Уточненный расчет по страховым взносам

Количество просмотров 20628

Скачать образец заполнения корректировочного расчета

Уточненный расчет по страховым взносам

<p class="indent" align="justify"> В 2017 году для работодателей появился новый отчет – <a href="http://cbu23.ru/files/1151111_5.01000_01.tif">расчет</a> по страховым взносам. </p> <p class="indent" align="justify"> При заполнении новой формы, по мнению налоговиков, страхователи допустили много ошибок. Поэтому в <a href="/files/Fns_20170628_BS-4-11-12446.doc">письме</a> ФНС от 28.06.2017 года № БС-4-11/12446@ описан порядок их исправления. </p> <h3 class="title"> Когда нужно подать уточненный расчет? </h3> <p class="indent" align="justify"> Согласно ст. 81 НК уточненка подается в обязательном порядке, если в ранее представленной отчетности обнаружены ошибки, которые привели к занижению базы по взносам. </p> <p class="indent" align="justify"> Другие ошибки налоговики предлагают исправить в следующем периоде. </p> <p class="indent" align="justify"> На практике часто возникают ошибки, которые не привели к возникновению недоимки по взносам. Однако исправить их можно только путем подачи уточненного расчета. Например, компания по ошибке начислила взносы на компенсацию взамен молока работнику, занятому на вредном производстве. После этого человек скоропостижно уволился. Данная ситуация не позволит вычесть излишек в следующем периоде. </p> <br> <div class="conclusion"> <p align="justify"> Таким образом, уточненный расчет подается как при занижении базы по взносам, так и при других ошибках. </p> </div> <h3 class="title"> Состав уточненного расчета </h3> <p class="indent" align="justify"> В уточненный расчет нужно включить те разделы и приложения, которые были в первичном отчете, но уже с правильными данными. </p> <p class="indent" align="justify"> Исключение составляет персонифицированный раздел 3. Его нужно заполнить только теми физлицами, в отношении которых производятся изменения. Не будет ошибкой, если продублировать правильные персонифицированные сведения с признаком корректировки «0». </p> <p class="indent" align="justify"> Таким образом, номера корректировки расчета и персданных могут отличаться. </p> <h3 class="title"> Неверное указание персональных данных </h3> <p class="indent" align="justify"> Ошибки в указании персональных данных застрахованных лиц лучше уточнить. Это делается следующим образом. Раздел 3 нужно заполнить дважды. Сначала нужно обнулить ошибочные сведения, а потом с чистого листа привести правильные. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> Поэтапно это выглядит следующим образом. </p> <ol class="ul" style="margin: 0px 0 2px 25px;"> <li> <a name="Этап_1"></a> Добавляем раздел 3. В подразделе 3.1. указываем персональные данные – точь-в-точь с исходного расчета, в подразделе 3.2. проставляем во всех знако-местах нули. Номер корректировки в данном разделе указывается «1--». </li> <li> Добавляем еще раз раздел 3. В нем указываем верные персональные данные и сведения. Номер корректировки - «2--».</li> </ol> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. В первичном расчете по застрахованному лицу Сидоровой Е.Ю. были указаны неверные паспортные данные, а также сумма страховых взносов.</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent" align="justify"> Нужно заполнить уточненный расчет по страховым взносам. При этом на титульном листе расчета указывается номер корректировки «1». </p> <p class="indent" align="justify"> Раздел 1 заполняется правильными данными и суммами. </p> <p class="indent" align="justify"> Раздел 3 заполняется следующим образом: </p> <ul class="ul"> <li style="background: url(/images/icons/point.png) no-repeat 0 4px;">Все верные персонифицированные сведения о застрахованных лицах, кроме Сидоровой Е.Ю., переносятся с первичного расчета с номером корректировки «0»;</li> <li style="background: url(/images/icons/point.png) no-repeat 0 4px;">По Сидоровой Е.Ю. нужно заполнить раздел 3 дважды:</li> </ul> <ol class="ul" style="margin: 0px 0 2px 43px;"> <li>Номер корректировки раздела указывается на единицу больше, чем в прошлом расчете по данному физлицу, например, «1». В подраздел 3.1. переносятся бракованные сведения с первичного расчета, подраздел 3.2. не заполняется.</li> <li>Номер корректировки – еще на единицу больше, например, «2». В подразделе 3.2. указываются достоверные сведения о сумме выплат и начисленных страховых взносах по застрахованному лицу.</li> </ol> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <br> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/obrazets-korrektirovki.tif"><img alt="Скачать образец заполнения корректировочного расчета" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец заполнения корректировочного расчета</span></a> </p> </div> <h3 class="title">Лишние физлица </h3> <p class="indent" align="justify"> При включении в первоначальный расчет лишних людей необходимо добавить раздел 3 с лишним физлицом и обнулить сведения. Аналогично 1 этапу при неверном указании персональных данных. <a href="#Этап_1">&gt;&gt;&gt;</a> </p> <h3 class="title"> Потерянные люди </h3> <p class="indent" align="justify"> Если сведения по работнику вообще не попали в первичный расчет, то в уточненку добавляется раздел 3 по потерянному лицу. При этом номер корректировки в разделе 3 указывается «0—». Ведь персонифицированные сведения по данному человеку подаются впервые. </p> <br> <div class="alert"> <p> В случае уточнения числовых показателей или добавлении данных по потерянным лицам, корректировки вносятся и в раздел 1 расчета. </p> </div> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. В первичный расчет по ошибке попала бывшая работница Сидорова Е.Ю., и, наоборот, не включен Денисов И.С.</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent" align="justify"> Необходимо заполнить корректировочный РСВ. При этом на титульном листе расчета указывается номер корректировки. Например, «2» - обозначает второе исправление за расчетный период. </p> <p class="indent" align="justify"> В разделе 2 указываются сводные сведения в целом по страхователю. </p> <p class="indent" align="justify"> В разделе 3 нужно отобразить следующее. </p> <ul class="ul"> <li style="margin: 0 0 0px;background: url(/images/icons/point.png) no-repeat 0 4px;">Все правильные персданные о застрахованных лицах, кроме Сидоровой Е.Ю. и Денисова И.С., переносятся с первичного расчета с номером корректировки «0»;</li> <li style="margin: 0 0 0px;background: url(/images/icons/point.png) no-repeat 0 4px;">По Сидоровой Е.Ю. нужно номер корректировки раздела указать на единицу больше, чем в прошлом расчете по данному физлицу, например, «3». В подраздел 3.1. переносятся сведения один в один с первичного расчета, подраздел 3.2. не заполняется.</li> <li style="margin: 0 0 0px;background: url(/images/icons/point.png) no-repeat 0 4px;">По Денисову И.С. нужно заполнить раздел 3 с номером корректировки «0».</li> </ul> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <br> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/obrazets-korrektirovki-rsv.tif"><img alt="Скачать образец заполнения уточненного расчета" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец заполнения уточненного расчета</span></a> </p> <h3 class="title">Еще один способ корректировки персданных</h3> <p class="indent" align="justify"> При уточнении раздела 3 в него можно включить только те сведения, в отношении которых нужно внести изменения. </p> <p class="indent" align="justify"> При этом указывается: </p> <ul class="ul"> <li>тот же порядковый номер физлица, что был в 3 разделе первичного расчета; </li> <li>номер корректировки равен +1 к предыдущим индивидуальным сведениям по данному лицу. </li> </ul> <br> <p class="indent" align="justify"> Этот способ на практике выявил несколько недостатков. Например, «гуляют» контрольные соотношения между разделами или появляется необходимость отслеживать сквозную нумерацию сведений. Поэтому, на наш взгляд, предпочтительнее вариант, описанный <a href="http://cbu23.ru/stati/utochnennyy-raschet-po-strakhovym-vznosam/#%D0%AD%D1%82%D0%B0%D0%BF_1" rel="nofollow">выше</a>. Если все-таки расчет корректируется данным способом, рекомендуем к уточненке приложить пояснения. В противном случае налоговики могут попросту запутаться. </p> <h3 class="title">Сроки сдачи уточненки </h3> <p class="indent" align="justify"> Если ошибка обнаружена самостоятельно, то при сдаче уточненки страхователю нужно доплатить недостающую сумму взносов и спокойно сдавать расчет. В этом случае чиновники не смогут вас оштрафовать. </p> <div class="similar"> </div> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/stati/raschet-po-strakhovym-vznosam/">Расчет по страховым взносам</a></li> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/stati/korrektirovka-individualnykh-svedeniy-persucheta/">Корректировка сведений персучета СЗВ-КОРР</a></li> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/stati/null-otchet-rsv-szvm/">Нулевые отчеты РСВ и СЗВ-М</a></li> <li class="li_no_mar_pad"><a href="/stati/edit-otchet-2ndfl/">Исправление ошибок в справке 2-НДФЛ</a></li></ul> <script type="text/javascript"> $(document).ready(function () { $('.accordion-toggle').on('click', function(event){ event.preventDefault(); // create accordion variables var accordion = $(this); var accordionContent = accordion.next('.accordion-content'); var accordionToggleIcon = $(this).children('.toggle-icon'); // toggle accordion link open class accordion.toggleClass("open"); // toggle accordion content accordionContent.slideToggle(250); // change plus/minus icon if (accordion.hasClass("open")) { accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-minus-circle'></i>"); } else { accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-plus-circle'></i>"); } }); }); </script>