Налоговый вычет для ИП при покупке онлайн-кассы
В 2018 году продолжается поэтапный переход на ККТ нового поколения, которые называются онлайн-кассами. Касса-онлайн отправляет налоговикам данные о пробитых чеках в режиме реального времени.
С 1 июля 2018 года к пользователям онлайн-ККТ должны присоединиться плательщики ЕНВД в сфере розничной торговли и общественного питания, имеющие наемных работников.
Однако есть и хорошая новость! Предприниматели, применяющие вмененку или патент, с 2018 года могут уменьшить налог на кассовый вычет. Кассовый или налоговый вычет при покупке кассы – это следующие расходы:
- на покупку ККТ и (или) фискального накопителя,
- на услуги по настройке онлайн-кассы,
- на модернизацию старой кассы.
Условия для применения вычета
- Вычет только для ИП.
- ККТ включена в реестр.
- Касса используется для расчетов в деятельности, облагаемой ЕНВД или патентом.
- Сумма вычета – не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ.
- ККТ зарегистрирована в налоговом органе в следующие сроки:
- с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года – для ИП - работодателей при торговле и услугах общепита,
- с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года – для остальных предпринимателей.
- Налог можно уменьшить за налоговые периоды, но не ранее периода, в котором зарегистрирована ККТ:
- периоды 2018 года – для ИП в сфере торговли и общественного питания с привлечением наемных работников,
- периоды 2018 и 2019 – для остальных предпринимателей.
Неучтенную сумму кассового вычета можно перенести на следующие кварталы, не выходя за сроки, указанные выше в пункте 6.
Можно ли уменьшить налог при регистрации ККТ в 2017 году?
Можно, но в налоговых периодах начиная с 2018 года.
В случае регистрации онлайн-ККТ в период с 01.02.2017 по 31.12.2017, предприниматель можно заявить вычет только за период, который начался в 2018 году.
Как получить вычет на ККТ?
- Купите онлайн-кассу, оплатите услуги по ее настройке и/или модернизация старой кассы.
- Приобретите ЭЦП – электронную цифровую подпись.
- Заключите договор с оператором фискальных данных (ОФД) и своевременно зарегистрируйте кассу в налоговом органе.
- Получите налоговый вычет
Для получения налогового вычета нужно подать сведения с указанием информации о ККТ, дате ее регистрации и т.д. Пока
- Заполните квартальную налоговую декларацию по ЕНВД
- В разделе 3 декларации «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» по строке 040 «Общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет» - отразите сумма налога за минусом фактических расходов на покупку онлайн-кассы. Сумма налога не может быть меньше нуля. Неучтенную сумму кассового вычета можно перенести на следующие кварталы.
- Приложите к декларации пояснительную записку с указанием информации о ККТ.
Если предприниматель указал в декларации сумму ЕНВД без кассового вычета и уплатил налог, то можно подать уточненку. А переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей либо вернуть.
Внимание! Начиная с 3 квартала 2018 года вместо пояснительной записки заполняется новая форма декларации по ЕНВД
- Направьте уведомление об уменьшении патента в налоговую инспекцию.
- После перерасчета инспекцией суммы налога, оплатите уменьшенную на сумму кассового вычета патент.
В случае, когда ИП на патенте уплатил налог до заявления ККТ-вычета, то нужно подать в налоговую инспекцию уведомление об уменьшении патента. После чего можно писать заявление о зачете или возврате переплаты.
Схематично порядок получения кассового вычета выглядит следующим образом.
* - максимальная сумма вычета на одну онлайн-кассу
Комментарии