Имущественный вычет при продаже недвижимости

Подписатьcя на рассылку

Имущественный вычет при продаже недвижимости

<p class="indent" align="justify"> При продаже недвижимости продавец – физическое лицо получает доход. Данный доход облагается налогом, который так и называется - <b>налог на доходы физических лиц</b> (НДФЛ). </p> <br> <p class="indent" align="justify"> Для налоговых резидентов и нерезидентов НДФЛ с продажи имущества рассчитывается различно. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> <b>Налоговые резиденты</b> – лица, которые фактически находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> При этом резидентство не зависит от гражданства. Например, гражданин РФ – моряк дальнего плаванья может быть нерезидентом. И наоборот, иностранец, гостивший более 183 дней в России, становится резидентом. </p> <br> <div class="tabs1"> <input id="tab1" type="radio" name="tabs1" checked=""> <label for="tab1" title="Налоговые резиденты" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Налоговые резиденты</label> <input id="tab2" type="radio" name="tabs1"> <label for="tab2" title="Нерезиденты РФ" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Нерезиденты РФ</label> <section id="content-tab1"> <p class="indent" align="justify"> Налог на доходы уплачивается тогда, когда лицо владело имуществом менее <a href="#min_srok">минимального срока</a>. В противном случае придется заплатить налог по ставке 13%. Однако есть и хорошая новость! При продаже недвижимости предусмотрен <a href="#im_vichet">имущественный вычет</a>. </p> </section> <section id="content-tab2"> <p class="indent"> До 2019 года при продаже любого имущества размер НДФЛ – 30%. При этом никакие вычеты, освобождения и льготы на нерезидентов не распространялись. </p> <br> <p class="indent"> Начиная с 2019 года физлица-нерезиденты РФ могут <b>не платить НДФЛ</b> при продаже недвижимости, которое находилось в их собственности более <a href="#min_srok">минимального срока</a>. Однако, если нерезидент продаст недвижимое имущество, находящееся в собственности менее этого срока, то доход от продажи будет облагаться НДФЛ по ставке 30%. При этом продавец не вправе применить имущественный налоговый вычет, а также уменьшить доход, полученный им от продажи имущества, на сумму расходов, связанных с его приобретением. </p> <br> <div class="conclusion"> <p class="nomargin"> Таким образом, начиная с 2019 года нерезидент имеет право на освобождение от налога по ст. 217.1 НК. Причем освобождение не стоит путать с имущественным вычетом (ст. 220 НК). </p> </div> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Определение размера НДФЛ при продаже квартиры</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent" align="justify"> Бывший гражданин России получил в наследство квартиру и принял решение ее продать. В договоре купли-продажи указана сумма 2 500 000 руб. Сумма НДФЛ, которую нужно заплатить, равна 2 500 000 * 30% = 750 000 руб. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> </section> </div> <a name="min_srok"></a> <h3 style="text-indent:25px;">Минимальный срок владения недвижимостью</h3> <p class="indent" align="justify"> При продаже объекта недвижимости для расчета НДФЛ важен срок ее владения. Срок владения считается с даты регистрации права собственности на объект. Эта дата указана в документе на недвижимость: свидетельстве или выписке из ЕГРН. </p> <br> <div class="importantly"> <p class="nomargin" align="justify"> Доходы от продажи недвижимости налогом не облагаются и не декларируются, если продавец владел объектом больше минимального срока. </p> </div> <br> <p class="indent" align="justify"> <b>Минимальный срок</b> владения составляет <b>3 года</b> в следующих случаях. </p> <ul class="ul"> <li style="background: url(/images/icons/point.png) no-repeat 0 4px;">Объект недвижимости приобретен до 01.01.2016 года; </li> <li style="background: url(/images/icons/point.png) no-repeat 0 4px;">Право собственности получено после 01.01.2016 года: </li> <ul style="padding: 0px 0 0 25px;"> <li>в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника; </li> <li>в результате приватизации;</li> <li>плательщиком ренты по договору пожизненного содержания с иждивением.</li> </ul> </ul> <br> <p class="indent" align="justify"> В остальных случаях <b>минимальный срок</b> владения недвижимостью – <b>5 лет</b>. </p> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin" align="justify"> Минимальный предельный срок владения объектом может быть уменьшен законом субъекта РФ </p> </div> <a name="im_vichet"></a> <h3 class="title">Доход от продажи</h3> <p class="indent" align="justify"> Сумма дохода берется из договора купли-продажи. Если продана недвижимость, которая в свою очередь приобретена после 01.01.2016 года, то сумма дохода не должна быть меньше кадастровой стоимости объекта * понижающий коэффициент 0,7. </p> <br> <div> <div class="formula_yellow" style="width:28.5%"> <p align="center"> <i>Доход от продажи объекта, приобретенного после 01.01.2016</i> </p> </div> <div class="f-y"> <p align="center" style="position: relative; top: 10px;"> <b>=MAX(</b> </p> </div> <div class="formula_yellow" style="width:17.5%"> <p align="center"> <i>Стоимость по договору</i> </p> </div> <div class="f-y"> <p align="center" style="position: relative; top: 10px;"> <b>;</b> </p> </div> <div class="formula_yellow" style="width:21.5%"> <p align="center"> <i>Кадастровая стоимость на 1 января года продажи</i> </p> </div> <div class="f-y"> <p align="center" style="position: relative; top: 10px;"> <b>X</b> </p> </div> <div class="formula_yellow" style="width:19.5%"> <p align="center"> <i> Понижающий коэффициент 0,7</i> </p> </div> <div class="f-y"> <p align="center" style="position: relative; top: 10px;"> <b>)</b> </p> </div> </div> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin" align="justify"> Понижающий коэффициент 0,7 может быть уменьшен законом субъекта РФ </p> </div> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Расчет дохода с учетом понижающего коэффициента.</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent" align="justify"> Пирогов А.С. получил в 2017 году в наследство квартиру и в 2018 году решил ее продать. За квартиру по договору купли-продажи он получил 4 000 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2018 равна 6 500 000 рублей. </p> <p class="indent" align="justify"> Доход Пирогова А.С. составляет 4 550 000 рублей – это наибольшее значение из 4 000 000 руб. и 6 500 000 руб. * 0,7.   </p> <p class="indent" align="justify"> При расчете налога он воспользовался <a href="#im_vichet">имущественным вычетом</a>, поэтому НДФЛ равен (4 550 000 руб. – 1 000 000 руб.) * 0,13 = 461 500 руб. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> Допустим, новый владелец в 2018 году тоже продал квартиру за 5 000 000 рублей. В этом случае доход равен 5 000 000 рублей - максимальному значению из 5 000 000 руб. и 6 500 000 руб. * 0,7. </p> <p class="indent" align="justify"> Вместо вычетов лучше уменьшить доход на сумму <a href="#im_vichet">фактически понесенных расходов</a> – 4 000 000 руб., которые он заплатил за квартиру Пирогову А.С. </p> <p class="indent" align="justify"> Тогда налог к уплате равен (5 000 000 руб. – 4 000 000 руб.) * 0,13 = 130 000 руб. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <h3 style="text-indent:25px;">Имущественный вычет</h3> <p class="indent" align="justify"> Налогооблагаемый доход от продажи недвижимости можно уменьшить по выбору на: </p> <ol class="ul" style="margin: 0px 0 2px 25px;"> <li><b>Имущественный вычет</b></li> <ul style="padding: 0px 0 0 2px;"> <li><b>1 000 000</b> рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков; </li> <li>в размере <b>250 000</b> рублей при продаже иных объектов недвижимости, например, гаража. </li> </ul> <li><b>Фактически произведенные</b> и <b>документально подтвержденные расходы </b>по приобретению недвижимости, включая услуги риелтора, госпошлины и проценты по кредиту. </li> </ol> <br> <div class="importantly"> <p class="nomargin" align="justify"> Если за один календарный год физлицо продало несколько объектов недвижимости, предельная сумма налогового вычета применяется по всем проданным объектам <b>в совокупности</b>, а не отдельно по каждому объекту. </p> </div> <h3 style="text-indent:25px;">Имущественный вычет при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности</h3> <p class="indent" align="justify"> При продаже недвижимости, находящейся в общей долевой собственности, сумма имущественного вычета зависит от того, что является объектом купли-продажи. </p> <br> <ol class="ul" style="margin: 0px 0 2px 25px;"> <li>Недвижимость продается как единый объект по одному договору купли-продажи. В этом случае имущественный вычет распределяется между продавцами пропорционально их долям. </li> <br> <li>Реализуются доли, которые выделены и являются самостоятельными объектами договора купли-продажи, либо продаются доли в праве общей долевой собственности по отдельным договорам купли-продажи. В этом случае имущественный вычет предоставляется каждому продавцу в полном объеме.</li> </ol> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Расчет НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в долевой собственности.</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent" align="justify"> Муж и жена в 2015 году приватизировали квартиру. При этом каждому принадлежало по ½ доли в праве собственности, а в 2017 году продали ее за 4 000 000 рублей. </p> <p class="indent" align="justify"> Так как квартира находилась в собственности супругов менее 3-х лет, то доход каждого из них составляет 2 000 000 рублей. При этом оба вправе применить имущественный вычет пропорционально своей доле в праве собственности, т.е. по 500 000 руб. </p> <p class="indent" align="justify"> Налог к уплате у каждого из супругов равен (2 000 000 руб. – 500 000 руб.) * 13% = 195 000 руб. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Расчет НДФЛ при продаже доли в квартире.</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent" align="justify"> Пирогов А.С. и Караваева М.С. в конце 2015 года в порядке наследования получили по 1/3 и 2/3 доли в праве собственности на дом. В начале 2018 года Пирогов А.С. продал свою долю за 1 000 000 рублей. </p> <p class="indent" align="justify"> Поскольку имущество находилось в собственности Пирогова А.С. менее трех лет, то полученный доход в размере 1 000 000 руб. облагается НДФЛ. При этом он вправе воспользоваться имущественным вычетом в размере предельной суммы - 1 000 000 руб. </p> <p class="indent" align="justify"> Налог к уплате у Пирогова А.С. отсутствует (1 000 000 руб. – 1 000 000 руб.) * 0,13%. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <h3 style="text-indent:25px;"> Как получить имущественный вычет?</h3> <p class="indent" align="justify"> Имущественный вычет предоставляется при сдаче декларации 3-НДФЛ. Декларацию необходимо подать в налоговый орган не позднее <b>30 апреля</b> года, следующего за годом продажи недвижимости. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> К декларации нужно приложить документы, подтверждающие право на налоговый вычет: </p> <ul class="ul"> <li>копию договора купли-продажи;</li> <li>копию документа о получении денежной суммы от продажи;</li> <li>копии документов, которые подтверждают расходы, связанные с приобретением продаваемой недвижимости - если доход уменьшается на сумму указанных расходов. </li> </ul> <br> <p class="indent" align="justify"> Уплатить налог нужно до <b>15 июля</b> следующего за продажей имущества года. </p> <div class="similar"> </div> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/wiki_cbu/spisok-dokumentov-dlya-polucheniya-imushchestvennogo-vycheta/">Необходимые для имущественного вычета документы</a></li> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/count/raschet-nalogovogo-statusa.php">Расчет налогового статуса: резидент или нерезидент</a></li> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/stati/nalog-na-dokhody-fizicheskikh-lits/">Декларации по форме 3-НДФЛ</a></li> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/stati/imushchestvennyy-vychet-pri-pokupke-zhilya/">Имущественный вычет при покупке жилья</a></li> </ul>