Перечень доходов, освобождаемых от налогообложения

15 декабря 2017

Установлен достаточно широкий перечень доходов, полностью либо частично освобожденных от обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Данный перечень доходов установлен ст. 217 Налогового Кодекса РФ.

Доход физического лица	Сумма, которая не облагается НДФЛ
Государственные пособия, в том числе пособия по безработице, беременности и родам, а также иные выплаты и компенсации, за исключением пособий по временной нетрудоспособности и уходу за больным ребенком	Полностью не облагаются
Все виды установленных действующим законодательством компенсаций работникам, связанных, в частности, с повышением их профессионального уровня, с их переездом на другую работу в другую местность, с увольнением работников и т. д.	Не облагаются в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ
Суточные, а также расходы на проживание, не подтвержденные документами: - по России, - по заграничным командировкам	- В пределах 700 руб. за каждый день командировки по России, - В пределах 2500 руб. за каждый день командировки за рубежом
Сумма единовременной материальной помощи	Полностью не облагаются
Материальная помощь родителям, усыновителям, опекунам при рождении, усыновлении (удочерении) ребенка, если выплачена нанимателем в течение первого года после рождения (усыновления) малыша	В пределах 50 000 руб. на каждого ребенка
Суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации на территории РФ работникам, членам их семей, бывшим работникам (пенсионерам), детям, не достигшим 16 лет	Полностью не облагаются, если: - их стоимость не включается в расходы при расчете налога на прибыль; - компенсируются за счет средств от деятельности, переведенной на спецрежимы; - за счет средств бюджета
Суммы, уплаченные по безналичному расчету медицинским учреждениям за лечение и медицинское обслуживание работников, их супругов, родителей и детей. А также суммы, выданные на эти цели работнику (членам его семьи, родителям) наличными либо перечисленные на его банковский счет	Полностью не облагаются, если их стоимость не включается в расходы при расчете налога на прибыль. А оплата производится за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль
1. Стоимость подарков, полученных физическими лицами от организаций и индивидуальных предпринимателей. 2. Возмещение (оплата) работникам, их супругам, родителям и детям, а также бывшим работникам (пенсионерам по возрасту) и инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом. 3. Материальная помощь работникам, а также бывшим работникам (пенсионерам по инвалидности или по возрасту). 4. Стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)	В пределах 4 000 руб. в год на каждого человека. По расходам на медикаменты требуются подтверждающие документы
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, накопительная часть трудовой пенсии, сумма взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным компаниями в пользу работников, а гражданами — в пользу других лиц	Полностью не облагаются
Доходы граждан — резидентов РФ от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, доли в таких объектах, иного имущества не облагаются НДФЛ, если находились в собственности три года и более	Полностью не облагаются
Доходы, полученные гражданами от акционерных обществ и других организаций в результате переоценки основных фондов общества: дополнительно полученные акции (доли, паи), распределенные между акционерами (участниками) пропорционально их доле и видам акций; положительная разница между новой номинальной стоимостью акций (долей в уставном капитале) и их первоначальной стоимостью	Полностью не облагаются
Доходы индивидуальных предпринимателей от деятельности, переведенной на систему налогообложения в виде ЕНВД, ЕСХН, а также на упрощенную систему УСН	Полностью не облагаются
Суммы, которые вносят работодатели за сотрудников: по договорам обязательного страхования; по договорам добровольного личного страхования; по договорам добровольного пенсионного страхования	Полностью не облагаются
Проценты, получаемые гражданами по вкладам в банках: - в рублях, - в валюте	- Для рублевых – в пределах ставки рефинансирования, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, увеличенной на 5 процентных пунктов, - Для валютных – в пределах 9% годовых
Материальная выгода от пользования заемными средствами (экономия на процентах): - в рублях, - в валюте	- Для рублевых – не облагается, если сумма процентов по договору займа не менее суммы процентов, рассчитанной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ - Для валютных – не облагается, если сумма процентов по договору займа не менее суммы процентов, рассчитанной исходя из ставки 9% годовых

Также не облагаются:

Алименты;
Стипендии;
Доходы, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства и растениеводства;
Доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства от производства и реализации сельскохозяйственной продукции (в течение первых пяти лет с момента регистрации хозяйства);
Доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;
Суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию и статус образовательного учреждения;
Средства материнского (семейного) капитала.