Транспортный налог для организаций

Налог на транспорт – пополняет региональный бюджет.

Транспортный налог платится организацией, если на нее оформлен автомобиль. Налог и авансовые платежи уплачиваются по месту нахождения транспортного средства.

Ставку налога и дополнительные льготы определяют региональные власти.

Законы о транспортном налоге в регионах, где расположены офисы ЦБУ:

• Закон Краснодарского края от 26.11.2003 № 639-КЗ (в редакции от 29.12.2020)
• Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-КЗ (в редакции от 29.11.2019)

Законы других регионов можно поискать на сайте ФНС.

Как считается транспортный налог на автомобиль

Формула расчета налога по автомобилю следующая.

Мощность двигателя берется из ПТС. Указывается в лошадиных силах (л.с.). Если мощность двигателя указана в кВт, то нужно перевести в л.с. - мощность в кВт * 1.35962.

Ставка налога – устанавливается законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль

При покупке или продаже транспорта в течение года налог корректируется на коэффициент владения.

Месяц покупки включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно, а месяц выбытия – если он снят с учета после 15-го числа.

Налог по дорогим автомобилям нужно увеличить на повышающий коэффициент.

Как уплачивать транспортный налог?

В течение года, как правило (по решению регионов), уплачиваются авансовые платежи. По итогам года – налог с учетом уплаченных авансов.

С 2021 года для всех организаций установлены единые сроки уплаты авансов и налога:

* - при выпадении срока на выходной или нерабочий день, платеж уплачивается не позднее следующего рабочего дня.

КБК для уплаты транспортного налога - 182 1 06 04011 02 1000 110

По общему правилу, платить нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения компании, если транспорт зарегистрирован на нее, или по месту обособки, если транспорт зарегистрирован на обособленное подразделение.

Декларация по транспортному налогу

За 2019 год декларацию нужно будет подать в последний раз. Это нужно сделать до 3 февраля 2020 года (поскольку 01.02.2020 – выходной).

За 2019 год декларацию нужно сдать на новом бланке.

При заполнении декларации следует обратить внимание, что раздел 2 нужно заполнять по каждому автомобилю.

Уточненные декларации за периоды до 2019 года включительно нужно сдавать в прежнем порядке. Уточненка сдается на бланке декларации, который действовал в периоде корректировке. Например, уточненную декларацию за 2018 год нужно подать на том же бланке, что и первичный отчет.

Льготы по транспортному налогу

Льготы по уплате транспортного налога на федеральном уровне не установлены. Однако они могут быть установлены региональными законами.

В Краснодарском крае льгота для юридических лиц предусмотрена только на электромобили.

В Ставропольском крае от уплаты налога освобождаются:

• общества инвалидов,
• организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие доставку своих работников к месту работы и обратно, в части транспорта вместимостью не менее 20 посадочных мест.

С 1 января 2020 года вводится заявительный порядок о праве на льготу. Срок подачи такого заявления и подтверждающих документов не установлен. Однако целесообразно направлять их до наступления срока уплаты.

Налоговая проверка и сообщение

В течение 6 месяцев после срока уплаты налога инспекция направляет автовладельцу сообщение о сумме транспортного налога, рассчитанного по данным налоговой.

Если она не совпадает с суммой, уплаченной организацией, то нужно проверить расчеты и либо доплатить налог, либо подать в налоговую соответствующие пояснения.

Если сообщение о начисленном налоге компания не получила, то нужно подать налоговикам сообщение о наличии объекта.

Если нужно получить сообщение об исчисленной сумме транспортного налога за определенный год, можно подать соответствующее заявление.