Налоги для физических лиц
Налогообложение – это искусство ощипывать гуся так, чтобы получить максимум перьев с минимумом писка (Жан Б. Кольбер)
Кто такие физлица?
Физлица – это граждане России.
Если физлицо получило доход или владеет налогооблагаемым имуществом, то оно становится налогоплательщиком. Это относится ко всем людям, в том числе к несовершеннолетним детям. Ведь малолетние дети, по мнению чиновников, могут владеть домом, например, полученным по наследству. Тогда обязанность по уплате налогов ложится на плечи родителей или законных представителей.
Кроме того, лица без Российского гражданства при определенных условиях тоже являются налогоплательщиками.
За что физлица платят налоги?
«За что платить» иначе называется объектом налогообложения. У физлиц таким объектом является:
- доходы (зарплата, продажа имущества, наследство, подарки, дивиденды, доходы от сдачи в аренду жилья и т.д.);
- имущество (квартира, гараж, машина, земельный участок и т.д.).
Налоги физических лиц
Физические лица является плательщиками следующих налогов:
Для самозанятых физлиц введен специальный налоговый режим:
Существуют еще и косвенные налоги. Например, пошлина за предоставление госуслуг или акциз при ввозе/вывозе подакцизных товаров через таможню и т.д. Однако эти платежи не являются массовыми, поэтому их рассматривать в данной статье не будем.
Земельный, транспортный и имущественный налоги
Эти налоги гражданин уплачивает при наличии в собственности соответствующего объекта: земли, транспорта, недвижимости.
При этом расчет налога производится налоговиками. После расчета физлицу каждый год направляется налоговое уведомление. Владельцу остается только оплатить налог, указанный в полученном уведомлении.
Что делать, если налоговое уведомление не пришло, можно узнать здесь.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Суть налога: получил доход, заплати налог – 13%.
Большинство граждан получают доход в виде зарплаты. В этом случае налог на доходы рассчитывает, удерживает и перечисляет работодатель.
Однако в некоторых случаях физлицо получает доход не у работодателя, например, от продажи имущества. Тогда у гражданина возникает обязанность заявить о доходе и заплатить налог.
Таким образом важен источник дохода.
В этом случае НДФЛ рассчитывает и удерживает у физлица работодатель.
Однако часть удержанного работодателем налога гражданин можно вернуть назад.
Обычно это делается в следующих случаях:
Для возврата налога нужно подать в налоговую инспекцию декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ.
Физлицо обязано заявить о доходе, подав декларацию по форме 3-НДФЛ, и уплатить налог, если в течение года получен доход:
- от продажи имущества, которое находилось с собственности менее:
- для недвижимости, приобретенной в собственность до 01.01.2016 года, и иного имущества – трех лет;
- для недвижимости, приобретенной в собственность после 01.01.2016 года – пяти лет;
- по гражданско-правовому договору (например, сдача имущества в наем);
- от продажи акций, доли в капитале;
- в виде подарка, выигрыша (лотереи, казино, конкурсы);
- от источников за границей и т.д.
Сдать декларацию нужно не позднее 30 апреля, а налог заплатить до 15 июля следующего года.
Налог на профессиональный доход
НПД или налог для самозанятых – это налог с доходов граждан, которые работают сами на себя - оказывают услуги, сдают в аренду жилье, продают продукцию собственного изготовления.
Например, к самозанятым относятся:
- Уборщицы, горничные
- Няни, сиделки
- Репетиторы
- Фотографы
- Программисты
- Риэлторы, юристы, бухгалтеры
- Квартиросдатчики
- Повара, кулинары
- Дизайнеры, визажисты, швеи
- Переводчики, журналисты
- Парикмахеры, мастера по маникюру
- Водители, ремонтники
Суть налога для самозанятых – получил доход, поделись с государством.
При этом имеются много бонусов: не нужен кассовый аппарат, нет отчетности, платишь только за те месяцы, когда был доход, страховые взносы вносить не обязательно, пониженная ставка налога:
- 4%, если деньги заплатило физлицо,
- 6% от доходов, полученных от ИП и организаций.
Однако есть и существенные недостатки НПД – самозанятый не может рассчитывать на больничные, пенсию, отпускные и т.д.
Кроме того, налог уплачивается с оборота, без учета расходов и затрат.
Комментарии