Установлен достаточно широкий перечень доходов, полностью либо частично освобожденных от обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Данный перечень доходов установлен ст. 217 Налогового Кодекса РФ.
Доход физического лица |
Сумма, которая не облагается НДФЛ |
Государственные пособия, в том числе пособия по безработице, беременности и родам, а также иные выплаты и компенсации, за исключением пособий по временной нетрудоспособности и уходу за больным ребенком |
Полностью не облагаются |
Все виды установленных действующим законодательством компенсаций работникам, связанных, в частности, с повышением их профессионального уровня, с их переездом на другую работу в другую местность, с увольнением работников и т. д. |
Не облагаются в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ |
Суточные, а также расходы на проживание, не подтвержденные документами:
- по России,
- по заграничным командировкам
|
- В пределах 700 руб. за каждый день командировки по России,
- В пределах 2500 руб. за каждый день командировки за рубежом
|
Сумма единовременной материальной помощи |
Полностью не облагаются |
Материальная помощь родителям, усыновителям, опекунам при рождении, усыновлении (удочерении) ребенка, если выплачена нанимателем в течение первого года после рождения (усыновления) малыша |
В пределах 50 000 руб. на каждого ребенка |
Суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации на территории РФ работникам, членам их семей, бывшим работникам (пенсионерам), детям, не достигшим 16 лет |
Полностью не облагаются, если:
- их стоимость не включается в расходы при расчете налога на прибыль;
- компенсируются за счет средств от деятельности, переведенной на спецрежимы;
- за счет средств бюджета
|
Суммы, уплаченные по безналичному расчету медицинским учреждениям за лечение и медицинское обслуживание работников, их супругов, родителей и детей. А также суммы, выданные на эти цели работнику (членам его семьи, родителям) наличными либо перечисленные на его банковский счет |
Полностью не облагаются, если их стоимость не включается в расходы при расчете налога на прибыль. А оплата производится за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль |
1. Стоимость подарков, полученных физическими лицами от организаций и индивидуальных предпринимателей.
2. Возмещение (оплата) работникам, их супругам, родителям и детям, а также бывшим работникам (пенсионерам по возрасту) и инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом.
3. Материальная помощь работникам, а также бывшим работникам (пенсионерам по инвалидности или по возрасту).
4. Стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)
|
В пределах 4 000 руб. в год на каждого человека. По расходам на медикаменты требуются подтверждающие документы |
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, накопительная часть трудовой пенсии, сумма взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным компаниями в пользу работников, а гражданами — в пользу других лиц |
Полностью не облагаются |
Доходы граждан — резидентов РФ от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, доли в таких объектах, иного имущества не облагаются НДФЛ, если находились в собственности три года и более |
Полностью не облагаются |
Доходы, полученные гражданами от акционерных обществ и других организаций в результате переоценки основных фондов общества: дополнительно полученные акции (доли, паи), распределенные между акционерами (участниками) пропорционально их доле и видам акций; положительная разница между новой номинальной стоимостью акций (долей в уставном капитале) и их первоначальной стоимостью |
Полностью не облагаются |
Доходы индивидуальных предпринимателей от деятельности, переведенной на систему налогообложения в виде ЕНВД, ЕСХН, а также на упрощенную систему УСН |
Полностью не облагаются |
Суммы, которые вносят работодатели за сотрудников: по договорам обязательного страхования; по договорам добровольного личного страхования; по договорам добровольного пенсионного страхования |
Полностью не облагаются |
Проценты, получаемые гражданами по вкладам в банках:
- в рублях,
- в валюте
|
- Для рублевых – в пределах ставки рефинансирования, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, увеличенной на 5 процентных пунктов,
- Для валютных – в пределах 9% годовых
|
Материальная выгода от пользования заемными средствами (экономия на процентах):
- в рублях,
- в валюте
|
- Для рублевых – не облагается, если сумма процентов по договору займа не менее суммы процентов, рассчитанной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ
- Для валютных – не облагается, если сумма процентов по договору займа не менее суммы процентов, рассчитанной исходя из ставки 9% годовых
|
Перечень доходов, освобождаемых от налогообложения
<p>Установлен достаточно широкий перечень доходов, полностью либо частично освобожденных от обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Данный перечень доходов установлен ст. 217 Налогового Кодекса РФ.</p>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<table width='100%' class="table" cellpadding='5' >
<tr style='background-color: #e1e1e1;'>
<th><b>Доход физического лица</b></th>
<th><b>Сумма, которая не облагается НДФЛ</b></th>
</tr>
<tr>
<td><b>Государственные пособия</b>, в том числе пособия по безработице, беременности и родам, а также иные выплаты и компенсации, за исключением пособий по временной нетрудоспособности и уходу за больным ребенком</td>
<td>Полностью не облагаются</td>
</tr>
<tr>
<td>Все виды установленных действующим законодательством <b>компенсаций работникам</b>, связанных, в частности, с повышением их профессионального уровня, с их переездом на другую работу в другую местность, с увольнением работников и т. д.</td>
<td>Не облагаются в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ</td>
</tr>
<tr>
<td><b>Суточные</b>, а также расходы на проживание, не подтвержденные документами:<br>
- по России,<br>
- по заграничным командировкам
</td>
<td>- В пределах 700 руб. за каждый день командировки по России,<br>
- В пределах 2500 руб. за каждый день командировки за рубежом
</td>
</tr>
<tr>
<td>Сумма единовременной <b>материальной помощи</b></td>
<td>Полностью не облагаются</td>
</tr>
<tr>
<td><b>Материальная помощь</b> родителям, усыновителям, опекунам при рождении, усыновлении (удочерении) ребенка, если выплачена нанимателем в течение первого года после рождения (усыновления) малыша</td>
<td>В пределах 50 000 руб. на каждого ребенка</td>
</tr>
<tr>
<td>Суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости <b>путевок</b> в санаторно-курортные и оздоровительные организации на территории РФ работникам, членам их семей, бывшим работникам (пенсионерам), детям, не достигшим 16 лет</td>
<td>Полностью не облагаются, если:<br>
- их стоимость не включается в расходы при расчете налога на прибыль;<br>
- компенсируются за счет средств от деятельности, переведенной на спецрежимы;<br>
- за счет средств бюджета
</td>
</tr>
<tr>
<td>Суммы, уплаченные по безналичному расчету медицинским учреждениям <b>за лечение и медицинское обслуживание</b> работников, их супругов, родителей и детей. А также суммы, выданные на эти цели работнику (членам его семьи, родителям) наличными либо перечисленные на его банковский счет</td>
<td>Полностью не облагаются, если их стоимость не включается в расходы при расчете налога на прибыль. А оплата производится за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль</td>
</tr>
<tr>
<td>1. Стоимость <b>подарков</b>, полученных физическими лицами от организаций и индивидуальных предпринимателей.<br>
2. Возмещение (оплата) работникам, их супругам, родителям и детям, а также бывшим работникам (пенсионерам по возрасту) и инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) <b>медикаментов</b>, назначенных им лечащим врачом.<br>
3. <b>Материальная помощь</b> работникам, а также бывшим работникам (пенсионерам по инвалидности или по возрасту).<br>
4. Стоимость любых <b>выигрышей и призов</b>, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)
</td>
<td>В пределах 4 000 руб. в год на каждого человека. По расходам на медикаменты требуются подтверждающие документы</td>
</tr>
<tr>
<td>Страховые взносы на обязательное <b>пенсионное страхование</b>, накопительная часть трудовой пенсии, сумма взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным компаниями в пользу работников, а гражданами — в пользу других лиц</td>
<td>Полностью не облагаются</td>
</tr>
<tr>
<td>Доходы граждан — резидентов РФ <b>от продажи жилых домов</b>, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, доли в таких объектах, иного имущества не облагаются НДФЛ, если находились в собственности три года и более</td>
<td>Полностью не облагаются</td>
</tr>
<tr>
<td>Доходы, полученные гражданами от акционерных обществ и других организаций в результате <b>переоценки</b> основных фондов общества: дополнительно полученные акции (доли, паи), распределенные между акционерами (участниками) пропорционально их доле и видам акций; положительная разница между новой номинальной стоимостью акций (долей в уставном капитале) и их первоначальной стоимостью</td>
<td>Полностью не облагаются</td>
</tr>
<tr>
<td><b>Доходы индивидуальных предпринимателей</b> от деятельности, переведенной на систему налогообложения в виде ЕНВД, ЕСХН, а также на упрощенную систему УСН</td>
<td>Полностью не облагаются</td>
</tr>
<tr>
<td>Суммы, которые вносят <b>работодатели за сотрудников</b>: по договорам обязательного страхования; по договорам добровольного личного страхования; по договорам добровольного пенсионного страхования</td>
<td>Полностью не облагаются</td>
</tr>
<tr>
<td><b>Проценты</b>, получаемые гражданами по вкладам в банках:<br>
- в рублях,<br>
- в валюте
</td>
<td>- Для рублевых – в пределах ставки рефинансирования, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, увеличенной на 5 процентных пунктов,<br>
- Для валютных – в пределах 9% годовых
</td>
</tr>
<tr>
<td>Материальная выгода от пользования заемными средствами (<b>экономия на процентах</b>):<br>
- в рублях,<br>
- в валюте
</td>
<td>- Для рублевых – не облагается, если сумма процентов по договору займа не менее суммы процентов, рассчитанной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ<br>
- Для валютных – не облагается, если сумма процентов по договору займа не менее суммы процентов, рассчитанной исходя из ставки 9% годовых
</td>
</tr>
</table>
<br>
<p>Также не облагаются:</p>
<ul>
<li><b>Алименты;</b></li>
<li><b>Стипендии; </b></li>
<li>Доходы, получаемые от продажи выращенной <b>в личных подсобных хозяйствах</b> продукции животноводства и растениеводства;</li>
<li>Доходы <b>членов крестьянского (фермерского) хозяйства</b> от производства и реализации сельскохозяйственной продукции (в течение первых пяти лет с момента регистрации хозяйства);</li>
<li>Доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физических лиц <b>в порядке наследования</b>, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;</li>
<li><b>Суммы платы за обучение</b> налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию и статус образовательного учреждения; </li>
<li><b>Средства материнского (семейного) капитала</b>.</li>
</ul>
Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
353925
Россия
Краснодарский край
Новороссийск
ул. Волгоградская, д. 47
8 (8617) 67-04-31
Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
353925
Россия
Краснодарский край
Новороссийск
ул. Волгоградская, д. 47
8 (8617) 67-04-31
Перечень доходов, освобождаемых от налогообложения
Перечень доходов, освобождаемых от налогообложения
Перечень доходов, освобождаемых от налогообложения