Налог для самозанятых

Налог на профессиональный доход (НПД) или налог для самозанятых – это специальный налоговый режим, который могут применять

• физлица,
• ИП без работников.

Ставка налога для самозанятых очень привлекательная – от 4% до 6%.

До введения НПД у физлиц по сути не было выбора - они уплачивали налог на доходы по ставке 13%.

Цель НПД – вывод из тени самозанятых граждан, которые получают доход и должны поделится с государством.

Однако у спецрежима для самозанятых, как и у других систем налогообложения, есть ограничения и условия, плюсы и минусы.

Давайте разбираться.

Правила применения НПД

Самозанятыми могут быть не только россияне, но и граждане ЕАЭС: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

Переход на НПД – дело добровольное.

Основные условия для применения налога на самозанятых следующие.

• Самозанятыми могут быть только физлица и ИП без наемных работников.
• Применять спецрежим можно при оказании услуг и выполнении работ, сдаче в аренду жилья и автомобилей, продаже продукции собственного изготовления, не подлежащей обязательной маркировке.
• Годовой профессиональный доход - не более 2,4 млн рублей.
• Нельзя платить НПД, если заказчик работ или услуг - нынешний или бывший (менее двух лет назад) работодатель.
• Нельзя совмещать НПД с другим налоговым режимом.

В таблице приведены самые популярные варианты, кто имеет право применять НПД.

Ставки налога

Ставки НПД:

• 4 % от доходов, полученных от физлиц,
• 6% от доходов, полученных от организаций и ИП.

Налог можно уменьшить на вычет, размер которого по общему правилу не превышает 10 000 рублей.

Сумма вычета зависит от ставки налога:

• 1% от дохода, если налог исчислен по ставке 4%,
• 2% от дохода, если налог исчислен по ставке 6%.

Уменьшение налога на сумму вычета осуществляется налоговиками. Срок использования вычета не ограничен. Однако вычет – одноразовый, после его применения повторно не предоставляется.

Плюсы и минусы налога на профессиональный доход

У НПД, впрочем, как и у других систем налогообложения, имеются свои достоинства и недостатки.

Как стать самозанятым

Для перехода на уплату НПД, нужно пройти регистрацию и получить уведомление из налоговой о постановке на учет.

Это можно сделать, не посещая налоговую инспекцию, следующими способами.

• Через специальное бесплатное приложение «Мой налог».
  Идентификация будет проходить либо по паспорту, либо через зарегистрированный ранее личный кабинет (в этом случае нужны ИНН и пароль).
• Через веб-кабинет для тех, кто регистрируется с ПК (нужна предварительная регистрация).
• Через банк, который предоставляет такую услугу.

Порядок расчета и уплаты налога

Главное условие - самозанятый, получая деньги, должен сформировать чек в специальном приложении «Мой налог». При этом нужно указать сумму дохода и данные о покупателе (заказчике).

Этот чек передается клиенту:

• Распечатывается на бумаге и вручается лично в руки,
• Отправляется по номеру телефона или на электронную почту,
• Показывается клиенту QR-код на экране телефона, чтобы он его просканировал.

Компания, получившая от физлица чек из приложения «Мой налог», может учесть выплату в расходах. При этом НДФЛ и взносы на выплаченную сумму начислять не нужно.

Налог гражданин должен уплачивать по итогам каждого месяца. Однако сумму налога самому считать не нужно, ее с учетом вычета определит налоговая.

До 12-го числа следующего месяца в приложении придет уведомление с суммой налога и реквизитами для его уплаты

Заплатить налог нужно до 25-го числа следующего месяца.