Центр бухгалтерских услуг
Каталог
По всему сайту
По каталогу
8 (8617) 67-04-31
8 (8617) 67-04-31
+14028070431WhatsApp
Заказать звонок
Задать вопрос
Войти
  • Корзина0
  • Отложенные0
  • Сравнение товаров0
Ваш город
Новороссийск
cbu@cbu23.ru
Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
  • Вконтакте
  • Telegram
  • Одноклассники
  • WhatsApp
  • Яндекс.Дзен
Сайт ЦБУ 
Удостоверяющий центр | СЭД «Курьер» 
Официальный франчайзи 1С 
Центр бухгалтерских услуг
Ваш город
Новороссийск
8 (8617) 67-04-31
8 (8617) 67-04-31
+14028070431WhatsApp
Заказать звонок
Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
Услуги
  • Бухгалтерские услуги
    • Услуги для физических лиц
    • Услуги для индивидуальных предпринимателей
    • Услуги для руководителей или бухгалтеров компании
  • Электронная отчетность
    • Электронная подпись
    • 1С - программа для формирования отчетности
    • СЭД Курьер – система для отправки отчетности
  • Регистрационные услуги
    • Услуги для физических лиц
      • Присвоение ИНН
    • Услуги для индивидуальных предпринимателей
      • Регистрация ИП
      • Представление сведений, содержащихся в ЕГРИП и ЕГРЮЛ
      • Постановка на учет и снятие с учета во внебюджетных фондах
      • Публикация сведений на Федресурсе
      • Закрытие ИП
      • Услуги по изменению сведений ИП
    • Услуги для юридических лиц
      • Регистрация юрлиц
      • Регистрация ГСК
      • Регистрация ЖСК
      • Регистрация СНТ
      • Регистрация ТСЖ
      • Ликвидация юридического лица
      • Публикация сведений в журнале «Вестник государственной регистрации»
      • Представление сведений, содержащихся в ЕГРИП и ЕГРЮЛ
      • Постановка на учет и снятие с учета во внебюджетных фондах
      • Публикация сведений на Федресурсе
    • Услуги для некоммерческих организаций
      • Открытие НКО
      • Регистрация изменений в некоммерческой организации
  • Сервисы
    • Удаленное обслуживание
    • Сервис по информированию клиентов
  • Печати и штампы
    • Изготовление печатей, штампов и факсимиле
    • Клише факсимиле
    • Срочное изготовление клише (2-3 часа)
  • Онлайн-кассы
    • Ремонт онлайн-касс
      • Диагностика онлайн-касс
    • Настройка онлайн-касс
      • Работы по смене фискального накопителя
      • Технологическое обнуление онлайн-кассы
      • Перерегистрация онлайн-кассы
      • Снятие с учёта онлайн-кассы
      • Работа по прошивке для онлайн-касс
      • Первичная регистрация онлайн-касс + ОФД
Цены
Новости
Статьи
  • Страховые взносы
    • Фиксированные взносы
    • Персонифицированный учет
    • Для работодателей
  • Касса и БСО
    • ККТ
    • Оплата картами
    • БСО
  • Зарплата и отчеты
  • Налоги
    • Для юридических лиц и ИП
    • Для физических лиц
  • Регистрация
  • Коронавирус
База знаний
  • Обзоры услуг
  • Калькуляторы
  • Энциклопедия ЦБУ
    • Земельный налог
    • Классификаторы
    • Коэффициенты - дефляторы
    • Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
    • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
    • Налог на имущество
    • Производственный календарь
    • Уплата налогов (взносов, пошлины)
    • Специальные налоговые режимы
      • Единый налог на вмененный доход
      • Упрощенная система налогообложения
      • Патентная система налогообложения
    • Страховые взносы
      • Страховые взносы для предпринимателей
      • Страховые взносы для работодателей
    • Транспортный налог
  • Вопросы и ответы
Акции
Контакты
О нас
  • Лицензии и сертификаты
  • Документы
  • Партнеры
  • Вакансии
  • Отзывы
  • Мероприятия
Помощь
  • Условия оплаты
  • Условия доставки
  • Гарантия на товар
+  ЕЩЕ
    Войти
    Сравнение0
    Отложенные 0
    Корзина 0
    Каталог
    • Онлайн-кассы
      Онлайн-кассы
      • Фискальный накопитель
    • Сканеры штрих-кодов
      Сканеры штрих-кодов
    • Торговые весы
      Торговые весы
    • Принтеры штрих-кода
      Принтеры штрих-кода
    • Денежные ящики
      Денежные ящики
    • POS-Системы
      POS-Системы
    • Печати и штампы
      Печати и штампы
      • Макеты печатей
      • Оснастки
    • Бланки строгой отчетности (БСО)
      Бланки строгой отчетности (БСО)
    • Электронная подпись
      Электронная подпись
    • Защита данных
      Защита данных
      • Рутокены
      • Крипто Про
    • СЭД «Курьер»
      СЭД «Курьер»
    • Программные продукты 1С
      Программные продукты 1С
      • 1С:ИТС
    • Программные продукты Битрикс 24
      Программные продукты Битрикс 24
    △
    ▽
    Центр бухгалтерских услуг
    Сравнение0 Отложенные 0 Корзина 0
    Телефоны
    8 (8617) 67-04-31
    +14028070431WhatsApp
    Заказать звонок
    • Новороссийск
      • Назад
    • Личный кабинет
    • Корзина0
    • Отложенные0
    • Сравнение товаров0
    • 8 (8617) 67-04-31
      • Назад
      • Телефоны
      • 8 (8617) 67-04-31
      • +14028070431WhatsApp
      • Заказать звонок
    Контактная информация
    Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
    cbu@cbu23.ru
    • Вконтакте
    • Telegram
    • Одноклассники
    • WhatsApp
    • Яндекс.Дзен

    Отчеты работодателей (6-НДФЛ и справка о доходах)

    Главная
    —
    Статьи
    —
    Зарплата и отчеты
    —Отчеты работодателей (6-НДФЛ и справка о доходах)
    23 декабря 2021
    Отчеты работодателей (6-НДФЛ и справка о доходах)

    Работодатели (организации и индивидуальные предприниматели) обязаны вести учет по каждому физлицу, которому выплатили доход.

    По общему правилу, при выплате дохода физическому лицу работодатель должен удержать налог.

    Налог назвали НДФЛ - налогом на доходы физических лиц, а работодателя - налоговым агентом.

    Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплат физлицам. Исключение составляют выплаты физлицам по договорам купли-продажи и договорам, заключенным с ИП.

    Если физическое лицо, сдающее помещение в аренду, не является предпринимателем, то при арендной плате компания обязана исчислять и удерживать НДФЛ.

    • Исчисление
    • Удержание
    • Перечисление

    Исчислять НДФЛ нужно по каждому физлицу, отдельно по каждой ставке. Для расчета налога необходимо:

    • Установить, облагается ли выплата налогом
    • Правильно выбрать ставку налога. Чаще всего используется ставка 13%
    • Рассчитать налоговую базу с учетом налоговых вычетов
    • Исчислить НДФЛ

    Рассчитывается налог на доходы в полных рублях.

    Уплачивать налог на доходы из собственных средств налоговые агенты не вправе.

    НДФЛ следует удерживать непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате.

    Дата фактического получения дохода может отличаться от даты фактической выплаты

    Дата фактического получения дохода – дата, на которую налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ. В частности, днем получения доходов в виде оплаты труда считается последний день месяца, в котором она была начислена.

    Дата фактической выплаты – дата фактического получения дохода физическим лицом.

    Компания перечислила работнику зарплату за январь 4 февраля. В этом случае датой фактического получения дохода будет 31 января, а датой фактической выплаты – 4 февраля.

    При этом удержать налог нужно 4 февраля – в день фактической выплаты, а перечислить в бюджет 5 февраля – на следующий день после выплаты.

    В таблице показано, каким образом определяется дата фактического получения дохода.

    Доход Дата фактического получения дохода
    Зарплата Последний день месяца, за который начислена зарплата
    Окончательный расчет с уволенным сотрудником Последний рабочий день сотрудника
    Отпускные и больничные День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника
    Командировочные расходы, которые не подтверждены документально Последний день месяца, в котором утвержден авансовый расчет
    Сверхлимитные суточные
    Подарки в части, превышающей 4000 руб., облагаемая НДФЛ материальная помощь и другие доходы, не связанные с оплатой труда День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника. Для доходов в натуральной форме – день передачи ТМЦ, оплаты за человека работ или услуг
    Вознаграждение подрядчику День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту подрядчика
    Материальная выгода по займам Последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем
    Дивиденды День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту участника общества (акционера)

    Удерживать налог с дохода физического лица нужно в день фактической выплаты дохода. Исключением является выплата работнику аванса по зарплате. В этом случае налог на доходы следует удерживать один раз при окончательном расчете дохода работника за весь месяц.

    Налог, рассчитанный с доходов в натуральной форме и материальной выгоде по займам, нужно удержать с ближайшей денежной выплаты.

    Когда нет возможности удержать НДФЛ

    Если до конца календарного года компания не смогла удержать НДФЛ, то не позднее 1 марта следующего года нужно сообщить об этом в ИФНС и физлицу.

    Сообщение оформляется в виде справки о доходах, которая находится в приложении № 1 к расчету по форме 6-НДФЛ.

    При заполнении справки о доходах в разделе 4 отражается сумма дохода, с которого работодателем не удержан налог, и сумма неудержанного налога.

    Скачать образец заполнения справки при не удержании налога

    Именно эта справка направляется налогоплательщику (любым способом) и в составе расчета по форме 6-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 1 марта следующего года.

    Перечисление

    Для перечисления налога, который удержан у налогоплательщика, в бюджет существуют два срока:

    1. Для заработной платы - не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
    2. Для отпускных и больничных – последнее число месяца, в котором произошли выплаты. Не позднее, но необязательно в последний день месяца – то есть позже нельзя, раньше можно.
    Если срок перечисления НДФЛ выпадает на выходной день, то он переносится на следующий за ним рабочий день.

    Если сумма удержанного налога составляет менее 100 рублей, она в этом месяце не уплачивается, а прибавляется к сумме НДФЛ, который будет перечислен в следующем месяце. Однако такой перенос возможен не позднее декабря текущего года.

    За несвоевременное перечисление НДФЛ налогового агента оштрафуют в размере 20% от суммы неуплаты. Кроме штрафа начислят пеню.

    Налог на доходы уплачивается налоговым агентом в бюджет по месту своего учета/ жительства.

    Исключение касается:

    • организаций, которые имеют обособленные подразделения, - перечислять налог нужно по месту нахождения подразделений;
    • ИП в отношении работников, занятых в патентной деятельности, - платить нужно по месту осуществления такой деятельности.

    Как оформить платежку на перечисление НДФЛ?

    При перечислении НДФЛ в бюджет важно правильно заполнить все реквизиты платежного документа. Если же в платежке будут ошибки, налоговики не смогут правильно учесть такой платеж. Компании придется либо уточнять платеж, либо перечислять суммы НДФЛ снова.

    При заполнении платежки нужно обратить внимание на следующее.

    • В поле 101 указывается статус плательщика – 02
    • В поле 104 указывается КБК:
      182 1 01 02010 01 1000 110,
      182 1 01 02080 01 1000 110 – по ставке 15% с доходов, превышающих 5 млн руб.
    • В поле 107 отражается номер месяца и год – «МС.08.2020» (НДФЛ с зарплаты за август 2020 года)
    • В полях 16, 61 и 103 указываются реквизиты налогового органа
    Скачать образец платежного поручения по перечислению НДФЛ

    Помимо правильного исчисления, удержания и своевременного перечисления НДФЛ в бюджет налоговые агенты должны представить в налоговый орган отчетность.

    Отчетность налогового агента

    Работодатели – налоговые агенты должны отчитаться налоговикам о доходах, выплаченных физлицам, и об исчисленном и удержанном с них НДФЛ.

    До 2021 года отчетность налоговых агентов состояла из расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ.

    Начиная с 2021 года формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ объединены. Форма с названием «2-НДФЛ» перестала существовать. Вместо нее – справка о доходах и суммах налога физлица. Эта справка стала приложением к расчету 6-НДФЛ.

    Справки о доходах по каждому работнику заполняются в приложении № 1 только в годовом 6-НДФЛ

    При отсутствии работников и выплат физлицам компания не является налоговым агентом. В этом случае обязанность по сдаче нулевой формы 6-НДФЛ отсутствует.

    Бланки отчетов

    Бланки отчетности чиновники довольно часто меняют. Но неизменным остается правило – отчет подается по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который подается документ.

    Бланки 6-НДФЛ Бланки 2-НДФЛ
    Скачать бланк 6-НДФЛ
    (с 01.10.2021)
    Отменен
    (с 2021 года)
    Скачать бланк 6-НДФЛ
    (с 01.01.2021 по 30.09.2021)
    Скачать бланк 6-НДФЛ
    (с 01.10.2017 по 31.12.2020)
    Скачать бланк 2-НДФЛ
    (2018 года по 2020 год)
    Скачать бланк 6-НДФЛ
    (с 01.01.2016 по 30.09.2017)
    Скачать бланк 2-НДФЛ
    (за 2017 год)
    Начиная с 2018 года утвержден отдельный бланк справки о доходах для выдачи работнику на руки.

    Сроки для сдачи отчетности по НДФЛ

    Расчет сумм налога на доходы по форме 6-НДФЛ представляется в налоговый орган ежеквартально.

    Срок сдачи расчета 6-НДФЛ зависит от того, за какой период он сдается:

    • за первый квартал – не позднее 30 апреля;
    • за полугодие – не позднее 31 июля;
    • за девять месяцев – не позднее 31 октября;
    • за год – не позднее 1 марта следующего года.
    За нарушение срока представления расчета предусмотрен штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц опоздания

    Если дата подачи выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то отчет нужно сдать не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня.

    Куда налоговый агент сдает отчетность по НДФЛ?

    За сотрудников головного офиса организации представляют отчеты по месту учета компании, ИП на общей системе или упрощенке – по месту жительства, на патенте – по месту учета как плательщика ПСН.

    Информация о том, в какую инспекцию нужно подавать отчетность, а также какой код места представления необходимо указывать в форме 6 НДФЛ, приведена в таблице.

    Налоговый агент Куда подается отчет Код места учета
    За сотрудников головного офиса компании По месту учета компании 214
    За сотрудников обособленного подразделения компании По месту учета обособленного подразделения 220
    Для КФХ По месту жительства члена (главы) КФХ 124
    За сотрудников предпринимателя (кроме ПСН) По месту жительства предпринимателя 120
    За сотрудников предпринимателя на ПСН По месту ведения деятельности 320
    Для адвокатов По месту жительства адвоката 121
    Для нотариусов По месту жительства нотариуса 122
    ИП на патенте и юрлицам, имеющим обособки, нужно быть очень внимательными. Если ошибиться и отправить расчет не в тот налоговый орган, то он будет считаться не принятым. А штрафы за не сдачу 6-НДФЛ – не гуманные!

    Каким способом можно представить отчетность по НДФЛ?

    Как подавать отчетность – в электронном виде или на бумаге, - зависит от численности физлиц, которым налоговый агент выплатил доход:

    • если 10 человек и больше - в электронном виде;
    • если до 10 человек - на бумаге или в электронном виде.

    При отправке электронных документов нужна электронная цифровая подпись. Рекомендуем приобрести ЭЦП в Удостоверяющем Центре ЦБУ и использовать ее в течение года для сдачи отчетности в Налоговую, Пенсионный фонд, Соцстрах и т.д.

    За нарушение электронного способа представления расчета 6-НДФЛ налоговому агенту грозит штраф в размере 200 рублей

    Справка о доходах для физлица

    Компания обязана выдать справку о доходах любому человеку, которому производились выплаты, облагаемые НДФЛ. Для этого физлицу нужно подать заявление о выдаче справки.

    Скачать образец заявления работника о выдаче справки о доходах

    Начиная с 2018 года бланк справки о доходах утверждается отдельно. Проще говоря, бланк справки, который выдается физлицу на руки, отличается от бланка справки, который сдается в налоговый орган. Справка для налоговой с 2021 года входит в состав расчета 6-НДФЛ).

    Бланк справки о доходах (для выдачи на руки)
    Скачать бланк справки о доходах (с 2021 года)
    Скачать бланк справки о доходах (с 2018 года по 2020 год)

    Справку необходимо выдать:

    • увольняющемуся работнику – в последний день его работы;
    • другим работникам (в т.ч. бывшим) – в течение 3-х рабочих дней со дня получения заявления.

    Справка о доходах обычно требуется:

    • для получении кредита,
    • при смене работы,
    • при декларировании для получения имущественных и социальных вычетов,
    • для расчета пенсии,
    • при усыновлении ребенка,
    • при участии в различных судебных разбирательствах (обычно в части решения трудовых споров),
    • при расчете суммы выплат по алиментам,
    • для оформления визы и т.д.

    Справка о доходах не имеет срока действия, если используется для подтверждения дохода.

    Если же справка используется, например, для получения кредита в банке, то срок ее действия в этом случае устанавливается банком.

    Какие предусмотрены штрафы

    Налоговики могут оштрафовать работодателя как за опоздание с отчетом, так и за ошибки в нем.

    • Несвоевременное представление расчета - штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц опоздания (пункт 1.2 статьи 126 НК)
    • Недостоверные сведения в расчете – штраф в размере 500 руб. за каждый недостоверный документ (статья 126.1 НК).
    • Нарушение способа представление расчета – штраф в размере 200 руб. (статья 119.1 НК)
    Налоговики также вправе заблокировать банковские счета, если не представить расчет в течение 10 рабочих дней после установленного срока

    Дополнительно за непредставление в установленный срок расчета 6-НДФЛ работника организации, ответственного за ее предоставление, могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (статья 15.6 КоАП РФ).

    Обзоры
    Электронная отчетность
    Электронная отчетность
    Сдавайте отчетность с помощью нашей удобной программы «Курьер». Создайте электронную цифровую подпись для сдачи отчетности в удостоверяющем центре «Центр Бухгалтерских Услуг».
    Связанные статьи
    Исправление ошибок в справке 2-НДФЛ
    Зарплата и отчеты —
    18.12.2017
    Исправление ошибок в справке 2-НДФЛ
    Корректировка формы 2-НДФЛ. Бланки уточненных справок о доходах. Образец заполнения корректировочной формы 2-НДФЛ. Как исправить ошибку в 2-НДФЛ, если работник уволился? Что делать при недоплате и переплате НДФЛ? Как аннулировать справку 2-НДФЛ?
    Нулевые формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
    Зарплата и отчеты —
    16.11.2017
    Нулевые формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
    Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ? В каких случаях не обязательно, но лучше подать нулевую форму 6-НДФЛ? Нужно ли подавать нулевую 6-НДФЛ, если зарплата лишь в одном из кварталов? Нужно ли сдавать нулевую 2-НДФЛ?
    Корректировка формы 6-НДФЛ
    Зарплата и отчеты —
    20.03.2018
    Корректировка формы 6-НДФЛ
    Какие ошибки в расчете 6-НДФЛ нужно исправить? Самые популярные ошибки. Как заполнить корректировочный расчет? Если в 6-НДФЛ неверно указаны КПП и ОКТМО.
    Как платить налоги за иностранца на патенте
    Зарплата и отчеты —
    10.12.2018
    Как платить налоги за иностранца на патенте
    Правила расчета и уменьшения НДФЛ. Какие документы для этого нужны? Как отразить фиксированные платежи в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Должны ли иностранцы на патенте сдавать форму 3-НДФЛ.
    Энциклопедические статьи
    Справочник кодов видов доходов и вычетов
    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) —
    23.12.2021
    Справочник кодов видов доходов и вычетов
    Справочник кодов видов доходов и вычетов утвержден приказом ФНС России от 10.09.2015 года № ММВ-7-11/387@.

    Комментарии

    Написать
    Назад к списку
    • Страховые взносы 26
      • Для работодателей
      • Персонифицированный учет
      • Фиксированные взносы
    • Касса и БСО 4
      • БСО
      • ККТ
      • Оплата картами
    • Зарплата и отчеты 14
    • Налоги 32
      • Для физических лиц
      • Для юридических лиц и ИП
    • Коронавирус 7
    • Регистрация 2
    Налоговый вычет
    Печати и штампы
    Будьте в курсе наших акций и новостей
    Подписаться
    Заказать звонок
    image/svg+xml
    Расчет стоимости бухгалтерских услуг
    Статьи
    9 ноября 2022
    Налог на имущество физических лиц
    2 ноября 2022
    Порядок расчета и уплаты НДФЛ с доходов ИП
    1 ноября 2022
    Подводные камни прогрессивной ставки НДФЛ
    25 октября 2022
    Налог на имущество организаций
    Энциклопедия
    12 января 2023
    Единый налоговый платеж
    25 мая 2022
    Список документов для возврата НДФЛ при покупке, продаже жилья
    25 мая 2022
    Список документов для возврата НДФЛ при лечении, обучении
    13 января 2021
    Новые платежные реквизиты для уплаты налогов
    Каталог
    Услуги
    Цены
    Акции
    О нас
    Лицензии и сертификаты
    Документы
    Партнеры
    Вакансии
    Отзывы
    Мероприятия
    Информация
    Адреса офисов
    Реквизиты
    Политика
    Производители
    Помощь
    Условия оплаты
    Условия доставки
    Гарантия на товар
    Вопрос-ответ
    Обзоры
    Подписаться на рассылку
    8 (8617) 67-04-31
    8 (8617) 67-04-31
    +14028070431WhatsApp
    Заказать звонок
    cbu@cbu23.ru
    Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
    • Вконтакте
    • Telegram
    • Одноклассники
    • WhatsApp
    • Яндекс.Дзен
    © 2023, ООО «ЦБУ»
    Каталог
    По всему сайту
    По каталогу