Отчеты работодателей (формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ)

Подписатьcя на рассылку

Скачать образец заявления работника о выдаче справки 2-НДФЛ

Отчеты работодателей (формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ)

<p class="indent"> Работодатели (организации и индивидуальные предприниматели) обязаны вести учет по каждому физлицу, которому выплатили доход. </p> <p class="indent"> По общему правилу, при выплате дохода физическому лицу работодатель должен удержать налог. Налог назвали <b>НДФЛ</b> - налогом на доходы физических лиц, а работодателя - <b>налоговым агентом</b>. </p> <br> <p class="indent"> Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплат физлицам. Исключение составляют выплаты физлицам по договорам купли-продажи и договорам, заключенным с ИП. </p> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Должна ли компания удержать НДФЛ при оплате физлицу за аренду офиса?</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent"> Если физическое лицо, сдающее помещение в аренду, не является предпринимателем, то при арендной плате компания обязана исчислять и удерживать НДФЛ. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <br> <div class="tabs1"> <input id="tab1" type="radio" name="tabs1"> <label for="tab1" title="Исчисление" style="width:217px;font: 16px 'Open Sans';">Исчисление</label> <input id="tab2" type="radio" name="tabs1"> <label for="tab2" title="Удержание" style="width:217px;font: 16px 'Open Sans';">Удержание</label> <input id="tab3" type="radio" name="tabs1" checked="" class="tab-button is-active"> <label for="tab3" title="Перечисление" style="width:217px;font: 16px 'Open Sans';">Перечисление</label> <section id="content-tab1"> <p class="indent"> <b>Исчислять</b> НДФЛ нужно по каждому физлицу, отдельно по каждой ставке. Для расчета налога необходимо: </p> <ul class="ul"> <li>Установить, <a href="/wiki_cbu/perechen-dokhodov-osvobozhdaemykh-ot-nalogooblozheniya/">облагается</a> ли выплата налогом</li> <li>Правильно выбрать <a href="/wiki_cbu/stavki-naloga-na-dokhody/">ставку налога</a>. Чаще всего используется ставка 13%</li> <li>Рассчитать налоговую базу с учетом налоговых вычетов</li> <li>Исчислить НДФЛ</li> </ul> <br> <p class="indent"> Рассчитывается налог на доходы в <b>полных рублях</b>. </p> <br> <div class="importantly"> <p class="nomargin"> Уплачивать налог на доходы из собственных средств налоговые агенты не вправе. </p> </div> </section> <section id="content-tab2" class="is-open"> <p class="indent"> НДФЛ следует <b>удерживать</b> непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате. </p> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin"> Дата фактического <b>получения дохода</b> может отличаться от даты фактической<b> выплаты</b> </p> </div> <p class="indent"> <a name="ДатаДохода"></a>Дата фактического <b>получения дохода</b> – дата, на которую налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ. В частности, днем получения доходов в виде оплаты труда считается последний день месяца, в котором она была начислена. </p> <a name="ДатаВыплаты"></a> <p class="indent" id="ДатаВыплаты"> Дата <b>фактической выплаты</b> – дата фактического получения дохода физическим лицом. </p> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. </span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent"> Компания перечислила работнику зарплату за январь 4 февраля. В этом случае датой фактического <a href="#ДатаДохода">получения дохода</a> будет 31 января, а датой <a href="#ДатаВыплаты">фактической выплаты</a> – 4 февраля. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <br> <p class="indent"> В таблице показано, каким образом определяется дата фактического <a href="#ДатаДохода">получения дохода</a>. </p> <br> <table width="100%" cellpadding="5" style="text-align: center;" class="table"> <tbody> <tr style="background-color: #e1e1e1;"> <th width="40%" style="text-align:center;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> <b>Доход</b> </th> <th style="text-align:center;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> <b>Дата фактического получения дохода</b> </th> </tr> <tr> <td style="text-align: left;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> Зарплата </td> <td style="text-align: left;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> Последний день месяца, за который начислена зарплата </td> </tr> <tr> <td style="text-align: left;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> Окончательный расчет с уволенным сотрудником </td> <td style="text-align: left;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> Последний рабочий день сотрудника </td> </tr> <tr> <td style="text-align: left;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> Отпускные и больничные </td> <td style="text-align: left;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника </td> </tr> <tr> <td style="text-align: left;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> Командировочные расходы, которые не подтверждены документально </td> <td rowspan="2" style="text-align: left;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> Последний день месяца, в котором утвержден авансовый расчет </td> </tr> <tr> <td style="text-align: left;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> Сверхлимитные суточные </td> </tr> <tr> <td style="text-align: left;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> Подарки в части, превышающей 4000 руб., облагаемая НДФЛ материальная помощь и другие доходы, не связанные с оплатой труда </td> <td style="text-align: left;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника. Для доходов в натуральной форме – день передачи ТМЦ, оплаты за человека работ или услуг </td> </tr> <tr> <td style="text-align: left;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> Вознаграждение подрядчику </td> <td style="text-align: left;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту подрядчика </td> </tr> <tr> <td style="text-align: left;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> Материальная выгода по займам </td> <td style="text-align: left;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> Последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем </td> </tr> <tr> <td style="text-align: left;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> Дивиденды </td> <td style="text-align: left;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту участника общества (акционера) </td> </tr> </tbody> </table> <br> <p class="indent"> <b>Удерживать</b> налог с дохода физического лица нужно в день фактической <a href="#ДатаВыплаты">выплаты дохода</a>. Исключением является  выплата работнику аванса по зарплате. В этом случае налог на доходы следует удерживать один раз при окончательном расчете дохода работника за весь месяц. </p> <p class="indent"> Налог, рассчитанный с доходов в натуральной форме и материальной выгоде по займам, нужно удержать с ближайшей денежной выплаты. </p> <a name="Признак2"></a> <h3 class="title">Когда нет возможности удержать НДФЛ</h3> <p class="indent"> Если до конца календарного года компания не смогла удержать НДФЛ, то не позднее <b>1 марта</b> следующего года нужно сообщить об этом в ИФНС и физлицу. </p> <br> <p class="indent"> Сообщение оформляется справкой по <a href="#ndfl">форме 2-НДФЛ</a>. При заполнении справки указывается: </p> <ul class="ul"> <li>в поле «Признак» - значение «2»;</li> <li>в разделе 3 - сумма дохода, с которого не удержан налог;</li> <li>в разделе 5 - сумма исчисленного, но не удержанного НДФЛ.</li> </ul> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/sample_2-ndfl_with_tag2.xls"><img alt="Скачать образец заполнения справки 2-НДФЛ с признаком 2" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец заполнения справки 2-НДФЛ с признаком 2</span></a> </p> </div> </section> <section id="content-tab3"> <a name="Уплата"></a> <p class="indent"> Для перечисления налога, который удержан у налогоплательщика, в бюджет существуют два срока: </p> <ol class="ul" style="margin: 0px 0 2px 45px;"> <li style="list-style-type:decimal;background:none;padding:0px 0 0px 5px;"> Для <b>заработной платы</b> - не позднее дня, следующего за днем <a href="#ДатаВыплаты" onclick="document.getElementById('tab2').checked='true';">выплаты дохода</a>.</li> <li style="list-style-type:decimal;background:none;padding:0px 0 0px 5px;"> Для <b>отпускных</b> и <b>больничных</b> – последнее число месяца, в котором произошли выплаты. Не позднее, но необязательно в последний день месяца – то есть позже нельзя, раньше можно.</li> </ol> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin"> Если срок перечисления НДФЛ выпадает на выходной день, то он переносится на следующий за ним рабочий день. </p> </div> <p class="indent"> Если сумма удержанного налога составляет менее 100 рублей, она в этом месяце не уплачивается, а прибавляется к сумме НДФЛ, который будет перечислен в следующем месяце. Однако такой перенос возможен не позднее декабря текущего года. </p> <br> <div class="alert"> <p class="nomargin"> За несвоевременное перечисление НДФЛ налогового агента оштрафуют в размере 20% от суммы неуплаты. Кроме штрафа начислят пеню. </p> </div> <p class="indent"> Налог на доходы уплачивается налоговым агентом в бюджет по месту своего учета. Исключение касается организацией, которые имеют обособленные подразделения. </p> <h3 class="title">Как оформить платежку на перечисление НДФЛ?</h3> <p class="indent"> При перечислении НДФЛ в бюджет важно правильно заполнить все реквизиты <b>платежного документа</b>. Если же в платежке будут ошибки, налоговики не смогут правильно учесть такой платеж. Компании придется либо уточнять платеж, либо перечислять суммы НДФЛ снова. </p> <br> <p class="indent"> При заполнении платежки нужно обратить внимание на следующее. </p> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">В поле 101 указывается <b>статус плательщика</b> – <b>02</b> </li> <li class="li_no_mar_pad">В поле 104 указывается <b>КБК</b> – 182 1 01 02010 01 1000 110</li> <li class="li_no_mar_pad">В поле 107 отражается <b>номер месяца и год</b> – «МС.08.2020» (НДФЛ с зарплаты за август 2020 года)</li> <li class="li_no_mar_pad">В полях 16, 61 и 103 указываются <b>реквизиты налогового органа</b></li> </ul> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/obrazets_platezhnogo_porucheniya.xls"><img alt="Скачать образец платежного поручения по перечислению НДФЛ" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец платежного поручения по перечислению НДФЛ</span></a> </p> </div> </section> </div> <br> <p class="indent"> Помимо правильного исчисления, удержания и своевременного перечисления НДФЛ в бюджет налоговые агенты должны представить в налоговый орган отчетность. </p> <h3 class="title">Отчетность налогового агента</h3> <p class="indent"> Компании – налоговые агенты должны отчитаться налоговикам о доходах, выплаченных физлицам, и об исчисленном и удержанном с них НДФЛ. </p> <br> <p class="indent"> Отчетность агента состоит из расчета <a href="#ndfl">6-НДФЛ</a> и справки <a href="#ndfl">2-НДФЛ</a>. </p> <p class="indent"> Отличаются отчеты друг от друга тем, что в расчете <a href="#ndfl">6-НДФЛ</a> указываются обобщенные сведения по всем физлицам, получившим доходы от налогового агента, а в справке <a href="#ndfl">2-НДФЛ</a> – по каждому физлицу в отдельности. </p> <br> <p class="indent"> Для каждого вида отчетности установлены свои сроки подачи. </p> <br> <p class="indent"> При отсутствии работников и выплат физлицам компания не является налоговым агентом. В этом случае обязанность по сдаче нулевых форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отсутствует. </p> <a name="ndfl"></a> <br> <div class="alert"> <p class="nomargin"> Начиная с представления сведений за 2021 год справки <b>2-НДФЛ</b> будут включены в состав расчета <b>6-НДФЛ</b> </p> </div> <h3 class="title">Бланки отчетов</h3> <p class="indent"> Бланки отчетности чиновники довольно часто меняют. Но неизменным остается правило – отчет подается по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который подается документ. </p> <br> <table class="table" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody> <tr style="height: 9pt;"> <td colspan="2" style="background: #e0e0e0; height: 9pt;width:50%"> <p align="center"> <b>Бланки 2-НДФЛ</b> </p> </td> <td colspan="2" style="background: #e0e0e0; height: 9pt;width:50%"> <p align="center"> <b>Бланки 6-НДФЛ</b> </p> </td> </tr> <tr style="height: 9pt;"> <td style="height: 9pt;"> <p align="center"> <a href="/files/1151078_5.06000_01.tif"> <img alt="Скачать бланк 2-НДФЛ для налогового органа (с 2018 года)" src="/images/icons/icons_tif.png"></a> </p> </td> <td style="height: 9pt;"> <p> <a href="/files/1151078_5.06000_01.tif">Скачать бланк 2-НДФЛ для налогового органа (с 2018 года)</a> </p> </td> <td style="height: 9pt;"> <p> <a href="/files/1151099.tif"> <img alt="Скачать бланк 6-НДФЛ (с 01.10.2017)" src="/images/icons/icons_tif.png"></a> </p> </td> <td style="height: 9pt;"> <p> <a href="/files/1151099_5.02000_02.tif">Скачать бланк 6-НДФЛ (с 01.10.2017)</a> </p> </td> </tr> <tr style="height: 9pt;"> <td style="height: 9pt;"> <p align="center"> <a href="/files/2-ndfl_2018.xls"><img alt="Скачать справку о доходах для работника (с 2018 года)" src="/images/icons/icons_excel.png"></a> </p> </td> <td style="height: 9pt;"> <p> <a href="/files/2-ndfl_2018.xls">Скачать справку о доходах для работника (с 2018 года)</a> </p> </td> <td style="height: 9pt;"> <p> <a href="/files/1151099.tif"> <img alt="Скачать бланк 6-НДФЛ (с 01.01.2016 по 30.09.2017)" src="/images/icons/icons_tif.png"></a> </p> </td> <td style="height: 9pt;"> <p> <a href="/files/1151099_5.01000_01.tif">Скачать бланк 6-НДФЛ (с 01.01.2016 по 30.09.2017)</a> </p> </td> </tr> <tr style="height: 9pt;"> <td style=" height: 9pt;"> <p align="center"> <a href="/files/form_2-ndfl.pdf"><img alt="Скачать образец заполнения нулевого расчета 6-НДФЛ" src="/images/icons/icon_pdf.png"></a> </p> </td> <td style="height: 9pt;"> <p> <a href="/files/form_2-ndfl.pdf">Скачать бланк 2-НДФЛ (с 2017 года)</a> </p> </td> <td style="height: 9pt;"> <p align="center"> </p> </td> <td style="height: 9pt;"> <p> </p> </td> </tr> </tbody> </table> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Работник написал <b>заявление</b> на получение справок о доходах за 2017, 2018 и 2019 годы.</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent"> Работодателю нужно подготовить три справки: </p> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">за 2017 год необходимо подготовить бланк 2-НДФЛ, который действовал в 2017 году,</li> <li class="li_no_mar_pad">за 2018 и 2019 годы – справку о доходах, бланк которой действует с 2018 года.</li> </ul> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <br> <div class="alert"> <p class="nomargin"> Для сдачи в налоговую и для выдачи работнику (начиная с 2018 года) утверждены <a href="/articles/utverzhdena_novaya_spravka_o_dokhodakh_2_ndfl/">разные бланки</a> 2-НДФЛ </p> </div> <h3 class="title">Сроки для сдачи отчетности по НДФЛ</h3> <p class="indent"> Справки по <a href="#ndfl">форме 2-НДФЛ</a> представляются ежегодно, а расчет <a href="#ndfl">6-НДФЛ</a> – ежеквартально. </p> <br> <div class="tabs2"> <input id="tab01" type="radio" name="tabs2" checked=""> <label for="tab01" title="Справки 2-НДФЛ" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Справки 2-НДФЛ</label> <input id="tab02" type="radio" name="tabs2"> <label for="tab02" title="Расчет 6-НДФЛ" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Расчет 6-НДФЛ</label> <section id="content-tab01"> <p class="indent"> Начиная с предоставления справок <b>2-НДФЛ</b> за 2019 год <b>срок сдачи</b> – не позднее <b>1 марта</b>. </p> <br> <p class="indent"> Ранее сведения по обычной форме нужно было представить до 1 апреля. Однако начиная с 01.01.2020 года действует новое правило: </p> <ul class="ul"> <li>Срок сдачи 2-НДФЛ с <b>признаком 1</b> (обычная форма) или 3 – не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором физлицу выплачен доход. </li> <li>Срок сдачи 2-НДФЛ с <a href="#Признак2" onclick="document.getElementById('tab2').checked='true';">признаком 2</a> или 4 - не позднее <b>1 марта</b> года, следующего за годом выплаты дохода.</li> <br> <div class="alert"> <p class="nomargin"> За каждую не представленную в срок справку <a href="#ndfl">2-НДФЛ</a> компанию оштрафуют на 200 руб. </p> </div> </ul> </section> <section id="content-tab02"> <p class="indent"> <b>Срок сдачи расчета 6-НДФЛ </b>зависит от того, за какой период он сдается: </p> <ul class="ul"> <li>за первый квартал – не позднее 30 апреля; </li> <li>за полугодие – не позднее 31 июля;</li> <li>за девять месяцев – не позднее 31 октября;</li> <li>за год – не позднее 1 марта следующего года. </li> </ul> <br> <div class="alert"> <p class="nomargin"> За нарушение срока представления расчета предусмотрен штраф в размере <b>1000</b> рублей за каждый полный или неполный месяц опоздания </p> </div> </section> </div> <br> <p class="indent"> Если дата подачи выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то отчет нужно сдать не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня. </p> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin"> Срок сдачи годового расчета <b>6-НДФЛ</b> и сведений по форме <b>2-НДФЛ – 1 марта</b> следующего года. </p> </div> <h3 class="title">Куда налоговый агент сдает отчетность по НДФЛ?</h3> <p class="indent"> За сотрудников головного офиса организации представляют отчеты по месту учета компании, индивидуальные предприниматели на общей системе или упрощенке – по месту жительства, на вмененке или патенте – по месту учета как плательщика ЕНВД или ПСН. </p> <br> <p class="indent"> Информация о том, в какую инспекцию нужно подавать отчетность, а также какой код места представления необходимо указывать в <a href="#ndfl">форме 6‑НДФЛ</a>, приведена в таблице. </p> <br> <table width="100%" class="table" cellpadding="5"> <tbody> <tr style="background-color: #e1e1e1"> <th style="text-align:center;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> <b>Налоговый агент</b> </th> <th style="text-align:center;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> <b>Куда подается отчет</b> </th> <th style="text-align:center;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> <b>Код места учета </b> </th> </tr> <tr> <td style="color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> За сотрудников головного офиса компании </td> <td style="color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> По месту учета компании </td> <td style="text-align: center;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> 212 </td> </tr> <tr> <td style="color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> За сотрудников компании –крупнейшего налогоплательщика </td> <td style="color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> По месту учета компании как крупнейшего налогоплательщика </td> <td style="text-align: center;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> 213 </td> </tr> <tr> <td style="color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> За сотрудников обособленного подразделения компании </td> <td style="color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> По месту учета обособленного подразделения </td> <td style="text-align: center;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> 220 </td> </tr> <tr> <td style="color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> За сотрудников обособленного подразделения компании – крупнейшего налогоплательщика </td> <td style="color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> По месту учета подразделения или по месту учета компании как крупнейшего налогоплательщика </td> <td style="text-align: center;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> 220 или 213 </td> </tr> <tr> <td style="color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> За подрядчиков </td> <td style="color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> По месту учета компании или подразделения – в зависимости от того, где подрядчик заключил договор </td> <td style="text-align: center;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> 212 (220) или 213 </td> </tr> <tr> <td style="color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> За сотрудников предпринимателя на ОСНО или УСН </td> <td style="color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> По месту жительства предпринимателя </td> <td style="text-align: center;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> 120 </td> </tr> <tr> <td style="color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> За сотрудников предпринимателя на ЕНВД или ПСН </td> <td style="color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> По месту учета предпринимателя как плательщика вмененки или патента </td> <td style="text-align: center;color:#676767; font: 14px/19.2px Open Sans, sans-serif, Arial;padding:10px;"> 320 </td> </tr> </tbody> </table> <h3 class="title">Каким способом можно представить отчетность по НДФЛ?</h3> <p class="indent"> Как подавать отчетность – в электронном виде или на бумаге, - зависит от численности физлиц, которым налоговый агент выплатил доход: </p> <a name="SpravFL"></a> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">если 10 человек и больше - в <a href="/services/eds/">электронном виде</a>;</li> <li class="li_no_mar_pad">если до 10 человек - на бумаге или в электронном виде.</li> </ul> <br> <p class="indent"> При отправке электронных документов нужна электронная цифровая подпись. Рекомендуем приобрести ЭЦП в <a href="http://www.cacbu.ru/">Удостоверяющем Центре</a> ЦБУ и использовать ее в течение года для сдачи отчетности в Налоговую, Пенсионный фонд, Соцстрах и т.д. </p> <br> <div class="alert"> <p class="nomargin"> За нарушение электронного способа представления расчета 6-НДФЛ налоговому агенту грозит штраф в размере <b>200</b> рублей </p> </div> <a name="profit"></a> <h3 class="title nomargin">Справка по форме 2-НДФЛ для физлица</h3> <p class="indent"> Компания обязана выдать справку по <a href="#ndfl">форме 2-НДФЛ</a> любому человеку, которому производились выплаты, облагаемые НДФЛ. Для этого физлицу нужно подать заявление о выдаче справки. </p> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/zayavleniya-rabotnika-o-vydache-spravki-2-ndfl.doc"><img alt="Скачать образец заявления работника о выдаче справки 2-НДФЛ" src="/images/icons/icons_word.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец заявления работника о выдаче справки 2-НДФЛ</span></a> </p> </div> <br> <p class="indent"> Справку необходимо выдать: </p> <ul class="ul"> <li>увольняющемуся работнику – в последний день его работы; </li> <li>другим работникам (в т.ч. бывшим) – в течение 3-х рабочих дней со дня получения заявления. </li> </ul> <br> <p class="indent"> Справка 2-НДФЛ обычно требуется: </p> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">для получении кредита,</li> <li class="li_no_mar_pad">при смене работы, </li> <li class="li_no_mar_pad">при декларировании для получения <a href="/stati/imushchestvennyy-vychet-pri-pokupke-zhilya/">имущественных</a> и <a href="/stati/sotsialnye-nalogovye-vychety/">социальных</a> вычетов, </li> <li class="li_no_mar_pad">для расчета пенсии, </li> <li class="li_no_mar_pad">при усыновлении ребенка, </li> <li class="li_no_mar_pad">при участии в различных судебных разбирательствах (обычно в части решения трудовых споров), </li> <li class="li_no_mar_pad">при расчете суммы выплат по алиментам, </li> <li class="li_no_mar_pad">для оформления визы и т.д. </li> </ul> <p class="indent"> Справка о доходах <b>не имеет срока действия</b>, если используется для подтверждения дохода. </p> <p class="indent"> Если же справка используется, например, для получения кредита в банке, то срок ее действия в этом случае устанавливается банком. </p> <h3 class="title">Какие предусмотрены штрафы за отчеты по НДФЛ?</h3> <p class="indent"> Налоговики могут оштрафовать работодателя как за опоздание с отчетом, так и за ошибки в нем. </p> <br> <div class="tabs3"> <input id="tab001" type="radio" name="tabs3" checked=""> <label for="tab001" title="Расчет 6-НДФЛ" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Расчет 6-НДФЛ</label> <input id="tab002" type="radio" name="tabs3"> <label for="tab002" title="Справка 2-НДФЛ" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Справка 2-НДФЛ</label> <section id="content-tab001"> <ul class="ul"> <li>Несвоевременное представление расчета - штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц опоздания (пункт 1.2 статьи 126 НК).</li> <li>Недостоверные сведения в расчете – штраф в размере 500 руб. за каждый недостоверный документ (статья 126.1 НК).</li> <li>Нарушение способа представление расчета – штраф в размере 200 руб. (статья 119.1 НК)</li> </ul> <br> <div class="alert"> <p class="nomargin"> Налоговики также вправе заблокировать банковские счета, если не представить расчет в течение 10 рабочих дней после установленного срока </p> </div> </section> <section id="content-tab002"> <ul class="ul"> <li>Ошибки и недостоверные сведения в 2-НДФЛ - штраф в размере 500 руб. за каждый ошибочный документ (статья 126.1 НК).</li> <li>Пропущен срок подачи 2-НДФЛ - штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (пункт 1 статьи 126 НК)</li> </ul> <br> <div class="alert"> <p class="nomargin"> Блокировать расчетный счет за не подачу 2-НДФЛ налоговики не имеют права </p> </div> </section> </div> <br> <p class="indent"> Дополнительно за непредставление в установленный срок расчета 6-НДФЛ или справки 2-НДФЛ работника организации, ответственного за ее предоставление, могут оштрафовать на сумму от <b>300</b> до <b>500</b> рублей (статья 15.6 КоАП РФ). </p> <div class="similar"> </div> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/stati/ispravlenie-oshibok-v-spravke-2-ndfl/">Как исправить ошибку в справке 2-НДФЛ</a></li> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/stati/kak-platit-nalogi-za-inostrantsa-na-patente/">Как заполнить формы НДФЛ по иностранцу на патенте?</a></li> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/stati/null-otchet-2ndfl-6ndfl/">Нулевые формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ</a></li> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/stati/ispravlenie-oshibok-i-korrektirovka-rascheta-6-ndfl/">Как заполнить корректировочный расчет 6-НДФЛ?</a></li> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/wiki_cbu/spravochnik-kodov-vidov-dokhodov-i-vychetov/">Справочник кодов видов доходов и вычетов</a></li> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/services/eds/">Электронная подача отчетности</a></li> </ul> <script> var loc = window.location.hash; if (loc != "") { var href = loc; var target = $('.content-fade').find(href); $('.content-fade-menu a').removeClass('tab-button is-active'); $('.content-fade-menu a[href="'+href +'"]').addClass('tab-button is-active'); $('.content-fade .content-fade-panel').hide(); $(target).fadeIn('fast'); } </script>