Центр бухгалтерских услуг
Каталог
По всему сайту
По каталогу
8 (8617) 67-04-31
8 (8617) 67-04-31
+14028070431WhatsApp
Заказать звонок
Задать вопрос
Войти
  • Корзина0
  • Отложенные0
  • Сравнение товаров0
Ваш город
Новороссийск
cbu@cbu23.ru
Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
  • Вконтакте
  • Telegram
  • Одноклассники
  • WhatsApp
  • Яндекс.Дзен
Сайт ЦБУ 
Удостоверяющий центр | СЭД «Курьер» 
Официальный франчайзи 1С 
Центр бухгалтерских услуг
Ваш город
Новороссийск
8 (8617) 67-04-31
8 (8617) 67-04-31
+14028070431WhatsApp
Заказать звонок
Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
Услуги
  • Бухгалтерские услуги
    • Услуги для физических лиц
    • Услуги для индивидуальных предпринимателей
    • Услуги для руководителей или бухгалтеров компании
  • Электронная отчетность
    • Электронная подпись
    • 1С - программа для формирования отчетности
    • СЭД Курьер – система для отправки отчетности
  • Регистрационные услуги
    • Услуги для физических лиц
      • Присвоение ИНН
    • Услуги для индивидуальных предпринимателей
      • Регистрация ИП
      • Представление сведений, содержащихся в ЕГРИП и ЕГРЮЛ
      • Постановка на учет и снятие с учета во внебюджетных фондах
      • Публикация сведений на Федресурсе
      • Закрытие ИП
      • Услуги по изменению сведений ИП
    • Услуги для юридических лиц
      • Регистрация юрлиц
      • Регистрация ГСК
      • Регистрация ЖСК
      • Регистрация СНТ
      • Регистрация ТСЖ
      • Ликвидация юридического лица
      • Публикация сведений в журнале «Вестник государственной регистрации»
      • Представление сведений, содержащихся в ЕГРИП и ЕГРЮЛ
      • Постановка на учет и снятие с учета во внебюджетных фондах
      • Публикация сведений на Федресурсе
    • Услуги для некоммерческих организаций
      • Открытие НКО
      • Регистрация изменений в некоммерческой организации
  • Сервисы
    • Удаленное обслуживание
    • Сервис по информированию клиентов
  • Печати и штампы
    • Изготовление печатей, штампов и факсимиле
    • Клише факсимиле
    • Срочное изготовление клише (2-3 часа)
  • Онлайн-кассы
    • Ремонт онлайн-касс
      • Диагностика онлайн-касс
    • Настройка онлайн-касс
      • Работы по смене фискального накопителя
      • Технологическое обнуление онлайн-кассы
      • Перерегистрация онлайн-кассы
      • Снятие с учёта онлайн-кассы
      • Работа по прошивке для онлайн-касс
      • Первичная регистрация онлайн-касс + ОФД
Цены
Новости
Статьи
  • Страховые взносы
    • Фиксированные взносы
    • Персонифицированный учет
    • Для работодателей
  • Касса и БСО
    • ККТ
    • Оплата картами
    • БСО
  • Зарплата и отчеты
  • Налоги
    • Для юридических лиц и ИП
    • Для физических лиц
  • Регистрация
  • Коронавирус
База знаний
  • Обзоры услуг
  • Калькуляторы
  • Энциклопедия ЦБУ
    • Земельный налог
    • Классификаторы
    • Коэффициенты - дефляторы
    • Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
    • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
    • Налог на имущество
    • Производственный календарь
    • Уплата налогов (взносов, пошлины)
    • Специальные налоговые режимы
      • Единый налог на вмененный доход
      • Упрощенная система налогообложения
      • Патентная система налогообложения
    • Страховые взносы
      • Страховые взносы для предпринимателей
      • Страховые взносы для работодателей
    • Транспортный налог
  • Вопросы и ответы
Акции
Контакты
О нас
  • Лицензии и сертификаты
  • Документы
  • Партнеры
  • Вакансии
  • Отзывы
  • Мероприятия
Помощь
  • Условия оплаты
  • Условия доставки
  • Гарантия на товар
+  ЕЩЕ
    Войти
    Сравнение0
    Отложенные 0
    Корзина 0
    Каталог
    • Онлайн-кассы
      Онлайн-кассы
      • Фискальный накопитель
    • Сканеры штрих-кодов
      Сканеры штрих-кодов
    • Торговые весы
      Торговые весы
    • Принтеры штрих-кода
      Принтеры штрих-кода
    • Денежные ящики
      Денежные ящики
    • POS-Системы
      POS-Системы
    • Печати и штампы
      Печати и штампы
      • Макеты печатей
      • Оснастки
    • Бланки строгой отчетности (БСО)
      Бланки строгой отчетности (БСО)
    • Электронная подпись
      Электронная подпись
    • Защита данных
      Защита данных
      • Рутокены
      • Крипто Про
    • СЭД «Курьер»
      СЭД «Курьер»
    • Программные продукты 1С
      Программные продукты 1С
      • 1С:ИТС
    • Программные продукты Битрикс 24
      Программные продукты Битрикс 24
    △
    ▽
    Центр бухгалтерских услуг
    Сравнение0 Отложенные 0 Корзина 0
    Телефоны
    8 (8617) 67-04-31
    +14028070431WhatsApp
    Заказать звонок
    • Новороссийск
      • Назад
    • Личный кабинет
    • Корзина0
    • Отложенные0
    • Сравнение товаров0
    • 8 (8617) 67-04-31
      • Назад
      • Телефоны
      • 8 (8617) 67-04-31
      • +14028070431WhatsApp
      • Заказать звонок
    Контактная информация
    Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
    cbu@cbu23.ru
    • Вконтакте
    • Telegram
    • Одноклассники
    • WhatsApp
    • Яндекс.Дзен

    Уменьшение ЕНВД на страховые взносы

    Главная
    —
    Статьи
    —
    Страховые взносы
    —
    Фиксированные взносы
    —Уменьшение ЕНВД на страховые взносы
    22 августа 2017
    Уменьшение ЕНВД на страховые взносы

    Индивидуальные предприниматели (ИП) должны оплачивать страховые взносы:

    • фиксированный платеж за себя
    • дополнительный взнос за себя с доходов свыше 300 тыс. руб.
    • взносы за работников

    Страховые взносы ИП должен платить всегда (за редким исключением), независимо от системы налогообложения, факта осуществления деятельности и полученного дохода. Но есть и хорошая новость! Можно уменьшить уплату ЕНВД за счет оплаченных взносов.

    Каким образом уменьшить вмененку?

    Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Уплата вмененного налога производится по итогам квартала - не позднее 25-го числа, а декларации представляют до 20-го числа следующего за отчетным периодом месяца.

    Уменьшение единого налога с вмененного дохода на страховые взносы зависит от сроков их перечисления и наличия у ИП наемных работников.

    ИП без работников.

    В этом случае ЕНВД уменьшается на всю сумму страховых взносов за себя. Причем вычитается как обязательная, так и дополнительная часть взноса.

    Согласно абз.3 п.2.1 ст. 346.32 НК индивидуальные предприниматели без найма уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере.

    При этом дополнительные условия о сопоставимости периодов уплаты и начисления налога и страховых взносов не установлены.

    Самое интересное, что налоговиками выработаны три противоречивые позиции в части уменьшения ЕНВД на фиксированный платеж.

    1 позиция. Уменьшить налог можно только за тот квартал, в котором данный фиксированный платеж был внесен.

    Например, за I квартал 2018 года уменьшить ЕНВД можно на фиксированные взносы при условии их уплаты именно в I квартале, а не за его пределами.

    В частности, данная позиция изложена в Письме № 03-11-09/54901@.

    2 позиция. Уменьшить ЕНВД на сумму взносов можно при оплате взносов в фиксированном размере до подачи налоговой декларации.

    Например, за I квартал 2018 года ИП подает декларацию по ЕНВД - 20 апреля 2018  года. Тогда предприниматель может уменьшить вмененный налог на страховые взносы при условии их уплаты до 20 апреля.

    Данная позиция подкреплена судебной практикой и Письмом № 03-11-11/11383.

    3 позиция. В Письме № 03-11-09/2852 налоговики пошли еще дальше и разрешили зачесть в уменьшение ЕНВД сумму фиксированных взносов, перечисленных вплоть до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Например, за I квартал 2018 года предприниматель подает налоговую декларацию – 20 апреля 2018 года. При этом страховые взносы он планирует уплатить 25.04.2018 года. Тогда сначала нужно подать первичный отчет без отражения уплаченных взносов, а после 25 апреля – уточненную декларацию с уменьшением суммы единого налога.

    Этот вариант не подтвержден судебной практикой, поэтому достаточно рискованный.

    Так как все сомнения, противоречия и неясности толкуются в пользу налогоплательщика, он может выбрать любой удобный вариант для уменьшения вмененного налога.

    Для равномерного уменьшения ЕНВД рекомендуем оплачивать взносы поквартально!

    При этом перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенный при уменьшении суммы ЕНВД из-за недостаточности суммы исчисленного налога, не предусмотрен.

    ИП, у которого есть работники

    ЕНВД уменьшается на взносы, уплаченные и за себя, и за работников, но с учетом двух ограничений:

    • сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50%;
    • страховые взносы уменьшают налог того квартала, в течение которого они уплачивались.

    ИП – работодатель уплатил страховые взносы в начале января 2018 года, тогда вмененку можно уменьшить за I квартал 2018 года. Предприниматель, имеющий наемных работников, оплатил страховые взносы в декабре 2017 года, тогда ЕНВД можно уменьшить за IV квартал 2017 года.

    Характеристики
    Энциклопедия ЦБУ
    Уменьшение налогов ИП на уплаченные страховые взносы
    Связанные статьи
    Единый налог на вмененный доход
    Для юридических лиц и ИП —
    07.06.2019
    Единый налог на вмененный доход
    Описание вмененки. Плюсы и минусы. Условия применения и ограничения. Переход на ЕНВД. Расчет и уплата налога. Отчетность.
    Тарифы для страховых взносов
    Для работодателей —
    04.02.2021
    Тарифы для страховых взносов
    Основные и пониженные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ. Что такое предельная величина базы и начисляются ли страховые взносы, если зарплата сотрудника ее превысила? Дополнительные тарифы взносов на ОПС.
    Фиксированные взносы ИП
    Фиксированные взносы —
    28.07.2017
    Фиксированные взносы ИП

    Что такое фиксированные взносы? В каких случаях их можно не платить? Как рассчитать взносы за себя? Порядок уплаты ИП фиксированных платежей. Что грозит за неуплату?

    Уменьшение УСН и ЕНВД при совмещении режимов
    Фиксированные взносы —
    15.09.2017
    Уменьшение УСН и ЕНВД при совмещении режимов
    Как уменьшить налоги при совмещении налоговых режимов? ИП без работников. Можно уменьшить ЕНВД на страховые взносы, оплаченные за работников и за себя? Чем отличается оптимизация УСН при совмещении налоговых режимов?

    Комментарии

    Написать
    Назад к списку
    • Страховые взносы 26
      • Для работодателей
      • Персонифицированный учет
      • Фиксированные взносы
    • Касса и БСО 4
      • БСО
      • ККТ
      • Оплата картами
    • Зарплата и отчеты 14
    • Налоги 32
      • Для физических лиц
      • Для юридических лиц и ИП
    • Коронавирус 7
    • Регистрация 2
    Налоговый вычет
    Печати и штампы
    Будьте в курсе наших акций и новостей
    Подписаться
    Заказать звонок
    image/svg+xml
    Расчет стоимости бухгалтерских услуг
    Статьи
    9 ноября 2022
    Налог на имущество физических лиц
    2 ноября 2022
    Порядок расчета и уплаты НДФЛ с доходов ИП
    1 ноября 2022
    Подводные камни прогрессивной ставки НДФЛ
    25 октября 2022
    Налог на имущество организаций
    Энциклопедия
    12 января 2023
    Единый налоговый платеж
    25 мая 2022
    Список документов для возврата НДФЛ при покупке, продаже жилья
    25 мая 2022
    Список документов для возврата НДФЛ при лечении, обучении
    13 января 2021
    Новые платежные реквизиты для уплаты налогов
    Каталог
    Услуги
    Цены
    Акции
    О нас
    Лицензии и сертификаты
    Документы
    Партнеры
    Вакансии
    Отзывы
    Мероприятия
    Информация
    Адреса офисов
    Реквизиты
    Политика
    Производители
    Помощь
    Условия оплаты
    Условия доставки
    Гарантия на товар
    Вопрос-ответ
    Обзоры
    Подписаться на рассылку
    8 (8617) 67-04-31
    8 (8617) 67-04-31
    +14028070431WhatsApp
    Заказать звонок
    cbu@cbu23.ru
    Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
    • Вконтакте
    • Telegram
    • Одноклассники
    • WhatsApp
    • Яндекс.Дзен
    © 2023, ООО «ЦБУ»
    Каталог
    По всему сайту
    По каталогу