Центр бухгалтерских услуг
Каталог
По всему сайту
По каталогу
8 (8617) 67-04-31
8 (8617) 67-04-31
+14028070431WhatsApp
Заказать звонок
Задать вопрос
Войти
  • Корзина0
  • Отложенные0
  • Сравнение товаров0
Ваш город
Новороссийск
cbu@cbu23.ru
Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
  • Вконтакте
  • Telegram
  • Одноклассники
  • WhatsApp
  • Яндекс.Дзен
Сайт ЦБУ 
Удостоверяющий центр | СЭД «Курьер» 
Официальный франчайзи 1С 
Центр бухгалтерских услуг
Ваш город
Новороссийск
8 (8617) 67-04-31
8 (8617) 67-04-31
+14028070431WhatsApp
Заказать звонок
Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
Услуги
  • Бухгалтерские услуги
    • Услуги для физических лиц
    • Услуги для индивидуальных предпринимателей
    • Услуги для руководителей или бухгалтеров компании
  • Электронная отчетность
    • Электронная подпись
    • 1С - программа для формирования отчетности
    • СЭД Курьер – система для отправки отчетности
  • Регистрационные услуги
    • Услуги для физических лиц
      • Присвоение ИНН
    • Услуги для индивидуальных предпринимателей
      • Регистрация ИП
      • Представление сведений, содержащихся в ЕГРИП и ЕГРЮЛ
      • Постановка на учет и снятие с учета во внебюджетных фондах
      • Публикация сведений на Федресурсе
      • Закрытие ИП
      • Услуги по изменению сведений ИП
    • Услуги для юридических лиц
      • Регистрация юрлиц
      • Регистрация ГСК
      • Регистрация ЖСК
      • Регистрация СНТ
      • Регистрация ТСЖ
      • Ликвидация юридического лица
      • Публикация сведений в журнале «Вестник государственной регистрации»
      • Представление сведений, содержащихся в ЕГРИП и ЕГРЮЛ
      • Постановка на учет и снятие с учета во внебюджетных фондах
      • Публикация сведений на Федресурсе
    • Услуги для некоммерческих организаций
      • Открытие НКО
      • Регистрация изменений в некоммерческой организации
  • Сервисы
    • Удаленное обслуживание
    • Сервис по информированию клиентов
  • Печати и штампы
    • Изготовление печатей, штампов и факсимиле
    • Клише факсимиле
    • Срочное изготовление клише (2-3 часа)
  • Онлайн-кассы
    • Ремонт онлайн-касс
      • Диагностика онлайн-касс
    • Настройка онлайн-касс
      • Работы по смене фискального накопителя
      • Технологическое обнуление онлайн-кассы
      • Перерегистрация онлайн-кассы
      • Снятие с учёта онлайн-кассы
      • Работа по прошивке для онлайн-касс
      • Первичная регистрация онлайн-касс + ОФД
Цены
Новости
Статьи
  • Страховые взносы
    • Фиксированные взносы
    • Персонифицированный учет
    • Для работодателей
  • Касса и БСО
    • ККТ
    • Оплата картами
    • БСО
  • Зарплата и отчеты
  • Налоги
    • Для юридических лиц и ИП
    • Для физических лиц
  • Регистрация
  • Коронавирус
База знаний
  • Обзоры услуг
  • Калькуляторы
  • Энциклопедия ЦБУ
    • Земельный налог
    • Классификаторы
    • Коэффициенты - дефляторы
    • Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
    • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
    • Налог на имущество
    • Производственный календарь
    • Уплата налогов (взносов, пошлины)
    • Специальные налоговые режимы
      • Единый налог на вмененный доход
      • Упрощенная система налогообложения
      • Патентная система налогообложения
    • Страховые взносы
      • Страховые взносы для предпринимателей
      • Страховые взносы для работодателей
    • Транспортный налог
  • Вопросы и ответы
Акции
Контакты
О нас
  • Лицензии и сертификаты
  • Документы
  • Партнеры
  • Вакансии
  • Отзывы
  • Мероприятия
Помощь
  • Условия оплаты
  • Условия доставки
  • Гарантия на товар
+  ЕЩЕ
    Войти
    Сравнение0
    Отложенные 0
    Корзина 0
    Каталог
    • Онлайн-кассы
      Онлайн-кассы
      • Фискальный накопитель
    • Сканеры штрих-кодов
      Сканеры штрих-кодов
    • Торговые весы
      Торговые весы
    • Принтеры штрих-кода
      Принтеры штрих-кода
    • Денежные ящики
      Денежные ящики
    • POS-Системы
      POS-Системы
    • Печати и штампы
      Печати и штампы
      • Макеты печатей
      • Оснастки
    • Бланки строгой отчетности (БСО)
      Бланки строгой отчетности (БСО)
    • Электронная подпись
      Электронная подпись
    • Защита данных
      Защита данных
      • Рутокены
      • Крипто Про
    • СЭД «Курьер»
      СЭД «Курьер»
    • Программные продукты 1С
      Программные продукты 1С
      • 1С:ИТС
    • Программные продукты Битрикс 24
      Программные продукты Битрикс 24
    △
    ▽
    Центр бухгалтерских услуг
    Сравнение0 Отложенные 0 Корзина 0
    Телефоны
    8 (8617) 67-04-31
    +14028070431WhatsApp
    Заказать звонок
    • Новороссийск
      • Назад
    • Личный кабинет
    • Корзина0
    • Отложенные0
    • Сравнение товаров0
    • 8 (8617) 67-04-31
      • Назад
      • Телефоны
      • 8 (8617) 67-04-31
      • +14028070431WhatsApp
      • Заказать звонок
    Контактная информация
    Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
    cbu@cbu23.ru
    • Вконтакте
    • Telegram
    • Одноклассники
    • WhatsApp
    • Яндекс.Дзен

    Налог на имущество физических лиц

    Главная
    —
    Статьи
    —
    Налоги
    —
    Для физических лиц
    —Налог на имущество физических лиц
    9 ноября 2022
    Налог на имущество физических лиц

    Плательщиками налога на имущество физических лиц являются собственники недвижимости в РФ, в том числе нежилой. Налогом облагаются жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иное здание и др.

    Обязанность уплачивать налог не зависит от гражданства и возраста собственника имущества. Таким образом, иностранцы и дети, имеющие в собственности недвижимость, тоже должны платить налог.

    Общие и местные правила по налогу на имущество

    Налог на имущество физлиц является местным налогом, он зачисляется в местный бюджет по месту нахождения недвижимости. Поэтому ставки, дополнительные льготы, порядок и основания их применения устанавливаются местными органами власти.

    Однако местные правила ограничены общими правилами, закрепленными главой 32 НК. Например, муниципалитет может только увеличить указанные в НК размеры налоговых вычетов и ввести дополнительные льготы. Уменьшить их или сократить местные власти не вправе.

    Решения местных органов власти о налоге на имущество физлиц в городах, где расположены офисы ЦБУ:

    • Решение городской Думы Новороссийска от 01.11.2016 № 110 (в редакции от 22.10.2019)
    • Решение городской Думы Краснодара от 20.11.2014 года № 70 п. 3 (в редакции от 12.12.2019)
    • Решение городской Думы г. Минеральные Воды от 13.11.2015 № 64 (в редакции от 15.05.2020)
    • Нормативные акты других муниципальных образований можно найти на сайте ФНС

    Кто и за что платит налог?

    Объектом налогообложения является жилая и нежилая недвижимость. Налог на имущество платит налогоплательщик. Налогоплательщик – это физическое лицо, которое является собственником недвижимости.

    • Недвижимость, облагаемая налогом
    • Объекты, не облагаемые налогом

    Облагаются налогом следующие объекты.

    1. Жилой дом. Сюда же относятся жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.
    2. Квартира, комната.
    3. Гараж, машино-место.
    4. Единый недвижимый комплекс.
    5. Объект незавершенного строительства.
    6. Иные здания, строения, сооружения, помещения.

    Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не облагается налогом на имущество.

    Федеральные льготы

    В НК указан перечень граждан, которые полностью освобождены от налога:

    • инвалиды I и II групп, инвалиды детства;
    • пенсионеры;
    • ветераны;
    • герои Советского Союза и РФ;
    • владельцы строения площадью до 50 кв.м., расположенных на земле, представленной для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
    • и др.
    Кроме федеральных льгот, на местном уровне могут быть введены дополнительные льготы.

    Условия применения льготы:

    • Под льготу не попадают объекты незавершенного строительства и задействованные в предпринимательской деятельности;
    • Кадастровая стоимость льготируемого объекта менее 300 млн. рублей;
    • Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Например, в собственности пенсионера находятся три квартиры и два гаража. Тогда ему предоставляется льгота по одной квартире и одному гаражу. Остальные две квартиры и один гараж облагаются налогом по общим правилам.

    Льготный объект владелец, имеющий право на льготу, может выбрать самостоятельно. Для этого нужно до 31 декабря уведомить налоговую инспекцию о своем выборе. Если уведомление не будет подано, то налоговая льгота представляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальным налогом.

    Скачать бланк уведомления о выбранном льготном объекте

    Для получения льготы владелец может представить в налоговую инспекцию заявление, а также подтверждающие документы. Если это заявление не подать, то налоговики могут представить льготу самостоятельно - на основании имеющихся у них сведений.

    Скачать бланк заявления о предоставлении льготы

    Как определяется сумма налога?

    Сумма налога равна налоговой базе после вычета, умноженной на налоговую ставку.

    Однако расчет производится не владельцем имущества, а налоговой инспекцией. Налоговики направляют налогоплательщику налоговое уведомление и квитанцию с конкретной суммой для уплаты. При этом они могут предъявить налог к уплате не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление.

    Связанные калькуляторы

    • Калькулятор налога (сайт ФНС)

    Если в уведомлении не указана имеющаяся у владельца налогооблагаемая недвижимость или если вообще уведомление не получено, то плательщик обязан сообщить в налоговый орган (по месту жительства либо по месту нахождения имущества) о наличии у него такого объекта.

    Связанные статьи

    • Если уведомление не пришло или в нем ошибка

    Сумма налога рассчитывается пропорционально числу полных месяцев, в течение которого имущество находилось в собственности.

    Если право на имущество возникло до 15-го числа месяца включительно или прекратилось после 15-го числа месяца, то такой месяц принимается за полный.

    Гражданин приобрел гараж 20 апреля, а 25 сентября того же года его продал. Так, имущество находилось в собственности 5 месяцев: с мая по сентябрь. Коэффициент для расчета будет равен 5/12.

    При наследовании недвижимости налог считается с даты открытия наследства.

    В случае, когда объект находится в общей долевой собственности, сумма налога определяется для каждого дольщика пропорционально его доле.

    Если объект находится в общей совместной собственности, величина налога делится на всех владельцев поровну.

    Налоговая база

    С 2020 года налоговая база по налогу на имущество физлиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта.

    Налоговая база рассчитывается по каждому объекту недвижимости на 1 января. Если объект новый (образован в середине года), то берется кадастровая стоимость на дату постановки имущества на кадастровый учет.

    При изменении кадастровой стоимости недвижимости в середине года налоговая инспекция учтет изменения и пересчитает налог за текущий и предыдущие годы только в целях исправления технической ошибки или по решению суда (специальной комиссии).

    Кадастровую стоимость можно бесплатно узнать из документов на объект, в офисах Росреестра и кадастровой палаты, в МФЦ или на сайте Росреестра.

    При расчете налога кадастровая стоимость уменьшается на налоговый вычет.

    Объект налогообложения Вычет
    Квартира Стоимость 20-ти квадратных метров
    Комната Стоимость 10-ти квадратных метров
    Жилой дом Стоимость 50-ти квадратных метров
    Единый недвижимый комплекс при условии наличия в нем жилых помещений 1 миллион рублей
    Для граждан, имеющих 3-х и более несовершеннолетних детей, налоговая база дополнительно уменьшается на стоимость 5 кв. м. квартиры и 7 кв. м. дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

    Кадастровая стоимость квартиры равна 3 300 000 руб., кадастровая стоимость 1 кв.м. – 100 000 руб. Тогда размер налогового вычета будет равен 2 000 000 руб. (20 кв.м. х 100 000 руб.). Налоговая база равна 1 300 000 руб. (3 300 000 руб. – 2 000 000 руб.).

    Местные власти вправе без ограничений увеличивать вычеты.

    Если размер вычета окажется больше кадастровой стоимости объекта, то налоговая база становится нулевой.

    Налоговая ставка

    Налоговые ставки устанавливаются муниципальными властями с учетом базовых ставок, предусмотренных НК.

    При этом местные власти могут установить дифференцированные ставки налога в зависимости от:

    • кадастровой стоимости имущества;
    • вида имущества;
    • места и территориальной зоны нахождения имущества
    Объекты налогообложения Базовая ставка Права муниципалитета
    Жилые дома и жилые помещения, недостроенные жилые дома, гаражи и машино-места 0,1% Ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза.
    Административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, используемые под офисы, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания, а также объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. руб. 2% Ставки могут быть только снижены.
    Прочие объекты налогообложения (квартиры). 0,5%

    Если налоговые ставки не определены местными властями, то применяются базовые.

    Для определения налоговой ставки на имущество необходимо открыть соответствующее решение муниципального образования.

    Например, ставка налога на квартиру в г. Новороссийске с кадастровой стоимостью до 5 млн. руб. составляет 0,075%, а жилого дома с кадастровой стоимостью 18 млн. руб. – 0,125%. В Минводах налоговая ставка квартиры и дома не зависимо от кадастровой стоимости (до 300 млн. руб.) будет равна 0,3%.

    Сроки уплаты налога

    Налог уплачивается не позднее 1 декабря следующего года.

    Так, за 2022 год владелец недвижимости обязан перечислить сумму, указанную в налоговом уведомлении, не позднее 1 декабря 2023 года. Если 1 декабря выпадает на нерабочий день, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день.

    Авансовые платежи и отчеты по налогу на имущество физлиц не предусмотрены.

    Связанные статьи
    Налог на имущество организаций
    Для юридических лиц и ИП —
    25.10.2022
    Налог на имущество организаций
    Кто и с каких объектов платит налог на имущество? Порядок расчета имущественного налога. Куда и когда платить? Отчетность по налогу на имущество.
    Налоговое уведомление для владельцев имущества, земли и транспорта
    Для физических лиц —
    23.12.2021
    Налоговое уведомление для владельцев имущества, земли и транспорта
    Как рассчитать сумму налога? Сроки уплаты? Налоговое уведомление не пришло. В уведомлении ошибка. Пришло уведомление за прошлые годы. Новая обязанность для владельцев.
    Энциклопедические статьи
    Налог на имущество физических лиц: Минводы
    Налог на имущество —
    11.11.2022
    Налог на имущество физических лиц: Минводы
    Ставки налога на имущество физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога в Минеральных Водах.
    Налог на имущество физических лиц: Новороссийск
    Налог на имущество —
    09.11.2022
    Налог на имущество физических лиц: Новороссийск
    Ставки налога на имущество физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога в Новороссийске.

    Комментарии

    Написать
    Назад к списку
    • Страховые взносы 26
      • Для работодателей
      • Персонифицированный учет
      • Фиксированные взносы
    • Касса и БСО 4
      • БСО
      • ККТ
      • Оплата картами
    • Зарплата и отчеты 14
    • Налоги 32
      • Для физических лиц
      • Для юридических лиц и ИП
    • Коронавирус 7
    • Регистрация 2
    Налоговый вычет
    Печати и штампы
    Будьте в курсе наших акций и новостей
    Подписаться
    Заказать звонок
    image/svg+xml
    Расчет стоимости бухгалтерских услуг
    Статьи
    9 ноября 2022
    Налог на имущество физических лиц
    2 ноября 2022
    Порядок расчета и уплаты НДФЛ с доходов ИП
    1 ноября 2022
    Подводные камни прогрессивной ставки НДФЛ
    25 октября 2022
    Налог на имущество организаций
    Энциклопедия
    12 января 2023
    Единый налоговый платеж
    25 мая 2022
    Список документов для возврата НДФЛ при покупке, продаже жилья
    25 мая 2022
    Список документов для возврата НДФЛ при лечении, обучении
    13 января 2021
    Новые платежные реквизиты для уплаты налогов
    Каталог
    Услуги
    Цены
    Акции
    О нас
    Лицензии и сертификаты
    Документы
    Партнеры
    Вакансии
    Отзывы
    Мероприятия
    Информация
    Адреса офисов
    Реквизиты
    Политика
    Производители
    Помощь
    Условия оплаты
    Условия доставки
    Гарантия на товар
    Вопрос-ответ
    Обзоры
    Подписаться на рассылку
    8 (8617) 67-04-31
    8 (8617) 67-04-31
    +14028070431WhatsApp
    Заказать звонок
    cbu@cbu23.ru
    Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
    • Вконтакте
    • Telegram
    • Одноклассники
    • WhatsApp
    • Яндекс.Дзен
    © 2023, ООО «ЦБУ»
    Каталог
    По всему сайту
    По каталогу