Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налог.
Социальный налоговый вычет – это когда налогоплательщик возвращает часть денег, потраченных, в частности, на лечение или обучение.
Самыми популярными социальными вычетами являются:
обучение детей, например, в вузах, музыкальных и спортивных школах, оплата занятий в секциях и кружках;
платное лечение, включая лечение зубов, санаторное лечение, проведение обследования, УЗИ, МРТ, анализы и т.д.
Существуют следующие виды социальных вычетов.
расходы на обучение себя, детей, братьев и сестер;
расходы на лечение и приобретение медикаментов для себя, супруга, родителей, несовершеннолетних детей,
взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование,
дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию,
расходы на благотворительные цели и пожертвования,
прохождение независимой оценки своей квалификации.
Размеры социальных вычетов
По общему правилу социальные вычеты равны сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности они не должны превышать 120 тысяч рублей в год. Данное ограничение не распространяется на обучение детей и дорогостоящее лечение.
Вид социального вычета
Размер социального вычета
Обучение свое, братьев и сестер
В сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в год
Лечение
Добровольное пенсионное страхование, накопительная пенсия, оценка своей квалификации
Обучение своих детей
Не более 50 000 руб. за каждого обучающегося на обоих родителей
Дорогостоящее лечение
Размер не ограничен
Благотворительность
Не более 25% от облагаемого дохода за год (в некоторых случаях не более 30% дохода)
Если налогоплательщик имеет право на получение соцвычетов по нескольким основаниям (например, лечение, обучение и дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию), то вычеты могут одновременно использоваться, но в пределах максимального размера.
Если сумма расходов оказалась больше установленного лимита (например, расходы на обучение ребенка оказались больше 50 тыс. руб.), то «лишние» вычеты на следующий год не переносятся.
Жанна Солнцева потратила в течение года на свое обучение в автошколе – 30 000 руб., на лечение отца – 60 000 руб., и на лечение своих зубов - 50 000 руб.
Кроме того, Жанна оплатила обучение сына в институте в размере 67 000 руб.
Посчитаем расходы Жанны:
30 000 руб. (автошкола) + 60 000 руб. (лечение отца) + 50 000 руб. (лечение зубов) = 140 000 руб. Общая сумма расходов превышает максимальный размер (120 000 руб.), поэтому берется 120 000 руб.
67 000 руб. (за обучение ребенка). Расходы на обучение сына тоже больше установленного предела (50 000 руб.), поэтому можно воспользоваться социальным вычетом по данному основанию только в размере 50 000 руб.
Таким образом, максимальный размер социального вычета будет равен 170 000 руб. (120 000 руб. + 50 000 руб.)
Налог к возврату = 22 100 руб. (170 000 руб. х 13%)
Остаток налогового вычета не переносится на следующий год.
Руслан Артемов потратил на имплантацию зубных протезов – 280 000 руб. Так как данные расходы относятся к дорогостоящему лечению, они включаются в состав социального вычета в полном размере.
НДФЛ = 280 000 руб. х 13% = 36 400 руб.
Социальный вычет на обучение
Данный вычет предоставляется физлицу, потратившему деньги на:
свое обучение по любой форме обучения (очной, заочной и т.д.) независимо от возраста;
обучение своих детей, подопечных (в том числе бывших подопечных), брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
Социальный вычет не применяется, если оплата расходов на обучение произведена за счет материнского капитала
Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию. Учебные заведения могут быть как государственными, так и частными, как юрлицами, так и ИП, как российскими, так и иностранными.
При обучении за границей обязательным условием для вычета является наличие у иностранной компании документа, подтверждающего статус образовательной организации.
В частности, вычет можно использовать при обучении:
в платных школах, лицеях;
спортивных и музыкальных школах;
в вузах;
в автошколах;
в различных студиях и секциях;
за границей и т.д.
Учебный социальный вычет ограничен двумя предельными размерами:
на собственное обучение, а также обучение брата (сестры) - 120 000 руб. в год
на обучение ребенка (подопечного) – 50 000 руб. за ребенка на обоих родителей.
Использовать вычет можно за период, когда оплачивалось обучение. Поэтому, оплачивая многолетнюю учебу сразу, плательщик теряет вычеты за следующие годы. Ведь, потратив сумму, превышающую норматив, зачесть разницу в следующие годы не получится.
При оплате обучения за детей вычет предоставляется, если обучение проходило по очной форме, включая дистанционный способ обучения и академический отпуск. Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. на каждого учащегося в общей сумме на обоих родителей. При этом не важно, кто из родителей фактически оплачивал обучение.
Роман Пупкин получает второе высшее образование. У него двое детей, которые учатся в частной школе. В 2018 году он заплатил за свое обучение 75 000 руб. и за обучение каждого ребенка – по 90 000 руб. Доход Романа составил 550 000 руб., его жены – 380 000 руб. Вычет, положенный в связи с обучение детей, супруги решили разделить поровну.
Тогда вычет Романа будут равен 75 000 руб. (за свое обучение) + 50 000 руб. (максимальный размер вычета за детей) х 2 детей / 2 = 125 000 руб. Налог к возврату = 125 000 руб. х 13% = 16 250 руб.
Вычет жены равен 50 000 руб. х 2 детей / 2 = 50 000 руб. НДФЛ к возврату = 6 500 руб.
Социальный вычет при лечении
Расходы физлица, включаемые в состав социального вычета на лечение:
на лечение свое, супруги (супруга), родителей, детей до 18 лет (далее – члены семьи);
на приобретение назначенных врачом лекарств, в том числе для членов семьи;
страховые взносы по договору ДМС (дополнительного медицинского страхования).
Максимальный размер социального вычета при лечении, за исключением дорогостоящего лечения, составляет 120 000 рублей.
Максимальный размер в 120 000 руб. установлен в совокупности для социальных вычетов на обучение, лечение, накопительную пенсию и т.д.
Условия получения лечебного вычета при оплате медицинских услуг следующие.
Вычет предоставляется физлицу, который в течение года оплатил лечение себе, супругу, родителям, детям до 18 лет
Медицинская услуга оказана организациями или ИП, имеющими российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности
Если лечение проводилось в зарубежных клиниках, то вычет не предоставляется
В частности, получить вычет за лечение можно при оплате за:
лечение в платной клинике,
прохождение обследований и сдачу анализов,
ечение и протезирование зубов,
санаторно-курортное лечение (в части стоимости лечения),
массаж и косметические услуги, оказываемые мед. организацией, и т.д.
По дорогостоящим видам лечения размер вычета не ограничивается и предоставляется в полной сумме затраченных физлицом денег. Список дорогостоящих видов лечения указан в специальном Перечне. В указанный перечень, например, входят:
реконструктивные и пластические операции (например, операция по увеличению груди),
В 2018 году Роман Пупкин прошел курс лечения зубов стоимостью 150 000 руб. Также Роман оплатил супруге лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона в размере 200 000 руб. При этом за 2018 год он заработал 600 000 руб. и уплатил налог на доходы в размере 78 000 руб.
В связи с тем, что лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, максимальный размер социального вычета составляет 120 000 руб. Однако расходы на лечение супруги включаются в вычет в полном объеме, так как, наоборот, относятся к дорогостоящему лечению.
Таким образом, социальный вычет Романа составляет 320 000 руб. (120 000 руб. + 200 000 руб.), и он сможет вернуть себе НДФЛ в размере 320 000 руб. х 13% = 41 600 руб.
Приобретение лекарств можно включить в социальный вычет при выполнении следующих условий:
лекарства, оплаченные для себя или членов семьи, назначены врачом, т.е. имеется рецепт;
лекарства включены в специальный Перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет
В Перечне лекарств указаны международные наименования. Поэтому достаточно, чтобы в составе купленного лекарства присутствовало средство, поименованное в Перечне.
Олег Лошадкин приобрел в 2018 году по рецепту врача следующие медикаменты: аспирин, аспирин-упса, аспирин-с и т.д. Но в Перечне медикаментов, по которым предоставляется вычет, таких лекарств нет. Однако в Перечень включено такое средство, как ацетилсалициловая кислота, которая входит в состав вышеупомянутых медикаментов.
Таким образом, расходы на приобретение данных лекарств могут быть включены в налоговый вычет.
Условием предоставления вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования является:
оплата страховых взносов за себя или членов семьи,
договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению,
страховая организация имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.
Обращаем внимание, что расходы на лечение должны оплачиваться за счет собственных средств. Например, если за лечение платит работодатель, то социальный вычет не предоставляется.
Как получить социальный вычет?
Для получения социальных вычетов нужны подтверждающие документы. Получить налоговые вычеты можно двумя способами:
в налоговой инспекции,
у работодателя.
При этом основное отличие этих способов – куда, когда и в какой форме нести документы, подтверждающие право на вычет.
Для получения социального вычета нужно сдать в налоговую инспекцию:
заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ (советуем сдать одновременно с декларацией, но это необязательно).
При этом можно подать декларацию и пакет документов в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы. Например, в 2019 году можно подать декларацию с заявленными социальными вычетами за 2018, 2017 и 2016 годы.
Документы можно сдать лично, по почте (с описью вложения) и в электронной форме
через Интернет.
Налоговый орган в течение 3-х месяцев со дня получения декларации проводит проверку, и при подтверждении права на вычет в течение 1 месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания проверки, если заявление представлено одновременно с декларацией, вернет НДФЛ.
Излишне уплаченный налог будет возвращен сразу целиком
Для начала физлицу нужно заполучить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов. Для этого ему следует обратиться с письменным заявлением и документами, подтверждающими права на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства. При этом декларацию по форме 3-НДФЛ налоговикам представлять не нужно.
При условии подтверждения заявленного налогоплательщиком права налоговый орган в течение 30 дней со дня получения заявления и документов должен выдать соответствующее уведомление.
После чего данное уведомление вместе с заявлением о предоставлении социального вычета нужно отдать работодателю.
Работодатель в свою очередь, не скрывая радости, предоставит вычет начиная с месяца, в котором получены заявление и уведомление.
Работодатель не будет удерживать налог на доходы с суммы зарплаты, соответствующей размеру подтвержденного социального вычета
Последним месяцем для предоставления вычетов является декабрь либо месяц, в котором вычет учтен полностью.
Если социальный налоговый вычет в течение года представлен работодателем в меньшем размере, то налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган для получения остатка вычета. Для этого нужно падать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.
Применение социальных вычетов по налогу на доходы – это право плательщика, а не его обязанность. Поэтому физлицо самостоятельно принимает решение – уменьшать или нет свои налоговые обязательства. Ведь может сложиться впечатление, что налоговые вычеты получить сложно. Однако это не так. Советуем заявить о своих налоговых правах. А мы поможем!
<p class="indent">
<b>Налоговый вычет</b> по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налог.
</p>
<p class="indent">
<b>Социальный</b> налоговый вычет – это когда налогоплательщик возвращает часть денег, потраченных, в частности, на лечение или обучение.
</p>
<br>
<p class="indent">
Самыми популярными социальными вычетами являются:
</p>
<ul class="ul" style="list-style-position: inside; overflow: hidden">
<li>обучение детей, например, в вузах, музыкальных и спортивных школах, оплата занятий в секциях и кружках; </li>
<li>платное лечение, включая лечение зубов, санаторное лечение, проведение обследования, УЗИ, МРТ, анализы и т.д. </li>
</ul>
<br>
<p class="indent">
Существуют следующие виды <b>социальных вычетов</b>.
</p>
<ul class="ul">
<li class="li_no_mar_pad">расходы на обучение себя, детей, братьев и сестер; </li>
<li class="li_no_mar_pad">расходы на лечение и приобретение медикаментов для себя, супруга, родителей, несовершеннолетних детей, </li>
<li class="li_no_mar_pad">взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, </li>
<li class="li_no_mar_pad">дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, </li>
<li class="li_no_mar_pad">расходы на благотворительные цели и пожертвования, </li>
<li class="li_no_mar_pad">прохождение независимой оценки своей квалификации. </li>
</ul>
<a name="raz_socvyplat"></a>
<h3 class="title">Размеры социальных вычетов</h3>
<p class="indent">
По общему правилу социальные вычеты равны сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности они не должны превышать <b>120 тысяч рублей</b> в год. Данное ограничение не распространяется на обучение детей и дорогостоящее лечение.
</p>
<br>
<table class="table" cellspacing="0" cellpadding="0">
<tbody>
<tr>
<th class="center_text">
Вид социального вычета
</th>
<th class="center_text">
Размер социального вычета
</th>
</tr>
<tr>
<td>
Обучение свое, братьев и сестер
</td>
<td rowspan="3">
В сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в год
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Лечение
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Добровольное пенсионное страхование, накопительная пенсия, оценка своей квалификации
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Обучение своих детей
</td>
<td>
Не более 50 000 руб. за каждого обучающегося на обоих родителей
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Дорогостоящее лечение
</td>
<td>
Размер не ограничен
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Благотворительность
</td>
<td>
Не более 25% от облагаемого дохода за год (в некоторых случаях не более 30% дохода)
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<br>
<p class="indent">
Если налогоплательщик имеет право на получение соцвычетов по нескольким основаниям (например, лечение, обучение и дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию), то вычеты могут одновременно использоваться, но в пределах максимального размера.
</p>
<br>
<div class="importantly">
<p class="nomargin">
Если сумма расходов оказалась больше установленного лимита (например, расходы на обучение ребенка оказались больше 50 тыс. руб.), то «лишние» вычеты на следующий год не переносятся.
</p>
</div>
<br>
<div class="accordion-container">
<a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span> <span style="text-decoration: underline;">Пример. Использование нескольких социальных вычетов.</span></a>
<div class="accordion-content" style="display: none;">
<table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;">
<tbody>
<tr>
<td colspan="2">
<!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table-->
<table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%">
<tbody style="background: #FAFAFA;">
<tr>
<td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;">
<p class="indent">
Жанна Солнцева потратила в течение года на свое обучение в автошколе – 30 000 руб., на лечение отца – 60 000 руб., и на лечение своих зубов - 50 000 руб.
</p>
<p class="indent">
Кроме того, Жанна оплатила обучение сына в институте в размере 67 000 руб.
</p>
<p class="indent">
Посчитаем расходы Жанны:
</p>
<ol class="list_bracket ul">
<li>30 000 руб. (автошкола) + 60 000 руб. (лечение отца) + 50 000 руб. (лечение зубов) = 140 000 руб. Общая сумма расходов превышает максимальный размер (120 000 руб.), поэтому берется 120 000 руб. </li>
<li>
67 000 руб. (за обучение ребенка). Расходы на обучение сына тоже больше установленного предела (50 000 руб.), поэтому можно воспользоваться социальным вычетом по данному основанию только в размере 50 000 руб. </li>
</ol>
<p class="indent">
Таким образом, максимальный размер социального вычета будет равен 170 000 руб. (120 000 руб. + 50 000 руб.)
</p>
<p class="indent">
Налог к возврату = 22 100 руб. (170 000 руб. х 13%)
</p>
<p class="indent">
Остаток налогового вычета не переносится на следующий год.
</p>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>
</div>
<br>
<div class="accordion-container">
<a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span> <span style="text-decoration: underline;">Пример. Размер социального вычета при дорогостоящем лечении.</span></a>
<div class="accordion-content" style="display: none;">
<table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;">
<tbody>
<tr>
<td colspan="2">
<!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table-->
<table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%">
<tbody style="background: #FAFAFA;">
<tr>
<td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;">
<p class="indent">
Руслан Артемов потратил на имплантацию зубных протезов – 280 000 руб. Так как данные расходы относятся к дорогостоящему лечению, они включаются в состав социального вычета в полном размере.
</p>
<p class="indent">
НДФЛ = 280 000 руб. х 13% = 36 400 руб.
</p>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>
</div>
<h3 class="title">Социальный вычет на обучение</h3>
<p class="indent">
Данный вычет предоставляется физлицу, потратившему деньги на:
</p>
<ul class="ul">
<li><b>свое</b> обучение по <b>любой форме</b> обучения (очной, заочной и т.д.) независимо от возраста; </li>
<li>обучение своих <b>детей</b>, подопечных (в том числе бывших подопечных), брата или сестры в возрасте до 24 лет по <b>очной форме</b> обучения. </li>
</ul>
<br>
<div class="importantly">
<p class="nomargin">
Социальный вычет не применяется, если оплата расходов на обучение произведена за счет материнского капитала
</p>
</div>
<br>
<p class="indent">
Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую <b>лицензию</b>. Учебные заведения могут быть как государственными, так и частными, как юрлицами, так и ИП, как российскими, так и иностранными.
</p>
<br>
<div class="owl">
<p class="nomargin">
При обучении за границей обязательным условием для вычета является наличие у иностранной компании документа, подтверждающего статус образовательной организации.
</p>
</div>
<br>
<p class="indent">
В частности, вычет можно использовать при обучении:
</p>
<ul class="ul">
<li class="li_no_mar_pad">в платных школах, лицеях; </li>
<li class="li_no_mar_pad">спортивных и музыкальных школах; </li>
<li class="li_no_mar_pad">в вузах; </li>
<li class="li_no_mar_pad">в автошколах; </li>
<li class="li_no_mar_pad">в различных студиях и секциях; </li>
<li class="li_no_mar_pad">за границей и т.д. </li>
</ul>
<br>
<p class="indent">
Учебный социальный вычет ограничен двумя предельными размерами:
</p>
<ul class="ul">
<li>на собственное обучение, а также обучение брата (сестры) - <b>120 000 руб.</b> в год </li>
<li>на обучение ребенка (подопечного) – <b>50 000 руб.</b> за ребенка на обоих родителей. </li>
</ul>
<br>
<p class="indent">
Использовать вычет можно за период, когда оплачивалось обучение. Поэтому, оплачивая многолетнюю учебу сразу, плательщик теряет вычеты за следующие годы. Ведь, потратив сумму, превышающую норматив, зачесть разницу в следующие годы не получится.
</p>
<br>
<p class="indent">
При оплате обучения <b>за детей</b> вычет предоставляется, если обучение проходило по <b>очной</b> форме, включая дистанционный способ обучения и академический отпуск. Размер вычета ограничен суммой в <b>50 000 руб.</b> на каждого учащегося в общей сумме на обоих родителей. При этом не важно, кто из родителей фактически оплачивал обучение.
</p>
<br>
<div class="accordion-container">
<a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span> <span style="text-decoration: underline;">Пример. Расчет социального вычета за обучение.</span></a>
<div class="accordion-content" style="display: none;">
<table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;">
<tbody>
<tr>
<td colspan="2">
<!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table-->
<table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%">
<tbody style="background: #FAFAFA;">
<tr>
<td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;">
<p class="indent">
Роман Пупкин получает второе высшее образование. У него двое детей, которые учатся в частной школе. В 2018 году он заплатил за свое обучение 75 000 руб. и за обучение каждого ребенка – по 90 000 руб. Доход Романа составил 550 000 руб., его жены – 380 000 руб. Вычет, положенный в связи с обучение детей, супруги решили разделить поровну.
</p>
<p class="indent">
Тогда вычет Романа будут равен 75 000 руб. (за свое обучение) + 50 000 руб. (максимальный <a href="#raz_socvyplat">размер вычета</a> за детей) х 2 детей / 2 = 125 000 руб. Налог к возврату = 125 000 руб. х 13% = 16 250 руб.
</p>
<p class="indent">
Вычет жены равен 50 000 руб. х 2 детей / 2 = 50 000 руб. НДФЛ к возврату = 6 500 руб.
</p>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>
</div>
<h3 class="title">Социальный вычет при лечении</h3>
<p class="indent">
Расходы физлица, включаемые в состав социального вычета на лечение:
</p>
<ul class="ul">
<li>на <b>лечение </b>свое, супруги (супруга), родителей, детей до 18 лет (далее – члены семьи); </li>
<li>
на приобретение назначенных врачом <b>лекарств</b>, в том числе для членов семьи; </li>
<li>
страховые взносы по договору ДМС (дополнительного медицинского страхования). </li>
</ul>
<br>
<p class="indent">
Максимальный размер социального вычета при лечении, за исключением дорогостоящего лечения, составляет <b>120 000 рублей</b>.
</p>
<br>
<div class="owl">
<p class="nomargin">
Максимальный размер в 120 000 руб. установлен в совокупности для социальных вычетов на обучение, лечение, накопительную пенсию и т.д.
</p>
</div>
<br>
<div class="tabs1">
<input id="tab1" type="radio" name="tabs1" checked=""> <label for="tab1" title="Оплата лечения" style="width:217px;font: 16px 'Open Sans';">Оплата лечения</label> <input id="tab2" type="radio" name="tabs1"> <label for="tab2" title="Покупка лекарств" style="width:217px;font: 16px 'Open Sans';">Покупка лекарств</label> <input id="tab3" type="radio" name="tabs1"> <label for="tab3" title="Договор ДМС" style="width:217px;font: 16px 'Open Sans';">Договор ДМС</label> <section id="content-tab1">
<p class="indent">
Условия получения лечебного вычета при оплате медицинских услуг следующие.
</p>
<ul class="ul">
<li class="li_no_mar_pad_tick">Вычет предоставляется физлицу, который в течение года оплатил лечение себе, супругу, родителям, детям до 18 лет </li>
<li class="li_no_mar_pad_tick">Медицинская услуга оказана организациями или ИП, имеющими российскую <b>лицензию</b> на осуществление медицинской деятельности </li>
</ul>
<br>
<div class="importantly">
<p class="nomargin">
Если лечение проводилось в зарубежных клиниках, то вычет не предоставляется
</p>
</div>
<br>
<p class="indent">
В частности, получить вычет за лечение можно при оплате за:
</p>
<ul class="ul">
<li class="li_no_mar_pad">лечение в платной клинике, </li>
<li class="li_no_mar_pad">прохождение обследований и сдачу анализов, </li>
<li class="li_no_mar_pad">ечение и протезирование зубов, </li>
<li class="li_no_mar_pad">санаторно-курортное лечение (в части стоимости лечения), </li>
<li class="li_no_mar_pad">массаж и косметические услуги, оказываемые мед. организацией, и т.д. </li>
</ul>
<br>
<p class="indent">
По <b>дорогостоящим видам лечения</b> размер вычета не ограничивается и предоставляется в полной сумме затраченных физлицом денег. Список дорогостоящих видов лечения указан в специальном <a href="/files/Pfr_20010319_201.rtf">Перечне</a>. В указанный перечень, например, входят:
</p>
<ul class="ul">
<li class="li_no_mar_pad">реконструктивные и пластические операции (например, операция по увеличению груди), </li>
<li class="li_no_mar_pad">лечение злокачественных новообразований, </li>
<li class="li_no_mar_pad">лечение бесплодия методом ЭКО, </li>
<li class="li_no_mar_pad">имплантация зубных протезов, </li>
<li class="li_no_mar_pad">замена хрусталика глаза, </li>
<li class="li_no_mar_pad">ринопластика и т.д. </li>
</ul>
<br>
<div class="accordion-container">
<a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span> <span style="text-decoration: underline;">Пример. Расчет социального вычета за лечение.</span></a>
<div class="accordion-content" style="display: none;">
<table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;">
<tbody>
<tr>
<td colspan="2">
<!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table-->
<table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%">
<tbody style="background: #FAFAFA;">
<tr>
<td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;">
<p class="indent">
В 2018 году Роман Пупкин прошел курс лечения зубов стоимостью 150 000 руб. Также Роман оплатил супруге лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона в размере 200 000 руб. При этом за 2018 год он заработал 600 000 руб. и уплатил налог на доходы в размере 78 000 руб.
</p>
<p class="indent">
В связи с тем, что лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, максимальный размер социального вычета составляет 120 000 руб. Однако расходы на лечение супруги включаются в вычет в полном объеме, так как, наоборот, относятся к дорогостоящему лечению.
</p>
<p class="indent">
Таким образом, социальный вычет Романа составляет 320 000 руб. (120 000 руб. + 200 000 руб.), и он сможет вернуть себе НДФЛ в размере 320 000 руб. х 13% = 41 600 руб.
</p>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>
</div>
</section> <section id="content-tab2">
<p class="indent">
Приобретение лекарств можно включить в социальный вычет при выполнении следующих условий:
</p>
<ul class="ul">
<li class="li_no_mar_pad_tick">лекарства, оплаченные для себя или членов семьи, назначены врачом, т.е. имеется <b>рецепт</b>;</li>
<li class="li_no_mar_pad_tick">лекарства включены в специальный <a href="/files/Pfr_20010319_201.rtf">Перечень</a> медикаментов, по которым предоставляется вычет </li>
</ul>
<br>
<div class="owl">
<p class="nomargin">
В <a href="/files/Pfr_20010319_201.rtf">Перечне</a> лекарств указаны международные наименования. Поэтому достаточно, чтобы в составе купленного лекарства присутствовало средство, поименованное в <a href="/files/Pfr_20010319_201.rtf">Перечне</a>.
</p>
</div>
<br>
<div class="accordion-container">
<a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span> <span style="text-decoration: underline;">Пример. Название лекарств, включенных в Перечень.</span></a>
<div class="accordion-content" style="display: none;">
<table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;">
<tbody>
<tr>
<td colspan="2">
<!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table-->
<table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%">
<tbody style="background: #FAFAFA;">
<tr>
<td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;">
<p class="indent">
Олег Лошадкин приобрел в 2018 году по рецепту врача следующие медикаменты: аспирин, аспирин-упса, аспирин-с и т.д. Но в Перечне медикаментов, по которым предоставляется вычет, таких лекарств нет. Однако в Перечень включено такое средство, как ацетилсалициловая кислота, которая входит в состав вышеупомянутых медикаментов.
</p>
<p class="indent">
Таким образом, расходы на приобретение данных лекарств могут быть включены в налоговый вычет.
</p>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>
</div>
</section> <section id="content-tab3">
<p class="indent">
Условием предоставления вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования является:
</p>
<ul class="ul">
<li class="li_no_mar_pad_tick">оплата страховых взносов за себя или членов семьи,</li>
<li class="li_no_mar_pad_tick">договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению, </li>
<li class="li_no_mar_pad_tick">страховая организация имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности. </li>
</ul>
</section>
</div>
<br>
<p class="indent">
Обращаем внимание, что расходы на лечение должны оплачиваться за счет собственных средств. Например, если за лечение платит работодатель, то социальный вычет не предоставляется.
</p>
<h3 class="title">Как получить социальный вычет?</h3>
<p class="indent">
Для получения социальных вычетов нужны <a href="/wiki_cbu/spisok-dokumentov-dlya-polucheniya-sotsialnogo-vycheta/">подтверждающие документы</a>. Получить налоговые вычеты можно двумя способами:
</p>
<ol class="ul">
<li>в налоговой инспекции,</li>
<li>у работодателя.</li>
</ol>
<p class="indent">
При этом основное отличие этих способов – куда, когда и в какой форме нести документы, подтверждающие право на вычет.
</p>
<br>
<div class="tabs2">
<input id="tab01" type="radio" name="tabs2" checked=""> <label for="tab01" title="Вычет через налоговую инспекцию" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Вычет через налоговую инспекцию</label> <input id="tab02" type="radio" name="tabs2"> <label for="tab02" title="Вычет через налоговую инспекцию" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Вычет через налоговую инспекцию</label> <section id="content-tab01">
<p class="indent">
Для получения социального вычета нужно сдать в налоговую инспекцию:
</p>
<ul class="ul">
<li class="li_no_mar_pad">декларацию по <a href="/nalog-na-dokhody-fizicheskikh-lits-ndfl.php">форме 3-НДФЛ</a>,</li>
<li class="li_no_mar_pad">подтверждающие <a href="/wiki_cbu/spisok-dokumentov-dlya-polucheniya-sotsialnogo-vycheta/">документы</a>,</li>
<li class="li_no_mar_pad"><a href="/files/Obr_1150058.xls">заявление</a> о возврате излишне уплаченного НДФЛ (советуем сдать одновременно с декларацией, но это необязательно). </li>
</ul>
<br>
<p class="indent">
При этом можно подать декларацию и пакет документов в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы. Например, в 2019 году можно подать декларацию с заявленными социальными вычетами за 2018, 2017 и 2016 годы.
</p>
<br>
<div>
<p class="indent" align="justify">
<a href="/files/Obr_3ndfl_Sv.tif"><img alt="Образец формы 3-НДФЛ с социальным и вычетами за 2018 год" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Образец формы 3-НДФЛ с социальным и вычетами за 2018 год</span></a>
</p>
</div>
<br>
<p class="indent">
Документы можно сдать лично, по почте (с описью вложения) и в <a href="https://cbu23.ru/services/eds/">электронной форме</a>
через Интернет.
</p>
<br>
<p class="indent">
Налоговый орган в течение 3-х месяцев со дня получения декларации проводит проверку, и при подтверждении права на вычет в течение 1 месяца со дня получения <a href="/files/Obr_1150058.xls">заявления</a> о возврате налога или окончания проверки, если заявление представлено одновременно с декларацией, вернет НДФЛ.
</p>
<br>
<div class="importantly">
<p class="nomargin">
Излишне уплаченный налог будет возвращен сразу целиком
</p>
</div>
</section> <section id="content-tab02">
<p class="indent">
Для начала физлицу нужно заполучить в налоговом органе <b>уведомление</b> о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов. Для этого ему следует обратиться с письменным заявлением и <a href="/wiki_cbu/spisok-dokumentov-dlya-polucheniya-sotsialnogo-vycheta/">документами</a>, подтверждающими права на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства. При этом декларацию по форме 3-НДФЛ налоговикам представлять не нужно.
</p>
<br>
<p class="indent">
<a href="/files/1112518.pdf"><img alt="Бланк заявления в налоговый орган о подтверждении права на социальный вычет" src="/images/icons/icon_pdf.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Бланк заявления в налоговый орган о подтверждении права на социальный вычет</span></a>
</p>
<br>
<p class="indent">
При условии подтверждения заявленного налогоплательщиком права налоговый орган в течение 30 дней со дня получения заявления и документов должен выдать соответствующее уведомление.
</p>
<p class="indent">
После чего данное уведомление вместе с заявлением о предоставлении социального вычета нужно отдать работодателю.
</p>
<br>
<div>
<p class="indent">
<a href="/files/Obr_Zayv_Na_Sv.xls"><img alt="Образец заявления работодателю о предоставлении социального вычета" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Образец заявления работодателю о предоставлении социального вычета</span></a>
</p>
</div>
<br>
<p class="indent">
Работодатель в свою очередь, не скрывая радости, предоставит вычет начиная с месяца, в котором получены заявление и уведомление.
</p>
<br>
<div class="importantly">
<p class="nomargin">
Работодатель не будет удерживать налог на доходы с суммы зарплаты, соответствующей размеру подтвержденного социального вычета
</p>
</div>
<br>
<p class="indent">
Последним месяцем для предоставления вычетов является декабрь либо месяц, в котором вычет учтен полностью.
</p>
<p class="indent">
Если социальный налоговый вычет в течение года представлен работодателем в меньшем размере, то налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган для получения остатка вычета. Для этого нужно падать в налоговую инспекцию декларацию <a href="/nalog-na-dokhody-fizicheskikh-lits-ndfl.php">3-НДФЛ</a>.
</p>
</section>
</div>
<br>
<p class="indent">
Применение социальных вычетов по налогу на доходы – это право плательщика, а не его обязанность. Поэтому физлицо самостоятельно принимает решение – уменьшать или нет свои налоговые обязательства. Ведь может сложиться впечатление, что налоговые вычеты получить сложно. Однако это не так. Советуем заявить о своих налоговых правах. А мы поможем!
</p>
<div class="similar">
</div>
<ul class="ul">
<li class="li_no_mar_pad"><a href="/wiki_cbu/spisok-dokumentov-dlya-polucheniya-sotsialnogo-vycheta/">Список необходимых документов</a> </li>
<li class="li_no_mar_pad"> <a href="/nalog-na-dokhody-fizicheskikh-lits-ndfl.php">Декларирование доходов физических лиц</a> </li>
<li class="li_no_mar_pad"> <a href="/nalog-na-dokhody-fizicheskikh-lits-ndfl.php#NalVich">Налоговые вычеты по налогу на доходы</a> </li>
</ul>
<script type="text/javascript">
$(document).ready(function () {
$('.accordion-toggle').on('click', function(event){
event.preventDefault();
// create accordion variables
var accordion = $(this);
var accordionContent = accordion.next('.accordion-content');
var accordionToggleIcon = $(this).children('.toggle-icon');
// toggle accordion link open class
accordion.toggleClass("open");
// toggle accordion content
accordionContent.slideToggle(250);
// change plus/minus icon
if (accordion.hasClass("open")) {
accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-minus-circle'></i>");
} else {
accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-plus-circle'></i>");
}
});
});
</script><br>
Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
12 Марта 2019 
Бланк заявления в налоговый орган о подтверждении права на социальный вычет
