Платежные документы для уплаты налогов
Для уплаты налогов организации или ИП нужно сформировать платежный документ.
Платежные документы бывают следующими:
- Платежное поручение – для безналичных расчетов. Плательщик должен иметь расчетный счет в банке.
- Форма ПД (налог) – для наличных платежей. Этот способ подходит только для ИП и физлиц.
Обычно платежные документы формируются при помощи различных программ. Например, при использовании программы 1С.
Также можно воспользоваться бесплатным сервисом ФНС по формированию платежек.
Как заполнить платежное поручение
Владелец счета (плательщик) посредством платежного поручения (платежки) дает банку задание: «Перевести с моего расчетного счета столько-то денег такому-то получателю вот на этот счет».
Для простоты заполнения платежного поручения каждому полю присвоен номер.
Правила заполнения платежки на уплату налогов прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 №107н.
Платежка с полями выглядит так:
Основные правила заполнения полей в платежке по налогам и взносам
| Название поля (номер поля) | Как заполнять поле |
|---|---|
| № платежного поручения (3) | Номер платежки в порядке нумерации. |
| Вид платежа (5) | Не заполняется |
| Статус плательщика (101) |
01 – организация; 02 – налоговый агент (при перечислении НДФЛ работодателями); 08 – при перечислении взносов на травматизм; 13 – ИП, нотариус, адвокат, глава КФХ, физлицо. |
|
ИНН плательщика (60) |
ИНН организации; ИНН предпринимателя. |
|
КПП плательщика (102) |
КПП организации; для ИП указывается 0. |
|
Плательщик (8) |
Краткое наименование организации; ФИО предпринимателя/нотариуса/адвоката/главы КФХ и в скобках (ИП/нотариус/адвокат/КФХ), а после – адрес регистрации, выделенный знаками «//». Например, «АНТОНОВ ИВАН СЕРГЕЕВИЧ (ИП) // 353900, Г. НОВОРОССИЙСК, УЛ. МИРА, Д. 10, КВ. 12 //»; ФИО физлица и адрес, который выделяется знаками «//». |
|
Получатель (16) |
Сокращенное наименование органа Федерального казначейства и налоговой инспекции в скобках. Например, «УФК ПО КРАСНОДАРСКОМУ КРАЮ (ИНСПЕКЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. НОВОРОССИЙСКУ)». |
|
ИНН получателя (61) |
ИНН налоговой инспекции, в которую уплачивается налог; При уплате взносов на травматизм указывается ИНН отделения ФСС. |
|
КПП получателя (103) |
КПП той ИФНС, в которую перечисляется налог; КПП отделения ФСС при уплате взносов на травматизм. |
|
Банк получателя (13) |
Наименование и местонахождение банка получателя средств; БИК этого банка (БИК ТОФК); номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета и номер казначейского счета. С 2021 года реквизиты получателя и его банка указаны здесь. |
|
БИК банка получателя (14) |
|
|
Номер счета банка получателя (15) |
|
|
Номер счета получателя (17) |
|
|
Вид оп. (18) |
01 |
|
Очередность платежа (21) |
5 |
|
Код (22) |
УИН (уникальный идентификатор начисления), если он известен. Например, УИН указан в требовании об уплате налога. Если данных нет, отразите 0. |
|
Срок плат. (19), Наз. пл. (20), Рез. поле (23) |
Не заполняются |
|
КБК (104) |
Код бюджетной классификации, соответствующий уплачиваемому налогу |
|
ОКТМО (105) |
Восьмизначный код муниципального образования по месту нахождения организации/ОП/недвижимости/месту жительства ИП. Его можно узнать на сайте ФНС. |
|
Основание платежа (106) |
ТП – текущий платеж; ЗД – погашение недоимки добровольно или по требованию |
|
Период, за который уплачивается налог (107) |
Период, за который платится налог. Состоит из 10 знаков: XX.YY.ГГГГ, где XX – вид периода: МС - месяц, КВ - квартал, ПЛ - полугодие, ГД - год; YY – номер периода: 01, 02 и т.д., для годовых платежей – 00; ГГГГ – год. Например, при уплате НДС за 2 квартал 2021 года – «КВ.02.2021». При уплате налога или взноса по требованию указывается срок уплаты из требования. |
|
Номер документа (108) |
Номер документа, по которому перечисляется налог. При текущих платежах или добровольном погашении задолженности указывается 0. При уплате по требованию указывается «ТР» и номер требования. Например, «ТР52451». |
|
Дата документа (109) |
Дата документа, по которому производится оплата. По текущим платежам указывается дата декларации или расчета. Если налог или взнос платится до представления отчетности, а также при погашении недоимки ставится 0. Например, «0» будет в платежках на страховые взносы, НДФЛ, авансы по УСН. При уплате по требованию указывается его дата. |
|
Тип платежа (110) |
Не заполняется |
|
Назначение платежа (24) |
Краткие сведения о платеже. Например, аванс по УСН за 1 квартал 2021 г. |
Форма ПД (налог)
Предприниматель или физлицо может заплатить налоги:
- по безналу с помощью платежного поручения, если имеется счет в банке;
- наличными.
При уплате наличными нужно заполнить платежный бланк под названием «Форма ПД (налог)». Часто эту форму называют платежным извещением.
Утвержден данный бланк Письмом МНС России совместно со Сбербанком России от 10.09.2001 № ФС-8-10/1199 и № 04-5198.
На оборотной стороне формы указаны неактуальные коды полей.
Так, в поле (101) формы ПД (налог) с 01.10.2021 года можно указывать только:
02 – налоговый агент (при уплате НДФЛ работодателями),
08 – при перечислении работодателями взносов на травматизм,
13 – ИП, нотариус, адвокат, глава КФХ, физлицо.
Правила заполнения формы ПД (налог) мало чем отличаются от платежного поручения. Мы пронумеровали поля в платежной форме аналогично платежному поручению, чтобы легче было разобраться, в каком поле что нужно указывать.
Отдельно обращаем внимание на поле «Индекс документа (22)». В этом поле нужно указать УИН (уникальный идентификатор начисления). УИН – это персональный код конкретного платежа, который присваивает получатель платежа. Обычно он указывается налоговиками в налоговом уведомлении на уплату имущественных налогов или в требовании о погашении задолженности.
При отсутствии УИН в поле (22) проставляется «0».
Штрих-код документа заполняется программой, с помощью которой был сформирован платежный документ. При самостоятельном заполнении формы ПД (налог) вместо штрих-кода нужно указать краткие сведения о платеже: название налога; период, за который уплачивается налог; основание уплаты при наличии.
Комментарии