/">Налог на имущество организаций в Краснодарском крае</a></li>
<li class="li_no_mar_pad"><a href="/wiki_cbu/nalog-na-imushchestvo-stavropolskiy-kray/">Налог на имущество организаций в Ставропольском крае</a></li>
<li class="li_no_mar_pad"><a href="https://www.nalog.ru/rn23/service/tax/" target="_blank">Ставки и льготы в других регионах (сайт ФНС)</a></li>
<li class="li_no_mar_pad"><a href="/stati/nalog-na-imushchestvo-fizicheskikh-lits/">Налог на имущество физических лиц</a></li>
</ul>
Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
