Ваш город
?
Нет
Да
Изменить город
×
Новороссийск
Краснодар
Минеральные Воды
ул. Волгоградская, 147
8 (8617) 67-04-31
08:30 - 17:30 (пн - пт)
08:30 - 16:00 суббота
Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Транспортный налог для организаций

Количество просмотров 1807
28 января 2020

Транспортный налог для организаций

Налог на транспорт – пополняет региональный бюджет.

Транспортный налог платится организацией, если на нее оформлен автомобиль. Налог и авансовые платежи уплачиваются по месту нахождения транспортного средства.

Ставку налога, порядок и сроки уплаты, дополнительные льготы определяют региональные власти.


Законы о транспортном налоге в регионах, где расположены офисы ЦБУ:

  • Закон Краснодарского края от 26.11.2003 № 639-КЗ (в редакции от 28.11.2019)
  • Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-КЗ (в редакции от 29.11.2019)

Законы других регионов можно поискать на сайте ФНС.

Как считается транспортный налог на автомобиль

Формула расчета налога по автомобилю следующая.



Мощность двигателя берется из ПТС. Указывается в лошадиных силах (л.с.). Если мощность двигателя указана в кВт, то нужно перевести в л.с. - мощность в кВт * 1.35962.

Ставка налога – устанавливается законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль


При покупке или продаже транспорта в течение года налог корректируется на коэффициент владения.


Коэффициент владения

=
Количество полных месяцев владения автомобилем
/

12


Месяц покупки включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно, а месяц выбытия – если он снят с учета после 15-го числа.


Налог по дорогим автомобилям нужно увеличить на повышающий коэффициент.


    Пример. Расчет транспортного налога.

Авансовый платеж – это четверть годовой суммы налога

Как уплачивать транспортный налог?

В течение года, как правило, уплачиваются авансовые платежи. По итогам года – налог с учетом уплаченных авансов.

Сроки уплаты устанавливаются регионами.


Ниже приведена таблица со сроками уплаты транспортного налога в некоторых регионах:

Регион Отчетный (налоговый) период Сроки уплаты * авансовых платежей и налога
Краснодарский край за I квартал Не позднее пятого числа второго месяца, следующего за истекшим кварталом
за II квартал
за III квартал
за год Не позднее 1 марта следующего года
Ставропольский край за I квартал Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом
за II квартал
за III квартал
за год Не позднее 15 февраля следующего года

* - при выпадении срока на выходной или нерабочий день, платеж уплачивается не позднее следующего рабочего дня.


При несвоевременной уплате налога налоговики могут начислить пени и штраф


КБК для уплаты транспортного налога - 182 1 06 04011 02 1000 110


Образец заполнения авансового платежа по транспортному налогуОбразец заполнения авансового платежа по транспортному налогу


По общему правилу, платить нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения компании, если транспорт зарегистрирован на нее, или по месту обособки, если транспорт зарегистрирован на обособленное подразделение.

Декларация по транспортному налогу

За 2019 год декларацию нужно будет подать в последний раз. Это нужно сделать до 3 февраля 2020 года (поскольку 01.02.2020 – выходной).

За 2019 год декларацию нужно сдать на новом бланке.


Скачать бланк декларации по транспортному налогу за 2019 годСкачать бланк декларации по транспортному налогу за 2019 год


При заполнении декларации следует обратить внимание, что раздел 2 нужно заполнять по каждому автомобилю.


Образец заполнения декларации по налогу на транспорт за 2019 годОбразец заполнения декларации по налогу на транспорт за 2019 год


Организациям подавать декларацию по транспортному налогу за 2020 год будет не нужно. Однако обязанность по исчислению и уплате авансов и налога сохраняется!


Уточненные декларации за периоды до 2019 года включительно нужно сдавать в прежнем порядке. Уточненка сдается на бланке декларации, который действовал в периоде корректировке. Например, уточненную декларацию за 2018 год нужно подать на том же бланке, что и первичный отчет.


Скачать бланк декларации по транспортному налогу за 2017, 2018 годСкачать бланк декларации по транспортному налогу за 2017, 2018 год

Льготы по транспортному налогу

Льготы по уплате транспортного налога на федеральном уровне не установлены. Однако они могут быть установлены региональными законами.


В Краснодарском крае льготы для юридических лиц не предусмотрены.

В Ставропольском крае от уплаты налога освобождаются:

  • общества инвалидов,
  • организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие доставку своих работников к месту работы и обратно, в части транспорта вместимостью не менее 20 посадочных мест.

С 1 января 2020 года вводится заявительный порядок о праве на льготу. Срок подачи такого заявления и подтверждающих документов не установлен. Однако целесообразно направлять их до наступления срока уплаты.


Скачать форму заявления организации о предоставлении льготыСкачать форму заявления организации о предоставлении льготы

Налоговая проверка и сообщение

Налоговики знают о наличии у организации транспортных средств от органов, осуществляющих их регистрацию.

Также у них имеется информация о платежах, поступивших от компании за налоговый период.


Сопоставив эти данные налоговый орган может составить свой расчет суммы налога и направить в адрес организации сообщение. По сути речь идет об обнаруженной неуплате.

Сообщение налоговики будут направлять организациям по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств. По общему правилу сообщение будет отправлено после истечения установленного срока уплаты (но не позднее 6 месяцев со дня срока уплаты) – налоговикам же нужно сопоставить уплату и имеющиеся сведения о транспорте.


Таким образом, налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать и заплатить налог, не дожидаясь сообщения из налогового органа.


В случае несогласия с суммой, указанной налоговиками в сообщении, организация вправе в течение 10 дней представить в налоговую пояснения и документы. Чтобы подтвердить правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, а также обоснованность применения налоговых льгот.


Транспортный налог для организаций

<p class="indent"> <b>Налог на транспорт</b> – пополняет региональный бюджет. </p> <p class="indent"> <b>Транспортный налог</b> платится организацией, если на нее оформлен автомобиль. Налог и авансовые платежи уплачиваются по месту нахождения транспортного средства. </p> <p class="indent"> Ставку налога, порядок и сроки уплаты, дополнительные льготы определяют региональные власти. <a name="taxstandlaw"></a> </p> <br> <p class="indent"> Законы о транспортном налоге в регионах, где расположены офисы ЦБУ: </p> <ul class="ul"> <li class="li_arrow"><a href="/files/Krk_20031126_639_Kz.rtf">Закон</a> Краснодарского края от 26.11.2003 № 639-КЗ (в редакции от 28.11.2019)</li> <li class="li_arrow"><a href="/files/Stk_20021127_52_Kz.rtf">Закон</a> Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-КЗ (в редакции от 29.11.2019) </li> </ul> <br> <p class="indent"> Законы других регионов можно поискать на <a href="https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/" target="_blank">сайте ФНС</a>. </p> <h3 class="title"><a name="formtrtax"></a>Как считается транспортный налог на автомобиль</h3> <p class="indent"> <b>Формула расчета</b> налога по автомобилю следующая. </p> <br> <div class="grid-cnt-formula-easy-3"> <div class="grid-item-formula"> <p class="grid-p"> <b>Транспортный налог</b> </p> </div> <div class="grid-sign"> = </div> <div class="grid-item-formula"> <a href="#taxmotpow" class="grid-a">Мощность двигателя</a> </div> <div class="grid-sign"> х </div> <div class="grid-item-formula"> <p class="grid-p"><a href="#taxstand" class="grid-a">Ставка налога</a></p> </div> <div class="grid-sign"> х </div> <div class="grid-item-formula"> <a href="#taxkv" class="grid-a">Коэффициент владения</a> </div> </div> <br> <a name="taxmotpow"></a> <p class="indent"> <b>Мощность двигателя</b> берется из ПТС. Указывается в лошадиных силах (л.с.). Если мощность двигателя указана в кВт, то нужно перевести в л.с. - мощность в кВт * 1.35962. </p> <a name="taxstand"></a> <p class="indent"> <b>Ставка налога</b> – устанавливается <a href="#taxstandlaw">законом</a> субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль </p> <br> <p class="indent"> При покупке или продаже транспорта в течение года налог корректируется на <a href="#taxkv">коэффициент владения</a>. </p> <br> <a name="taxkv"></a> <div class="grid-cnt-formula-easy-4"> <div class="grid-item-formula"> <p class="grid-p"> <b>Коэффициент владения</b> </p> </div> <div class="grid-sign"> = </div> <div class="grid-item-formula"> Количество полных месяцев владения автомобилем </div> <div class="grid-sign"> / </div> <div class="grid-item-formula"> <p class="grid-p"> 12 </p> </div> </div> <br> <p class="indent"> Месяц покупки включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно, а месяц выбытия – если он снят с учета после 15-го числа. </p> <br> <p class="indent"> Налог по дорогим автомобилям нужно увеличить на <a href="/wiki_cbu/povyshayushchie-koeffitsienty-po-transportnomu-nalogu/">повышающий коэффициент</a>. </p> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Расчет транспортного налога.</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent"> У Краснодарской организации три автомобиля: </p> <p class="indent"> 1) легковой с мощностью двигателя 160 л.с. </p> <p class="indent"> 2) грузовой с мощностью двигателя 320 л.с., поставлен на учет 15 августа </p> <p class="indent"> 3) дорогой автомобиль средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. с мощностью двигателя 260 л.с., выпущен и поставлен на учет в 2019 году. </p><br> <p class="indent"> Расчет транспортного налога, подлежащей уплате за год, </p> <p class="indent"> 1) по легковому автомобилю: 160 (л.с.) х 50 (руб./л.с.) = 8 000 (руб.) </p> <p class="indent"> 2) по грузовому автомобилю: 320 (л.с.) х 80 (руб./л.с.) х (5 мес.) / (12 мес.) = 10 668 (руб.) </p> <p class="indent"> 3) по дорогому автомобилю: 260 (л.с.) х 150 (руб./л.с.) х 1,1 (повышающий коэффициент) = 42 900 (руб.) </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <br> <div class="importantly"> <p class="nomargin"> Авансовый платеж – это четверть годовой суммы налога </p> </div> <h3 class="title">Как уплачивать транспортный налог?</h3> <p class="indent"> В течение года, как правило, уплачиваются авансовые платежи. По итогам года – налог с учетом уплаченных авансов. </p> <p class="indent"> Сроки уплаты устанавливаются <a href="#taxstandlaw">регионами</a>. </p> <br> <p class="indent"> Ниже приведена таблица со сроками уплаты транспортного налога в некоторых регионах: </p> <table cellspacing="0" cellpadding="0" class="table"> <tbody> <tr> <th class="text-center"> Регион </th> <th class="text-center"> Отчетный (налоговый) период </th> <th class="text-center"> Сроки уплаты <a href="#note_term">*</a> авансовых платежей и налога </th> </tr> <tr> <td rowspan="4"> Краснодарский край </td> <td> за I квартал </td> <td rowspan="3"> Не позднее пятого числа второго месяца, следующего за истекшим кварталом </td> </tr> <tr> <td> за II квартал </td> </tr> <tr> <td> за III квартал </td> </tr> <tr> <td> за год </td> <td> Не позднее 1 марта следующего года </td> </tr> <tr> <td rowspan="4"> Ставропольский край </td> <td> за I квартал </td> <td rowspan="3"> Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом </td> </tr> <tr> <td> за II квартал </td> </tr> <tr> <td> за III квартал </td> </tr> <tr> <td> за год </td> <td> Не позднее 15 февраля следующего года </td> </tr> </tbody> </table> <br> <a name="note_term"></a> <p class="indent"> * - при выпадении срока на выходной или нерабочий день, платеж уплачивается не позднее следующего рабочего дня. </p> <br> <div class="alert"> <p class="nomargin"> При несвоевременной уплате налога налоговики могут начислить пени и штраф </p> </div> <br> <p class="indent"> КБК для уплаты транспортного налога - 182 1 06 04011 02 1000 110 </p> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/ObrPlTrans.xls"><img alt="Образец заполнения авансового платежа по транспортному налогу" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Образец заполнения авансового платежа по транспортному налогу</span></a> </p> </div> <br> <p class="indent"> По общему правилу, платить нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения компании, если транспорт зарегистрирован на нее, или по месту обособки, если транспорт зарегистрирован на обособленное подразделение. </p> <h3 class="title">Декларация по транспортному налогу</h3> <p class="indent"> За 2019 год <b>декларацию</b> нужно будет подать в последний раз. Это нужно сделать до 3 февраля 2020 года (поскольку 01.02.2020 – выходной). </p> <p class="indent"> За 2019 год декларацию нужно сдать на новом бланке. </p> <br> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/1152004_5.05000_11.tif"><img alt="Скачать бланк декларации по транспортному налогу за 2019 год" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать бланк декларации по транспортному налогу за 2019 год</span></a> </p> </div> <br> <p class="indent"> При заполнении декларации следует обратить внимание, что раздел 2 нужно заполнять по каждому автомобилю. </p> <br> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/Obr_1152004.tif"><img alt="Образец заполнения декларации по налогу на транспорт за 2019 год" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Образец заполнения декларации по налогу на транспорт за 2019 год</span></a> </p> </div> <br> <div class="conclusion"> <p class="nomargin"> Организациям подавать декларацию по транспортному налогу за 2020 год будет не нужно. Однако обязанность по исчислению и уплате авансов и налога сохраняется! </p> </div> <br> <p class="indent"> Уточненные декларации за периоды до 2019 года включительно нужно сдавать в прежнем порядке. Уточненка сдается на бланке декларации, который действовал в периоде корректировке. Например, уточненную декларацию за 2018 год нужно подать на том же бланке, что и первичный отчет. </p> <br> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/1152004_5.04000_10.tif"><img alt="Скачать бланк декларации по транспортному налогу за 2017, 2018 год" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать бланк декларации по транспортному налогу за 2017, 2018 год</span></a> </p> </div> <h3 class="title">Льготы по транспортному налогу</h3> <p class="indent"> <b>Льготы</b> по уплате транспортного налога на федеральном уровне не установлены. Однако они могут быть установлены региональными <a href="#">законами</a>. </p> <br> <p class="indent"> В Краснодарском крае льготы для юридических лиц не предусмотрены. </p> <p class="indent"> В Ставропольском крае от уплаты налога освобождаются: </p> <ul class="ul"> <li>общества инвалидов,</li> <li> организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие доставку своих работников к месту работы и обратно, в части транспорта вместимостью не менее 20 посадочных мест. </li> </ul> <br> <p class="indent"> С 1 января 2020 года вводится <b>заявительный порядок</b> о праве на льготу. Срок подачи такого заявления и подтверждающих документов не установлен. Однако целесообразно направлять их до наступления срока уплаты. </p> <br> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/1150064_5.01000_01.tif"><img alt="Скачать форму заявления организации о предоставлении льготы" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать форму заявления организации о предоставлении льготы</span></a> </p> </div> <h3 class="title">Налоговая проверка и сообщение</h3> <p class="indent"> Налоговики знают о наличии у организации транспортных средств от органов, осуществляющих их регистрацию. </p> <p class="indent"> Также у них имеется информация о платежах, поступивших от компании за налоговый период. </p> <br> <p class="indent"> Сопоставив эти данные налоговый орган может составить свой расчет суммы налога и направить в адрес организации <b>сообщение</b>. По сути речь идет об обнаруженной неуплате. </p> <p class="indent"> Сообщение налоговики будут направлять организациям по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств. По общему правилу <b>сообщение</b> будет отправлено <b>после истечения установленного срока уплаты</b> (но не позднее 6 месяцев со дня срока уплаты) – налоговикам же нужно сопоставить уплату и имеющиеся сведения о транспорте. </p> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin"> Таким образом, налогоплательщик должен <b>самостоятельно рассчитать и заплатить налог</b>, не дожидаясь сообщения из налогового органа. </p> </div> <br> <p class="indent"> В случае несогласия с суммой, указанной налоговиками в сообщении, организация <b>вправе</b> в течение <b>10 дней</b> представить в налоговую <b>пояснения</b> и документы. Чтобы подтвердить правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, а также обоснованность применения налоговых льгот. </p> <div class="wsimilar"> </div> <ul class="ul"> <li class="li_disc"><a href="/stati/nalogovoe-uvedomlenie-dlya-vladeltsev-imushchestva-zemli-i-transporta/">Уведомление по транспортному налогу для физлиц</a> </li> <li class="li_disc"> <a href="/wiki_cbu/povyshayushchie-koeffitsienty-po-transportnomu-nalogu/">Расчет налога с дорогих автомобилей</a> </li> <li class="li_disc"> <a href="/wiki_cbu/transportnyy-nalog-krasnodarskiy-kray/">Транспортный налог в Краснодарском крае</a> </li> <li class="li_disc"> <a href="/wiki_cbu/transportnyy-nalog-stavropolskiy-kray/">Налог на транспорт в Ставропольском крае</a></li> </ul>

Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
353925
Россия
Краснодарский край
Новороссийск
ул. Волгоградская, д. 47
8 (8617) 67-04-31
Транспортный налог для организаций

Транспортный налог для организаций

Транспортный налог для организаций

Транспортный налог для организаций


Поделиться в социальных сетях

Поделиться в социальных сетях:


Интерактивный чат

Интерактивный чат


Возврат к списку

Расчет стоимости бухгалтерских услуг Бланки налоговой отчетности

ООО "ЦБУ"

  • Более 19 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика