Социальные налоговые вычеты

Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налог.

Социальный налоговый вычет – это когда налогоплательщик возвращает часть денег, потраченных, в частности, на лечение или обучение.

Самыми популярными социальными вычетами являются:

• обучение детей, например, в вузах, музыкальных и спортивных школах, оплата занятий в секциях и кружках;
• платное лечение, включая лечение зубов, санаторное лечение, проведение обследования, УЗИ, МРТ, анализы и т.д.

Существуют следующие виды социальных вычетов.

• расходы на обучение себя, детей, братьев и сестер;
• расходы на лечение и приобретение медикаментов для себя, супруга, родителей, несовершеннолетних детей,
• взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование,
• дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию,
• расходы на благотворительные цели и пожертвования,
• прохождение независимой оценки своей квалификации.

Размеры социальных вычетов

По общему правилу социальные вычеты равны сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности они не должны превышать 120 тысяч рублей в год. Данное ограничение не распространяется на обучение детей и дорогостоящее лечение.

Если налогоплательщик имеет право на получение соцвычетов по нескольким основаниям (например, лечение, обучение и дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию), то вычеты могут одновременно использоваться, но в пределах максимального размера.

Социальный вычет на обучение

Данный вычет предоставляется физлицу, потратившему деньги на:

• свое обучение по любой форме обучения (очной, заочной и т.д.) независимо от возраста;
• обучение своих детей, подопечных (в том числе бывших подопечных), брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию. Учебные заведения могут быть как государственными, так и частными, как юрлицами, так и ИП, как российскими, так и иностранными.

В частности, вычет можно использовать при обучении:

• в платных школах, лицеях;
• спортивных и музыкальных школах;
• в вузах;
• в автошколах;
• в различных студиях и секциях;
• за границей и т.д.

Учебный социальный вычет ограничен двумя предельными размерами:

• на собственное обучение, а также обучение брата (сестры) - 120 000 руб. в год
• на обучение ребенка (подопечного) – 50 000 руб. за ребенка на обоих родителей.

Использовать вычет можно за период, когда оплачивалось обучение. Поэтому, оплачивая многолетнюю учебу сразу, плательщик теряет вычеты за следующие годы. Ведь, потратив сумму, превышающую норматив, зачесть разницу в следующие годы не получится.

При оплате обучения за детей вычет предоставляется, если обучение проходило по очной форме, включая дистанционный способ обучения и академический отпуск. Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. на каждого учащегося в общей сумме на обоих родителей. При этом не важно, кто из родителей фактически оплачивал обучение.

Социальный вычет при лечении

Расходы физлица, включаемые в состав социального вычета на лечение:

• на лечение свое, супруги (супруга), родителей, детей до 18 лет (далее – члены семьи);
• на приобретение назначенных врачом лекарств, в том числе для членов семьи;
• страховые взносы по договору ДМС (дополнительного медицинского страхования).

Максимальный размер социального вычета при лечении, за исключением дорогостоящего лечения, составляет 120 000 рублей.

• Оплата лечения
• Покупка лекарств
• Договор ДМС

Условия получения лечебного вычета при оплате медицинских услуг следующие.

• Вычет предоставляется физлицу, который в течение года оплатил лечение себе, супругу, родителям, детям до 18 лет
• Медицинская услуга оказана организациями или ИП, имеющими российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности

Если лечение проводилось в зарубежных клиниках, то вычет не предоставляется

В частности, получить вычет за лечение можно при оплате за:

• лечение в платной клинике,
• прохождение обследований и сдачу анализов,
• ечение и протезирование зубов,
• санаторно-курортное лечение (в части стоимости лечения),
• массаж и косметические услуги, оказываемые мед. организацией, и т.д.

По дорогостоящим видам лечения размер вычета не ограничивается и предоставляется в полной сумме затраченных физлицом денег. Список дорогостоящих видов лечения указан в специальном Перечне. В указанный перечень, например, входят:

• реконструктивные и пластические операции (например, операция по увеличению груди),
• лечение злокачественных новообразований,
• лечение бесплодия методом ЭКО,
• имплантация зубных протезов,
• замена хрусталика глаза,
• ринопластика и т.д.

Пример. Расчет социального вычета за лечение.

В 2018 году Роман Пупкин прошел курс лечения зубов стоимостью 150 000 руб. Также Роман оплатил супруге лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона в размере 200 000 руб. При этом за 2018 год он заработал 600 000 руб. и уплатил налог на доходы в размере 78 000 руб.

В связи с тем, что лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, максимальный размер социального вычета составляет 120 000 руб. Однако расходы на лечение супруги включаются в вычет в полном объеме, так как, наоборот, относятся к дорогостоящему лечению.

Таким образом, социальный вычет Романа составляет 320 000 руб. (120 000 руб. + 200 000 руб.), и он сможет вернуть себе НДФЛ в размере 320 000 руб. х 13% = 41 600 руб.

Приобретение лекарств можно включить в социальный вычет при выполнении следующих условий:

• лекарства, оплаченные для себя или членов семьи, назначены врачом, т.е. имеется рецепт;
• лекарства включены в специальный Перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет

Начиная с 2019 года специальный Перечень отменен. Возврат производится за покупку любого лекарства, выписанного по рецепту врача. Подробнее…

Получить рецептурный бланк у врача достаточно просто. Врач должен выписать рецепт в 2 экземплярах по установленной форме: один экземпляр для аптеки, а второй – для налоговой.

При этом на рецепте должны быть:

• подпись и личная печать врача,
• печать медицинского учреждения,
• штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Образец рецептурного бланка для получения вычета

Условием предоставления вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования является:

• оплата страховых взносов за себя или членов семьи,
• договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению,
• страховая организация имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Обращаем внимание, что расходы на лечение должны оплачиваться за счет собственных средств. Например, если за лечение платит работодатель, то социальный вычет не предоставляется.

Как получить социальный вычет?

Для получения социальных вычетов нужны подтверждающие документы. Получить налоговые вычеты можно двумя способами:

1. в налоговой инспекции,
2. у работодателя.

При этом основное отличие этих способов – куда, когда и в какой форме нести документы, подтверждающие право на вычет.

Применение социальных вычетов по налогу на доходы – это право плательщика, а не его обязанность. Поэтому физлицо самостоятельно принимает решение – уменьшать или нет свои налоговые обязательства. Ведь может сложиться впечатление, что налоговые вычеты получить сложно. Однако это не так. Советуем заявить о своих налоговых правах. А мы поможем!