Если ИП совмещает два специальных налоговых режима: УСН
и ЕНВД, то нужно вести раздельный учет доходов, расходов, имущества и обязательств.
Сначала необходимо разделить полученные доходы, потом расходы.
Расходы делятся по правилу:
расходы по ЕНВД нельзя относить к УСН
расходы по УСН нельзя относить к ЕНВД
расходы, которые невозможно разделить между режимами, разделяются пропорционально доходам
По этому правилу можно уменьшить налоги, распределив уплаченные страховые взносы.
Для снижения налогов важны сроки уплаты страховых взносов
Что нужно сделать для уменьшения налогов для «совместителей»?
Обязательно разделять полученные доходы
Советуем поквартально оплачивать страховые взносы за себя и ежемесячно за работников
При наличии найма желательно распределить работников между режимами
ИП без работников
В этом случае вычетом является вся сумма уплаченных фиксированных страховых взносов. При этом ИП вправе выбрать один из способов:
уменьшить упрощенку на вычет,
уменьшить вмененку на вычет,
распределить вычет между вмененкой и упрощенкой пропорционально доходам.
При применении упрощенки страховые взносы уменьшают:
с объектом «доходы» - налог
с объектом «доходы-расходы» - доходы
Налоги можно снизить вплоть до нуля. Но уменьшение можно произвести в том квартале, когда оплачены взносы.
ИП, имеющий работников
В идеале работников и уплаченные по ним страховые взносы нужно разделить по применяемым режимам. Например, в трудовом договоре у одного сотрудника указывается, что он продает товар в розницу (ЕНВД), а у другого – оптом (УСН). Тогда расходы на страховые взносы делятся соответственно.
Но на практике часто складывается ситуация, когда расходы на уплату страховых взносов невозможно прямо отнести на тот или иной вид деятельности. Например, работник отпускает товар как оптом, так и в розницу. В этом случае расходы на страховые взносы необходимо распределить пропорционально доле доходов.
По общему правилу, ЕНВД и упрощенный налог можно уменьшить до половины за счет сумм взносов, фактически оплаченных за всех работающих и за себя. Но при совмещении режимов появляются нюансы.
Деятельность, в которой используется труд наемных работников
Уменьшение налога
УСН
ЕНВД
Везде
Уменьшается до половины за счет сумм взносов, оплаченных за часть работников* и за себя в фиксированном размере
Уменьшается до 50% за счет сумм взносов, оплаченных за часть работников*
Работники задействуются только в деятельности, облагаемой ЕНВД
Уменьшается без ограничений за счет взносов, уплаченных за себя
Уменьшается до половины за счет сумм взносов, оплаченных за всех работников
Работники задействуются только в деятельности, облагаемой УСН
Уменьшается до 50% за счет сумм взносов, оплаченных за всех работников
Уменьшается без ограничений за счет взносов, уплаченных за себя
* - Сумма взносов, фактически оплаченная за работающих, делится с учетом распределения работников по применяемым режимам, в случае невозможности – пропорционально доходам.
По общему правилу, за счет сумм фактически уплаченных страховых взносов налог по вмененке можно уменьшить до 50%.
По упрощенке уменьшается не налог, а доходы. Сумма оплаченных взносов за работников и за себя в полном объеме включается в расходы.
Деятельность, в которой используется труд наемных работников
Доход по УСН
Налог по ЕНВД
Везде
Уменьшается в полном объеме за счет сумм взносов, оплаченных за часть работников* и за себя пропорционально размеру полученного дохода.
Уменьшается до 50% за счет сумм взносов, оплаченных за часть работников* и в фиксированном размере пропорционально доходу.
Работники задействуются только в деятельности, облагаемой ЕНВД
Вправе уменьшить без ограничений на сумму взносов, уплаченных за себя
Уменьшается до половины за счет сумм взносов, оплаченных за всех работников
Работники задействуются только в деятельности, облагаемой УСН
Уменьшается на всю сумму взносов, оплаченных за всех работников
Вправе уменьшить без ограничений на сумму фиксированных взносов
* - Сумма взносов, фактически оплаченная за работающих, делится с учетом распределения работников по применяемым режимам, в случае невозможности – пропорционально доходам.
Уменьшение налогового бремени можно произвести в том квартале, когда фактически перечислены взносы.
<style>
td{
padding:5px 5px 5px 5px;
}
</style>
<p class="indent" align="justify">
Если ИП совмещает два специальных налоговых режима: <a href="/uvedomlenie-o-perekhode-na-usn.php">УСН</a>
и <a href="/sostavlenie-zayavleniya-o-perekhode-na-envd.php">ЕНВД</a>, то нужно вести <b>раздельный учет</b> доходов, расходов, имущества и обязательств.
</p>
<br>
<p class="indent" align="justify">
Сначала необходимо разделить полученные доходы, потом расходы.
</p>
<br>
<p class="indent" align="justify">
Расходы делятся по правилу:
</p>
<ul class="ul" style="list-style-position: inside; overflow: hidden">
<li>
расходы по ЕНВД нельзя относить к УСН </li>
<li>расходы по УСН нельзя относить к ЕНВД </li>
</ul>
<br>
<ul>
<li>
расходы, которые невозможно разделить между режимами, разделяются пропорционально доходам </li>
</ul>
<br>
<p class="indent" align="justify">
По этому правилу можно уменьшить налоги, распределив уплаченные страховые взносы.
</p>
<br>
<div class="alert">
<p align="justify">
Для снижения налогов важны сроки уплаты страховых взносов
</p>
</div>
<h3 class="title">Что нужно сделать для уменьшения налогов для «совместителей»?</h3>
<ol class="ul">
<li>
Обязательно разделять полученные доходы </li>
<li>
Советуем поквартально оплачивать страховые взносы за себя и ежемесячно за работников </li>
<li>
При наличии найма желательно распределить работников между режимами </li>
</ol>
<h3 class="title">ИП без работников</h3>
<p class="indent" align="justify">
В этом случае вычетом является вся сумма уплаченных фиксированных страховых взносов. При этом ИП вправе выбрать один из способов:
</p>
<ul class="ul">
<li>
уменьшить упрощенку на вычет, </li>
<li>
уменьшить вмененку на вычет, </li>
<li>
распределить вычет между вмененкой и упрощенкой пропорционально доходам. </li>
<br>
<div class="owl">
<p class="nomargin" align="justify" style="padding: 8px 0 0px 0;">
При применении упрощенки страховые взносы уменьшают:
</p>
<ul class="ul">
<li>с объектом «доходы» - налог </li>
<li>с объектом «доходы-расходы» - доходы </li>
</ul>
</div>
<p class="indent" align="justify">
Налоги можно снизить вплоть до нуля. Но уменьшение можно произвести в том квартале, когда оплачены взносы.
</p>
<h3 class="title">ИП, имеющий работников</h3>
<p class="indent" align="justify">
В идеале работников и уплаченные по ним страховые взносы нужно разделить по применяемым режимам. Например, в трудовом договоре у одного сотрудника указывается, что он продает товар в розницу (ЕНВД), а у другого – оптом (УСН). Тогда расходы на страховые взносы делятся соответственно.
</p>
<br>
<p class="indent" align="justify">
Но на практике часто складывается ситуация, когда расходы на уплату страховых взносов невозможно прямо отнести на тот или иной вид деятельности. Например, работник отпускает товар как оптом, так и в розницу. В этом случае расходы на страховые взносы необходимо распределить пропорционально доле доходов.
</p>
<br>
<div class="tabs">
<input id="tab1" type="radio" name="tabs" checked=""> <label for="tab1" title="Доходы" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Доходы</label> <input id="tab2" type="radio" name="tabs"> <label for="tab2" title="Доходы - расходы" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Доходы - расходы</label> <section id="content-tab1">
<p class="indent" align="justify">
По общему правилу, ЕНВД и упрощенный налог можно уменьшить <b>до половины</b> за счет сумм взносов, фактически оплаченных за всех работающих и за себя. Но при совмещении режимов появляются нюансы.
</p>
<br>
<table cellspacing="0" cellpadding="0" style="border:1px solid grey">
<tbody>
<tr style="border:1px solid grey">
<td rowspan="2" style="background: #e0e0e0;border:1px solid grey;width:200px;">
<p align="center" class="noindent">
<b>Деятельность, в которой используется труд наемных работников</b>
</p>
</td>
<td colspan="2" style=" background: #e0e0e0;border:1px solid grey;">
<p align="center" class="noindent">
<b>Уменьшение налога</b>
</p>
</td>
</tr>
<tr style="border:1px solid grey">
<td style=" background: #e0e0e0;border:1px solid grey;width:180px;">
<p align="center" class="noindent">
<b>УСН</b>
</p>
</td>
<td style="background: #e0e0e0;border:1px solid grey">
<p align="center" class="noindent">
<b>ЕНВД</b>
</p>
</td>
</tr>
<tr style="border:1px solid grey">
<td style="border:1px solid grey">
<p class="noindent" align="justify">
Везде
</p>
</td>
<td style="border:1px solid grey">
<p class="noindent" align="justify">
Уменьшается <b>до половины</b> за счет сумм взносов, оплаченных за часть работников<a href="#Ссылка1">*</a> и <b>за себя</b> в фиксированном размере
</p>
</td>
<td style="border:1px solid grey">
<p class="noindent" align="justify">
Уменьшается <b>до 50%</b> за счет сумм взносов, оплаченных за часть работников<a href="#Ссылка1">*</a>
</p>
</td>
</tr>
<tr style="border:1px solid grey">
<td style="border:1px solid grey">
<p class="noindent" align="justify">
Работники задействуются только в деятельности, облагаемой ЕНВД
</p>
</td>
<td style="border:1px solid grey">
<p class="noindent" align="justify">
Уменьшается без ограничений за счет взносов, уплаченных за себя
</p>
</td>
<td style="border:1px solid grey">
<p class="noindent" align="justify">
Уменьшается <b>до половины</b> за счет сумм взносов, оплаченных за всех работников
</p>
</td>
</tr>
<tr style="border:1px solid grey">
<td style="border:1px solid grey">
<p class="noindent" align="justify">
Работники задействуются только в деятельности, облагаемой УСН
</p>
</td>
<td style="border:1px solid grey">
<p class="noindent" align="justify">
Уменьшается <b>до 50%</b> за счет сумм взносов, оплаченных за всех работников
</p>
</td>
<td style="border:1px solid grey">
<p class="noindent" align="justify">
Уменьшается без ограничений за счет взносов, уплаченных за себя
</p>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<br>
<p class="indent" align="justify">
<a name="Ссылка1"></a>* - Сумма взносов, фактически оплаченная за работающих, делится с учетом распределения работников по применяемым режимам, в случае невозможности – пропорционально доходам.
</p>
</section> <section id="content-tab2">
<p class="indent" align="justify">
По общему правилу, за счет сумм фактически уплаченных страховых взносов налог по вмененке можно уменьшить <b>до 50%</b>.
</p>
<p class="indent" align="justify">
По упрощенке уменьшается не налог, а <b>доходы</b>. Сумма оплаченных взносов за работников и за себя в полном объеме включается в расходы.
</p>
<table cellspacing="0" cellpadding="0" style="border:1px solid grey">
<tbody>
<tr style="border:1px solid grey">
<td style=" background: #e0e0e0;border:1px solid grey;width:200px;">
<p align="center" class="noindent">
<b>Деятельность, в которой используется труд наемных работников</b>
</p>
</td>
<td style=" background: #e0e0e0;border:1px solid grey">
<p align="center" class="noindent">
<b>Доход по УСН</b>
</p>
</td>
<td style=" background: #e0e0e0;border:1px solid grey ">
<p align="center" class="noindent">
<b>Налог по ЕНВД</b>
</p>
</td>
</tr>
<tr style="border:1px solid grey">
<td>
<p class="noindent" align="justify">
Везде
</p>
</td>
<td style="border:1px solid grey">
<p class="noindent" align="justify">
Уменьшается в <b>полном объеме</b> за счет сумм взносов, оплаченных за часть работников<a href="#Ссылка2">*</a><a name="2"></a> и <b>за себя пропорционально</b> размеру полученного дохода.
</p>
</td>
<td style="border:1px solid grey">
<p class="noindent" align="justify">
Уменьшается <b>до 50%</b> за счет сумм взносов, оплаченных за часть работников<a href="#Ссылка2">*</a> и в <b>фиксированном размере пропорционально</b> доходу.
</p>
</td>
</tr>
<tr style="border:1px solid grey">
<td>
<p class="noindent" align="justify">
Работники задействуются только в деятельности, облагаемой ЕНВД
</p>
</td>
<td style="border:1px solid grey">
<p class="noindent" align="justify">
Вправе уменьшить без ограничений на сумму взносов, уплаченных за себя
</p>
</td>
<td style="border:1px solid grey">
<p class="noindent" align="justify">
Уменьшается <b>до половины</b> за счет сумм взносов, оплаченных за всех работников
</p>
</td>
</tr>
<tr style="border:1px solid grey">
<td style="border:1px solid grey">
<p class="noindent" align="justify">
Работники задействуются только в деятельности, облагаемой УСН
</p>
</td>
<td style="border:1px solid grey">
<p class="noindent" align="justify">
Уменьшается на <b>всю сумму</b> взносов, оплаченных за всех работников
</p>
</td>
<td style="border:1px solid grey">
<p class="noindent" align="justify">
Вправе уменьшить без ограничений на сумму фиксированных взносов
</p>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<br>
<p class="indent" align="justify">
<a name="Ссылка2"></a>* - Сумма взносов, фактически оплаченная за работающих, делится с учетом распределения работников по применяемым режимам, в случае невозможности – пропорционально доходам.
</p>
</section>
</div>
<br>
<p class="indent" align="justify">
Уменьшение налогового бремени можно произвести в том квартале, когда фактически перечислены взносы.
</p>
<div class="similar">
</div>
<a href="/wiki_cbu/uchet-vznosov-pri-razlichnykh-sistemakh-nalogooblozheniya/"><span style="top: -1px;position: relative;">● </span>Таблица по уменьшению налогов ИП на взносы</a> <br>
<a href="/stati/fiksirovannye-vznosy-ip/"><span style="top: -1px;position: relative;">● </span>Фиксированные взносы</a> <br>
<a href="/stati/tarify-dlya-strakhovykh-vznosov/"><span style="top: -1px;position: relative;">● </span>Взносы за работников</a> <br>
<a href="/stati/umenshenie-envd-na-strakhovye-vznosy/"><span style="top: -1px;position: relative;">● </span>Уменьшение ЕНВД на страховые взносы</a> <br>
<a href="/stati/umenshenie-naloga-pri-primenenii-usn/"><span style="top: -1px;position: relative;">● </span>Уменьшение налога при применении УСН</a>
</ul>
Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
Комментарии