Земельный налог

Подписатьcя на рассылку

Земельный налог

<p class="indent"> <b>Земельный налог</b> – местный налог, устанавливается местными властями и регламентируется главой 31 НК. </p> <p class="indent"> Земельный налог зачисляется в местный бюджет <b>по месту нахождения </b>земельного участка. </p> <p class="indent"> Именно муниципальные органы определяют ставки налога, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы. </p> <br> <p class="indent"> <a name="РешенМО"></a>Решения местных властей в городах, где расположены <a href="/contacts/">офисы ЦБУ</a>: </p> <br> <ul class="ul"> <li> <u><span style="color: blue;"><a href="/files/Nvr_20171121_241.rtf">Решение</a></span></u> городской Думы муниципального образования г. Новороссийск от 21.11.2017 № 241 (в редакции от 25.11.2014) </li> <li> <u><span style="color: blue;"><a href="/files/Krs_20051124_3p_2.rtf">Решение</a></span></u> городской думы Краснодара от 24.11.2005 № 3 п.2 (в редакции от 23.03.2016) </li> <li> <u><span style="color: blue;"><a href="/files/Mvd_20151113_63.rtf">Решение</a></span></u> Совета депутатов Минераловодского городского округа Ставропольского края от 13.11.2015 № 63 (в редакции от 27.05.2016) </li> </ul> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin"> Размер земельного налога зависит не от финансовых результатов деятельности плательщика, а только от таких характеристик, как плодородность, месторасположение участка и т.д. </p> </div> <h3 class="title">Кто платит земельный налог?</h3> <p class="indent"> Владельцы земельных участков. </p> <br> <p class="indent"> <b>Плательщиками земельного налога</b> являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, обладающие земельными участками на праве: </p> <ul class="ul"> <li>собственности, </li> <li> постоянного бессрочного пользования, </li> <li> пожизненного наследуемого владения. </li> </ul> <br> <div class="importantly"> <p> Земельный налог не платится за участки, находящиеся на праве безвозмездного срочного пользования или по договору аренды </p> </div> <h3 class="title">Объекты налогообложения?</h3> <p class="indent"> Облагаются земельным налогом участки земли, расположенные на территории муниципального образования, на территории которого введен налог. </p> <br> <p class="indent"> <b>Не являются объектом налогообложения</b>: </p> <ul class="ul"> <li> участки, изъятые из оборота либо ограниченные в обороте; </li> <li> участки из состава земель лесного фонда; </li> <li> участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома и др. </li> </ul> <h3 class="title">Ставка земельного налога</h3> <p class="indent"> <b>Ставки земельного налога</b> зависят от категории земли. <b>Категория земли</b> – это ее назначение. </p> <br> <p class="indent"> Чтобы узнать налоговую ставку нужно: </p> <p class="indent" style="text-indent: 0px;"> 1.<span style="padding-left:13px">определить категорию земли, </span> </p> <p class="indent" style="text-indent: 0px;"> 2.<span style="padding-left:13px">в <a href="#РешенМО">решении</a> местных органов власти узнать ставку по категории своего участка. </span> </p> <br> <p class="indent"> <b>Категория земли</b> может быть указана в выписке из ЕГРН (единого государственного реестра недвижимости), свидетельстве о праве собственности на землю, государственном кадастре недвижимости, договоре купли-продажи и т.д. </p> <br> <p class="indent"> <b>Налоговая ставка</b> устанавливается <a href="#РешенМО">местными властями</a>, но не может превышать: </p> <p class="indent" style="text-indent: 0px;"> ● <span style="padding-left:13px"><b>0,3%</b> в отношении следующих земельных участков:</span> </p> <ul style="padding: 0px 0 0 26px;"> <li>сельскохозяйственного назначения; </li> <li> занятых;жилищным фондом и коммунальными комплексами; </li> <li> для подсобного или дачного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства; </li> <li> ограниченных в обороте для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд. </li> </ul> <p class="indent" style="text-indent: 0px;"> ● <span style="padding-left:13px"><b>1,5%</b> в отношении прочих участков.</span> </p> <br> <div class="importantly"> <p> Если местная власть не определилась со ставкой, то действует общая ставка – 1,5%, а для некоторых категорий земель – 0,3% </p> </div> <h3 class="title">Как узнать кадастровую стоимость земли?</h3> <p class="indent"> <a name="КадастровСт"></a><b>Кадастровая стоимость</b> участка является налоговой базой по земельному налогу. Она утверждается органами власти в отношении каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог. Если земельный участок образован в течение расчетного года, то берется кадастровая стоимость на день внесения в ЕРГН. </p> <br> <p class="indent"> Кадастровую стоимость земли можно узнать, направив запрос в <a href="https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_2">Росреестр</a> через сайт (<a href="https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_2">https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_2</a>). Можно сделать запрос в территориальном отделении ведомства. Тогда чиновники выдадут кадастровую справку. </p> <br> <div class="importantly"> <p> Если кадастровая стоимость участка не установлена, но земельный налог платить не нужно </p> </div> <p class="indent"> Кадастровая стоимость может быть изменена в течение года в случаях: </p> <ul class="ul"> <li>изменения вида разрешенного использования;</li> <li>перевода участка из одной категории земель в другую;</li> <li>изменения площади земельного участка.</li> </ul> <h3 class="title">Расчет налога на землю</h3> <a name="СумГодНал"></a> <p class="indent"> <b>Годовая сумма налога</b> рассчитывается по формуле: </p> <div class="formula_block"> <div class="formula_yellow"> <p align="center"> <i>Сумма земельного налога за год</i> </p> </div> <div class="f-y"> <p align="center"> <b>=</b> </p> </div> <div class="formula_yellow" style="width:40%;"> <p align="center"> <a href="#КадастровСт"><i>Кадастровая стоимость земельного участка</i></a> </p> </div> <div class="f-y"> <p align="center"> <b>Х</b> </p> </div> <div class="formula_yellow" style="width:24%;"> <p align="center"> <i>Ставка налога</i> </p> </div> </div> <br> <p class="indent"> Если в течение года менялось право собственности на земельный участок: возникло или прекратилось, то сумма налога корректируется на специальный коэффициент. </p> <div class="formula_block"> <div class="formula_yellow" style="height:164px;float:left;margin-right:10px;width: 140px;"> <p align="center" style="padding-top:45px"> <i>Сумма земельного налога</i><br> <i>за неполный год</i> </p> </div> <div class="f-y" style="position: relative; top: 65px; left: -2px;"> <p align="center" style="font-size: 20px;"> <b>=</b> </p> </div> <div class="formula_yellow" style="width: 37%; "> <p align="center" style="height: 40px;"> <i><a href="#СумГодНал">Сумма земельного налога за год</a></i> </p> </div> <div class="f-y" style="position: relative;top: 13px;"> <p align="center" style="font-size: 20px;"> <b>Х</b> </p> </div> <div class="formula_yellow" style="width: 37%;"> <p align="center" style=" height: auto; "> <i>Количество полных месяцев владения участком в году</i> </p> </div> <div class="formula_yellow" style=" margin-top: 23px; margin-left: 10px;width: 77%;"> <hr style="position:relative;bottom:20px;border:1px solid #676767;"> <p align="center"> <i>12</i> </p> </div> </div> <br> <p class="indent"> Для определения полных месяцев используется правило «15-го числа»: месяц считается полным, если изменение по земельному участку зарегистрировано после 15-го числа. </p> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin"> В течение года может измениться кадастровая стоимость участка: при изменении площади, вида разрешенного использования или категории земли. Тогда расчет производится с учетом корректировки кадастровой стоимости и даты регистрации новой стоимости в ЕГРН. </p> </div> <h3 class="title">Льготы по земельному налогу</h3> <p class="indent"> В НК предусмотрены <b>льготы</b> по земельному налогу для физических лиц и организаций. Например, полностью освобождаются от земельного налога коренные малочисленные народы либо участки, используемые для автодорог общего пользования. Для некоторых льготников, например, инвалидов, налоговая база уменьшается на 10 000 рублей. </p> <p class="indent"> <a href="#РешенМО">Местное законодательство</a> может устанавливать дополнительные льготы. </p> <h3 class="title">Порядок расчета налога для организаций и физических лиц</h3> <p class="indent"> Владельцы земли: организации и граждане – это налогоплательщики земельного налога. Налогоплательщики обязаны оплатить налог. <b>Налоговый период</b> – год. </p> <p class="indent"> Однако расчет налога и сроки уплаты у юридических и физических лиц отличаются. </p> <br> <div class="tabs"> <input id="tab1" type="radio" name="tabs1" checked=""> <label for="tab1" title="Организации" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Организации</label> <input id="tab2" type="radio" name="tabs1"> <label for="tab2" title="Физические лица и ИП" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Физические лица и ИП</label> <section id="content-tab1"> <p class="indent"> Организации исчисляют земельный налог самостоятельно. Кроме этого компания должна уплачивать авансовые платежи и сдавать в налоговый орган декларацию. </p> <h3 class="title">Расчет и оплата земельного налога</h3> <p class="indent"> Организация должна уплачивать <b>авансовые платежи</b> по итогам 1, 2 и 3 кварталов, если в местном <a href="#РешенМО">нормативном акте</a>: </p> <ul class="ul"> <li>установлены <b>отчетные периоды</b>, </li> <li> не предусмотрено освобождение от уплаты авансовых платежей. </li> </ul> <br> <p class="indent"> Сумма авансового платежа за 1, 2 и 3 кварталы рассчитывается как ¼ от суммы земельного налога. </p> <div class="formula_block"> <div class="formula_yellow" style="height:164px;float:left;margin-right:10px;width: 140px;"> <p align="center" style="padding-top:45px"> <i>Авансовый платеж по</i><br> <i>земельному налогу</i> </p> </div> <div class="f-y" style="position: relative; top: 65px; left: -2px;"> <p align="center" style="font-size: 20px;"> <b>=</b> </p> </div> <div class="formula_yellow" style="width: 37%; "> <p align="center" style="height: 40px;"> <i><a href="#КадастровСт">Кадастровая стоимость земельного участка</a></i> </p> </div> <div class="f-y" style="position: relative;top: 13px;"> <p align="center" style="font-size: 20px;"> <b>Х</b> </p> </div> <div class="formula_yellow" style="width: 37%;"> <p align="center" style=" height: 37px; "> <i style="position: relative;top: 10px;">Ставка налога</i> </p> </div> <div class="formula_yellow" style=" margin-top: 23px; margin-left: 10px;width: 77%;"> <hr style="position:relative;bottom:20px;border:1px solid #676767;"> <p align="center"> <i>4</i> </p> </div> </div> <p class="indent"> По итогам года нужно перечислить налог за минусом авансовых платежей. В случае, когда компания не должна платить авансовые платежи, оплачивается вся годовая сумма налога. </p> <div class="formula_block"> <div class="formula_yellow" style="width:36%;"> <p align="center"> <i>Сумма земельного налога к уплате за год</i> </p> </div> <div class="f-y"> <p align="center"> <b>=</b> </p> </div> <div class="formula_yellow"> <p align="center"> <i>Сумма земельного налога за год</i> </p> </div> <div class="f-y"> <p align="center"> <b>—</b> </p> </div> <div class="formula_yellow" style="width:27%;"> <p align="center"> <i>Сумма авансовых платежей</i> </p> </div> </div> <br> <p class="indent"> Срок уплаты авансовых платежей и налога за год устанавливает местными органами власти. </p> <br> <div class="importantly"> <p class="nomargin"> Срок уплаты налога за год - не ранее 1 февраля следующего года </p> </div> <h3 class="title">Декларация по земельному налогу</h3> <p class="indent"> Организации – владельцы земельных участков по истечении года обязаны сдать в налоговый орган <b>декларацию</b>. При наличии льготы налог платить не нужно, но декларацию следует представить. </p> <br> <p class="indent"> Формы налоговой декларации по земельному налогу: </p> <ul class="ul"> <li>за <a href="/files/1153005_5.03000_07.tif">2016 год</a>, </li> <li>за <a href="/files/1153005_5.04000_08.tif">2017 год</a>, </li> <li>за <a href="/files/1153005_5.05000_09.tif">2018 год</a>, </li> <li>за <a href="http://format.nalog.ru/" target="_blank">другие налоговые периоды</a>. </li> </ul> <br> <p class="indent"> Срок предоставления декларации – не позднее <b>1 февраля</b> года, следующего за отчетным. Например, декларацию за 2017 год необходимо сдать до 1 февраля 2018 года. </p> <br> <div class="alert"> <p class="nomargin"> За несвоевременную сдачу отчета налоговики оштрафуют компанию в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц, начиная с 1 февраля. Сумма штрафа не  бывает меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы, указанной в декларации. </p> </div> <p class="indent"> Декларация представляется в ИФНС <b>по месту нахождения земельного участка</b>. Если у компании несколько участков в нескольких городах и они подконтрольны разным налоговым инспекциям, то декларации нужно сдать в каждую из них. </p> <br> <p class="indent"> Декларацию можно представить лично, по почте или в <a href="/services/eds/">электронном виде</a>. </p> <p class="indent"> Для отправки отчетности через интернет советуем приобрести ЭЦП в <a href="http://cacbu.ru">Удостоверяющем Центре</a> ЦБУ. ЭЦП можно использовать в течение года для сдачи отчетности по электронным каналам связи в Налоговые органы, Пенсионный фонд (ПФР), Фонд Социального Страхования (ФСС), Росстат и т.д. </p> </section> <section id="content-tab2"><br> <p class="indent"> Расчет земельного налога для физических лиц и ИП осуществляется налоговой инспекцией. </p> <br> <p class="indent"> Чиновники обязаны рассчитать налог и направить землевладельцу <b>налоговое уведомление</b>. В уведомлении указывается размер налога, кадастровый номер и местонахождение участка, срок оплаты и т.д. </p> <br> <p class="indent"> Срок оплаты земельного налога – <b>1 декабря</b> следующего года. Так, за 2016 год земельный налог нужно оплатить до 1 декабря 2017 года. </p> <br> <div class="alert"> <p> За несвоевременную оплату будет начислена пеня за каждый день просрочки. Налоговики могут уведомить работодателя и потребовать удержать недоимку из зарплаты должника либо ввести ограничения на выезд из страны. </p> </div> <p class="indent"> Если землевладелец уведомление не получал, то необходимо проявить инициативу и сообщить об этом в налоговую инспекцию. </p> <div class="similar"> </div> <a href="/stati/nalogovoe-uvedomlenie-dlya-vladeltsev-imushchestva-zemli-i-transporta/">Когда налоговое уведомление не пришло</a><br> <a href="/articles/sobstvennikov_obyazali_soobshchat_ob_imushchestve_v_nalogovuyu_inspektsiyu/">Обязанность сообщать в налоговый орган о неучтенных объектах</a> </section> </div> <br> <p class="indent"> В заключении следует отметить, что налоговая нагрузка на владельцев земли с каждым годом увеличивается. Это связано с увеличением налоговой базы – <a href="#КадастровСт">кадастровой стоимости</a> земли. </p> <h3 class="title">Можно ли уменьшить земельный налог?</h3> <p class="indent"> Советуем попытаться! </p> <p class="indent" style="text-indent: 0px;"> 1.<span style="padding-left:13px">Для начала необходимо проверить право владельца на федеральную либо местную льготу. Для получения льготы в налоговую инспекцию нужно представить <a href="/files/1150063_5.01000_01.tif">заявление</a> и подтверждающие документы.</span> </p> <p class="indent" style="text-indent: 0px;"> 2.<span style="padding-left:13px">Необходимо проверить соответствие кадастровой стоимости земли и рыночной. Если разница существенная, то можно через суд снизить кадастровую стоимость земли.</span> </p> <p class="indent" style="text-indent: 0px;"> 3.<span style="padding-left:13px">Если земельный налог оплачивается по уведомлению, то нужно проверить расчет суммы. Например, правильно ли определена налоговая ставка.</span> </p> <div class="similar"> </div> <ul class="ul"> <li class="li_disc"><a href="/wiki_cbu/zemelnyy-nalog-g-krasnodar/">Земельный налог в Краснодаре</a></li> <li class="li_disc"><a href="/wiki_cbu/zemelnyy-nalog-g-mineralnye-vody/">Земельный налог в Минеральных Водах</a></li> <li class="li_disc"><a href="/wiki_cbu/zemelnyy-nalog-g-novorossiysk/">Земельный налог в Новороссийске</a></li> <li class="li_disc"><a href="https://www.nalog.ru/rn23/service/tax/" target="_blank">Ставки и льготы налога на землю в других городах (сайт ФНС)</a></li> </ul>