Как платить налоги за иностранца на патенте

Подписатьcя на рассылку

Образец заполнения справки 2-НДФЛ для иностранца на патенте

Пример заполнения расчета 6-НДФЛ со сведениями об иностранце на патенте

Как платить налоги за иностранца на патенте

<p class="indent"> <b>Иностранцы</b>, которые трудятся в России у работодателя или физлица, часто платят налог на доходы в особой форме – в виде стоимости <b>патента</b>. Сумма патента для иностранных граждан зависит от региона, где они трудятся. </p> <br> <p class="indent"> Налог на доходы (НДФЛ) с зарплаты иностранца, который трудится на основании патента, считается по ставке <b>13%</b>. От его статуса - резидент или нерезидент, ставка налога не зависит. </p> <p class="indent"> Статус иностранца влияет на вычеты. Вычеты представляются только тому, кто является резидентом РФ. </p> <div class="owl"> <p class="nomargin"> По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. </p> </div> <a name="docs"></a> <h3 class="title">Основания для уменьшения НДФЛ</h3> <p class="indent"> Работодатель может уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, уплаченные работником по патенту за этот же год. </p> <br> <p class="indent"> Для этого нужны следующие документы: </p> <table cellspacing="0" cellpadding="0" class="table"> <tbody> <tr> <th style="width: 6%;"> <b>П/н</b> </th> <th> <b>Документы</b> </th> <th> <b>Описание</b> </th> </tr> <tr> <td> 1 </td> <td> Заявление работника об уменьшении налога и платежный документ об уплате фиксированного платежа </td> <td> Образец заявления можно <a href="/files/zayavlenie_inostrantsy-na-patente.doc">скачать</a>. </td> </tr> <tr> <td> <p> 2 </p> </td> <td> Уведомление из ИФНС, подтверждающее право работодателя в отношении конкретного мигранта уменьшить налог </td> <td> Необходимо направить в налоговый орган <a href="/files/Obr_1110055.tif">форму</a> (КНД 1110055) вместе с копией заявления работника и квитанцией об уплате (из п. 1 текущей таблицы) </td> </tr> </tbody> </table> <br> <div class="importantly"> <p class="nomargin"> Уведомление можно получить только за текущий год. В следующем году нужно обратиться за новым уведомлением. </p> </div> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. </span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent"> Например, в ноябре 2018 года в организацию устроился иностранец, у которого патент оплачен на полгода – с октября по март 2019 года включительно. Работодатель на основании уведомления, полученного 5 декабря 2018 года, может уменьшить НДФЛ на авансы только за ноябрь и декабрь 2018 года. Для уменьшения налога в 2019 году нужно получить новое уведомление из ИФНС. </p> <p class="indent"> Если бы в данной ситуации налоговый агент получил уведомление в январе 2019 года, он вправе уменьшить сумму налога за ноябри и декабрь 2018 года на платежи, уплаченные мигрантом в 2018 году. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <h3 class="title">Как уменьшить налог?</h3> <p class="indent"> Для уменьшения НДФЛ нужно сделать следующее. </p> <ol class="ol"> <li><b>Собрать</b> необходимые <a href="#docs">документы</a>.</li><br> <li> <b>Рассчитать</b> сумму налога по ставке 13%. При этом вычеты по НДФЛ (стандартные, имущественные и социальные) предоставляются только резидентам. Если работник в начале года был налоговым нерезидентом, а затем, например, в июне, стал резидентом, то ему могут быть представлены вычеты, а также произведен перерасчет налога с начала года. </li> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример расчета НДФЛ при смене налогового статуса. </span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent"> С января по май мигрант на патенте начислялась заработная плата в размере 20 000 руб. в месяц. НДФЛ удерживался по ставке 13%, сумма за 5 месяцев составила 13 000 руб. </p> <p class="indent"> (20 000 руб. * 5 мес. * 13%) = 13 000 руб. </p> <p class="indent"> В июне работник стал налоговым резидентом и завил о стандартном вычете на ребенка – 1 400 руб. в месяц. Тогда нужно пересчитать налог с начала года, сумма НДФЛ за июнь будет равна 1 508 руб. </p> <p class="indent"> (20 000 руб. – 1 400 руб.) * 6 мес. * 13% - 13 000 руб. = 1 508 руб. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <br> <li>Фактически <b>уменьшить</b> НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, уплаченные работником за период действия патента, приходящийся на <b>текущий год</b>. Налог, перечисленный в бюджет с начала года до получения уведомления, нужно вернуть работнику в обычном порядке. </li> </ol> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin"> Если по итогам года сумма уплаченного за этот год фиксированного платежа окажется больше, чем сумма НДФЛ, удержанная из дохода работника за год, то незачтенный остаток авансового платежа не переносится на следующий год и не возвращается физическому лицу. </p> </div> <h3 class="title">Как заполнить форму 2-НДФЛ?</h3> <p class="indent"> При заполнении <b>2-НДФЛ</b> на иностранца, который работает по патенту, нужно обратить внимание на следующее. </p> <p class="indent"> В поле «<b>Статус плательщика</b>» нужно указать – 6. </p> <p class="indent"> В разделе «<b>Общие суммы дохода и налога</b>» в соответствующем поле нужно отразить сумму уплаченных иностранцем фиксированных авансовых платежей, на которую был уменьшен налог. </p> <p class="indent"> Если платежи по патенту превысили налог, рассчитанный с дохода иностранца, в поле «<b>Сумма фиксированных авансовых платежей</b>» – ставиться сумма исчисленного налога, в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная», «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом», «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» – указывается ноль. </p> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/Obr_2_Ndfl_InoPat.xls"><img alt="Образец заполнения справки 2-НДФЛ для иностранца на патенте" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Образец заполнения справки 2-НДФЛ для иностранца на патенте</span></a> </p> </div> <h3 class="title">Как заполнить расчет 6-НДФЛ?</h3> <p class="indent"> Работодатели должны включить данные по иностранцам, которые работают на основании патента, в расчет по форме <b>6-НДФЛ</b>. </p> <p class="indent"> По строке 040 – отражается сумма исчисленного налога, в эту сумму нужно включить НДФЛ с иностранцев на патенте. </p> <p class="indent"> По строке 050 - указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей по иностранцам на патенте, которая уменьшает НДФЛ. Эта сумма не должна превышать общую величину исчисленного налога. </p> <p class="indent"> В строках 100 и 130 – заполняется дата фактического получения дохода и сумма фактически полученного дохода. </p> <p class="indent"> В строках 110, 120 и 140 – по таким работникам проставляются нули, поскольку налога к удержанию и перечислению нет. </p> <br> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/Obr_InoPat_1151099.tif"><img alt="Пример заполнения расчета 6-НДФЛ со сведениями об иностранце на патенте" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Пример заполнения расчета 6-НДФЛ со сведениями об иностранце на патенте</span></a> </p> </div> <h3 class="title">Должны ли иностранцы на патенте сдавать форму 3-НДФЛ?</h3> <p class="indent"> Иностранному гражданину, работающему в России по трудовому договору на основании патента, нужно сдать форму 3-НДФЛ, если: </p> <ul class="ul"> <li class="li_arrow">он работал по найму у <b>физических лиц</b> для <b>личных</b>, <b>домашних</b> и иных подобных нужд и сумма уплаченных фиксированных авансовых платежей за год меньше общей суммы НДФЛ; </li> <li class="li_arrow">патент аннулирован. </li> </ul> <div class="similar"></div> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/stati/opredelenie-nalogovogo-statusa/">Как определить налоговый статус – резидент или нерезидент</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/stati/otchety-rabotodateley-formy-2-ndfl-6-ndfl/">Форма 2-НДФЛ или справка о доходах</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="https://www.nalog.ru/rn40/fl/5206086/" target="_blank">Размер ежемесячных авансовых платежей для иностранцев по патенту</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/stati/vznosy-po-inostrannym-rabotnikam/">Страховые взносы по иностранным работникам</a> </li></ul>