Налоговый вычет на лечение

Налоговый вычет на лечение позволяет гражданину уменьшить либо вернуть удержанный работодателем налог на доходы.

В частности, вычет можно получить при лечении зубов, посещении врача, психолога, массажиста, проведении УЗИ, МРТ, сдаче анализов, покупке лекарств и т.д.

Расходы физлица, включаемые в состав социального вычета на лечение:

• на лечение свое, супруги (супруга), родителей, детей до 18 лет (далее – члены семьи);
• на приобретение назначенных врачом лекарств, в том числе для членов семьи;
• страховые взносы по договору ДМС (дополнительного медицинского страхования).

Максимальный размер социального вычета при лечении, за исключением дорогостоящего лечения, составляет 120000 рублей.

Расходы на лечение должны оплачиваться за счет собственных средств. Например, если за лечение платит работодатель, то социальный вычет не предоставляется.

Оплата лечения

Условия получения лечебного вычета при оплате медицинских услуг:

• Вычет предоставляется физлицу, который в течение года оплатил лечение себе, супругу, родителям, детям до 18 лет (до 24 лет студентам-очникам);
• Медицинская услуга оказана организациями или ИП, имеющими российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

В частности, получить вычет за лечение можно при оплате за:

• лечение в платной клинике,
• прохождение обследований и сдачу анализов,
• лечение и протезирование зубов,
• санаторно-курортное лечение (в части стоимости лечения),
• массаж и косметические услуги, оказываемые мед. организацией,
• медицинскую эвакуацию и т.д.

По дорогостоящим видам лечения размер вычета не ограничивается и предоставляется в полной сумме затраченных физлицом денег. Список дорогостоящих видов лечения указан в специальном Перечне. В указанный перечень, например, входят:

• пластические операции
• лечение злокачественных новообразований
• лечение бесплодия методом ЭКО
• имплантация зубных протезов
• замена хрусталика глаза и т.д.

Покупка лекарств

Приобретение лекарств можно включить в социальный вычет при выполнении следующего условия:

• лекарства, оплаченные для себя или членов семьи, должны быть назначены врачом, т.е. на них нужен рецепт.

Получить рецептурный бланк необходимо у врача. На рецепте должны быть печать мед. учреждения, подпись врача и наименование лекарств.

Образец рецептурного бланка для получения вычета

Если рецепта нет, то вместо него возможно использование сведений из медицинской документации пациента.

Договор ДМС

Условием предоставления вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования является:

• оплата страховых взносов за себя или членов семьи
• договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению
• страховая организация имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Как получить вычет?

Для получения вычета на лечение нужно собрать подтверждающие документы, например:

• справку об оплате медицинских услуг (нужно обратиться в мед. учреждение и попросить справку для налоговой),
• копию договора на оказание медицинских услуг (не обязательно),
• копии платежных документов,
• если оплата была за члена семьи, то копию документа, подтверждающие родство (свидетельство о рождении),
• копии рецептов при покупке лекарств,
• копию заключенного договора страхования при ДМС.

Для того, чтобы получить вычет, нужно сдать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ вместе с подтверждающими документами.

Вычет можно получить и через работодателя.