Перечень доходов, освобождаемых от налогообложения

Количество просмотров 569

Перечень доходов, освобождаемых от налогообложения

<p>Установлен достаточно широкий перечень доходов, полностью либо частично освобожденных от обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Данный перечень доходов установлен ст. 217 Налогового Кодекса РФ.</p> <br> <br> <br> <br> <br> <table width='100%' class="table" cellpadding='5' > <tr style='background-color: #e1e1e1;'> <th><b>Доход физического лица</b></th> <th><b>Сумма, которая не облагается НДФЛ</b></th> </tr> <tr> <td><b>Государственные пособия</b>, в том числе пособия по безработице, беременности и родам, а также иные выплаты и компенсации, за исключением пособий по временной нетрудоспособности и уходу за больным ребенком</td> <td>Полностью не облагаются</td> </tr> <tr> <td>Все виды установленных действующим законодательством <b>компенсаций работникам</b>, связанных, в частности, с повышением их профессионального уровня, с их переездом на другую работу в другую местность, с увольнением работников и т. д.</td> <td>Не облагаются в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ</td> </tr> <tr> <td><b>Суточные</b>, а также расходы на проживание, не подтвержденные документами:<br> - по России,<br> - по заграничным командировкам </td> <td>- В пределах 700 руб. за каждый день командировки по России,<br> - В пределах 2500 руб. за каждый день командировки за рубежом </td> </tr> <tr> <td>Сумма единовременной <b>материальной помощи</b></td> <td>Полностью не облагаются</td> </tr> <tr> <td><b>Материальная помощь</b> родителям, усыновителям, опекунам при рождении, усыновлении (удочерении) ребенка, если выплачена нанимателем в течение первого года после рождения (усыновления) малыша</td> <td>В пределах 50 000 руб. на каждого ребенка</td> </tr> <tr> <td>Суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости <b>путевок</b> в санаторно-курортные и оздоровительные организации на территории РФ работникам, членам их семей, бывшим работникам (пенсионерам), детям, не достигшим 16 лет</td> <td>Полностью не облагаются, если:<br> - их стоимость не включается в расходы при расчете налога на прибыль;<br> - компенсируются за счет средств от деятельности, переведенной на спецрежимы;<br> - за счет средств бюджета </td> </tr> <tr> <td>Суммы, уплаченные по безналичному расчету медицинским учреждениям <b>за лечение и медицинское обслуживание</b> работников, их супругов, родителей и детей. А также суммы, выданные на эти цели работнику (членам его семьи, родителям) наличными либо перечисленные на его банковский счет</td> <td>Полностью не облагаются, если их стоимость не включается в расходы при расчете налога на прибыль. А оплата производится за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль</td> </tr> <tr> <td>1. Стоимость <b>подарков</b>, полученных физическими лицами от организаций и индивидуальных предпринимателей.<br> 2. Возмещение (оплата) работникам, их супругам, родителям и детям, а также бывшим работникам (пенсионерам по возрасту) и инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) <b>медикаментов</b>, назначенных им лечащим врачом.<br> 3. <b>Материальная помощь</b> работникам, а также бывшим работникам (пенсионерам по инвалидности или по возрасту).<br> 4. Стоимость любых <b>выигрышей и призов</b>, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) </td> <td>В пределах 4 000 руб. в год на каждого человека. По расходам на медикаменты требуются подтверждающие документы</td> </tr> <tr> <td>Страховые взносы на обязательное <b>пенсионное страхование</b>, накопительная часть трудовой пенсии, сумма взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным компаниями в пользу работников, а гражданами — в пользу других лиц</td> <td>Полностью не облагаются</td> </tr> <tr> <td>Доходы граждан — резидентов РФ <b>от продажи жилых домов</b>, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, доли в таких объектах, иного имущества не облагаются НДФЛ, если находились в собственности три года и более</td> <td>Полностью не облагаются</td> </tr> <tr> <td>Доходы, полученные гражданами от акционерных обществ и других организаций в результате <b>переоценки</b> основных фондов общества: дополнительно полученные акции (доли, паи), распределенные между акционерами (участниками) пропорционально их доле и видам акций; положительная разница между новой номинальной стоимостью акций (долей в уставном капитале) и их первоначальной стоимостью</td> <td>Полностью не облагаются</td> </tr> <tr> <td><b>Доходы индивидуальных предпринимателей</b> от деятельности, переведенной на систему налогообложения в виде ЕНВД, ЕСХН, а также на упрощенную систему УСН</td> <td>Полностью не облагаются</td> </tr> <tr> <td>Суммы, которые вносят <b>работодатели за сотрудников</b>: по договорам обязательного страхования; по договорам добровольного личного страхования; по договорам добровольного пенсионного страхования</td> <td>Полностью не облагаются</td> </tr> <tr> <td><b>Проценты</b>, получаемые гражданами по вкладам в банках:<br> - в рублях,<br> - в валюте </td> <td>- Для рублевых – в пределах ставки рефинансирования, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, увеличенной на 5 процентных пунктов,<br> - Для валютных – в пределах 9% годовых </td> </tr> <tr> <td>Материальная выгода от пользования заемными средствами (<b>экономия на процентах</b>):<br> - в рублях,<br> - в валюте </td> <td>- Для рублевых – не облагается, если сумма процентов по договору займа не менее суммы процентов, рассчитанной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ<br> - Для валютных – не облагается, если сумма процентов по договору займа не менее суммы процентов, рассчитанной исходя из ставки 9% годовых </td> </tr> </table> <br> <p>Также не облагаются:</p> <ul> <li><b>Алименты;</b></li> <li><b>Стипендии; </b></li> <li>Доходы, получаемые от продажи выращенной <b>в личных подсобных хозяйствах</b> продукции животноводства и растениеводства;</li> <li>Доходы <b>членов крестьянского (фермерского) хозяйства</b> от производства и реализации сельскохозяйственной продукции (в течение первых пяти лет с момента регистрации хозяйства);</li> <li>Доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физических лиц <b>в порядке наследования</b>, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;</li> <li><b>Суммы платы за обучение</b> налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию и статус образовательного учреждения; </li> <li><b>Средства материнского (семейного) капитала</b>.</li> </ul>