Центр бухгалтерских услуг
Каталог
По всему сайту
По каталогу
8 (8617) 67-04-31
8 (8617) 67-04-31
+14028070431WhatsApp
Заказать звонок
Задать вопрос
Войти
  • Корзина0
  • Отложенные0
  • Сравнение товаров0
Ваш город
Новороссийск
cbu@cbu23.ru
Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
  • Вконтакте
  • Telegram
  • Одноклассники
  • WhatsApp
  • Яндекс.Дзен
Сайт ЦБУ 
Удостоверяющий центр | СЭД «Курьер» 
Официальный франчайзи 1С 
Центр бухгалтерских услуг
Ваш город
Новороссийск
8 (8617) 67-04-31
8 (8617) 67-04-31
+14028070431WhatsApp
Заказать звонок
Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
Услуги
  • Бухгалтерские услуги
    • Услуги для физических лиц
    • Услуги для индивидуальных предпринимателей
    • Услуги для руководителей или бухгалтеров компании
  • Электронная отчетность
    • Электронная подпись
    • 1С - программа для формирования отчетности
    • СЭД Курьер – система для отправки отчетности
  • Регистрационные услуги
    • Услуги для физических лиц
      • Присвоение ИНН
    • Услуги для индивидуальных предпринимателей
      • Регистрация ИП
      • Представление сведений, содержащихся в ЕГРИП и ЕГРЮЛ
      • Постановка на учет и снятие с учета во внебюджетных фондах
      • Публикация сведений на Федресурсе
      • Закрытие ИП
      • Услуги по изменению сведений ИП
    • Услуги для юридических лиц
      • Регистрация юрлиц
      • Регистрация ГСК
      • Регистрация ЖСК
      • Регистрация СНТ
      • Регистрация ТСЖ
      • Ликвидация юридического лица
      • Публикация сведений в журнале «Вестник государственной регистрации»
      • Представление сведений, содержащихся в ЕГРИП и ЕГРЮЛ
      • Постановка на учет и снятие с учета во внебюджетных фондах
      • Публикация сведений на Федресурсе
    • Услуги для некоммерческих организаций
      • Открытие НКО
      • Регистрация изменений в некоммерческой организации
  • Сервисы
    • Удаленное обслуживание
    • Сервис по информированию клиентов
  • Печати и штампы
    • Изготовление печатей, штампов и факсимиле
    • Клише факсимиле
    • Срочное изготовление клише (2-3 часа)
  • Онлайн-кассы
    • Ремонт онлайн-касс
      • Диагностика онлайн-касс
    • Настройка онлайн-касс
      • Работы по смене фискального накопителя
      • Технологическое обнуление онлайн-кассы
      • Перерегистрация онлайн-кассы
      • Снятие с учёта онлайн-кассы
      • Работа по прошивке для онлайн-касс
      • Первичная регистрация онлайн-касс + ОФД
Цены
Новости
Статьи
  • Страховые взносы
    • Фиксированные взносы для ИП
    • Персонифицированный учет
    • Для работодателей
  • Касса и БСО
    • ККТ
    • Оплата картами
    • БСО
  • Зарплата и отчеты
  • Налоги
    • Для юридических лиц и ИП
    • Для физических лиц
      • НДФЛ
  • Регистрация
  • Коронавирус
База знаний
  • Обзоры услуг
  • Калькуляторы
  • Энциклопедия ЦБУ
    • Земельный налог
    • Налог на имущество
    • Транспортный налог
    • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
    • Производственный календарь
    • Уплата налогов (взносов, пошлины)
    • Специальные налоговые режимы
      • Единый налог на вмененный доход
      • Упрощенная система налогообложения
      • Патентная система налогообложения
    • Страховые взносы
      • Для предпринимателей
      • Для работодателей
    • Прочее
  • Вопросы и ответы
Акции
Контакты
О нас
  • Лицензии и сертификаты
  • Документы
  • Партнеры
  • Вакансии
  • Отзывы
  • Мероприятия
Помощь
  • Условия оплаты
  • Условия доставки
  • Гарантия на товар
+  ЕЩЕ
    Войти
    Сравнение0
    Отложенные 0
    Корзина 0
    Каталог
    • Онлайн-кассы
      Онлайн-кассы
      • Фискальный накопитель
    • Сканеры штрих-кодов
      Сканеры штрих-кодов
    • Торговые весы
      Торговые весы
    • Принтеры штрих-кода
      Принтеры штрих-кода
    • Денежные ящики
      Денежные ящики
    • POS-Системы
      POS-Системы
    • Печати и штампы
      Печати и штампы
      • Макеты печатей
      • Оснастки
    • Бланки строгой отчетности (БСО)
      Бланки строгой отчетности (БСО)
    • Электронная подпись
      Электронная подпись
    • Защита данных
      Защита данных
      • Рутокены
      • Крипто Про
    • СЭД «Курьер»
      СЭД «Курьер»
    • Программные продукты 1С
      Программные продукты 1С
      • 1С:ИТС
    • Программные продукты Битрикс 24
      Программные продукты Битрикс 24
    △
    ▽
    Центр бухгалтерских услуг
    Сравнение0 Отложенные 0 Корзина 0
    Телефоны
    8 (8617) 67-04-31
    +14028070431WhatsApp
    Заказать звонок
    • Новороссийск
      • Назад
    • Личный кабинет
    • Корзина0
    • Отложенные0
    • Сравнение товаров0
    • 8 (8617) 67-04-31
      • Назад
      • Телефоны
      • 8 (8617) 67-04-31
      • +14028070431WhatsApp
      • Заказать звонок
    Контактная информация
    Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
    cbu@cbu23.ru
    • Вконтакте
    • Telegram
    • Одноклассники
    • WhatsApp
    • Яндекс.Дзен

    Патентная система налогообложения

    Главная
    —
    Статьи
    —
    Налоги
    —
    Для юридических лиц и ИП
    —Патентная система налогообложения
    4 июля 2021
    Патентная система налогообложения

    Патентная система налогообложения (ПСН или патент) создана только для ИП.

    Это специальный налоговый режим с простым учетом, отсутствием отчетности и невысокой налоговой нагрузкой.

    Суть патента – приобретение предпринимателем права заниматься определенным видом деятельности. Среди них – бытовые услуги, розница, общепит и перевозки.

    Налог при ПСН или стоимость патента не зависит от выручки. Налог фиксированный. Устанавливается региональными властями.

    Законы о патентной системе налогообложения в регионах, где находятся офисы ЦБУ:

    • Закон Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения» от 16.11.2012 № 2601-КЗ (в редакции от 26.02.2021)
    • Закон Ставропольского края «О патентной системе налогообложения» от 27.11.2020 № 126-КЗ (в редакции от 08.02.2021)

    Условия применения ПСН

    Перейти на уплату патента могут только ИП при соблюдении следующих условий.

    • Власти субъекта РФ ввели на своей территории патентую систему налогообложения
    • Вид деятельности указан в региональном законодательстве
    • Число наемных работников – не больше 15 человек
    • Годовой доход от всех видов деятельности по ПСН и УСН – не более 60 млн. рублей
    • Не занимается деятельностью, для которой ПСН не предусмотрен
    • Соблюдает ограничения, действующие в соответствующем регионе
    • Не применяется в рамках договора простого товарищества или доверительного управления

    В случае превышения установленных ограничений ИП утрачивает право применять ПСН. В этом случае он переходит на общий режим налогообложения либо на тот, который применял наряду с ПСН (ЕСХН, УСН), с начала действия патента.

    При этом в течение 10 дней нужно уведомить налоговую инспекцию, подав заявление.

    После утраты права на применение патента или при прекращении патентной деятельности вновь перейти на ПСН по этому же виду деятельности можно только со следующего года.

    Как перейти на патент

    Получить патент можно с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее 1 месяца и в пределах календарного года. Например, с 12 октября до 28 декабря.

    Для перехода нужно в налоговую подать заявление за 10 дней до начала использования ПСН.

    Бланк заявления на получение патента

    При заполнении заявления нужно обратить внимание на правильное указание кода вида деятельности. От этого в том числе зависит стоимость патента.

    Пример заполнения заявления на патент

    Заявление подается в налоговую по месту осуществления деятельности.

    При открытии ИП заявление на патент подается одновременно с документами на госрегистрацию. Тогда в заявлении будут пустыми дата начала применения патента и ОГРНИП.
    Пример заполнения заявления на патент при открытии ИП

    Заявление на патент можно представить лично, по почте или по интернету.

    Налоговики проверят соблюдение условий перехода. В частности, отсутствие недоимки по предыдущему патенту. И через 5 рабочих дней выдадут:

    • либо патент, в котором будет указана стоимость и сроки уплаты,
    • либо уведомление об отказе в выдаче патента

    Плюсы и минусы патента

    У каждой системы налогообложения имеются свои достоинства и недостатки. ПСН – не исключение. Выделим основные плюсы и минусы данного режима.

    Плюсы
    Минусы
    • Низкая налоговая нагрузка. Не нужно платить НДС (кроме импорта), НДФЛ с предпринимательских доходов, налог на имущество, используемое в патентной деятельности.
    • Размер налога не зависит от фактического дохода. Если удастся увеличить выручку, то сумма налога не изменится
    • Одновременно можно применять другие налоговые режимы.
    • Упрощенный учет, ведется только книга учета дохода
    • Не нужно сдавать отчетность по ПСН
    • Возможность уменьшения налога на уплаченные страховые взносы
    • Патент можно купить на любое количество месяцев
    • Патент не нужно оплачивать сразу
    • Имеются ограничения по видам деятельности, площади торгового зала, количеству машин и т.д.
    • Ограничения по количеству работников и доходам
    • При убытках или отсутствии дохода патент все равно придется оплатить
    • Необходимо вести учет доходов
    • Для каждого вида деятельности и региона нужно покупать отдельный патент
    • При совмещении ПСН с другим налогообложением нужно вести раздельный учет
    • Ограничение возможности сотрудничества с крупными компаниями – плательщиками НДС, а также оказания услуг юрлицам

    Стоимость патента

    Рассчитать стоимость патента просто.

    Стоимость патента
    =
    Потенциально возможный к получению доход по данному виду деятельности
    Х
    Количество дней, на которые выдан патент
    Количество дней в году
    Х
    Ставка налога 6%

    Доход по данному виду деятельности – это условный (потенциально возможный к получению) годовой доход, который можно найти в региональном законе.

    ИП Антонина Пономарева оказывает услуги по пошиву швейных изделий по индивидуальному заказу в Краснодаре. Наемных работников нет. С 26 апреля 2021 года решила перейти на уплату патента.

    Размер потенциально возможного годового дохода (см. закон Краснодарского края) = 966 000 рублей.

    Стоимость патента = 966 000 (руб.) х 250 (дней) / 365 (дней) х 6% = 39 699 рублей.

    С 2021 года налог можно уменьшить на страховые взносы и иные суммы.

    Работодатели могут уменьшить исчисленный налог на страховые взносы с зарплаты работникам, пособия по ВНиМ и на фиксированные взносы за себя - максимум на 50%.

    Если ИП не имеют работников, то можно уменьшить сумму исчисленного налога на сумму страховых взносов, уплаченных за себя. В этом случае ограничение в 50% не действует.

    Для уменьшения налога по патенту на уплаченные страховые взносы нужно подать в налоговую уведомление.

    Также ИП до 1 июля 2019 года могли уменьшить налог на расходы, связанные с покупкой ККТ.

    Связанные калькуляторы

    • Калькулятор патента (сайт ФНС)

    Порядок уплаты

    Сроки уплаты налога при ПСН зависят от срока, на который покупается патент.

    • Патент на срок до 6 месяцев – налог оплачивается одной суммой в любое время в течение срока действия патента
    • Патент на срок от 6 месяцев – налог перечисляется двумя платежами:
      • 1/3 стоимость – в течение 90 календарных дней с начала действия патента,
      • 2/3 стоимости – в оставшийся срок.

    В 2020 году для ИП, ведущих деятельность в наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции сферах, срок уплаты продлен, а плата за апрель-июнь – отменена.

    Скачать образец квитанции на уплату патента
    Если пропустить срок уплаты, то с патента не слетишь. Однако следующий патент при недоимке не выдадут. К тому же налоговики могут начислить пеню и штраф за просрочку платежа.

    Отчетность и уведомление

    Отчеты по патентной системе налогообложения не предусмотрены.

    Однако начиная с 2021 года ИП на патенте может уменьшать налог на сумму страховых взносов и пособий.

    Для этого предприниматель должен направлять в налоговую инспекцию уведомление.

    Наши рекомендации

    Надежды на продление ЕНВД, к сожалению, не сбылись.

    Поэтому для ИП, применяющих до 2021 вмененку, нужно определится с переходом на другую систему налогообложения.

    ЕНВД похоже на патентную систему налогообложения в части фиксированной стоимости налога и на УСН 6% в части налоговой ставки.

    Поэтому, выбор достаточно очевиден:

    • если фактический доход выше размера условного дохода, принятого властями региона, то нужно выбрать ПСН,
    • если же доход меньше – УСН 6%

    И, самое главное! При переходе на патент подайте заявление на УСН, на всякий случай!

    Для этого есть следующие причины:

    • Если появится доход не по патенту, его можно отразить на УСН
    • В течение года можно уйти с патента на упрощенку
    • Если срок патента закончился, а новый еще не начался, можно применять УСН
    • Отчетность по УСН – 1 раз в год, можно сдать нулевую.
    Срок подачи заявления на применение УСН в 2021 году – до 31 марта 2021 года
    Связанные статьи
    Как ИП уменьшить патент
    Для юридических лиц и ИП —
    16.07.2021
    Как ИП уменьшить патент
    Правила снижения стоимости патента. Уведомление. Порядок и образцы заполнения.
    Энциклопедические статьи
    Патент: коды видов деятельности
    Патентная система налогообложения —
    17.12.2020
    Патент: коды видов деятельности

    Правила указания в заявлении кода вида деятельности. Особенности кодирования.

    Патент: Ставропольский край
    Патентная система налогообложения —
    17.12.2020
    Патент: Ставропольский край

    Условия применения. Как определить стоимость патента. Переход на патент в Ставропольском крае.

    Патент: Краснодарский край
    Патентная система налогообложения —
    16.07.2021
    Патент: Краснодарский край

    Региональные правила. Федеральный патент. Переход на ПСН в Краснодарском крае.

    Комментарии

    Написать
    Назад к списку
    • Страховые взносы 27
      • Для работодателей
      • Персонифицированный учет
      • Фиксированные взносы для ИП
    • Касса и БСО 4
      • БСО
      • ККТ
      • Оплата картами
    • Зарплата и отчеты 15
    • Налоги 36
      • Для физических лиц
      • Для юридических лиц и ИП
    • Коронавирус 7
    • Регистрация 2
    Налоговый вычет
    Печати и штампы
    Будьте в курсе наших акций и новостей
    Подписаться
    Заказать звонок
    image/svg+xml
    Расчет стоимости бухгалтерских услуг
    Статьи
    28 марта 2023
    Налоговый вычет на фитнес
    16 февраля 2023
    Персонифицированные сведения о работниках
    16 февраля 2023
    Налог на доходы физических лиц для работодателей
    15 февраля 2023
    Справка о доходах
    9 ноября 2022
    Налог на имущество физических лиц
    Энциклопедия
    9 февраля 2023
    Платежные реквизиты для уплаты налогов
    12 января 2023
    Единый налоговый платеж
    25 мая 2022
    Список документов для возврата НДФЛ при покупке, продаже жилья
    25 мая 2022
    Список документов для возврата НДФЛ при лечении, обучении
    Каталог
    Услуги
    Цены
    Акции
    О нас
    Лицензии и сертификаты
    Документы
    Партнеры
    Вакансии
    Отзывы
    Мероприятия
    Информация
    Адреса офисов
    Реквизиты
    Политика
    Производители
    Помощь
    Условия оплаты
    Условия доставки
    Гарантия на товар
    Вопрос-ответ
    Обзоры
    Подписаться на рассылку
    8 (8617) 67-04-31
    8 (8617) 67-04-31
    +14028070431WhatsApp
    Заказать звонок
    cbu@cbu23.ru
    Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
    • Вконтакте
    • Telegram
    • Одноклассники
    • WhatsApp
    • Яндекс.Дзен
    © 2023, ООО «ЦБУ»
    Каталог
    По всему сайту
    По каталогу