Тарифы для страховых взносов

Подписатьcя на рассылку

Тарифы для страховых взносов

<p class="indent" align="justify"> Для исчисления взносов на пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ установлены: </p> <ul class="ul" style="list-style-position: inside; overflow: hidden"> <li class="li_no_mar_pad"><a href="#ОсновТариф">Основные тарифы</a></li> <li class="li_no_mar_pad"><a href="#ПонижТариф">Пониженные тарифы</a></li> <li class="li_no_mar_pad"><a href="#ДополТариф">Дополнительные тарифы на ОПС </a></li> </ul> <br> <p class="indent" align="justify"> Взносы ВНиМ – это страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и материнству. </p> <a name="ОсновТариф"></a> <h3 class="title">Основные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и на случаи ВНиМ</h3> <p class="indent" align="justify"> Если у работодателя нет права на применение пониженных тарифов, то с заработной платы сотрудников необходимо исчислять страховые взносы по <b>основным</b> тарифам. </p> <br> <table class="table" cellpadding="4" cellspacing="0"> <tbody> <tr> <th class="center_text"> <b>Тарифы</b> </th> <th class="center_text"> <b>Страховые взносы на ОПС</b> </th> <th class="center_text"> <b>Страховые взносы на случай ВНиМ (на случай временной нетрудоспособности)</b> </th> <th class="center_text"> <b>Страховые взносы на ОМС</b> </th> </tr> <tr> <td> С выплат в пределах установленной <u><a href="#ПредВелБаз">предельной величины базы</a></u> для начисления взносов </td> <td class="center_text"> 22% </td> <td> 2,9%,<br> 1,8% - с выплат временно пребывающим на территории РФ иностранцам и лицам без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов) </td> <td rowspan="2" class="center_text"> 5,1% </td> </tr> <tr> <td> С выплат сверх установленной <u><a href="#ПредВелБаз">предельной величины базы</a></u> для начисления взносов </td> <td class="center_text"> 10% </td> <td class="center_text"> X </td> </tr> </tbody> </table> <a name="ПонижТариф"></a> <h3 class="title">Пониженные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и на случаи ВНиМ</h3> <p class="indent" align="justify"> Для страхователей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, предусмотрены <b>пониженные тарифы</b> страховых взносов. При этом исчисление взносов производится в пределах установленной <u><a href="#ПредВелБаз">предельной величины базы</a></u>. </p> <br> <div class="alert"> <p class="nomargin" align="justify"> Это значит, что если зарплата работника превышает предельную величину базы, то страховые взносы с выплат сверх установленного предела не начисляются. </p> </div> <br> <table class="table" cellpadding="4" cellspacing="0"> <tbody> <tr> <th class="center_text"> <b>Страхователи</b> </th> <th class="center_text"> <b>Тарифы</b> </th> </tr> <tr> <td> <a name="NePrim2019"></a>Организации (ИП) на УСН, основной вид деятельности которых назван в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ </td> <td rowspan="3"> В течение 2017 - 2018 гг.: <br> на ОПС - 20,0%,<br> на случай ВНиМ - 0%,<br> на ОМС - 0% </td> </tr> <tr> <td> Аптечные организации (ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность) на ЕНВД </td> </tr> <tr> <td> ИП, применяющие патентную систему налогообложения </td> </tr> <tr> <td> Благотворительные организации на УСН<br> </td> <td rowspan="2"> В течение 2017 - 2024 гг.: <br> на ОПС - 20,0%,<br> на случай ВНиМ - 0%,<br> на ОМС - 0% </td> </tr> <tr> <td style="text-align: left;"> Некоммерческие организации (кроме государственных (муниципальных) учреждений) на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (за исключением профессионального) </td> </tr> <tr> <td style="text-align: left;"> Хозяйственные общества (хозяйственные партнерства), применяющие или внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам) - бюджетным (автономным) учреждениям </td> <td rowspan="2"> На ОПС: <br> 2017 г. - 8,0%, <br> 2018 г. - 13,0%, <br> 2019 г. - 20,0%. <br> <br> На случай ВНиМ: <br> 2017 г. - 2,0%, <br> 2018 г. - 2,9%, <br> 2019 г. - 2,9%. <br> <br> На ОМС: <br> 2017 г. - 4,0%, <br> 2018 г. - 5,1%, <br> 2019 г. - 5,1%. <br> <br> На случай временной нетрудоспособности с выплат иностранным гражданам (лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), - 1,8% </td> </tr> <tr> <td> Резиденты технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон </td> </tr> <tr> <td> Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий </td> <td rowspan="2"> В течение 2017 - 2023 гг.: <br> на ОПС - 8,0%, <br> на случай ВНиМ - 2,0%, <br> на ОМС - 4,0%. <br> <br> На случай временной нетрудоспособности с выплат иностранным гражданам (лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), - 1,8% </td> </tr> <tr> <td> Организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции </td> </tr> <tr> <td> Страхователи, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов </td> <td> В течение 2017 - 2027 гг.: <br> на ОПС - 0%, <br> на случай ВНиМ - 0%, <br> на ОМС - 0% </td> </tr> <tr> <td> Участники проекта "Сколково" </td> <td> На ОПС - 14,0%, <br> на случай ВНиМ - 0%, <br> на ОМС - 0% </td> </tr> <tr> <td> Участники свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города Севастополя </td> <td rowspan="4"> На ОПС - 6,0%, <br> на случай ВНиМ - 1,5%, <br> на ОМС - 0,1% </td> </tr> <tr> <td> Резиденты территории опережающего социально-экономического развития </td> </tr> <tr> <td> Резиденты свободного порта Владивосток </td> </tr> <tr> <td> Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области </td> </tr> </tbody> </table> <br> <div class="importantly"> <p class="nomargin"> С 01.01.2019 года пониженные тарифы для <a href="#NePrim2019">некоторых категорий</a> плательщиков (УСН, аптеки на ЕНВД, ИП на патенте) не применяются </p> </div> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Может ли строительная фирма на УСН в 2018 и 2019 гг. применять пониженный тариф</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent"> В 2018 году может применять пониженный тариф при одновременном выполнении следующих условий: </p> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad_tick">доходы за 2018 год - не более 79 млн. руб.;</li> <li class="li_no_mar_pad_tick">доходы от строительства – не менее 70% от общей суммы доходов.</li> </ul> <br> <p class="indent"> Пониженный тариф, который может применяться строительной компанией в 2018 году: </p> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">на ОПС – 20%</li> <li class="li_no_mar_pad">на случай ВНиМ – 0%</li> <li class="li_no_mar_pad">на ОМС – 0%</li> </ul> <br> <p class="indent"> Взносы на травматизм начисляются по обычным тарифам. </p> <br> <p class="indent"> ! Начиная с 2019 года фирма должна применять основной тариф: </p> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">на ОПС – 22%</li> <li class="li_no_mar_pad">на случай ВНиМ – 2,9%</li> <li class="li_no_mar_pad">на ОМС – 5,1%</li> </ul> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <h3 class="title">Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС</h3> <a name="ДополТариф"></a> <p class="indent" align="justify"> С выплат в пользу застрахованных лиц, которые заняты на отдельных видах работ, страхователи также должны уплачивать взносы на ОПС по следующим дополнительным тарифам. </p> <br> <table class="table" cellpadding="4" cellspacing="0"> <tbody> <tr> <th rowspan="2" class="center_text"> <b>Условия</b> </th> <th rowspan="2" class="center_text"> <b>Класс условий труда</b> </th> <th rowspan="2" class="center_text"> <b>Подкласс условий труда</b> </th> <th colspan="2" class="center_text"> <b>Дополнительный тариф в отношении выплат в пользу физлиц, которые заняты на работах, указанных в ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях</b> </th> </tr> <tr> <th class="center_text"> <b>п. 1 </b> </th> <th class="center_text"> <b>п.п. 2 - 18 </b> </th> </tr> <tr class="center_text"> <td> Отсутствует спецоценка условий труда (актуальная аттестация рабочих мест) </td> <td> <b>-</b> </td> <td> <b>-</b> </td> <td style="width: 25%;"> 9% </td> <td style="width: 25%;"> 6% </td> </tr> <tr class="center_text"> <td rowspan="7"> Имеется спецоценка условий труда (актуальная аттестация рабочих мест) </td> <td> Оптимальный </td> <td> 1 </td> <td colspan="2"> - </td> </tr> <tr class="center_text"> <td> Допустимый </td> <td> 2 </td> <td colspan="2"> - </td> </tr> <tr class="center_text"> <td rowspan="4"> Вредный </td> <td class="center_text"> 3,1 </td> <td colspan="2"> 2% </td> </tr> <tr class="center_text"> <td class="center_text"> 3,2 </td> <td colspan="2"> 4% </td> </tr> <tr class="center_text"> <td class="center_text"> 3,3 </td> <td colspan="2"> 6% </td> </tr> <tr class="center_text"> <td class="center_text"> 3,4 </td> <td colspan="2"> 7% </td> </tr> <tr class="center_text"> <td> Опасный </td> <td> 4 </td> <td colspan="2"> 8% </td> </tr> </tbody> </table> <a name="ПредВелБаз"></a> <h3 class="title">Что такое предельная величина базы?</h3> <p class="indent" align="justify"> При превышении заработной платы установленной величины предела меняется применяемый тариф для начисления страховых взносов. </p> <br> <table class="table" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody> <tr> <th rowspan="2" style="width: 45%;" class="center_text"> <b>Страховые взносы</b> </th> <th colspan="4" class="center_text"> <b>Предельная величина базы</b> </th> </tr> <tr> <th class="center_text"> <b>2016 год</b> </th> <th class="center_text"> <b>2017 год</b> </th> <th class="center_text"> <b>2018 год</b> </th> <th class="center_text"> <b>2019 год</b> </th> </tr> <tr class="center_text"> <td> На обязательное пенсионное страхование <p> </p> </td> <td> 796 000 руб. </td> <td> 876 000 руб. </td> <td> 1 021 000 руб. </td> <td> 1 150 000 руб. </td> </tr> <tr class="center_text"> <td> На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) </td> <td> 718 000 руб. </td> <td> 755 000 руб. </td> <td> 815 000 руб. </td> <td> 865 000 руб. </td> </tr> </tbody> </table> <br>      <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Расчет страховых взносов по сотруднику строительной компании на УСН, применяющей пониженный тариф.</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent" align="justify"> Иванову П.А. за 2018 год начислена заработная плата: </p> <table class="table" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody> <tr> <th rowspan="2" style="padding-left: 0px;padding: 2px; margin: 0px;"> <p align="center" class="nomargin_pad2"> <b>Месяц</b> </p> </th> <th colspan="2" style="padding: 2px; margin: 0px;"> <p align="center" class="nomargin_pad2"> <b>Заработная плата</b> </p> </th> <th rowspan="2" style="padding: 2px; margin: 0px;"> <p align="center" class="nomargin_pad2"> <b>Страховые взносы на ОПС (20%)</b> </p> </th> </tr> <tr> <th style="padding-left: 0px;padding: 2px; margin: 0px;"> <p align="center" class="nomargin_pad2"> <b>За месяц</b> </p> </th> <th style="padding: 2px; margin: 0px;"> <p align="center" class="nomargin_pad2"> <b>Нарастающим итогом</b> </p> </th> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2" align="justify"> Январь </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 20 000 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2" align="justify"> Февраль </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 200 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 20 000 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2" align="justify"> Март </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 300 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 20 000 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2" align="justify"> Апрель </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 400 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 20 000 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2" align="justify"> Май </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 500 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 20 000 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2" align="justify"> Июнь </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 600 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 20 000 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2" align="justify"> Июль </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 700 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 20 000 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2" align="justify"> Август </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 800 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 20 000 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2" align="justify"> Сентябрь </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 900 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 20 000 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2" align="justify"> Октябрь </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 1 000 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 20 000 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2" align="justify"> Ноябрь </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 1 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 4 200 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2" align="justify"> Декабрь </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 1 200 000 руб. </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> 0 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="nomargin_pad2" align="justify"> <b>Итого</b> </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> <b>1 200 000 руб.</b> </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> <b> </b> </p> </td> <td> <p align="right" class="nomargin_pad2"> <b>204 200 руб.</b> </p> </td> </tr> </tbody> </table> <br> <p class="indent" align="justify"> В ноябре сумма выплат нарастающим итогом превысила установленную на 2018 год предельную величину базы 1 021 000 руб. Поэтому сумма взносов на ОПС за 2018 год за Иванова П.А. будет равна 204 200 рублей. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <br> <div class="alert"> <p class="nomargin" align="justify"> Для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование предельная величина базы <b>не предусмотрена</b>. </p> </div> <div class="similar"> </div> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/sostavlenie-otchetnosti-dlya-fss.php">Взносы на травматизм</a></li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/stati/fiksirovannye-vznosy-ip/">Страховые взносы самозанятых лиц - ИП</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/stati/uplata-strakhovykh-vznosov/">Как оплачивать страховые взносы</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/stati/strakhovye-vznosy-kfkh/">Расчет взносов главами КФХ</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="/stati/pryamye-vyplaty-posobiy-dlya-uchastnikov-pilotnogo-proekta-fss/">Порядок действий в случае ВНиМ</a> </li> </ul>