Количество просмотров
373
07.05.2018
Как только гражданин зарегистрировался в качестве ИП, он обязан уплачивать страховые взносы за себя. Эта обязанность не зависит от наличия наемных работников. Страховые взносы ИП за себя называют фиксированными или личными.
Индивидуальных предпринимателей, которые работают на себя и не имеют наемных работников, часто называют самозанятыми лицами, а которые имеют найм – страхователями
или работодателями.
ИП платит страховые взносы за себя независимо от:
- применяемого режима налогообложения;
- получения дохода;
- того, осуществляет ли он предпринимательскую деятельность или временно ее приостановил;
- вида деятельности;
- возраста, инвалидности и наличия статуса пенсионера.
В случае наличия у ИП наемных работников страховые взносы за работников оплачиваются отдельно.
Периоды освобождения ИП от уплаты страховых
Предприниматель может не уплачивать страховые взносы за то время, пока он не вел деятельность, если в этот период:
- проходил военную службу по призыву;
- ухаживал за ребенком до достижения им 1,5 лет;
- ухаживал за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим 80 лет;
- проживал с супругом, проходящим военную службу по контракту в местностях, где не мог трудиться;
- проживал за границей с супругом, направленным, например, в российские дипломатические представительства или консульства.
Если ИП – инвалид или пенсионер, то фиксированные взносы платить нужно
Для подтверждения льготного периода необходимо следующее.
- Иметь доказательства, что в льготный период не велась предпринимательская деятельность.
- Представить документы, подтверждающие льготный период.
Страховые взносы за себя
Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать фиксированные страховые взносы на:
- обязательное пенсионное страхование (ОПС)
- платеж, который не зависит от величины дохода;
- платеж с доходов свыше 300 000 рублей за год.
- обязательное медицинское страхование (ОМС)
Взносы на случай ВНиМ самозанятый ИП платить не обязан, но может это делать добровольно. Тогда он будет вправе возмещать, например, больничные через ФСС.
Размер личных страховых взносов
С 2018 года размер фиксированных взносов ИП с доходами до 300 000 руб. не зависит от МРОТ
и имеет конкретное значение. В таблице приведены размеры пенсионных и медицинских взносов за 2016-2020 годы.
|
Вид страхового взноса
|
2020 год
|
2019 год
|
2018 год
|
2017 год
|
2016 год
|
2015 год
|
|
ОПС
|
Доход до 300 000 руб.
|
32 448.00
|
29 354.00
|
26 545.00
|
23 400.00
|
19 356.48
|
18 610.80
|
|
Доход свыше 300 000 руб.
|
Сумма свыше 300 тыс. руб. умножается на 1 процент
|
|
Максимальный платеж
|
259 584.00
|
234 832.00
|
212 360.00
|
187 200.00
|
154 851.84
|
148 886.40
|
|
ОМС
|
8 426.00
|
6 884.00
|
5 840.00
|
4 590.00
|
3 796.85
|
3 650.58
|
Если доход ИП за год превысит 300 000 рублей, то сумму свыше 300 тыс. руб. умножают на 1%. Полученный результат плюсуют к фиксированному размеру взносов на обязательное пенсионное страхование.
Однако общий размер пенсионных взносов не может быть больше максимального платежа – восьмикратного фиксированного размера.
Для определения размера страховых взносов воспользуйтесь калькулятором
Пример. Расчет пенсионных взносов
- Доход предпринимателя Иванова Н.Г. за 2017 год составил 20 000 000 рублей.
Тогда взнос на ОПС = 23 400.00 + (20 000 000.00 – 300 000.00) * 1% = 23 400.00 + 19 700 000.00 * 1% = 23 400.00 + 197 000.00 = 220 400.00. Но полученный размер взносов на ОПС превышает максимальный платеж 187 200.00. Поэтому сумма пенсионных взносов будет равна 187 200.00 (руб.)
- Доход ИП Петрова Р.О. за 2018 год составил 500 000 рублей.
Тогда взнос на ОПС = 26 545.00 + (500 000.00 – 300 000.00) * 1% = 26 545.00 + 200 000.00 * 1% = 26 545.00 + 2 000.00 = 28 545.00 (руб.)
|
|
Сроки уплаты страховых взносов
Фиксированные взносы на ОПС и ОМС нужно оплатить до конца года – 31 декабря. Взносы, начисленные с дохода свыше 300 000 рублей, уплачиваются до 1 июля следующего года.
Если срок выпадает на выходной, то переносится на ближайший рабочий день.
Для оптимизации налогов фиксированные платежи лучше платить поквартально.
Для перечисления в бюджет фиксированных платежей важно правильно заполнить платежные документы: указать КБК, ОКТМО, получателя и т.д.
Расчет и уплата фиксированных платежей
<p class="indent">
Как только гражданин зарегистрировался в качестве ИП, он обязан уплачивать страховые взносы за себя. Эта обязанность не зависит от наличия наемных работников. Страховые взносы ИП за себя называют <b>фиксированными </b>или личными.
</p>
<p class="indent" >
Индивидуальных предпринимателей, которые работают на себя и не имеют наемных работников, часто называют <b>самозанятыми</b> лицами, а которые имеют найм – <b>страхователями</b>
или работодателями.
</p>
<br>
<p class="indent">
ИП платит<b> страховые взносы</b> за себя <b>независимо</b> от:
</p>
<ul class="ul">
<li>применяемого режима налогообложения;</li>
<li>получения дохода;</li>
<li>того, осуществляет ли он предпринимательскую деятельность или временно ее приостановил;</li>
<li>вида деятельности;</li>
<li>возраста, инвалидности и наличия статуса пенсионера.</li>
</ul>
<br>
<div class="alert">
<p class="nomargin" align="justify">
В случае наличия у ИП наемных работников страховые взносы за работников оплачиваются отдельно.
</p>
</div>
<h3 style="text-indent:25px;">Периоды освобождения ИП от уплаты страховых</h3>
<p class="indent" align="justify">
Предприниматель может не уплачивать страховые взносы за то время, пока он не вел деятельность, если в этот период:
</p>
<ul class="ul">
<li>проходил военную службу по призыву;</li>
<li>ухаживал за ребенком до достижения им 1,5 лет;</li>
<li>ухаживал за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим 80 лет;</li>
<li>проживал с супругом, проходящим военную службу по контракту в местностях, где не мог трудиться;</li>
<li>проживал за границей с супругом, направленным, например, в российские дипломатические представительства или консульства.</li>
</ul>
<br>
<div class="alert">
<p class="nomargin" align="justify">
Если ИП – инвалид или пенсионер, то фиксированные взносы платить нужно
</p>
</div>
<p class="indent" align="justify">
Для подтверждения льготного периода необходимо следующее.
</p>
<ol class="ul" style="margin: 0px 0 2px 25px;">
<li>Иметь доказательства, что в льготный период не велась предпринимательская деятельность.</li>
<li>Представить документы, подтверждающие льготный период.</li>
</ol>
<h3 class="title">Страховые взносы за себя</h3>
<p class="indent" align="justify">
Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать фиксированные страховые взносы на:
</p>
<ul class="ul">
<li>обязательное <b>пенсионное</b> страхование (ОПС)</li>
<li>платеж, который не зависит от величины дохода;</li>
<li>платеж с доходов свыше 300 000 рублей за год.</li>
<li>обязательное <b>медицинское</b> страхование (ОМС)</li>
</ul>
<br>
<p class="indent">
Взносы на случай ВНиМ самозанятый ИП платить не обязан, но может это делать добровольно. Тогда он будет вправе возмещать, например, больничные через ФСС.
</p>
<h3 class="title">Размер личных страховых взносов</h3>
<p class="indent">
С 2018 года размер фиксированных взносов ИП с доходами до 300 000 руб. не зависит от <a href="http://cbu23.ru/wiki_cbu/minimalnyy-razmer-oplaty-truda-mrot.php">МРОТ</a>
и имеет конкретное значение. В таблице приведены размеры пенсионных и медицинских взносов за 2016-2020 годы.
</p>
<br>
<table class="table" cellspacing="0" cellpadding="0" width="101%" style="width: 101.88%;">
<tbody>
<tr style="height: 17.95pt;">
<td colspan="2" width="205" style="width: 153.4pt; background: #e0e0e0; height: 17.95pt;">
<p align="center">
<b>Вид страхового взноса</b>
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 54pt; background: #e0e0e0; height: 17.95pt;">
<p align="center">
<b>20</b><b>20</b><b> год</b>
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 54pt; background: #e0e0e0; height: 17.95pt;">
<p align="center">
<b>201</b><b>9</b><b> год</b>
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 54pt; background: #e0e0e0; height: 17.95pt;">
<p align="center">
<b>2018 год</b>
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 54pt; background: #e0e0e0; height: 17.95pt;">
<p align="center">
<b>2017 год</b>
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 54pt; background: #e0e0e0; height: 17.95pt;">
<p align="center">
<b>201</b><b>6</b><b> год</b>
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 53.95pt; background: #e0e0e0; height: 17.95pt;">
<p align="center">
<b>201</b><b>5</b><b> год</b>
</p>
</td>
</tr>
<tr style="height: 22.8pt;">
<td rowspan="3" width="37" style="width: 27.75pt; height: 22.8pt;">
<p>
ОПС
</p>
<p>
</p>
</td>
<td width="168" style="width: 125.65pt; height: 22.8pt;">
<p>
Доход до 300 000 руб.
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 54pt; height: 22.8pt;">
<p align="right">
32 448.00
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 54pt; height: 22.8pt;">
<p align="right">
29 354.00
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 54pt; height: 22.8pt;">
<p align="right">
26 545.00
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 54pt; height: 22.8pt;">
<p align="right">
23 400.00
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 54pt; height: 22.8pt;">
<p align="right">
19 356.48
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 53.95pt; height: 22.8pt;">
<p align="right">
18 610.80
</p>
</td>
</tr>
<tr style="height: 17.65pt;">
<td width="168" style="width: 125.65pt; height: 17.65pt;">
<p>
Доход свыше 300 000 руб.
</p>
</td>
<td colspan="6" width="432" style="width: 323.95pt; height: 17.65pt;">
<p align="center">
Сумма свыше 300 тыс. руб. умножается на 1 процент
</p>
</td>
</tr>
<tr style="height: 18.15pt;">
<td width="168" style="width: 125.65pt; height: 18.15pt;">
<p>
Максимальный платеж
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 54pt; height: 18.15pt;">
<p align="right">
259 584.00
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 54pt; height: 18.15pt;">
<p align="right">
234 832.00
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 54pt; height: 18.15pt;">
<p align="right">
212 360.00
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 54pt; height: 18.15pt;">
<p align="right">
187 200.00
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 54pt; height: 18.15pt;">
<p align="right">
154 851.84
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 53.95pt; height: 18.15pt;">
<p align="right">
148 886.40
</p>
</td>
</tr>
<tr style="height: 17.3pt;">
<td colspan="2" width="205" style="width: 153.4pt; height: 17.3pt;">
<p>
ОМС
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 54pt; height: 17.3pt;">
<p align="right">
8 426.00
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 54pt; height: 17.3pt;">
<p align="right">
6 884.00
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 54pt; height: 17.3pt;">
<p align="right">
5 840.00
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 54pt; height: 17.3pt;">
<p align="right">
4 590.00
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 54pt; height: 17.3pt;">
<p align="right">
3 796.85
</p>
</td>
<td width="72" style="width: 53.95pt; height: 17.3pt;">
<p align="right">
3 650.58
</p>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<br>
<p class="indent" align="justify">
Если доход ИП за год превысит 300 000 рублей, то сумму свыше 300 тыс. руб. умножают на 1%. Полученный результат плюсуют к фиксированному размеру взносов на обязательное пенсионное страхование.
</p>
<p class="indent" align="justify">
Однако общий размер пенсионных взносов не может быть больше максимального платежа – восьмикратного фиксированного размера.
</p>
<br>
<div class="owl">
<p class="nomargin" align="justify">
Для определения размера страховых взносов воспользуйтесь <a href="http://cbu23.ru/count/raschet-fiksirovannykh-strakhovykh-vznosov-dlya-predprinimateley.php">калькулятором</a>
</p>
</div>
<br>
<div class="accordion-container">
<a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span> <span style="text-decoration: underline;">Пример. Расчет пенсионных взносов</span></a>
<div class="accordion-content" style="display: none;">
<table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;">
<tbody>
<tr>
<td colspan="2">
<!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table-->
<table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%">
<tbody style="background: #FAFAFA;">
<tr>
<td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;">
<ul class="ul">
<li style="background: url(/images/icons/point.png) no-repeat 0 4px;">Доход предпринимателя Иванова Н.Г. за 2017 год составил 20 000 000 рублей. <br>
Тогда взнос на ОПС = 23 400.00 + (20 000 000.00 – 300 000.00) * 1% = 23 400.00 + 19 700 000.00 * 1% = 23 400.00 + 197 000.00 = 220 400.00. Но полученный размер взносов на ОПС превышает максимальный платеж 187 200.00. Поэтому сумма пенсионных взносов будет равна 187 200.00 (руб.) </li>
<li style="background: url(/images/icons/point.png) no-repeat 0 4px;">Доход ИП Петрова Р.О. за 2018 год составил 500 000 рублей. <br>
Тогда взнос на ОПС = 26 545.00 + (500 000.00 – 300 000.00) * 1% = 26 545.00 + 200 000.00 * 1% = 26 545.00 + 2 000.00 = 28 545.00 (руб.) </li>
</ul>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>
</div>
<h3 class="title">Сроки уплаты страховых взносов</h3>
<p class="indent">
Фиксированные взносы на ОПС и ОМС нужно оплатить до конца года – <b>31 декабря</b>. Взносы, начисленные с дохода свыше 300 000 рублей, уплачиваются до <b>1 июля</b> следующего года.
</p>
<p class="indent">
Если срок выпадает на выходной, то переносится на ближайший рабочий день.
</p>
<br>
<div class="owl">
<p class="nomargin">
Для оптимизации налогов фиксированные платежи лучше платить поквартально.
</p>
</div>
<p class="indent">
Для перечисления в бюджет фиксированных платежей важно правильно заполнить платежные документы: указать <a href="http://cbu23.ru/wiki_cbu/kody-byudzhetnoy-klassifikatsii-dlya-uplaty-strakhovykh-vznosov-v-pfr-i-v-fss.php">КБК</a>, <a href="http://cbu23.ru/wiki_cbu/klassifikator-territoriy-munitsipalnykh-obrazovaniy-oktmo.php">ОКТМО</a>, получателя и т.д.
</p>
<br>
<div>
<p class="indent">
<a href="/files/obrazets-zapolneniya-platezhki-lichnogo-vznosa-na-ops.xls"><img alt="Скачать образец заполнения платежки на уплату личного взноса на ОПС за 2018 год" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец заполнения платежки на уплату личного взноса на ОПС за 2018 год</span></a>
</p>
</div>
<div>
<p class="indent">
<a href="/files/obrazets-zapolneniya-platezhki-lichnogo-vznosa-na-oms.xls"><img alt="Скачать образец заполнения платежки на уплату личного взноса на ОМС за 2018 год" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец заполнения платежки на уплату личного взноса на ОМС за 2018 год</span></a>
</p>
</div>
<div class="similar">
</div>
<ul class="ul"><li class="li_no_mar_pad"><a href="/wiki_cbu/tablitsa-opredeleniya-dokhoda-dlya-rascheta-fiksirovannykh-vznosov-usn-envd-usn-envd-psn/">Как определить годовой доход ИП</a></li>
<li class="li_no_mar_pad"><a href="/count/raschet-fiksirovannykh-strakhovykh-vznosov-dlya-predprinimateley.php">Калькулятор расчета фиксированных взносов</a></li>
<li class="li_no_mar_pad"><a href="/stati/strakhovye-vznosy-kfkh/">Страховые взносы главы КФХ</a></li>
<li class="li_no_mar_pad"><a href="/strakhovye-vznosy.php">Страховые взносы с выплат наемным работникам</a></li>
<li class="li_no_mar_pad"><a href="/articles/izmeneny_poryadok_rascheta_i_srok_uplaty/">Порядок расчета и уплаты личных взносов в 2018 году</a></li>
<li class="li_no_mar_pad"><a href="/stati/fiksirovannye-vznosy-ip/">Фиксированные взносы за 2017 год</a></li></ul>
<script type="text/javascript">
$(document).ready(function () {
$('.accordion-toggle').on('click', function(event){
event.preventDefault();
// create accordion variables
var accordion = $(this);
var accordionContent = accordion.next('.accordion-content');
var accordionToggleIcon = $(this).children('.toggle-icon');
// toggle accordion link open class
accordion.toggleClass("open");
// toggle accordion content
accordionContent.slideToggle(250);
// change plus/minus icon
if (accordion.hasClass("open")) {
accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-minus-circle'></i>");
} else {
accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-plus-circle'></i>");
}
});
});
</script>
Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
353925
Россия
Краснодарский край
Новороссийск
ул. Волгоградская, д. 47
8 (8617) 67-04-31
Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
353925
Россия
Краснодарский край
Новороссийск
ул. Волгоградская, д. 47
8 (8617) 67-04-31
Расчет и уплата фиксированных платежей
Расчет и уплата фиксированных платежей
Расчет и уплата фиксированных платежей
Поделиться в социальных сетях:
