Центр бухгалтерских услуг
Каталог
По всему сайту
По каталогу
8 (8617) 67-04-31
8 (8617) 67-04-31
+14028070431WhatsApp
Заказать звонок
Задать вопрос
Войти
  • Корзина0
  • Отложенные0
  • Сравнение товаров0
Ваш город
Новороссийск
cbu@cbu23.ru
Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
  • Вконтакте
  • Telegram
  • Одноклассники
  • WhatsApp
  • Яндекс.Дзен
Сайт ЦБУ 
Удостоверяющий центр | СЭД «Курьер» 
Официальный франчайзи 1С 
Центр бухгалтерских услуг
Ваш город
Новороссийск
8 (8617) 67-04-31
8 (8617) 67-04-31
+14028070431WhatsApp
Заказать звонок
Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
Сервисы
Цены
Новости
Статьи
  • Страховые взносы
    • Фиксированные взносы для ИП
    • Персонифицированный учет
    • Для работодателей
  • Касса и БСО
    • ККТ
    • Оплата картами
    • БСО
  • Зарплата и отчеты
  • Налоги
    • Для юридических лиц и ИП
    • Для физических лиц
  • Регистрация
  • Коронавирус
База знаний
  • Обзоры услуг
  • Калькуляторы
  • Энциклопедия ЦБУ
    • Земельный налог
    • Налог на имущество
    • Транспортный налог
    • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
    • Производственный календарь
    • Уплата налогов (взносов, пошлины)
    • Специальные налоговые режимы
    • Страховые взносы
    • Прочее
Акции
Контакты
О нас
  • Лицензии и сертификаты
  • Документы
  • Партнеры
  • Вакансии
  • Отзывы
  • Мероприятия
Помощь
  • Условия оплаты
  • Условия доставки
  • Гарантия на товар
+  ЕЩЕ
    Войти
    Сравнение0
    Отложенные 0
    Корзина 0
    Услуги
    Публикация сведений на Федресурсе
    Налоговый вычет
    Сдать отчет по интернету
    Печати и штампы
    • Бухгалтерские услуги
      Бухгалтерские услуги
      • Услуги для физических лиц
      • Услуги для индивидуальных предпринимателей
      • Услуги для руководителей или бухгалтеров компании
    • Регистрационные услуги
      Регистрационные услуги
      • Услуги для физических лиц
      • Услуги для индивидуальных предпринимателей
      • Услуги для юридических лиц
      • Услуги для некоммерческих организаций
    • Электронная отчетность
      Электронная отчетность
      • Электронная подпись
      • 1С - программа для формирования отчетности
      • СЭД Курьер – система для отправки отчетности
    • Печати и штампы
      Печати и штампы
      • Изготовление печатей, штампов и факсимиле
      • Клише факсимиле
      • Срочное изготовление клише (2-3 часа)
    • Онлайн-кассы
      Онлайн-кассы
      • Настройка онлайн-касс
      • Ремонт онлайн-касс
      • Облачные кассы
    • Важные решения
      Важные решения
      • Удаленное обслуживание
      • Публикация сведений на Федресурсе
      • Сервис по информированию клиентов
    Товары
    Публикация сведений на Федресурсе
    Налоговый вычет
    Сдать отчет по интернету
    Печати и штампы
    • Онлайн-кассы
      Онлайн-кассы
      • Фискальный накопитель
    • Сканеры штрих-кодов
      Сканеры штрих-кодов
    • Торговые весы
      Торговые весы
    • Принтеры штрих-кода
      Принтеры штрих-кода
    • Денежные ящики
      Денежные ящики
    • Печати и штампы
      Печати и штампы
      • Макеты печатей
      • Оснастки
    • Бланки строгой отчетности (БСО)
      Бланки строгой отчетности (БСО)
    • Электронная подпись
      Электронная подпись
    • Защита данных
      Защита данных
      • Рутокены
      • Крипто Про
    • СЭД «Курьер»
      СЭД «Курьер»
    • Программные продукты 1С
      Программные продукты 1С
      • 1С:ИТС
    • Программные продукты Битрикс 24
      Программные продукты Битрикс 24
    △
    ▽
    Центр бухгалтерских услуг
    Сравнение0 Отложенные 0 Корзина 0
    Телефоны
    8 (8617) 67-04-31
    +14028070431WhatsApp
    Заказать звонок
    • Новороссийск
      • Назад
    • Личный кабинет
    • Корзина0
    • Отложенные0
    • Сравнение товаров0
    • 8 (8617) 67-04-31
      • Назад
      • Телефоны
      • 8 (8617) 67-04-31
      • +14028070431WhatsApp
      • Заказать звонок
    Контактная информация
    Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
    cbu@cbu23.ru
    • Вконтакте
    • Telegram
    • Одноклассники
    • WhatsApp
    • Яндекс.Дзен

    Подводные камни прогрессивной ставки НДФЛ

    Главная
    —
    Статьи
    —
    Налоги
    —
    Для физических лиц
    —
    НДФЛ
    —Подводные камни прогрессивной ставки НДФЛ
    1 ноября 2022
    Подводные камни прогрессивной ставки НДФЛ

    Прогрессивная ставка по налогу на доходы (НДФЛ) равна:

    • 13% - с доходов до 5 млн руб.;
    • 15% - с доходов свыше 5 млн руб.

    Прогрессивная ставка 13%/15% применяется к большинству доходов, выплачиваемых резидентам. Например, по этой ставке облагаются:

    • зарплата,
    • дивиденды,
    • доходы по предпринимательской деятельности,
    • вознаграждения по гражданско-правовым договорам и т.д.
    Доход от продажи имущества (кроме ценных бумаг) или имущества, полученного в дар, под прогрессивную ставку не попадает – применяется только ставка 13%.
    Например, при получении облагаемого дохода от продажи вертолёта в размере 10 млн руб., налог будет считаться только по ставке 13% (НДФЛ = 10 000 000 х 13% = 1 300 000 руб.).

    Переходный период

    Ставка 13%/15% зависит от того, превышает или нет совокупность налоговых баз порог в 5 млн руб.

    Совокупность налоговых баз (п. 2.1 ст. 210 НК):

    • от долевого участия;
    • в виде выигрышей в азартных играх и лотереях;
    • по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
    • по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
    • по операциям займа ценными бумагами;
    • от участия в инвестиционном товариществе;
    • по операциям с ценными бумагами (производными финансовыми инструментами), учитываемыми на ИИС;
    • в виде прибыли КИК;
    • остальные доходы (зарплата, премия, работа по договору, доход ИП на ОСНО, и т.д.), по которым не установлены иные ставки.
      • С 2021 по 2022 год включительно действует переходный период: прогрессивная ставка НДФЛ применяется налоговыми агентами к каждой налоговой базе отдельно (ч. 3 ст. 2 закона от 23.11.2020 №372-ФЗ).

        С 2023 года она будет действовать в отношении совокупности налоговых баз.

        Налоговую базу и НДФЛ с дивидендов налоговые агенты считают отдельно от других доходов (ст. 214 НК)

        Подводные камни ставки 13%/15%

        Налоговые агенты применяют ставку 13%/15% в отношении доходов, полученных в 2021 и 2022 годах, к каждой базе отдельно. А начиная с 2021 года при определении НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в расчет не включают иные налоговые базы.

        Работнику выплачена зарплата 6 млн руб. и дивиденды 2 млн руб.

        НДФЛ с зарплаты будет равен 800 000 руб. (650 000 + (6 000 000 – 5 000 000) * 15%).

        НДФЛ с дивидендов считается отдельно и равен 260 000 руб. (2 000 000 * 13%). При расчете налога с дивидендов не важно, что суммарно доходы больше 5 млн руб.

        Совсем другая картина получается, когда гражданин декларирует свои доходы. Напомним, что сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны граждане, которые продали жилье, землю, машину, занимаются предпринимательством, сдачей в аренду жилья и т.д.

        Дело в том, что отдельный расчет налога по дивидендам и другим базам применяется только налоговыми агентами. Для физлица никаких послаблений нет – он должен рассчитать НДФЛ по прогрессивной ставке со всех доходов, т.е. по совокупности налоговых баз за год!

        Например, работник из предыдущего примера продал автомобиль, который был в собственности менее 3 лет, за 1 250 000 руб. Этот гражданин должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

        Тогда НДФЛ с дивидендов и зарплаты будет считаться по совокупности, а не отдельно.

        НДФЛ с зарплаты останется прежним и будет равен 800 000 руб.

        НДФЛ с дивидендов увеличится, так как доходы после суммирования превышают 5 млн руб., и будет равен 300 000 руб. (2 000 000 * 15%).

        При расчете налога с продажи автомобиля будет применяться ставка 13%, так как данный доход не попадает под прогрессивный налог.

        НДФЛ с продажи авто будет равен 130 000 руб. ((1 250 000 – 250 000) * 13%).

    Связанные услуги
    Удаленное обслуживание
    Важные решения
    Удаленное обслуживание
    Напишите нам в онлайн чат или в мессенджер WhatsApp, Вконтакте, Telegram, Viber
    Электронная подпись
    Электронная отчетность
    Электронная подпись
    Необходима для подписания электронных документов, рекомендуем изготовить сертификат ЭЦП в УЦ ЦБУ
    Связанные статьи
    Налог на доходы физических лиц
    НДФЛ —
    14.03.2023
    Налог на доходы физических лиц
    Порядок расчета НДФЛ. Кто обязан декларировать доходы? Доходы, не подлежащие налогообложению, и налоговые вычеты. Представление декларации о доходах - право или обязанность? Бланки формы 3-НДФЛ.
    Налог на доходы физических лиц для работодателей
    Зарплата и отчеты —
    16.02.2023
    Налог на доходы физических лиц для работодателей
    Исчисление, удержание и перечисление НДФЛ. Как заполнить и сдать расчет 6-НДФЛ.

    Комментарии

    Написать
    Назад к списку
    • Страховые взносы 27
      • Для работодателей
      • Персонифицированный учет
      • Фиксированные взносы для ИП
    • Касса и БСО 5
      • БСО
      • ККТ
      • Оплата картами
    • Зарплата и отчеты 15
    • Налоги 36
      • Для физических лиц
      • Для юридических лиц и ИП
    • Коронавирус 7
    • Регистрация 2
    Публикация сведений на Федресурсе
    Налоговый вычет
    Печати и штампы
    Будьте в курсе наших акций и новостей
    Подписаться
    Заказать звонок
    image/svg+xml
    Расчет стоимости бухгалтерских услуг
    Статьи
    28 марта 2023
    Налоговый вычет на фитнес
    16 февраля 2023
    Персонифицированные сведения о работниках
    16 февраля 2023
    Налог на доходы физических лиц для работодателей
    15 февраля 2023
    Справка о доходах
    9 ноября 2022
    Налог на имущество физических лиц
    Энциклопедия
    19 мая 2023
    Единый налоговый платеж
    19 мая 2023
    Платежные реквизиты для уплаты налогов
    25 мая 2022
    Список документов для получения имущественных вычетов (покупка, продажа жилья)
    25 мая 2022
    Список документов для получения социальных вычетов (лечение, обучение)
    Каталог
    Услуги
    Цены
    Акции
    О нас
    Лицензии и сертификаты
    Документы
    Партнеры
    Вакансии
    Отзывы
    Мероприятия
    Информация
    Адреса офисов
    Реквизиты
    Политика
    Производители
    Помощь
    Условия оплаты
    Условия доставки
    Гарантия на товар
    Вопрос-ответ
    Обзоры
    Подписаться на рассылку
    8 (8617) 67-04-31
    8 (8617) 67-04-31
    +14028070431WhatsApp
    Заказать звонок
    cbu@cbu23.ru
    Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
    • Вконтакте
    • Telegram
    • Одноклассники
    • WhatsApp
    • Яндекс.Дзен
    © 2023, ООО «ЦБУ»
    Каталог
    По всему сайту
    По каталогу