Центр бухгалтерских услуг
Каталог
По всему сайту
По каталогу
8 (8617) 67-04-31
8 (8617) 67-04-31
+14028070431WhatsApp
Заказать звонок
Задать вопрос
Войти
  • Корзина0
  • Отложенные0
  • Сравнение товаров0
Ваш город
Новороссийск
cbu@cbu23.ru
Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
  • Вконтакте
  • Telegram
  • Одноклассники
  • WhatsApp
  • Яндекс.Дзен
Сайт ЦБУ 
Удостоверяющий центр | СЭД «Курьер» 
Официальный франчайзи 1С 
Центр бухгалтерских услуг
Ваш город
Новороссийск
8 (8617) 67-04-31
8 (8617) 67-04-31
+14028070431WhatsApp
Заказать звонок
Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
Услуги
  • Бухгалтерские услуги
    • Услуги для физических лиц
    • Услуги для индивидуальных предпринимателей
    • Услуги для руководителей или бухгалтеров компании
  • Электронная отчетность
    • Электронная подпись
    • 1С - программа для формирования отчетности
    • СЭД Курьер – система для отправки отчетности
  • Регистрационные услуги
    • Услуги для физических лиц
      • Присвоение ИНН
    • Услуги для индивидуальных предпринимателей
      • Регистрация ИП
      • Представление сведений, содержащихся в ЕГРИП и ЕГРЮЛ
      • Постановка на учет и снятие с учета во внебюджетных фондах
      • Публикация сведений на Федресурсе
      • Закрытие ИП
      • Услуги по изменению сведений ИП
    • Услуги для юридических лиц
      • Регистрация юрлиц
      • Регистрация ГСК
      • Регистрация ЖСК
      • Регистрация СНТ
      • Регистрация ТСЖ
      • Ликвидация юридического лица
      • Публикация сведений в журнале «Вестник государственной регистрации»
      • Представление сведений, содержащихся в ЕГРИП и ЕГРЮЛ
      • Постановка на учет и снятие с учета во внебюджетных фондах
      • Публикация сведений на Федресурсе
    • Услуги для некоммерческих организаций
      • Открытие НКО
      • Регистрация изменений в некоммерческой организации
  • Сервисы
    • Удаленное обслуживание
    • Сервис по информированию клиентов
  • Печати и штампы
    • Изготовление печатей, штампов и факсимиле
    • Клише факсимиле
    • Срочное изготовление клише (2-3 часа)
  • Онлайн-кассы
    • Ремонт онлайн-касс
      • Диагностика онлайн-касс
    • Настройка онлайн-касс
      • Работы по смене фискального накопителя
      • Технологическое обнуление онлайн-кассы
      • Перерегистрация онлайн-кассы
      • Снятие с учёта онлайн-кассы
      • Работа по прошивке для онлайн-касс
      • Первичная регистрация онлайн-касс + ОФД
Цены
Новости
Статьи
  • Страховые взносы
    • Фиксированные взносы
    • Персонифицированный учет
    • Для работодателей
  • Касса и БСО
    • ККТ
    • Оплата картами
    • БСО
  • Зарплата и отчеты
  • Налоги
    • Для юридических лиц и ИП
    • Для физических лиц
  • Регистрация
  • Коронавирус
База знаний
  • Обзоры услуг
  • Калькуляторы
  • Энциклопедия ЦБУ
    • Земельный налог
    • Классификаторы
    • Коэффициенты - дефляторы
    • Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
    • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
    • Налог на имущество
    • Производственный календарь
    • Уплата налогов (взносов, пошлины)
    • Специальные налоговые режимы
      • Единый налог на вмененный доход
      • Упрощенная система налогообложения
      • Патентная система налогообложения
    • Страховые взносы
      • Страховые взносы для предпринимателей
      • Страховые взносы для работодателей
    • Транспортный налог
  • Вопросы и ответы
Акции
Контакты
О нас
  • Лицензии и сертификаты
  • Документы
  • Партнеры
  • Вакансии
  • Отзывы
  • Мероприятия
Помощь
  • Условия оплаты
  • Условия доставки
  • Гарантия на товар
+  ЕЩЕ
    Войти
    Сравнение0
    Отложенные 0
    Корзина 0
    Каталог
    • Онлайн-кассы
      Онлайн-кассы
      • Фискальный накопитель
    • Сканеры штрих-кодов
      Сканеры штрих-кодов
    • Торговые весы
      Торговые весы
    • Принтеры штрих-кода
      Принтеры штрих-кода
    • Денежные ящики
      Денежные ящики
    • POS-Системы
      POS-Системы
    • Печати и штампы
      Печати и штампы
      • Макеты печатей
      • Оснастки
    • Бланки строгой отчетности (БСО)
      Бланки строгой отчетности (БСО)
    • Электронная подпись
      Электронная подпись
    • Защита данных
      Защита данных
      • Рутокены
      • Крипто Про
    • СЭД «Курьер»
      СЭД «Курьер»
    • Программные продукты 1С
      Программные продукты 1С
      • 1С:ИТС
    • Программные продукты Битрикс 24
      Программные продукты Битрикс 24
    △
    ▽
    Центр бухгалтерских услуг
    Сравнение0 Отложенные 0 Корзина 0
    Телефоны
    8 (8617) 67-04-31
    +14028070431WhatsApp
    Заказать звонок
    • Новороссийск
      • Назад
    • Личный кабинет
    • Корзина0
    • Отложенные0
    • Сравнение товаров0
    • 8 (8617) 67-04-31
      • Назад
      • Телефоны
      • 8 (8617) 67-04-31
      • +14028070431WhatsApp
      • Заказать звонок
    Контактная информация
    Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
    cbu@cbu23.ru
    • Вконтакте
    • Telegram
    • Одноклассники
    • WhatsApp
    • Яндекс.Дзен

    Подводные камни прогрессивной ставки НДФЛ

    Главная
    —
    Статьи
    —
    Налоги
    —
    Для физических лиц
    —Подводные камни прогрессивной ставки НДФЛ
    1 ноября 2022
    Подводные камни прогрессивной ставки НДФЛ

    Прогрессивная ставка по налогу на доходы (НДФЛ) равна:

    • 13% - с доходов до 5 млн руб.;
    • 15% - с доходов свыше 5 млн руб.

    Прогрессивная ставка 13%/15% применяется к большинству доходов, выплачиваемых резидентам. Например, по этой ставке облагаются:

    • зарплата,
    • дивиденды,
    • доходы по предпринимательской деятельности,
    • вознаграждения по гражданско-правовым договорам и т.д.
    Доход от продажи имущества (кроме ценных бумаг) или имущества, полученного в дар, под прогрессивную ставку не попадает – применяется только ставка 13%.
    Например, при получении облагаемого дохода от продажи вертолёта в размере 10 млн руб., налог будет считаться только по ставке 13% (НДФЛ = 10 000 000 х 13% = 1 300 000 руб.).

    Переходный период

    Ставка 13%/15% зависит от того, превышает или нет совокупность налоговых баз порог в 5 млн руб.

    Совокупность налоговых баз (п. 2.1 ст. 210 НК):

    • от долевого участия;
    • в виде выигрышей в азартных играх и лотереях;
    • по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
    • по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
    • по операциям займа ценными бумагами;
    • от участия в инвестиционном товариществе;
    • по операциям с ценными бумагами (производными финансовыми инструментами), учитываемыми на ИИС;
    • в виде прибыли КИК;
    • остальные доходы (зарплата, премия, работа по договору, доход ИП на ОСНО, и т.д.), по которым не установлены иные ставки.
      • С 2021 по 2022 год включительно действует переходный период: прогрессивная ставка НДФЛ применяется налоговыми агентами к каждой налоговой базе отдельно (ч. 3 ст. 2 закона от 23.11.2020 №372-ФЗ).

        С 2023 года она будет действовать в отношении совокупности налоговых баз.

        Налоговую базу и НДФЛ с дивидендов налоговые агенты считают отдельно от других доходов (ст. 214 НК)

        Подводные камни ставки 13%/15%

        Налоговые агенты применяют ставку 13%/15% в отношении доходов, полученных в 2021 и 2022 годах, к каждой базе отдельно. А начиная с 2021 года при определении НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в расчет не включают иные налоговые базы.

        Работнику выплачена зарплата 6 млн руб. и дивиденды 2 млн руб.

        НДФЛ с зарплаты будет равен 800 000 руб. (650 000 + (6 000 000 – 5 000 000) * 15%).

        НДФЛ с дивидендов считается отдельно и равен 260 000 руб. (2 000 000 * 13%). При расчете налога с дивидендов не важно, что суммарно доходы больше 5 млн руб.

        Совсем другая картина получается, когда гражданин декларирует свои доходы. Напомним, что сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны граждане, которые продали жилье, землю, машину, занимаются предпринимательством, сдачей в аренду жилья и т.д.

        Дело в том, что отдельный расчет налога по дивидендам и другим базам применяется только налоговыми агентами. Для физлица никаких послаблений нет – он должен рассчитать НДФЛ по прогрессивной ставке со всех доходов, т.е. по совокупности налоговых баз за год!

        Например, работник из предыдущего примера продал автомобиль, который был в собственности менее 3 лет, за 1 250 000 руб. Этот гражданин должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

        Тогда НДФЛ с дивидендов и зарплаты будет считаться по совокупности, а не отдельно.

        НДФЛ с зарплаты останется прежним и будет равен 800 000 руб.

        НДФЛ с дивидендов увеличится, так как доходы после суммирования превышают 5 млн руб., и будет равен 300 000 руб. (2 000 000 * 15%).

        При расчете налога с продажи автомобиля будет применяться ставка 13%, так как данный доход не попадает под прогрессивный налог.

        НДФЛ с продажи авто будет равен 130 000 руб. ((1 250 000 – 250 000) * 13%).

    Связанные услуги
    Удаленное обслуживание
    Сервисы
    Удаленное обслуживание
    Напишите нам в онлайн чат или в мессенджер WhatsApp, Вконтакте, Telegram, Viber
    Электронная подпись
    Электронная отчетность
    Электронная подпись
    Необходима для подписания электронных документов, рекомендуем изготовить сертификат ЭЦП в УЦ ЦБУ
    Связанные статьи
    Налог на доходы физических лиц
    Для физических лиц —
    17.01.2022
    Налог на доходы физических лиц
    Порядок расчета НДФЛ. Кто обязан декларировать доходы? Доходы, не подлежащие налогообложению, и налоговые вычеты. Представление декларации о доходах - право или обязанность? Бланки формы 3-НДФЛ.
    Отчеты работодателей (6-НДФЛ и справка о доходах)
    Зарплата и отчеты —
    23.12.2021
    Отчеты работодателей (6-НДФЛ и справка о доходах)
    Работодатели (организации и индивидуальные предприниматели) обязаны вести учет по каждому физлицу, которому выплатили доход.

    Комментарии

    Написать
    Назад к списку
    • Страховые взносы 26
      • Для работодателей
      • Персонифицированный учет
      • Фиксированные взносы
    • Касса и БСО 4
      • БСО
      • ККТ
      • Оплата картами
    • Зарплата и отчеты 14
    • Налоги 32
      • Для физических лиц
      • Для юридических лиц и ИП
    • Коронавирус 7
    • Регистрация 2
    Налоговый вычет
    Печати и штампы
    Будьте в курсе наших акций и новостей
    Подписаться
    Заказать звонок
    image/svg+xml
    Расчет стоимости бухгалтерских услуг
    Статьи
    9 ноября 2022
    Налог на имущество физических лиц
    2 ноября 2022
    Порядок расчета и уплаты НДФЛ с доходов ИП
    1 ноября 2022
    Подводные камни прогрессивной ставки НДФЛ
    25 октября 2022
    Налог на имущество организаций
    Энциклопедия
    12 января 2023
    Единый налоговый платеж
    25 мая 2022
    Список документов для возврата НДФЛ при покупке, продаже жилья
    25 мая 2022
    Список документов для возврата НДФЛ при лечении, обучении
    13 января 2021
    Новые платежные реквизиты для уплаты налогов
    Каталог
    Услуги
    Цены
    Акции
    О нас
    Лицензии и сертификаты
    Документы
    Партнеры
    Вакансии
    Отзывы
    Мероприятия
    Информация
    Адреса офисов
    Реквизиты
    Политика
    Производители
    Помощь
    Условия оплаты
    Условия доставки
    Гарантия на товар
    Вопрос-ответ
    Обзоры
    Подписаться на рассылку
    8 (8617) 67-04-31
    8 (8617) 67-04-31
    +14028070431WhatsApp
    Заказать звонок
    cbu@cbu23.ru
    Новороссийск, ул. Волгоградская, 147
    • Вконтакте
    • Telegram
    • Одноклассники
    • WhatsApp
    • Яндекс.Дзен
    © 2023, ООО «ЦБУ»
    Каталог
    По всему сайту
    По каталогу