Центр бухгалтерских услуг
Каталог
По всему сайту
По каталогу
8 (8617) 67-04-31
8 (8617) 67-04-31
+14028070431WhatsApp
Заказать звонок
Задать вопрос
Войти
  • Корзина0
  • Отложенные0
  • Сравнение товаров0
Ваш город
Новороссийск
cbu@cbu23.ru
Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
  • Вконтакте
  • Telegram
  • Одноклассники
  • WhatsApp
  • Яндекс.Дзен
Сайт ЦБУ 
Удостоверяющий центр | СЭД «Курьер» 
Официальный франчайзи 1С 
Центр бухгалтерских услуг
Ваш город
Новороссийск
8 (8617) 67-04-31
8 (8617) 67-04-31
+14028070431WhatsApp
Заказать звонок
Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
Сервисы
Цены
Новости
Статьи
  • Страховые взносы
    • Фиксированные взносы для ИП
    • Персонифицированный учет
    • Для работодателей
  • Касса и БСО
    • ККТ
    • Оплата картами
    • БСО
  • Зарплата и отчеты
  • Налоги
    • Для юридических лиц и ИП
    • Для физических лиц
  • Регистрация
  • Коронавирус
База знаний
  • Обзоры услуг
  • Калькуляторы
  • Энциклопедия ЦБУ
    • Земельный налог
    • Налог на имущество
    • Транспортный налог
    • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
    • Производственный календарь
    • Уплата налогов (взносов, пошлины)
    • Специальные налоговые режимы
    • Страховые взносы
    • Прочее
Акции
Контакты
О нас
  • Лицензии и сертификаты
  • Документы
  • Партнеры
  • Вакансии
  • Отзывы
  • Мероприятия
Помощь
  • Условия оплаты
  • Условия доставки
  • Гарантия на товар
+  ЕЩЕ
    Войти
    Сравнение0
    Отложенные 0
    Корзина 0
    Услуги
    Публикация сведений на Федресурсе
    Налоговый вычет
    Сдать отчет по интернету
    Печати и штампы
    • Бухгалтерские услуги
      Бухгалтерские услуги
      • Услуги для физических лиц
      • Услуги для индивидуальных предпринимателей
      • Услуги для руководителей или бухгалтеров компании
    • Регистрационные услуги
      Регистрационные услуги
      • Услуги для физических лиц
      • Услуги для индивидуальных предпринимателей
      • Услуги для юридических лиц
      • Услуги для некоммерческих организаций
    • Электронная отчетность
      Электронная отчетность
      • Электронная подпись
      • 1С - программа для формирования отчетности
      • СЭД Курьер – система для отправки отчетности
    • Печати и штампы
      Печати и штампы
      • Изготовление печатей, штампов и факсимиле
      • Клише факсимиле
      • Срочное изготовление клише (2-3 часа)
    • Онлайн-кассы
      Онлайн-кассы
      • Настройка онлайн-касс
      • Ремонт онлайн-касс
      • Облачные кассы
    • Важные решения
      Важные решения
      • Удаленное обслуживание
      • Публикация сведений на Федресурсе
      • Сервис по информированию клиентов
    Товары
    Публикация сведений на Федресурсе
    Налоговый вычет
    Сдать отчет по интернету
    Печати и штампы
    • Онлайн-кассы
      Онлайн-кассы
      • Фискальный накопитель
    • Сканеры штрих-кодов
      Сканеры штрих-кодов
    • Торговые весы
      Торговые весы
    • Принтеры штрих-кода
      Принтеры штрих-кода
    • Денежные ящики
      Денежные ящики
    • Печати и штампы
      Печати и штампы
      • Макеты печатей
      • Оснастки
    • Бланки строгой отчетности (БСО)
      Бланки строгой отчетности (БСО)
    • Электронная подпись
      Электронная подпись
    • Защита данных
      Защита данных
      • Рутокены
      • Крипто Про
    • СЭД «Курьер»
      СЭД «Курьер»
    • Программные продукты 1С
      Программные продукты 1С
      • 1С:ИТС
    • Программные продукты Битрикс 24
      Программные продукты Битрикс 24
    △
    ▽
    Центр бухгалтерских услуг
    Сравнение0 Отложенные 0 Корзина 0
    Телефоны
    8 (8617) 67-04-31
    +14028070431WhatsApp
    Заказать звонок
    • Новороссийск
      • Назад
    • Личный кабинет
    • Корзина0
    • Отложенные0
    • Сравнение товаров0
    • 8 (8617) 67-04-31
      • Назад
      • Телефоны
      • 8 (8617) 67-04-31
      • +14028070431WhatsApp
      • Заказать звонок
    Контактная информация
    Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
    cbu@cbu23.ru
    • Вконтакте
    • Telegram
    • Одноклассники
    • WhatsApp
    • Яндекс.Дзен

    Единый налог на вмененный доход

    Главная
    —
    Статьи
    —
    Налоги
    —
    Для юридических лиц и ИП
    —Единый налог на вмененный доход
    7 июня 2019
    Единый налог на вмененный доход

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или вмененка – это специальный налоговый режим. Данный спецрежим позволяет малому и среднему бизнесу платить меньше налогов и сдавать меньше отчетов.

    Вмененка очень популярна в сфере розничной торговли, общепита, бытового и транспортного обслуживания. Ведь вместо тяжелых налогов (налога на прибыль, НДФЛ, НДС и налога на имущества) вмененщики платят один налог.

    Этот налог не зависит от выручки. Он привязан к некоторому условному – вменному доходу. Размер вмененного дохода устанавливается в НК, затем корректируется на местные коэффициенты.

    Правительство РФ неоднократно пыталось отказаться от этого спецрежима. Но пока не решается, и раз за разом продлевает его действие. На текущий момент система ЕНВД применяется до 1 января 2021 года.

    Однако надеется на очередное продление вмененки нет оснований. Жаль. ЕНВД – это привычно, удобно и просто!

    Условия применения ЕНВД

    Применять вмененку могут добровольно как юрлица, так и ИП.

    Однако на спецрежим можно перевести только определенные виды деятельности, если местные власти ввели для них ЕНВД на своей территории. При этом нужно соблюдать условия, которые позволяют применять этот режим.

    Возможные виды деятельности на вмененке:

    • розничная торговля;
    • общественное питание;
    • бытовые, ветеринарные услуги;
    • ремонт, техобслуживание и мойка авто;
    • размещение рекламы;
    • сдача в аренду помещений и земли;
    • услуги по обеспечению временным проживанием;
    • грузовые и пассажирские перевозки;
    • услуги стоянок;
    • развозная и разносная торговля, а также торговля с помощью автоматов.

    Условия применения вмененки указаны в таблице.

    Условия применения ЕНВД Для юрлиц Для ИП
    Деятельность ведется на территории муниципалитета, где введен ЕНВД
    В местном нормативном правовом акте упомянут осуществляемый вид деятельности
    Соблюдены ограничения по физическим показателям, установленными для осуществляемого вида деятельности
    Средняя численность работников – не более 100 человек
    Доля участия других организаций – менее 25%  
    Налогоплательщик не относится к числу крупнейших  
    Деятельность осуществляется не в рамках договора простого товарищества или доверительного управления
    Не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных станций или земли для их размещения
    При оказании услуг общепита не является учреждением образования, здравоохранения и соцобеспечения  
    Местными властями не введена уплата торгового сбора для осуществляемой деятельности
    Не занимается розницей и общепитом, если продается своя сельхозпродукция и при этом применяется ЕСХН

    Ограничения по физическим показателям

    Кроме условий применения ЕНВД существуют ограничения по физическим показателям. При их превышении применять вмененку нельзя.

    • Розничная торговля. Торговая площадь магазина должна быть не более 150 кв.м. Стоить отметить, что ограничение действует на каждый объект торговли. Например, если у компании 2 магазина, площадь каждого по 120 кв.м, то применять ЕНВД можно.
    • Общественное питание. Площадь зала обслуживания посетителей должна не превышать 150 кв.м.
    • Автоперевозки. В автопарке должно быть не более 20 машин.
    • Гостиницы, отели и т.д. Площадь сдаваемых номеров не должна превышать 500 кв.м.
    В случае превышения установленных ограничений компания утрачивает право применять вмененку. При этом общий режим применяется с 1-го числа квартала, в котором нарушены ограничения. Кроме того, нужно уведомить об этом налоговую инспекцию, подав заявление.

    Плюсы и минусы вмененки

    У каждой системы налогообложения имеются свои достоинства и недостатки. ЕНВД – не исключение. Выделим основные плюсы и минусы данного спецрежима.

    Плюсы
    Минусы
    • Низкая налоговая нагрузка. Не нужно платить ряд налогов: НДС (кроме импорта), налог на имущество с балансовой стоимости, налог на прибыль (для юрлиц) и НДФЛ (для ИП)
    • Размер налога не зависит от фактического дохода. Если удастся увеличить выручку, то сумма налога не изменится
    • Одновременно можно применять другие налоговые режимы.
    • Упрощенный учет и отчетность
    • Возможность уменьшения налога на уплаченные страховые взносы
    • Не во всех регионах введен данный режим
    • Имеются ограничения по видам деятельности, физическим показателям и т.д.
    • При убытках или отсутствии дохода налог все равно придется платить
    • При совмещении ЕНВД с другим налогообложением нужно вести раздельный учет
    • Ограничение возможности сотрудничества с крупными компаниями – плательщиками НДС, а также оказания услуг юрлицам

    Порядок перехода на ЕНВД

    Переход на ЕНВД добровольный. Для этого нужно уведомить налоговую, подав соответствующее заявление.

    Скачать бланк заявления о переходе на ЕНВД для организаций
    Скачать бланк заявления о переходе на ЕНВД для ИП

    При заполнении заявления следует обратить внимание на дату начала вмененки и коды видов деятельности.

    Правила подачи заявления о переходе на ЕНВД:

    • сразу при регистрации ИП или организации;
    • с общей системы налогообложения;
    • с упрощенки.
    • Переход на ЕНВД при регистрации
    • Переход на ЕНВД с ОСН
    • Переход на ЕНВД с УСН

    После регистрации организации или ИП можно сразу перейти на вмененку. Для этого нужно подать заявление о переходе на спецрежим. Главное, это сделать в течение пяти рабочих дней со дня начала деятельности.

    Начало применения вмененки – дата, указанная в заявлении.

    Сдать заявление одновременно с пакетом на регистрацию – не получится. При заполнении бланка нужно указать ОГРН. А этот госрегномер будет известен только после регистрации юрлица или предпринимателя.

    Скачать образец заполнения заявления ИП о переходе на вмененку

    Перейти на вмененку с ОСН можно в любое время. Для этого нужно подать заявление и указать в нем дату перехода. Заявление нужно подать не позднее 5 рабочих дней с даты начала деятельности на вмененки.

    Например, если вы хотите перейти на вмененку с 01.08.2019, то заявление нужно подать до 08.08.2019 включительно.

    Скачать образец заполнения заявления организации о переходе на ЕНВД

    Перейти на вмененку с УСН можно только с начала нового года. Для этого нужно подать заявление в течение первых 5 рабочих дней в январе.

    Например, если вы хотите перейти на ЕНВД с 2020 года, то последний день для подачи заявления будет 15.01.2020 года.

    По общему правилу, заявление подается в инспекцию, на территории которой будет осуществляться вмененная деятельность - иными словами, по месту осуществления деятельности.

    Если в одном городе несколько объектов на территориях разных ИФНС, то заявление подается только в одну из них.

    Несколько заявлений подается, если объекты находятся в разных муниципалитетах, подведомственных разным ИФНС.

    Если планируется осуществлять перевозки, развозную торговлю или размещение рекламы на транспорте, то заявление сдается только в свою налоговую инспекцию.

    Снятие с учета по ЕНВД

    Снятие юрлица или ИП с учета по ЕНВД происходит по следующим причинам.

    1. Прекращение вмененной деятельности.
    2. Переход на иное налогообложение.
    3. Нарушение условий применения ЕНВД.
    • Прекращение вмененной деятельности
    • Переход на иное налогообложение
    • Нарушение условий применения

    Иногда вмененщик может прекратить заниматься тем или иным видом деятельности. Например, закрыть нерентабельный магазин. Тогда в течение пяти рабочих дней нужно подать в ИФНС соответствующее заявление.

    В этом случае налоговики перестанут принимать плательщика за вмененщика с отмеченной в заявлении даты по указанной деятельности. Если подать заявление позже, то для налоговой он останется на ЕНВД до последнего числа месяца, когда подаст заявление.

    По общему правилу, нельзя приостановить деятельность на вмененке.
    Образец заполнения заявления ИП о снятии с учета

    Применение вмененки - дело добровольное. Однако перейти на УСН, ОСН и другие системы налогообложения можно только со следующего года. Для этого нужно подать заявление о снятии с учета в течение первых 5 рабочих дней января. Соответственно днем перехода будет считаться 1 января следующего года.

    При переходе с ЕНВД на упрощенку не забудьте подать в налоговую еще и уведомление о переходе на УСН.
    Образец заполнения заявления ЮЛ о снятии с учета

    Если вмененщик в период применения спецрежима нарушил ограничения, он «слетает» с ЕНВД на общий режим. При этом дата перехода на ОСН – 1 день того квартала, в котором нарушены условия применения вмененки.

    Однако все равно нужно подать заявление в налоговый орган. Сделать это нужно не позднее 5 дней после окончания квартала, в котором нарушены вмененные правила. Если заявление не сдать, налоговики могут оштрафовать бывшего вмененщика на 200 рублей.

    Образец заполнения заявления о снятии с учета из-за нарушения ограничений

    Расчет налога

    Рассчитать налог просто.

    ЕНВД за квартал
    =
    Базовая доходность
    X
    Физический показатель
    за 3 месяца (ФП1+ФП2+ФП3)
    X
    Коэффициенты

    К1 х К2
    X
    Ставка налога

    Базовая доходность – это условный доход за месяц на единицу физического показателя в зависимости от вида деятельности. Например, при оказании парикмахерских услуг базовая доходность в месяц равна 7 500 руб. за 1 мастера. Значения базовой доходности устанавливаются в НК.

    Физический показатель – количество работников, площадь торгового зала, количество посадочных мест, машин в автопарке и т.д. в первом, втором и третьем месяцах квартала. Подробнее…

    Коэффициент К1 – коэффициент-дефлятор. Устанавливается на год Министерством экономразвития. Так, в 2019 года значение коэффициента равно 1,915.

    Коэффициент К2 – корректирующий коэффициент, который устанавливается местными властями. Например, в Новороссийске при оказании услуг в салонах-парикмахерских К2 = 1.0, если же услуги оказываются в простых парикмахерских К2 = 0.71

    Ставка налога - равна 15%. Она может меняться нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения в пределах от 7,5% до 15%.

    Налог можно уменьшить на страховые взносы и иные суммы.

    Работодатели могут уменьшить исчисленный налог (на страховые взносы с зарплаты работникам, пособия по ВНиМ, если работодатель – ИП, то на фиксированные взносы и т.д.) максимум на 50%.

    Если ИП не имеют работников, то можно уменьшить сумму исчисленного налога на сумму страховых взносов, уплаченных за себя. В этом случае ограничение в 50% не действует. Подробнее…

    Также ИП могут уменьшить налог на расходы, связанные с покупкой ККТ.

    Компания «Нежный зверь» предоставляет ветеринарные услуги. Там работают 17 человек. За 1 квартал 2019 года были уплачены взносы за работников в размере 90 000 рублей.

    Базовая доходность на 1 работника в месяц – 7 500 рублей.

    Коэффициент К1 равен 1,915.

    Коэффициент К2 установлен в размере 1.

    Посчитаем налоговую базу за 1 квартал 2019 года:

    Налоговая база = 7 500 рублей х 17 работников х 1,915 х 1 х 3 месяца = 732 488 рублей.

    Налог ЕНВД = 732 488 рублей х 15% = 109 873 рублей.

    Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, но не более 50% от суммы налога. 54 936,5 рублей (109 873 рублей х 50%) < 90 000 рублей, поэтому можно уменьшить налог на 54 936,5 рублей.

    Налог ЕНВД = 109 873 рублей – 54 936,5 рублей = 54 936,5 рублей.

    ИП Антон Пономарев оказывает услуги по ремонту жилья в Краснодаре. Наемных работников нет. За 1 квартал 2019 года им были уплачены страховые взносы за себя в размере 9 060 рублей.

    Базовая доходность в месяц = 7 500 рублей.

    Коэффициент К1 равен 1,915.

    Коэффициент К2 установлен в размере 0,6

    Посчитаем ЕНВД за 1 квартал 2019 года:

    Исчисленный налог = (7500 х (1 + 1 + 1) х 1,915 х 0,6 х 15% = 3 878 рублей.

    Налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов 9 060 рублей.

    Налог к уплате = 3 878 рублей – 9 060 рублей = 0 рублей.

    Порядок уплаты налога

    Платить налог нужно каждый квартал.

    За какой период платится налог Срок уплаты *
    За 1 квартал До 25 апреля
    За 2 квартал До 25 июля
    За 3 квартал До 25 октября
    За 4 квартал До 25 января

    *- Если срок уплаты выпадает на выходной или праздник, тогда срок переносится на ближайший рабочий день.

    За 2019 год За 2020 год
    I квартал 25 апреля 2019 года I квартал 27 апреля 2020 года
    II квартал 25 июля 2019 года II квартал 27 июля 2020 года
    III квартал 25 октября 2019 года III квартал 26 октября 2020 года
    IV квартал 27 января 2020 года IV квартал 25 января 2021 года
    Если оплатить ЕНВД не вовремя, то придется заплатить пеню. Кроме того, налоговики могут оштрафовать в размере 20% от неуплаченного налога.

    ЕНВД платится по месту учета. Обычно в ту инспекцию, на территории которой осуществляется вмененная деятельность.

    При заполнении платежного документа нужно указать следующий КБК:

    182 1 05 02010 02 1000 110

    Скачать образец платежного поручения на уплату ЕНВД
    Скачать образец квитанции на уплату налога

    Порядок и сроки сдачи отчетности

    Декларацию по ЕНВД нужно подавать не позднее 20 дней первого месяца после окончания квартала.

    Период подачи декларации Срок подачи *
    За 1 квартал До 20 апреля
    За 2 квартал До 20 июля
    За 3 квартал До 20 октября
    За 4 квартал До 20 января

    * - Если срок уплаты выпадает на выходной или праздник, тогда срок переносится на ближайший рабочий день.

    Бланк декларации, а также бланки за прошлые периоды размещены в таблице

    Период применения Бланк декларации Примечание
    С 01.10.2018 Скачать бланк
    С 01.07.2018 по 30.09.2018 Скачать бланк Рекомендованная форма (для ИП при кассовом вычете)
    С 01.01.2017 по 30.09.2018 Скачать бланк
    С 01.01.2016 по 31.12.2016 Скачать бланк

    При заполнении декларации нужно обратить внимание на указание правильного места представления.

    ИП, которые уменьшают налог на затраты, понесенные при приобретении кассы, нужно заполнить раздел 4.

    Нулевая декларация по ЕНВД вызовет вопросы при проверке, так как вмененка по сути платится независимо от фактического ведения деятельности и получения дохода.

    Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД

    Отчетность можно подать несколькими способами:

    • лично;
    • через уполномоченного представителя (нужна доверенность);
    • по почте с описью вложения;
    • в электронном виде.
    За задержку декларации может быть штраф в размере от 5% до 30% от суммы неуплаченного налога, но не менее 1000 рублей.
    Связанные новости
    07.06.2018
    Налоговый вычет для ИП при покупке онлайн-кассы
    Условия для применения вычета. Какие расходы и в какой сумме можно включить в ККТ-вычет? Когда должна быть зарегистрирована онлайн-касса? За какие периоды можно уменьшить ЕНВД? Перенос неучтенного кассового вычета на следующий квартал. Уменьшается ли налог, если онлайн-ККТ зарегистрирована в 2017 году. Как получить вычет на ККТ.
    07.05.2019
    Отмена онлайн-касс до 1 июля 2021 года для двух категорий ИП
    Кому собираются отложить переход на ККТ до 1 июля 2021 года. Кто должен применять онлайн-кассы с 1 июля 2019 года. Что изменится в случае принятия законопроекта.
    Энциклопедические статьи
    Размер корректирующего коэффициента К1
    Единый налог на вмененный доход —
    25.03.2019
    Размер корректирующего коэффициента К1

    Коэффициент-дефлятор – ежегодно устанавливаемый на календарный год коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары в Российской Федерации в предшествующем периоде.

    Размер корректирующего коэффициента К2
    Единый налог на вмененный доход —
    07.05.2018
    Размер корректирующего коэффициента К2
    К2 – коэффициент для корректировки базовой доходности ЕНВД по определенному виду деятельности, осуществляемому на конкретной территории.
    Коды вмененной деятельности и базовая доходность
    Единый налог на вмененный доход —
    07.05.2018
    Коды вмененной деятельности и базовая доходность
    Базовая доходность – это условный месячный доход по конкретному виду деятельности на единицу физического показателя.

    Комментарии

    Написать
    Назад к списку
    • Страховые взносы 27
      • Для работодателей
      • Персонифицированный учет
      • Фиксированные взносы для ИП
    • Касса и БСО 5
      • БСО
      • ККТ
      • Оплата картами
    • Зарплата и отчеты 15
    • Налоги 36
      • Для физических лиц
      • Для юридических лиц и ИП
    • Коронавирус 7
    • Регистрация 2
    Публикация сведений на Федресурсе
    Налоговый вычет
    Печати и штампы
    Будьте в курсе наших акций и новостей
    Подписаться
    Заказать звонок
    image/svg+xml
    Расчет стоимости бухгалтерских услуг
    Статьи
    28 марта 2023
    Налоговый вычет на фитнес
    16 февраля 2023
    Персонифицированные сведения о работниках
    16 февраля 2023
    Налог на доходы физических лиц для работодателей
    15 февраля 2023
    Справка о доходах
    9 ноября 2022
    Налог на имущество физических лиц
    Энциклопедия
    19 мая 2023
    Единый налоговый платеж
    19 мая 2023
    Платежные реквизиты для уплаты налогов
    25 мая 2022
    Список документов для получения имущественных вычетов (покупка, продажа жилья)
    25 мая 2022
    Список документов для получения социальных вычетов (лечение, обучение)
    Каталог
    Услуги
    Цены
    Акции
    О нас
    Лицензии и сертификаты
    Документы
    Партнеры
    Вакансии
    Отзывы
    Мероприятия
    Информация
    Адреса офисов
    Реквизиты
    Политика
    Производители
    Помощь
    Условия оплаты
    Условия доставки
    Гарантия на товар
    Вопрос-ответ
    Обзоры
    Подписаться на рассылку
    8 (8617) 67-04-31
    8 (8617) 67-04-31
    +14028070431WhatsApp
    Заказать звонок
    cbu@cbu23.ru
    Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
    • Вконтакте
    • Telegram
    • Одноклассники
    • WhatsApp
    • Яндекс.Дзен
    © 2023, ООО «ЦБУ»
    Каталог
    По всему сайту
    По каталогу