Единый налог на вмененный доход

Подписатьcя на рассылку

Скачать бланк заявления о переходе на ЕНВД для организаций

Скачать бланк заявления о переходе на ЕНВД для ИП

Скачать образец платежного поручения на уплату ЕНВД

Скачать образец квитанции на уплату налога

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД

Единый налог на вмененный доход

<p class="indent"> <b>Единый налог на вмененный доход</b> (ЕНВД) или вмененка – это специальный налоговый режим. Данный спецрежим позволяет малому и среднему бизнесу платить меньше налогов и сдавать меньше отчетов. </p> <p class="indent"> Вмененка очень популярна в сфере розничной торговли, общепита, бытового и транспортного обслуживания. Ведь вместо тяжелых налогов (налога на прибыль, НДФЛ, НДС и налога на имущества) вмененщики платят <b>один налог</b>. </p> <br> <p class="indent"> Этот налог не зависит от выручки. Он привязан к некоторому условному – <b>вменному доходу</b>. Размер вмененного дохода устанавливается в НК, затем корректируется на местные коэффициенты. </p> <br> <p class="indent"> Правительство РФ неоднократно пыталось отказаться от этого спецрежима. Но пока не решается, и раз за разом продлевает его действие. На текущий момент система ЕНВД применяется до <b>1 января 2021 года</b>. </p> <p class="indent"> Однако надеется на очередное продление вмененки нет оснований. Жаль. <b>ЕНВД</b> – это привычно, удобно и просто! </p> <p> <a href="/images/envd_table.png" rel="vubor-object" class="fancybox"><img src="/images/envd_table.png" style="width:100%"></a> </p> <h3 class="title">Условия применения ЕНВД</h3> <a name="usloviya"></a> <p class="indent"> Применять вмененку могут <b>добровольно</b> как юрлица, так и ИП. </p> <p class="indent"> Однако на спецрежим можно перевести только определенные <a href="#vidi_deyat">виды деятельности</a>, если местные власти ввели для них ЕНВД на своей территории. При этом нужно соблюдать <a href="#uslov">условия,</a> которые позволяют применять этот режим. </p> <br> <a name="vidi_deyat"></a> <p class="indent"> Возможные <b>виды деятельности</b> на вмененке: </p> <ul class="ul"> <li> розничная торговля; </li> <li> общественное питание; </li> <li> бытовые, ветеринарные услуги; </li> <li> ремонт, техобслуживание и мойка авто; </li> <li> размещение рекламы; </li> <li> сдача в аренду помещений и земли; </li> <li> услуги по обеспечению временным проживанием; </li> <li> грузовые и пассажирские перевозки; </li> <li> услуги стоянок; </li> <li> <a href="/stati/razvoznaya-i-raznosnaya-torgovlya/">развозная и разносная</a> торговля, а также торговля с помощью автоматов. </li> </ul> <br> <a name="uslov"></a> <p class="indent"> <b>Условия применения</b> вмененки указаны в таблице. </p> <br> <table class="table" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody> <tr> <th class="center_text"> <b>Условия применения ЕНВД</b> </th> <th class="center_text" style="width:90px"> <b>Для юрлиц</b> </th> <th class="center_text" style="width:90px"> <b>Для ИП</b> </th> </tr> <tr> <td> Деятельность ведется на территории муниципалитета, где введен ЕНВД </td> <td class="center_text"> <i class="fa fa-check fa-check_grey"></i> </td> <td class="center_text"> <i class="fa fa-check fa-check_grey"></i> </td> </tr> <tr> <td> В местном нормативном правовом акте упомянут осуществляемый <a href="#vidi_deyat"> вид деятельности</a> </td> <td class="center_text"> <i class="fa fa-check fa-check_grey"></i> </td> <td class="center_text"> <i class="fa fa-check fa-check_grey"></i> </td> </tr> <tr> <td> Соблюдены <a href="#ogranich">ограничения</a> по физическим показателям, установленными для осуществляемого вида деятельности </td> <td class="center_text"> <i class="fa fa-check fa-check_grey"></i> </td> <td class="center_text"> <i class="fa fa-check fa-check_grey"></i> </td> </tr> <tr> <td> Средняя численность работников – не более 100 человек </td> <td class="center_text"> <i class="fa fa-check fa-check_grey"></i> </td> <td class="center_text"> <i class="fa fa-check fa-check_grey"></i> </td> </tr> <tr> <td> Доля участия других организаций – менее 25% </td> <td class="center_text"> <i class="fa fa-check fa-check_grey"></i> </td> <td>   </td> </tr> <tr> <td> Налогоплательщик не относится к числу крупнейших </td> <td class="center_text"> <i class="fa fa-check fa-check_grey"></i> </td> <td>   </td> </tr> <tr> <td> Деятельность осуществляется не в рамках договора простого товарищества или доверительного управления </td> <td class="center_text"> <i class="fa fa-check fa-check_grey"></i> </td> <td class="center_text"> <i class="fa fa-check fa-check_grey"></i> </td> </tr> <tr> <td> Не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных станций или земли для их размещения </td> <td class="center_text"> <i class="fa fa-check fa-check_grey"></i> </td> <td class="center_text"> <i class="fa fa-check fa-check_grey"></i> </td> </tr> <tr> <td> При оказании услуг общепита не является учреждением образования, здравоохранения и соцобеспечения </td> <td class="center_text"> <i class="fa fa-check fa-check_grey"></i> </td> <td>   </td> </tr> <tr> <td> Местными властями не введена уплата торгового сбора для осуществляемой деятельности </td> <td class="center_text"> <i class="fa fa-check fa-check_grey"></i> </td> <td class="center_text"> <i class="fa fa-check fa-check_grey"></i> </td> </tr> <tr> <td> Не занимается розницей и общепитом, если продается своя сельхозпродукция и при этом применяется ЕСХН </td> <td class="center_text"> <i class="fa fa-check fa-check_grey"></i> </td> <td class="center_text"> <i class="fa fa-check fa-check_grey"></i> </td> </tr> </tbody> </table> <a name="ogranich"></a> <h3 class="title">Ограничения по физическим показателям</h3> <p class="indent"> Кроме <a href="#uslov">условий</a> применения ЕНВД существуют ограничения по физическим показателям. При их превышении применять вмененку нельзя. </p> <ul class="ul"> <li class="li_arrow"><b>Розничная торговля</b>. Торговая площадь магазина должна быть не более 150 кв.м. Стоить отметить, что ограничение действует на каждый объект торговли. Например, если у компании 2 магазина, площадь каждого по 120 кв.м, то применять ЕНВД можно. </li> <li class="li_arrow"> <b>Общественное питание</b>. Площадь зала обслуживания посетителей должна не превышать 150 кв.м. </li> <li class="li_arrow"> <b>Автоперевозки</b>. В автопарке должно быть не более 20 машин. </li> <li class="li_arrow"> <b>Гостиницы</b>, отели и т.д. Площадь сдаваемых номеров не должна превышать 500 кв.м. </li> </ul> <br> <div class="importantly"> <p class="nomargin"> В случае превышения установленных ограничений компания утрачивает право применять вмененку. При этом общий режим применяется с 1-го числа квартала, в котором нарушены ограничения. Кроме того, нужно уведомить об этом налоговую инспекцию, подав <a href="#zayavl">заявление</a>. </p> </div> <h3 class="title">Плюсы и минусы вмененки</h3> <p class="indent"> У каждой системы налогообложения имеются свои достоинства и недостатки. ЕНВД – не исключение. Выделим основные плюсы и минусы данного спецрежима. </p> <br> <div class="grid-container-pl-mn"> <div class="grid-item-pl-mn text-center grid-green"> <b>Плюсы</b> </div> <div class="grid-item-pl-mn text-center grid-red "> <b>Минусы</b> </div> <div class="grid-item-pl-mn grid-shadow"> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">Низкая налоговая нагрузка. Не нужно платить ряд налогов: НДС (кроме импорта), <a href="/stati/deklaratsiya-raschet-po-nalogu-na-imushchestvo/">налог на имущество</a> с балансовой стоимости, налог на прибыль (для юрлиц) и <a href="/nalog-na-dokhody-fizicheskikh-lits-ndfl.php">НДФЛ</a> (для ИП) </li> <li class="li_no_mar_pad">Размер налога не зависит от фактического дохода. Если удастся увеличить выручку, то сумма налога не изменится </li> <li class="li_no_mar_pad">Одновременно можно применять другие налоговые режимы. </li> <li class="li_no_mar_pad">Упрощенный учет и отчетность </li> <li class="li_no_mar_pad">Возможность уменьшения налога на уплаченные страховые взносы </li> </ul> </div> <div class="grid-item-pl-mn grid-shadow"> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">Не во всех регионах введен данный режим </li> <li class="li_no_mar_pad">Имеются ограничения по <a href="#uslov">видам деятельности</a>, физическим показателям и т.д. </li> <li class="li_no_mar_pad">При убытках или отсутствии дохода налог все равно придется платить </li> <li class="li_no_mar_pad">При совмещении ЕНВД с другим налогообложением нужно вести раздельный учет </li> <li class="li_no_mar_pad">Ограничение возможности сотрудничества с крупными компаниями – плательщиками НДС, а также оказания услуг юрлицам </li> </ul> </div> </div> <a name="perehod"></a> <h3 class="title">Порядок перехода на ЕНВД</h3> <p class="indent"> Переход на ЕНВД добровольный. Для этого нужно уведомить налоговую, подав соответствующее заявление. </p> <br> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/1111022_5.03000_04.tif"><img alt="Скачать бланк заявления о переходе на ЕНВД для организаций" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать бланк заявления о переходе на ЕНВД для организаций</span></a> </p> </div> <br> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/1112012_5.03000_04.tif"><img alt="Скачать бланк заявления о переходе на ЕНВД для ИП" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать бланк заявления о переходе на ЕНВД для ИП</span></a> </p> </div> <br> <p class="indent"> При заполнении заявления следует обратить внимание на дату начала вмененки и <a href="/wiki_cbu/kody-vidov-deyatelnosti-i-znacheniya-bazovoy-dokhodnosti/">коды видов деятельности</a>. </p> <br> <p class="indent"> Правила подачи заявления о переходе на ЕНВД: </p> <ul class="ul"> <li>сразу при <a href="/services/audit/">регистрации</a> ИП или организации; </li> <li> с общей системы налогообложения; </li> <li> с <a href="/stati/uproshchennaya-sistema-nalogooblozheniya/">упрощенки</a>. </li> </ul> <br> <div class="tabs1"> <input id="tab1" type="radio" name="tabs1" checked=""><label for="tab1" title="Переход на ЕНВД при регистрации" style="width:217px;font: 16px 'Open Sans';">Переход на ЕНВД при регистрации</label> <input id="tab2" type="radio" name="tabs1"> <label for="tab2" title="Переход на ЕНВД с ОСН" style="width:217px;font: 16px 'Open Sans';">Переход на ЕНВД с ОСН<br>  </label> <input id="tab3" type="radio" name="tabs1"> <label for="tab3" title="Переход на ЕНВД с УСН" style="width:217px;font: 16px 'Open Sans';">Переход на ЕНВД с УСН<br>  </label> <section id="content-tab1"> <p class="indent"> После регистрации организации или ИП можно сразу перейти на вмененку. Для этого нужно подать заявление о переходе на спецрежим. Главное, это сделать в течение пяти рабочих дней со дня начала деятельности. </p> <p class="indent"> Начало применения вмененки – дата, указанная в заявлении. </p> <br> <p class="indent"> Сдать заявление одновременно с пакетом на регистрацию – не получится. При заполнении бланка нужно указать ОГРН. А этот госрегномер будет известен только после регистрации юрлица или предпринимателя. </p> <br> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/Obr_1112012.tif"><img alt="Скачать образец заполнения заявления ИП о переходе на вмененку" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец заполнения заявления ИП о переходе на вмененку</span></a> </p> </div> <br> </section> <section id="content-tab2"> <p class="indent"> Перейти на вмененку с ОСН можно в любое время. Для этого нужно подать заявление и указать в нем дату перехода. Заявление нужно подать не позднее 5 рабочих дней с даты начала деятельности на вмененки. </p> <p class="indent"> Например, если вы хотите перейти на вмененку с 01.08.2019, то заявление нужно подать до 08.08.2019 включительно. </p> <br> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/Obr_1111022.tif"><img alt="Скачать образец заполнения заявления организации о переходе на ЕНВД" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец заполнения заявления организации о переходе на ЕНВД</span></a> </p> </div> <br> </section> <section id="content-tab3"> <p class="indent"> Перейти на вмененку с УСН можно только с начала нового года. Для этого нужно подать заявление в течение первых 5 рабочих дней в январе. </p> <p class="indent"> Например, если вы хотите перейти на ЕНВД с 2020 года, то последний день для подачи заявления будет 15.01.2020 года. </p> </section> </div> <br> <p class="indent"> По общему правилу, заявление подается в инспекцию, на территории которой будет осуществляться вмененная деятельность - иными словами, <b>по месту осуществления деятельности</b>. </p> <p class="indent"> Если в одном городе несколько объектов на территориях разных ИФНС, то заявление подается только в одну из них. </p> <p class="indent"> Несколько заявлений подается, если объекты находятся в разных муниципалитетах, подведомственных разным ИФНС. </p> <p class="indent"> Если планируется осуществлять перевозки, развозную торговлю или размещение рекламы на транспорте, то заявление сдается только в свою налоговую инспекцию. </p> <a name="zayavl"></a> <h3 class="title"> Снятие с учета по ЕНВД</h3> <p class="indent"> Снятие юрлица или ИП с учета по ЕНВД происходит по следующим причинам. </p> <ol class="ul"> <li><b>Прекращение</b> вмененной деятельности.<br> </li> <li><b>Переход</b> на иное налогообложение.<br> </li> <li><b>Нарушение</b> условий применения ЕНВД.<br> </li> </ol> <div class="tabs1"> <input id="tab11" type="radio" name="tabs11" checked=""><label for="tab11" title="Прекращение вмененной деятельности" style="width:217px;font: 16px 'Open Sans';">Прекращение вмененной деятельности </label> <input id="tab22" type="radio" name="tabs11"> <label for="tab22" title="Переход на иное налогообложение" style="width:217px;font: 16px 'Open Sans';">Переход на иное налогообложение</label> <input id="tab33" type="radio" name="tabs11"> <label for="tab33" title="Нарушение условий применения " style="width:217px;font: 16px 'Open Sans';">Нарушение условий применения</label> <section id="content-tab11"> <p class="indent"> Иногда вмененщик может прекратить заниматься тем или иным видом деятельности. Например, закрыть нерентабельный магазин. Тогда в течение пяти рабочих дней нужно подать в ИФНС соответствующее заявление. </p> <p class="indent"> В этом случае налоговики перестанут принимать плательщика за вмененщика с отмеченной в заявлении даты по указанной деятельности. Если подать заявление позже, то для налоговой он останется на ЕНВД до последнего числа месяца, когда подаст заявление. </p> <br> <div class="importantly"> <p class="nomargin"> По общему правилу, нельзя приостановить деятельность на вмененке. </p> </div> <br> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/Obr_1112017.tiff"><img alt="Образец заполнения заявления ИП о снятии с учета" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Образец заполнения заявления ИП о снятии с учета</span></a> </p> </div> <br> </section> <section id="content-tab22"> <p class="indent"> Применение вмененки - дело добровольное. Однако перейти на УСН, ОСН и другие системы налогообложения можно только со следующего года. Для этого нужно подать заявление о снятии с учета в течение первых 5 рабочих дней января. Соответственно днем перехода будет считаться <b>1 января следующего года</b>. </p> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin"> При переходе с ЕНВД на упрощенку не забудьте подать в налоговую еще и уведомление о<a href="/stati/uproshchennaya-sistema-nalogooblozheniya/"> переходе на УСН</a>. </p> </div> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/Obr_1111050.tif"><img alt="Образец заполнения заявления ЮЛ о снятии с учета" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Образец заполнения заявление ЮЛ о снятии с учета</span></a> </p> </div> <br> </section> <section id="content-tab33"> <p class="indent"> Если вмененщик в период применения спецрежима нарушил <a href="#usloviya">ограничения</a>, он «слетает» с ЕНВД на общий режим. При этом дата перехода на ОСН – <b>1 день </b> того <b>квартала,</b> в котором нарушены условия применения вмененки. </p> <p class="indent"> Однако все равно нужно подать заявление в налоговый орган. Сделать это нужно не позднее 5 дней после окончания квартала, в котором нарушены вмененные правила. Если заявление не сдать, налоговики могут оштрафовать бывшего вмененщика на 200 рублей. </p> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/Obr_1111050.tif"><img alt="Образец заполнения заявления ЮЛ о снятии с учета" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Образец заполнения заявления о снятии с учета из-за нарушения ограничений</span></a> </p> </div> <br> </section> </div> <br> <a name="formulaenvd"></a> <h3 class="title">Расчет налога</h3> <p class="indent"> Рассчитать налог просто. </p> <br> <div> <div class="formula_yellow" style="width:100px;"> <p align="center"> <i> ЕНВД за квартал</i> </p> </div> <div class="f-y"> <p align="center"> <b>=</b> </p> </div> <div class="formula_yellow" style="width:100px;"> <p align="center"> <i><a href="#bas_doh">Базовая доходность</a></i> </p> </div> <div class="f-y"> <p align="center"> <b>Х</b> </p> </div> <div class="formula_yellow" style="width:230px;"> <p align="center"> <i> <a href="#fiz_pok">Физический показатель</a> <br> за 3 месяца (ФП1+ФП2+ФП3)</i> </p> </div> <div class="f-y"> <p align="center"> <b>Х</b> </p> </div> <div class="formula_yellow" style="width:150px;"> <p align="center"> <i> Коэффициенты <br> <a href="#k1">К₁</a> х <a href="#k2">К₂</a></i> </p> </div> <div class="f-y"> <p align="center"> <b>Х</b> </p> </div> <div class="formula_yellow" style="width:150px;"> <p align="center"> <i><a href="#stav_nal">Ставка налога</a><br> 15%</i> </p> </div> </div> <br> <a name="bas_doh"></a> <p class="indent"> <b>Базовая доходность</b> – это условный доход за месяц на единицу физического показателя в зависимости от вида деятельности. Например, при оказании парикмахерских услуг базовая доходность в месяц равна 7 500 руб. за 1 мастера. Значения <a href="/wiki_cbu/kody-vidov-deyatelnosti-i-znacheniya-bazovoy-dokhodnosti/">базовой доходности</a> устанавливаются в НК. </p> <a name="fiz_pok"></a> <p class="indent"> <b>Физический показатель</b> – количество работников, площадь торгового зала, количество посадочных мест, машин в автопарке и т.д. в первом, втором и третьем месяцах квартала. <a href="/wiki_cbu/kody-vidov-deyatelnosti-i-znacheniya-bazovoy-dokhodnosti/">Подробнее…</a> </p> <a name="k1"></a> <p class="indent"> <b>Коэффициент К₁</b> – <a href="/wiki_cbu/koeffitsienty-deflyatory/">коэффициент-дефлятор</a>. Устанавливается на год Министерством экономразвития. Так, в 2019 года значение коэффициента равно 1,915. </p> <a name="k2"></a> <p class="indent"> <b>Коэффициент К₂</b> – <a href="/wiki_cbu/razmer-korrektiruyushchego-koeffitsienta-k2/">корректирующий коэффициент</a>, который устанавливается местными властями. Например, в Новороссийске при оказании услуг в салонах-парикмахерских К₂ = 1.0, если же услуги оказываются в простых парикмахерских К₂ = 0.71 </p> <a name="stav_nal"></a> <p class="indent"> <b>Ставка налога</b> - равна 15%. Она может меняться нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения в пределах от 7,5% до 15%. </p> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin"> Налог можно <b>уменьшить на страховые взносы и иные суммы</b>. </p> </div> <br> <p class="indent"> Работодатели могут уменьшить исчисленный налог (на страховые взносы с зарплаты работникам, пособия по ВНиМ, если работодатель – ИП, то на фиксированные взносы и т.д.) максимум на 50%. </p> <p class="indent"> Если ИП не имеют работников, то можно уменьшить сумму исчисленного налога на сумму страховых взносов, уплаченных за себя. В этом случае ограничение в 50% не действует. <a href="/stati/umenshenie-envd-na-strakhovye-vznosy/">Подробнее…</a> </p> <br> <p class="indent"> Также ИП могут <a href="/articles/nalogovyy_vychet_dlya_ip_pri_pokupke_onlayn_kassy/">уменьшить налог</a> на расходы, связанные с покупкой ККТ. </p> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Расчет ЕНВД по юрлицу</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent"> Компания «Нежный зверь» предоставляет ветеринарные услуги. Там работают 17 человек. За 1 квартал 2019 года были уплачены взносы за работников в размере 90 000 рублей. </p> <p class="indent"> Базовая доходность на 1 работника в месяц – 7 500 рублей. </p> <p class="indent"> Коэффициент К₁ равен 1,915. </p> <p class="indent"> Коэффициент К₂ установлен в размере 1. </p> <p class="indent"> Посчитаем налоговую базу за 1 квартал 2019 года: </p> <p class="indent"> Налоговая база = 7 500 рублей х 17 работников х 1,915 х 1 х 3 месяца = 732 488 рублей. </p> <p class="indent"> Налог ЕНВД = 732 488 рублей х 15% = 109 873 рублей. </p> <p class="indent"> Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, но не более 50% от суммы налога. 54 936,5 рублей (109 873 рублей х 50%) &lt; 90 000 рублей, поэтому можно уменьшить налог на 54 936,5 рублей. </p> <p class="indent"> Налог ЕНВД = 109 873 рублей – 54 936,5 рублей = 54 936,5 рублей. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Расчет вмененного налога по ИП</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent"> ИП Антон Пономарев оказывает услуги по ремонту жилья в Краснодаре. Наемных работников нет. За 1 квартал 2019 года им были уплачены страховые взносы за себя в размере 9 060 рублей. </p> <p class="indent"> Базовая доходность в месяц = 7 500 рублей. </p> <p class="indent"> Коэффициент К₁ равен 1,915. </p> <p class="indent"> Коэффициент К₂ установлен в размере 0,6 </p> <p class="indent"> Посчитаем ЕНВД за 1 квартал 2019 года: </p> <p class="indent"> Исчисленный налог = (7500 х (1 + 1 + 1) х 1,915 х 0,6 х 15% = 3 878 рублей. </p> <p class="indent"> Налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов 9 060 рублей. </p> <p class="indent"> Налог к уплате = 3 878 рублей – 9 060 рублей = 0 рублей. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <h3 class="title">Порядок уплаты налога</h3> <p class="indent"> Платить налог нужно каждый квартал. </p> <br> <table class="table" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody> <tr> <th style="width:250px"> <p align="center" class="nomargin_pad2"> <b>За какой период платится налог</b> </p> </th> <th style="width:250px"> <p align="center" class="nomargin_pad2"> <b>Срок уплаты <a href="#srok_upl">*</a> </b> </p> </th> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2"> За 1 квартал </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> До 25 апреля </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2"> За 2 квартал </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> До 25 июля </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2"> За 3 квартал </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> До 25 октября </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2"> За 4 квартал </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> До 25 января </p> </td> </tr> </tbody> </table> <br> <br> <a name="note1"></a> <p class="indent"> <a name="srok_upl">*</a>- Если срок уплаты выпадает на выходной или праздник, тогда срок переносится на ближайший рабочий день. </p> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Срок уплаты ЕНВД в 2019 и 2020 годах.</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2"> <p class="indent"> </p> <table class="table" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody> <tr> <th> <p align="center" class="nomargin_pad2"> </p> </th> <th> <p align="center" class="nomargin_pad2"> <b>За 2019 год </b> </p> </th> <th> <p align="center" class="nomargin_pad2"> </p> </th> <th> <p align="center" class="nomargin_pad2"> <b>За 2020 год </b> </p> </th> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2"> I квартал </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> 25 апреля 2019 года </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> I квартал </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> 27 апреля 2020 года </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2"> II квартал </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> 25 июля 2019 года </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> II квартал </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> 27 июля 2020 года </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2"> III квартал </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> 25 октября 2019 года </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> III квартал </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> 26 октября 2020 года </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2"> IV квартал </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> 27 января 2020 года </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> IV квартал </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> 25 января 2021 года </p> </td> </tr> </tbody> </table> <p> </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <br> <div class="alert"> <p class="nomargin"> Если оплатить ЕНВД не вовремя, то придется заплатить пеню. Кроме того, налоговики могут оштрафовать в размере 20% от неуплаченного налога. </p> </div> <p class="indent"> ЕНВД платится по месту учета. Обычно в ту инспекцию, на территории которой осуществляется вмененная деятельность. </p> <p class="indent"> При заполнении платежного документа нужно указать следующий КБК: </p> <p class="indent"> 182 1 05 02010 02 1000 110 </p> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/Obr_PlPor_Envd.xls"><img alt="Скачать образец платежного поручения на уплату ЕНВД" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец платежного поручения на уплату ЕНВД</span></a> </p> </div> <br> <div> <p class="indent"> <a href="/files/Obr_PlKvt_Envd.xls"><img alt="Скачать образец квитанции на уплату налога" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец квитанции на уплату налога</span></a> </p> </div> <h3 class="title">Порядок и сроки сдачи отчетности</h3> <p class="indent"> Декларацию по ЕНВД нужно подавать не позднее 20 дней первого месяца после окончания квартала. </p> <br> <table class="table" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody> <tr> <th> <p align="center" class="nomargin_pad2"> <b>Период подачи декларации</b> </p> </th> <th> <p align="center" class="nomargin_pad2"> <b>Срок подачи <a href="#srok_podach">*</a> </b> </p> </th> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2"> За 1 квартал </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> До 20 апреля </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2"> За 2 квартал </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> До 20 июля </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2"> За 3 квартал </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> До 20 октября </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2"> За 4 квартал </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> До 20 января </p> </td> </tr> </tbody> </table> <br> <a name="note2"></a> <p class="indent"> <a name="srok_podach">*</a> - Если срок уплаты выпадает на выходной или праздник, тогда срок переносится на ближайший рабочий день. </p> <br> <p class="indent"> Бланк декларации, а также бланки за прошлые периоды размещены в таблице </p> <br> <table class="table" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody> <tr> <th> <p align="center" class="nomargin_pad2"> <b>Период применения</b> </p> </th> <th> <p align="center" class="nomargin_pad2"> <b>Бланк декларации </b> </p> </th> <th> <p align="center" class="nomargin_pad2"> <b>Примечание </b> </p> </th> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2"> С 01.10.2018 </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> <a href="/files/1152016_5.08000_13.tif">Скачать бланк</a> </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2"> С 01.07.2018 по 30.09.2018 </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> <a href="/files/1152016_5.09000_14.tif">Скачать бланк</a> </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> Рекомендованная форма (для ИП при кассовом вычете) </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2"> С 01.01.2017 по 30.09.2018 </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> <a href="/files/1152016_5.07000_12.tif">Скачать бланк</a> </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2"> С 01.01.2016 по 31.12.2016 </p> </td> <td> <p class="nomargin_pad2"> <a href="/files/1152016_5.06000_10.tif">Скачать бланк</a> </p> </td> <td></td> </tr> </tbody> </table> <br> <p class="indent"> При заполнении декларации нужно обратить внимание на указание правильного <a href="https://cbu23.ru/wiki_cbu/kody-mesta-predstavleniya-deklaratsii/">места представления</a>. </p> <p class="indent"> ИП, которые уменьшают налог на затраты, понесенные при приобретении кассы, нужно заполнить <a href="/articles/novaya_forma_deklaratsii_po_vmenenke/">раздел 4</a>. </p> <p class="indent"> <b>Нулевая декларация</b> по ЕНВД вызовет вопросы при проверке, так как вмененка по сути платится независимо от фактического ведения деятельности и получения дохода. </p> <br> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/Obr_1152016.tif"><img alt="Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД</span></a> </p> </div> <br> <p class="indent"> Отчетность можно подать несколькими способами: </p> <ul class="ul"> <li>лично; </li> <li> через уполномоченного представителя (нужна доверенность); </li> <li> по почте с описью вложения; </li> <li> в <a href="/services/eds/">электронном виде</a>. </li> </ul> <br> <div class="alert"> <p class="nomargin"> За задержку декларации может быть штраф в размере от 5% до 30% от суммы неуплаченного налога, но не менее 1000 рублей. </p> </div> <div class="similar"> </div> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/articles/otmena_onlayn_kass_do_1_iyulya_2021_goda_ip/" target="_blank">Нужна ли касса-онлайн при ЕНВД</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/articles/nalogovyy_vychet_dlya_ip_pri_pokupke_onlayn_kassy/">Налоговый вычет для ИП при покупке кассы</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/wiki_cbu/koeffitsienty-deflyatory/" target="_blank">Размеры корректирующего коэффициента К1</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/wiki_cbu/razmer-korrektiruyushchego-koeffitsienta-k2/">Значения коэффициентов К2 в Краснодарском крае</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/wiki_cbu/kody-vidov-deyatelnosti-i-znacheniya-bazovoy-dokhodnosti/">Базовая доходность и физические показатели</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/stati/umenshenie-envd-na-strakhovye-vznosy/">Как предпринимателю уменьшить ЕНВД</a> </li> </ul> <script type="text/javascript"> jQuery(document).ready(function ($) { $('a[rel="vubor-object"]').fancybox({ openEffect : 'fade', openSpeed : 200, closeEffect : 'fade', closeSpeed : 100, }); }); </script>