Имущественный вычет при покупке жилья
При покупке квартиры, дома, земельного участка, а также при погашении процентов по займам, израсходованных на новое жилье, покупатель обладает правом на имущественный налоговый вычет.
По идее, имущественный вычет направлен на предоставление гражданам возможности приобрести или улучшить свое жилье. По сути, данный вычет означает, что часть дохода (в размере вычета) не будет облагаться налогом на доходы.
Таким образом, покупатель:
- либо не платит налог – для этого нужно обратиться к работодателю с необходимыми документами;
- либо возвращает себе удержанный работодателем налог – для этого в налоговую инспекцию нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ.
Условия для получения имущественного вычета
Покупатель может воспользоваться правом на имущественный вычет:
- при покупке жилья (долей в нем), земельного участка под ним или для его строительства;
- при погашении процентов по целевым кредитам, которые были израсходованы на приобретение жилья.
Для использования вычета собственник жилья должен:
- быть налоговым резидентом;
- получать доходы, которые облагаются по ставке 13% (за исключением дивидендов).
Вычет при покупке жилья применять нельзя:
- если оплата произведена за счет работодателя, материнского капитала, военных субсидий, за счет бюджетных средств и т.д.
- если сделка купли-продажи заключена с взаимозависимыми лицами: супруги, родители, дети, братья и сестры и т.д.
Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором:
- зарегистрировано право собственности в ЕГРН,
- получен акт передачи жилья, если оно приобретено в строящемся доме.
Если приобретен земельный участок, то подать документы на вычет можно будет только после того, как будет построено жилье и зарегистрировано право собственности.
Размер имущественного вычета
Вычет на приобретение жилья и земельных участков (или долей) предоставляется в размере фактических расходов, но не может превышать 2 000 000 рублей.
То есть сумма возврата составит максимум 260 000 рублей (2 000 000 руб. х 13%).
Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то также предоставляется вычет по фактически уплаченным процентам, но не более 3 000 000 рублей.
Если исчерпано право на основной вычет, то можно получить отдельно процентный вычет при условии, что расходы на погашение процентов не включались в состав основного вычета.
Перенос остатка неиспользованного вычета
Если за один налоговый период (календарный год) была использована только часть имущественного вычета, то неиспользованный остаток вычета переносится на последующие годы.
Если в год приобретения недвижимости у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, то можно получить вычет тогда, когда такие доходы появятся.
Также если по приобретенному жилью использована только часть максимального размера имущественного вычета, то остаток суммы вычета может быть перенесен на другой объект недвижимости, но при условиях:
- если остаток вычета образовался по расходам на приобретение жилья и земельных участков (долей в них);
- если первый объект был приобретен позже 2014 года (включительно).
Вычет на погашение процентов по кредиту можно получить только в отношении одного объекта недвижимости.
Особые условия для пенсионеров
Пенсионеры вправе перенести имущественный вычет на прошлые периоды, не более чем на три года до года, в котором образовался неиспользованный остаток вычета.
Если у пенсионера не было доходов, с которого удерживался подоходный налог, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то при покупке жилья возврата денег не будет.
Как распределить вычет при покупке жилья супругами?
В случае приобретения жилья в совместную собственность каждый из супругов имеет право на имущественный вычет в размере расходов на его покупку независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности.
Заявить имущественный вычет на приобретение жилье может:
- каждый из супругов – в размере расходов на покупку жилья, но не более 2 000 000 рублей;
- каждый из супругов, распределив между собой фактически понесенные расходы в любой пропорции, но не более 2 000 000 рублей на каждого.
Например, если супруги приобрели квартиру стоимостью 5 000 000 рублей, то в таком случае размер вычетов целесообразно распределить так, чтобы каждый из супругов уменьшил свои доходы на 2 000 000 рублей.
Если стоимость квартиры 3 000 000 рублей, то можно распределить размеры вычетов:
- 2 000 000 рублей одному супругу и 1 000 000 рублей другому,
- 1 500 000 рублей одному супругу и 1 500 000 рублей другому,
- 1 200 000 рублей одному супругу и 1 800 000 рублей другому и т.д.
Если стоимость квартиры менее 2 000 000 рублей, то или вычетом будет пользоваться только один из них, или можно распределить вычет в любой пропорции.
Аналогичный порядок при имущественном вычете на погашение процентов по кредиту или займу. Максимальный размер имущественном вычета по процентам для каждого из супругов в отношении одного объекта недвижимости – 3 000 000 рублей.
Как получить имущественный вычет?
Воспользоваться имущественным вычетом можно:
- в налоговой инспекции;
- у работодателя.
На наш взгляд, при получении имущественного вычета у работодателя имеются следующие недостатки.
- Право на получение имущественного вычета нужно ежегодно подтверждать в налоговой инспекции.
- Если у плательщика несколько работодателей либо поменялся работодатель, то получить вычет в полном объеме получится только при подаче декларации 3-НДФЛ.
Заявить можно о вычете по тем доходам, которые получены не ранее чем за три года, предшествующих году обращения.
Например, если в 2016 году приобретен дом, за получением имущественного вычета в отношении доходов за 2016 год, можно обратиться в налоговую инспекцию в любое время в течение 2017-2019 годов. В 2020 году налог, удержанный в 2016 году, вернуть будет нельзя.
- Подготовка документов:
- копия свидетельства о государственной регистрации права собственности или выписки из ЕГРН;
- копии договора о приобретении недвижимости, акта о ее передаче;
- документы, подтверждающие оплату или расходы на строительство;
- копия кредитного договора и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ.
- Нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ по окончании года, по доходам которого вы заявляете вычет. Также необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ.
Подать с пакетом документов можно одновременно до трех деклараций за предшествующие годы, если ранее формы 3-НДФЛ не сдавались. - Подготовленные документы вместе с формой 3-НДФЛ нужно подать в налоговый орган по месту жительства.
Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку. После проверки он направит вам сообщение о принятом решении.
При подтверждении права на вычет по НДФЛ и установлении факта излишней уплаты налога сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией.
Вычеты предоставляют только налоговые агенты, которые являются по отношению к налогоплательщику работодателями на основании трудового договора.
- Подготовка документов:
- копия свидетельства о государственной регистрации права собственности или выписки из ЕГРН;
- копии договора о приобретении недвижимости, акта о ее передаче;
- документы, подтверждающие оплату или расходы на строительство;
- копия кредитного договора и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ.
- Подготовленные документы вместе с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет нужно подать в налоговый орган по месту жительства. В течение 30 дней со дня подачи заявления налоговый орган выдает уведомление о подтверждении права на вычет.
- Нужно получить в налоговом органе уведомление и представить его вместе с письменным заявлением работодателю о предоставлении вычета (в произвольной форме).
Работодатель предоставляет имущественный вычет начиная с месяца, в котором работник представил заявление о вычете и уведомление налогового органа. При этом налог будет пересчитан с начала года, и излишне удержанный НДФЛ работодатель вернет работнику. Это все будет действовать до конца года. В следующем году, если имеется неиспользованный остаток по вычету, шаги нужно повторить.
Комментарии