Центр бухгалтерских услуг
Каталог
По всему сайту
По каталогу
8 (8617) 67-04-31
8 (8617) 67-04-31
+14028070431WhatsApp
Заказать звонок
Задать вопрос
Войти
  • Корзина0
  • Отложенные0
  • Сравнение товаров0
Ваш город
Новороссийск
cbu@cbu23.ru
Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
  • Вконтакте
  • Telegram
  • Одноклассники
  • WhatsApp
  • Яндекс.Дзен
Сайт ЦБУ 
Удостоверяющий центр | СЭД «Курьер» 
Официальный франчайзи 1С 
Центр бухгалтерских услуг
Ваш город
Новороссийск
8 (8617) 67-04-31
8 (8617) 67-04-31
+14028070431WhatsApp
Заказать звонок
Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
Услуги
  • Бухгалтерские услуги
    • Услуги для физических лиц
    • Услуги для индивидуальных предпринимателей
    • Услуги для руководителей или бухгалтеров компании
  • Электронная отчетность
    • Электронная подпись
    • 1С - программа для формирования отчетности
    • СЭД Курьер – система для отправки отчетности
  • Регистрационные услуги
    • Услуги для физических лиц
      • Присвоение ИНН
    • Услуги для индивидуальных предпринимателей
      • Регистрация ИП
      • Представление сведений, содержащихся в ЕГРИП и ЕГРЮЛ
      • Постановка на учет и снятие с учета во внебюджетных фондах
      • Публикация сведений на Федресурсе
      • Закрытие ИП
      • Услуги по изменению сведений ИП
    • Услуги для юридических лиц
      • Регистрация юрлиц
      • Регистрация ГСК
      • Регистрация ЖСК
      • Регистрация СНТ
      • Регистрация ТСЖ
      • Ликвидация юридического лица
      • Публикация сведений в журнале «Вестник государственной регистрации»
      • Представление сведений, содержащихся в ЕГРИП и ЕГРЮЛ
      • Постановка на учет и снятие с учета во внебюджетных фондах
      • Публикация сведений на Федресурсе
    • Услуги для некоммерческих организаций
      • Открытие НКО
      • Регистрация изменений в некоммерческой организации
  • Сервисы
    • Удаленное обслуживание
    • Сервис по информированию клиентов
  • Печати и штампы
    • Изготовление печатей, штампов и факсимиле
    • Клише факсимиле
    • Срочное изготовление клише (2-3 часа)
  • Онлайн-кассы
    • Ремонт онлайн-касс
      • Диагностика онлайн-касс
    • Настройка онлайн-касс
      • Работы по смене фискального накопителя
      • Технологическое обнуление онлайн-кассы
      • Перерегистрация онлайн-кассы
      • Снятие с учёта онлайн-кассы
      • Работа по прошивке для онлайн-касс
      • Первичная регистрация онлайн-касс + ОФД
Цены
Новости
Статьи
  • Страховые взносы
    • Фиксированные взносы
    • Персонифицированный учет
    • Для работодателей
  • Касса и БСО
    • ККТ
    • Оплата картами
    • БСО
  • Зарплата и отчеты
  • Налоги
    • Для юридических лиц и ИП
    • Для физических лиц
  • Регистрация
  • Коронавирус
База знаний
  • Обзоры услуг
  • Калькуляторы
  • Энциклопедия ЦБУ
    • Земельный налог
    • Классификаторы
    • Коэффициенты - дефляторы
    • Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
    • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
    • Налог на имущество
    • Производственный календарь
    • Уплата налогов (взносов, пошлины)
    • Специальные налоговые режимы
      • Единый налог на вмененный доход
      • Упрощенная система налогообложения
      • Патентная система налогообложения
    • Страховые взносы
      • Страховые взносы для предпринимателей
      • Страховые взносы для работодателей
    • Транспортный налог
  • Вопросы и ответы
Акции
Контакты
О нас
  • Лицензии и сертификаты
  • Документы
  • Партнеры
  • Вакансии
  • Отзывы
  • Мероприятия
Помощь
  • Условия оплаты
  • Условия доставки
  • Гарантия на товар
+  ЕЩЕ
    Войти
    Сравнение0
    Отложенные 0
    Корзина 0
    Каталог
    • Онлайн-кассы
      Онлайн-кассы
      • Фискальный накопитель
    • Сканеры штрих-кодов
      Сканеры штрих-кодов
    • Торговые весы
      Торговые весы
    • Принтеры штрих-кода
      Принтеры штрих-кода
    • Денежные ящики
      Денежные ящики
    • POS-Системы
      POS-Системы
    • Печати и штампы
      Печати и штампы
      • Макеты печатей
      • Оснастки
    • Бланки строгой отчетности (БСО)
      Бланки строгой отчетности (БСО)
    • Электронная подпись
      Электронная подпись
    • Защита данных
      Защита данных
      • Рутокены
      • Крипто Про
    • СЭД «Курьер»
      СЭД «Курьер»
    • Программные продукты 1С
      Программные продукты 1С
      • 1С:ИТС
    • Программные продукты Битрикс 24
      Программные продукты Битрикс 24
    △
    ▽
    Центр бухгалтерских услуг
    Сравнение0 Отложенные 0 Корзина 0
    Телефоны
    8 (8617) 67-04-31
    +14028070431WhatsApp
    Заказать звонок
    • Новороссийск
      • Назад
    • Личный кабинет
    • Корзина0
    • Отложенные0
    • Сравнение товаров0
    • 8 (8617) 67-04-31
      • Назад
      • Телефоны
      • 8 (8617) 67-04-31
      • +14028070431WhatsApp
      • Заказать звонок
    Контактная информация
    Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
    cbu@cbu23.ru
    • Вконтакте
    • Telegram
    • Одноклассники
    • WhatsApp
    • Яндекс.Дзен

    Социальные налоговые вычеты

    Главная
    —
    Статьи
    —
    Налоги
    —
    Для физических лиц
    —Социальные налоговые вычеты
    12 марта 2019
    Социальные налоговые вычеты

    Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налог.

    Социальный налоговый вычет – это когда налогоплательщик возвращает часть денег, потраченных, в частности, на лечение или обучение.

    Самыми популярными социальными вычетами являются:

    • обучение детей, например, в вузах, музыкальных и спортивных школах, оплата занятий в секциях и кружках;
    • платное лечение, включая лечение зубов, санаторное лечение, проведение обследования, УЗИ, МРТ, анализы и т.д.

    Существуют следующие виды социальных вычетов.

    • расходы на обучение себя, детей, братьев и сестер;
    • расходы на лечение и приобретение медикаментов для себя, супруга, родителей, несовершеннолетних детей,
    • взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование,
    • дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию,
    • расходы на благотворительные цели и пожертвования,
    • прохождение независимой оценки своей квалификации.

    • WhatsApp
    • Viber
    • Telegram

    • Вконтакте

    Заказать вычет можно у нас в режиме онлайн

    Напишите в чате, и наш специалист ответит на все вопросы.
    Написать в чат
    Подробнее об услуге
    Качественно
    Заполним и проверим декларацию 3-НДФЛ
    Безопасно
    Ваши данные будут надежно зашифрованы.
    Удаленно
    Не нужно выходить из дома!

    Размеры социальных вычетов

    По общему правилу социальные вычеты равны сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности они не должны превышать 120 тысяч рублей в год. Данное ограничение не распространяется на обучение детей и дорогостоящее лечение.

    Вид социального вычета Размер социального вычета
    Обучение свое, братьев и сестер В сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в год
    Лечение
    Добровольное пенсионное страхование, накопительная пенсия, оценка своей квалификации
    Обучение своих детей Не более 50 000 руб. за каждого обучающегося на обоих родителей
    Дорогостоящее лечение Размер не ограничен
    Благотворительность Не более 25% от облагаемого дохода за год (в некоторых случаях не более 30% дохода)

    Если налогоплательщик имеет право на получение соцвычетов по нескольким основаниям (например, лечение, обучение и дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию), то вычеты могут одновременно использоваться, но в пределах максимального размера.

    Если сумма расходов оказалась больше установленного лимита (например, расходы на обучение ребенка оказались больше 50 тыс. руб.), то «лишние» вычеты на следующий год не переносятся.

    Жанна Солнцева потратила в течение года на свое обучение в автошколе – 30 000 руб., на лечение отца – 60 000 руб., и на лечение своих зубов - 50 000 руб.

    Кроме того, Жанна оплатила обучение сына в институте в размере 67 000 руб.

    Посчитаем расходы Жанны:

    1. 30 000 руб. (автошкола) + 60 000 руб. (лечение отца) + 50 000 руб. (лечение зубов) = 140 000 руб. Общая сумма расходов превышает максимальный размер (120 000 руб.), поэтому берется 120 000 руб.
    2. 67 000 руб. (за обучение ребенка). Расходы на обучение сына тоже больше установленного предела (50 000 руб.), поэтому можно воспользоваться социальным вычетом по данному основанию только в размере 50 000 руб.

    Таким образом, максимальный размер социального вычета будет равен 170 000 руб. (120 000 руб. + 50 000 руб.)

    Налог к возврату = 22 100 руб. (170 000 руб. х 13%)

    Остаток налогового вычета не переносится на следующий год.

    Руслан Артемов потратил на имплантацию зубных протезов – 280 000 руб. Так как данные расходы относятся к дорогостоящему лечению, они включаются в состав социального вычета в полном размере.

    НДФЛ  = 280 000 руб. х 13% = 36 400 руб.

    Социальный вычет на обучение

    Данный вычет предоставляется физлицу, потратившему деньги на:

    • свое обучение по любой форме обучения (очной, заочной и т.д.) независимо от возраста;
    • обучение своих детей, подопечных (в том числе бывших подопечных), брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
    Социальный вычет не применяется, если оплата расходов на обучение произведена за счет материнского капитала

    Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию. Учебные заведения могут быть как государственными, так и частными, как юрлицами, так и ИП, как российскими, так и иностранными.

    При обучении за границей обязательным условием для вычета является наличие у иностранной компании документа, подтверждающего статус образовательной организации.

    В частности, вычет можно использовать при обучении:

    • в платных школах, лицеях;
    • спортивных и музыкальных школах;
    • в вузах;
    • в автошколах;
    • в различных студиях и секциях;
    • за границей и т.д.

    Учебный социальный вычет ограничен двумя предельными размерами:

    • на собственное обучение, а также обучение брата (сестры) - 120 000 руб. в год
    • на обучение ребенка (подопечного) – 50 000 руб. за ребенка на обоих родителей.

    Использовать вычет можно за период, когда оплачивалось обучение. Поэтому, оплачивая многолетнюю учебу сразу, плательщик теряет вычеты за следующие годы. Ведь, потратив сумму, превышающую норматив, зачесть разницу в следующие годы не получится.

    При оплате обучения за детей вычет предоставляется, если обучение проходило по очной форме, включая дистанционный способ обучения и академический отпуск. Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. на каждого учащегося в общей сумме на обоих родителей. При этом не важно, кто из родителей фактически оплачивал обучение.

    Роман Пупкин получает второе высшее образование. У него двое детей, которые учатся в частной школе. В 2018 году он заплатил за свое обучение 75 000 руб. и за обучение каждого ребенка – по 90 000 руб. Доход Романа составил 550 000 руб., его жены – 380 000 руб. Вычет, положенный в связи с обучение детей, супруги решили разделить поровну.

    Тогда вычет Романа будут равен 75 000 руб. (за свое обучение) + 50 000 руб. (максимальный размер вычета за детей) х 2 детей / 2 = 125 000 руб. Налог к возврату = 125 000 руб. х 13% = 16 250 руб.

    Вычет жены равен 50 000 руб. х 2 детей / 2 = 50 000 руб. НДФЛ к возврату = 6 500 руб.

    Социальный вычет при лечении

    Расходы физлица, включаемые в состав социального вычета на лечение:

    • на лечение свое, супруги (супруга), родителей, детей до 18 лет (далее – члены семьи);
    • на приобретение назначенных врачом лекарств, в том числе для членов семьи;
    • страховые взносы по договору ДМС (дополнительного медицинского страхования).

    Максимальный размер социального вычета при лечении, за исключением дорогостоящего лечения, составляет 120 000 рублей.

    Максимальный размер в 120 000 руб. установлен в совокупности для социальных вычетов на обучение, лечение, накопительную пенсию и т.д.
    • Оплата лечения
    • Покупка лекарств
    • Договор ДМС

    Условия получения лечебного вычета при оплате медицинских услуг следующие.

    • Вычет предоставляется физлицу, который в течение года оплатил лечение себе, супругу, родителям, детям до 18 лет
    • Медицинская услуга оказана организациями или ИП, имеющими российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности
    Если лечение проводилось в зарубежных клиниках, то вычет не предоставляется

    В частности, получить вычет за лечение можно при оплате за:

    • лечение в платной клинике,
    • прохождение обследований и сдачу анализов,
    • ечение и протезирование зубов,
    • санаторно-курортное лечение (в части стоимости лечения),
    • массаж и косметические услуги, оказываемые мед. организацией, и т.д.

    По дорогостоящим видам лечения размер вычета не ограничивается и предоставляется в полной сумме затраченных физлицом денег. Список дорогостоящих видов лечения указан в специальном Перечне. В указанный перечень, например, входят:

    • реконструктивные и пластические операции (например, операция по увеличению груди),
    • лечение злокачественных новообразований,
    • лечение бесплодия методом ЭКО,
    • имплантация зубных протезов,
    • замена хрусталика глаза,
    • ринопластика и т.д.

    В 2018 году Роман Пупкин прошел курс лечения зубов стоимостью 150 000 руб. Также Роман оплатил супруге лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона в размере 200 000 руб. При этом за 2018 год он заработал 600 000 руб. и уплатил налог на доходы в размере 78 000 руб.

    В связи с тем, что лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, максимальный размер социального вычета составляет 120 000 руб. Однако расходы на лечение супруги включаются в вычет в полном объеме, так как, наоборот, относятся к дорогостоящему лечению.

    Таким образом, социальный вычет Романа составляет 320 000 руб. (120 000 руб. + 200 000 руб.), и он сможет вернуть себе НДФЛ в размере 320 000 руб. х 13% = 41 600 руб.

    Приобретение лекарств можно включить в социальный вычет при выполнении следующих условий:

    • лекарства, оплаченные для себя или членов семьи, назначены врачом, т.е. имеется рецепт;
    • лекарства включены в специальный Перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет
    Начиная с 2019 года специальный Перечень отменен. Возврат производится за покупку любого лекарства, выписанного по рецепту врача. Подробнее…

    Получить рецептурный бланк у врача достаточно просто. Врач должен выписать рецепт в 2 экземплярах по установленной форме: один экземпляр для аптеки, а второй – для налоговой.

    При этом на рецепте должны быть:

    • подпись и личная печать врача,
    • печать медицинского учреждения,
    • штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

    Условием предоставления вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования является:

    • оплата страховых взносов за себя или членов семьи,
    • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению,
    • страховая организация имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

    Обращаем внимание, что расходы на лечение должны оплачиваться за счет собственных средств. Например, если за лечение платит работодатель, то социальный вычет не предоставляется.

    Как получить социальный вычет?

    Для получения социальных вычетов нужны подтверждающие документы. Получить налоговые вычеты можно двумя способами:

    1. в налоговой инспекции,
    2. у работодателя.

    При этом основное отличие этих способов – куда, когда и в какой форме нести документы, подтверждающие право на вычет.

    • Вычет через налоговую инспекцию
    • Вычет через налоговую инспекцию

    Для получения социального вычета нужно сдать в налоговую инспекцию:

    • декларацию по форме 3-НДФЛ,
    • подтверждающие документы,
    • заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ (советуем сдать одновременно с декларацией, но это необязательно).

    При этом можно подать декларацию и пакет документов в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы. Например, в 2019 году можно подать декларацию с заявленными социальными вычетами за 2018, 2017 и 2016 годы.

    Образец формы 3-НДФЛ с социальным и вычетами за 2018 год

    Документы можно сдать лично, по почте (с описью вложения) и в электронной форме через Интернет.

    Налоговый орган в течение 3-х месяцев со дня получения декларации проводит проверку, и при подтверждении права на вычет в течение 1 месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания проверки, если заявление представлено одновременно с декларацией, вернет НДФЛ.

    Излишне уплаченный налог будет возвращен сразу целиком

    Для начала физлицу нужно заполучить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов. Для этого ему следует обратиться с письменным заявлением и документами, подтверждающими права на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства. При этом декларацию по форме 3-НДФЛ налоговикам представлять не нужно.

    Бланк заявления в налоговый орган о подтверждении права на социальный вычет

    При условии подтверждения заявленного налогоплательщиком права налоговый орган в течение 30 дней со дня получения заявления и документов должен выдать соответствующее уведомление.

    После чего данное уведомление вместе с заявлением о предоставлении социального вычета нужно отдать работодателю.

    Образец заявления работодателю о предоставлении социального вычета

    Работодатель в свою очередь, не скрывая радости, предоставит вычет начиная с месяца, в котором получены заявление и уведомление.

    Работодатель не будет удерживать налог на доходы с суммы зарплаты, соответствующей размеру подтвержденного социального вычета

    Последним месяцем для предоставления вычетов является декабрь либо месяц, в котором вычет учтен полностью.

    Если социальный налоговый вычет в течение года представлен работодателем в меньшем размере, то налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган для получения остатка вычета. Для этого нужно падать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

    Применение социальных вычетов по налогу на доходы – это право плательщика, а не его обязанность. Поэтому физлицо самостоятельно принимает решение – уменьшать или нет свои налоговые обязательства. Ведь может сложиться впечатление, что налоговые вычеты получить сложно. Однако это не так. Советуем заявить о своих налоговых правах. А мы поможем!

    Связанные статьи
    Налог на доходы физических лиц
    Для физических лиц —
    17.01.2022
    Налог на доходы физических лиц
    Порядок расчета НДФЛ. Кто обязан декларировать доходы? Доходы, не подлежащие налогообложению, и налоговые вычеты. Представление декларации о доходах - право или обязанность? Бланки формы 3-НДФЛ.
    Энциклопедические статьи
    Список документов для возврата НДФЛ при лечении, обучении
    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) —
    25.05.2022
    Список документов для возврата НДФЛ при лечении, обучении
    Какие документы нужны для возврата денег, потраченных на лечение и обучение. Список документов, подтверждающих право на социальный вычет.

    Комментарии

    Написать
    Назад к списку
    • Страховые взносы 26
      • Для работодателей
      • Персонифицированный учет
      • Фиксированные взносы
    • Касса и БСО 4
      • БСО
      • ККТ
      • Оплата картами
    • Зарплата и отчеты 14
    • Налоги 32
      • Для физических лиц
      • Для юридических лиц и ИП
    • Коронавирус 7
    • Регистрация 2
    Налоговый вычет
    Печати и штампы
    Будьте в курсе наших акций и новостей
    Подписаться
    Заказать звонок
    image/svg+xml
    Расчет стоимости бухгалтерских услуг
    Статьи
    9 ноября 2022
    Налог на имущество физических лиц
    2 ноября 2022
    Порядок расчета и уплаты НДФЛ с доходов ИП
    1 ноября 2022
    Подводные камни прогрессивной ставки НДФЛ
    25 октября 2022
    Налог на имущество организаций
    Энциклопедия
    12 января 2023
    Единый налоговый платеж
    25 мая 2022
    Список документов для возврата НДФЛ при покупке, продаже жилья
    25 мая 2022
    Список документов для возврата НДФЛ при лечении, обучении
    13 января 2021
    Новые платежные реквизиты для уплаты налогов
    Каталог
    Услуги
    Цены
    Акции
    О нас
    Лицензии и сертификаты
    Документы
    Партнеры
    Вакансии
    Отзывы
    Мероприятия
    Информация
    Адреса офисов
    Реквизиты
    Политика
    Производители
    Помощь
    Условия оплаты
    Условия доставки
    Гарантия на товар
    Вопрос-ответ
    Обзоры
    Подписаться на рассылку
    8 (8617) 67-04-31
    8 (8617) 67-04-31
    +14028070431WhatsApp
    Заказать звонок
    cbu@cbu23.ru
    Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
    • Вконтакте
    • Telegram
    • Одноклассники
    • WhatsApp
    • Яндекс.Дзен
    © 2023, ООО «ЦБУ»
    Каталог
    По всему сайту
    По каталогу