Для исчисления взносов на пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ установлены:
Взносы ВНиМ – это страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и материнству.
Если у работодателя нет права на применение пониженных тарифов, то с заработной платы сотрудников необходимо исчислять страховые взносы по основным тарифам.
Для страхователей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, предусмотрены пониженные тарифы
страховых взносов. При этом исчисление взносов производится в пределах установленной предельной величины базы.
С выплат в пользу застрахованных лиц, которые заняты на отдельных видах работ, страхователи также должны уплачивать взносы на ОПС по следующим дополнительным тарифам.
При превышении заработной платы установленной величины предела меняется применяемый тариф для начисления страховых взносов.
Тарифы для страховых взносов
<p class="indent" align="justify">
Для исчисления взносов на пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ установлены:
</p>
<ul class="ul" style="list-style-position: inside; overflow: hidden">
<li class="li_no_mar_pad"><a href="#ОсновТариф">Основные тарифы</a></li>
<li class="li_no_mar_pad"><a href="#ПонижТариф">Пониженные тарифы</a></li>
<li class="li_no_mar_pad"><a href="#ДополТариф">Дополнительные тарифы на ОПС </a></li>
</ul>
<br>
<p class="indent" align="justify">
Взносы ВНиМ – это страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и материнству.
</p>
<a name="ОсновТариф"></a>
<h3 class="title">Основные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и на случаи ВНиМ</h3>
<p class="indent" align="justify">
Если у работодателя нет права на применение пониженных тарифов, то с заработной платы сотрудников необходимо исчислять страховые взносы по <b>основным</b> тарифам.
</p>
<br>
<table class="table" cellpadding="4" cellspacing="0">
<tbody>
<tr>
<th class="center_text">
<b>Тарифы</b>
</th>
<th class="center_text">
<b>Страховые взносы на ОПС</b>
</th>
<th class="center_text">
<b>Страховые взносы на случай ВНиМ (на случай временной нетрудоспособности)</b>
</th>
<th class="center_text">
<b>Страховые взносы на ОМС</b>
</th>
</tr>
<tr>
<td>
С выплат в пределах установленной <u><a href="#ПредВелБаз">предельной величины базы</a></u> для начисления взносов
</td>
<td class="center_text">
22%
</td>
<td>
2,9%,<br>
1,8% - с выплат временно пребывающим на территории РФ иностранцам и лицам без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов)
</td>
<td rowspan="2" class="center_text">
5,1%
</td>
</tr>
<tr>
<td>
С выплат сверх установленной <u><a href="#ПредВелБаз">предельной величины базы</a></u> для начисления взносов
</td>
<td class="center_text">
10%
</td>
<td class="center_text">
X
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<a name="ПонижТариф"></a>
<h3 class="title">Пониженные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и на случаи ВНиМ</h3>
<p class="indent" align="justify">
Для страхователей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, предусмотрены <b>пониженные тарифы</b>
страховых взносов. При этом исчисление взносов производится в пределах установленной <u><a href="#ПредВелБаз">предельной величины базы</a></u>.
</p>
<br>
<div class="alert">
<p class="nomargin" align="justify">
Это значит, что если зарплата работника превышает предельную величину базы, то страховые взносы с выплат сверх установленного предела не начисляются.
</p>
</div>
<br>
<table class="table" cellpadding="4" cellspacing="0">
<tbody>
<tr>
<th class="center_text">
<b>Страхователи</b>
</th>
<th class="center_text">
<b>Тарифы</b>
</th>
</tr>
<tr>
<td>
<a name="NePrim2019"></a>Организации (ИП) на УСН, основной вид деятельности которых назван в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ
</td>
<td rowspan="3">
В течение 2017 - 2018 гг.: <br>
на ОПС - 20,0%,<br>
на случай ВНиМ - 0%,<br>
на ОМС - 0%
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Аптечные организации (ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность) на ЕНВД
</td>
</tr>
<tr>
<td>
ИП, применяющие патентную систему налогообложения
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Благотворительные организации на УСН<br>
</td>
<td rowspan="2">
В течение 2017 - 2024 гг.: <br>
на ОПС - 20,0%,<br>
на случай ВНиМ - 0%,<br>
на ОМС - 0%
</td>
</tr>
<tr>
<td style="text-align: left;">
Некоммерческие организации (кроме государственных (муниципальных) учреждений) на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (за исключением профессионального)
</td>
</tr>
<tr>
<td style="text-align: left;">
Хозяйственные общества (хозяйственные партнерства), применяющие или внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам) - бюджетным (автономным) учреждениям
</td>
<td rowspan="2">
На ОПС: <br>
2017 г. - 8,0%, <br>
2018 г. - 13,0%, <br>
2019 г. - 20,0%. <br>
<br>
На случай ВНиМ: <br>
2017 г. - 2,0%, <br>
2018 г. - 2,9%, <br>
2019 г. - 2,9%. <br>
<br>
На ОМС: <br>
2017 г. - 4,0%, <br>
2018 г. - 5,1%, <br>
2019 г. - 5,1%. <br>
<br>
На случай временной нетрудоспособности с выплат иностранным гражданам (лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), - 1,8%
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Резиденты технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий
</td>
<td rowspan="2">
В течение 2017 - 2023 гг.: <br>
на ОПС - 8,0%, <br>
на случай ВНиМ - 2,0%, <br>
на ОМС - 4,0%. <br>
<br>
На случай временной нетрудоспособности с выплат иностранным гражданам (лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), - 1,8%
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Страхователи, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов
</td>
<td>
В течение 2017 - 2027 гг.: <br>
на ОПС - 0%, <br>
на случай ВНиМ - 0%, <br>
на ОМС - 0%
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Участники проекта "Сколково"
</td>
<td>
На ОПС - 14,0%, <br>
на случай ВНиМ - 0%, <br>
на ОМС - 0%
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Участники свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города Севастополя
</td>
<td rowspan="4">
На ОПС - 6,0%, <br>
на случай ВНиМ - 1,5%, <br>
на ОМС - 0,1%
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Резиденты свободного порта Владивосток
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<br>
<div class="importantly">
<p class="nomargin">
С 01.01.2019 года пониженные тарифы для <a href="#NePrim2019">некоторых категорий</a> плательщиков (УСН, аптеки на ЕНВД, ИП на патенте) не применяются
</p>
</div>
<div class="accordion-container">
<a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span> <span style="text-decoration: underline;">Пример. Может ли строительная фирма на УСН в 2018 и 2019 гг. применять пониженный тариф</span></a>
<div class="accordion-content" style="display: none;">
<table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;">
<tbody>
<tr>
<td colspan="2">
<!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table-->
<table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%">
<tbody style="background: #FAFAFA;">
<tr>
<td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;">
<p class="indent">
В 2018 году может применять пониженный тариф при одновременном выполнении следующих условий:
</p>
<ul class="ul">
<li class="li_no_mar_pad_tick">доходы за 2018 год - не более 79 млн. руб.;</li>
<li class="li_no_mar_pad_tick">доходы от строительства – не менее 70% от общей суммы доходов.</li>
</ul>
<br>
<p class="indent">
Пониженный тариф, который может применяться строительной компанией в 2018 году:
</p>
<ul class="ul">
<li class="li_no_mar_pad">на ОПС – 20%</li>
<li class="li_no_mar_pad">на случай ВНиМ – 0%</li>
<li class="li_no_mar_pad">на ОМС – 0%</li>
</ul>
<br>
<p class="indent">
Взносы на травматизм начисляются по обычным тарифам.
</p>
<br>
<p class="indent">
! Начиная с 2019 года фирма должна применять основной тариф:
</p>
<ul class="ul">
<li class="li_no_mar_pad">на ОПС – 22%</li>
<li class="li_no_mar_pad">на случай ВНиМ – 2,9%</li>
<li class="li_no_mar_pad">на ОМС – 5,1%</li>
</ul>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>
</div>
<h3 class="title">Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС</h3>
<a name="ДополТариф"></a>
<p class="indent" align="justify">
С выплат в пользу застрахованных лиц, которые заняты на отдельных видах работ, страхователи также должны уплачивать взносы на ОПС по следующим дополнительным тарифам.
</p>
<br>
<table class="table" cellpadding="4" cellspacing="0">
<tbody>
<tr>
<th rowspan="2" class="center_text">
<b>Условия</b>
</th>
<th rowspan="2" class="center_text">
<b>Класс условий труда</b>
</th>
<th rowspan="2" class="center_text">
<b>Подкласс условий труда</b>
</th>
<th colspan="2" class="center_text">
<b>Дополнительный тариф в отношении выплат в пользу физлиц, которые заняты на работах, указанных в ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях</b>
</th>
</tr>
<tr>
<th class="center_text">
<b>п. 1 </b>
</th>
<th class="center_text">
<b>п.п. 2 - 18 </b>
</th>
</tr>
<tr class="center_text">
<td>
Отсутствует спецоценка условий труда (актуальная аттестация рабочих мест)
</td>
<td>
<b>-</b>
</td>
<td>
<b>-</b>
</td>
<td style="width: 25%;">
9%
</td>
<td style="width: 25%;">
6%
</td>
</tr>
<tr class="center_text">
<td rowspan="7">
Имеется спецоценка условий труда (актуальная аттестация рабочих мест)
</td>
<td>
Оптимальный
</td>
<td>
1
</td>
<td colspan="2">
-
</td>
</tr>
<tr class="center_text">
<td>
Допустимый
</td>
<td>
2
</td>
<td colspan="2">
-
</td>
</tr>
<tr class="center_text">
<td rowspan="4">
Вредный
</td>
<td class="center_text">
3,1
</td>
<td colspan="2">
2%
</td>
</tr>
<tr class="center_text">
<td class="center_text">
3,2
</td>
<td colspan="2">
4%
</td>
</tr>
<tr class="center_text">
<td class="center_text">
3,3
</td>
<td colspan="2">
6%
</td>
</tr>
<tr class="center_text">
<td class="center_text">
3,4
</td>
<td colspan="2">
7%
</td>
</tr>
<tr class="center_text">
<td>
Опасный
</td>
<td>
4
</td>
<td colspan="2">
8%
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<a name="ПредВелБаз"></a>
<h3 class="title">Что такое предельная величина базы?</h3>
<p class="indent" align="justify">
При превышении заработной платы установленной величины предела меняется применяемый тариф для начисления страховых взносов.
</p>
<br>
<table class="table" cellspacing="0" cellpadding="0">
<tbody>
<tr>
<th rowspan="2" style="width: 45%;" class="center_text">
<b>Страховые взносы</b>
</th>
<th colspan="4" class="center_text">
<b>Предельная величина базы</b>
</th>
</tr>
<tr>
<th class="center_text">
<b>2016 год</b>
</th>
<th class="center_text">
<b>2017 год</b>
</th>
<th class="center_text">
<b>2018 год</b>
</th>
<th class="center_text">
<b>2019 год</b>
</th>
</tr>
<tr class="center_text">
<td>
На обязательное пенсионное страхование
<p>
</p>
</td>
<td>
796 000 руб.
</td>
<td>
876 000 руб.
</td>
<td>
1 021 000 руб.
</td>
<td>
1 150 000 руб.
</td>
</tr>
<tr class="center_text">
<td>
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)
</td>
<td>
718 000 руб.
</td>
<td>
755 000 руб.
</td>
<td>
815 000 руб.
</td>
<td>
865 000 руб.
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<br>
<div class="accordion-container">
<a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span> <span style="text-decoration: underline;">Пример. Расчет страховых взносов по сотруднику строительной компании на УСН, применяющей пониженный тариф.</span></a>
<div class="accordion-content" style="display: none;">
<table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;">
<tbody>
<tr>
<td colspan="2">
<!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table-->
<table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%">
<tbody style="background: #FAFAFA;">
<tr>
<td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;">
<p class="indent" align="justify">
Иванову П.А. за 2018 год начислена заработная плата:
</p>
<table class="table" cellspacing="0" cellpadding="0">
<tbody>
<tr>
<th rowspan="2" style="padding-left: 0px;padding: 2px; margin: 0px;">
<p align="center" class="nomargin_pad2">
<b>Месяц</b>
</p>
</th>
<th colspan="2" style="padding: 2px; margin: 0px;">
<p align="center" class="nomargin_pad2">
<b>Заработная плата</b>
</p>
</th>
<th rowspan="2" style="padding: 2px; margin: 0px;">
<p align="center" class="nomargin_pad2">
<b>Страховые взносы на ОПС (20%)</b>
</p>
</th>
</tr>
<tr>
<th style="padding-left: 0px;padding: 2px; margin: 0px;">
<p align="center" class="nomargin_pad2">
<b>За месяц</b>
</p>
</th>
<th style="padding: 2px; margin: 0px;">
<p align="center" class="nomargin_pad2">
<b>Нарастающим итогом</b>
</p>
</th>
</tr>
<tr>
<td>
<p class="nomargin_pad2" align="justify">
Январь
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
100 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
100 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
20 000 руб.
</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p class="nomargin_pad2" align="justify">
Февраль
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
100 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
200 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
20 000 руб.
</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p class="nomargin_pad2" align="justify">
Март
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
100 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
300 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
20 000 руб.
</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p class="nomargin_pad2" align="justify">
Апрель
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
100 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
400 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
20 000 руб.
</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p class="nomargin_pad2" align="justify">
Май
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
100 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
500 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
20 000 руб.
</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p class="nomargin_pad2" align="justify">
Июнь
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
100 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
600 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
20 000 руб.
</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p class="nomargin_pad2" align="justify">
Июль
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
100 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
700 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
20 000 руб.
</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p class="nomargin_pad2" align="justify">
Август
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
100 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
800 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
20 000 руб.
</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p class="nomargin_pad2" align="justify">
Сентябрь
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
100 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
900 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
20 000 руб.
</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p class="nomargin_pad2" align="justify">
Октябрь
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
100 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
1 000 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
20 000 руб.
</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p class="nomargin_pad2" align="justify">
Ноябрь
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
100 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
1 100 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
4 200 руб.
</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p class="nomargin_pad2" align="justify">
Декабрь
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
100 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
1 200 000 руб.
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
0 руб.
</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p class="nomargin_pad2" align="justify">
<b>Итого</b>
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
<b>1 200 000 руб.</b>
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
<b> </b>
</p>
</td>
<td>
<p align="right" class="nomargin_pad2">
<b>204 200 руб.</b>
</p>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<br>
<p class="indent" align="justify">
В ноябре сумма выплат нарастающим итогом превысила установленную на 2018 год предельную величину базы 1 021 000 руб. Поэтому сумма взносов на ОПС за 2018 год за Иванова П.А. будет равна 204 200 рублей.
</p>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>
</div>
<br>
<div class="alert">
<p class="nomargin" align="justify">
Для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование предельная величина базы <b>не предусмотрена</b>.
</p>
</div>
<div class="similar">
</div>
<ul class="ul">
<li class="li_no_mar_pad"><a href="/sostavlenie-otchetnosti-dlya-fss.php">Взносы на травматизм</a></li>
<li class="li_no_mar_pad"> <a href="/stati/fiksirovannye-vznosy-ip/">Страховые взносы самозанятых лиц - ИП</a> </li>
<li class="li_no_mar_pad"> <a href="/stati/uplata-strakhovykh-vznosov/">Как оплачивать страховые взносы</a> </li>
<li class="li_no_mar_pad"> <a href="/stati/strakhovye-vznosy-kfkh/">Расчет взносов главами КФХ</a> </li>
<li class="li_no_mar_pad"> <a href="/stati/pryamye-vyplaty-posobiy-dlya-uchastnikov-pilotnogo-proekta-fss/">Порядок действий в случае ВНиМ</a> </li>
</ul>
<script type="text/javascript">
$(document).ready(function () {
$('.accordion-toggle').on('click', function(event){
event.preventDefault();
// create accordion variables
var accordion = $(this);
var accordionContent = accordion.next('.accordion-content');
var accordionToggleIcon = $(this).children('.toggle-icon');
// toggle accordion link open class
accordion.toggleClass("open");
// toggle accordion content
accordionContent.slideToggle(250);
// change plus/minus icon
if (accordion.hasClass("open")) {
accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-minus-circle'></i>");
} else {
accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-plus-circle'></i>");
}
});
});
</script>
Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
353925
Россия
Краснодарский край
Новороссийск
ул. Волгоградская, д. 47
8 (8617) 67-04-31
Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
353925
Россия
Краснодарский край
Новороссийск
ул. Волгоградская, д. 47
8 (8617) 67-04-31
Тарифы для страховых взносов
Тарифы для страховых взносов
Тарифы для страховых взносов
Комментарии