Исправление ошибок в справке 2-НДФЛ
Все работодатели, которые выплачивали в течение года работникам зарплату, учредителям дивиденды и т.д., обязаны подать в налоговую инспекцию об этом сведения. Эти сведения о доходах подаются в форме справок 2-НДФЛ по каждому физлицу.
Срок сдачи справок 2-НДФЛ - до 1 апреля следующего года, уведомлений о невозможности удержания налога – до 1 марта следующего года.
Если поданная в инспекцию справка 2-НДФЛ содержит ошибки, нужно это исправить. Исправления лучше сделать до того, как ошибку обнаружат налоговики. Тогда удастся избежать штрафа на 500 рублей за недостоверные сведения в справке.
Как исправить ошибку в 2-НДФЛ?
Нужно подать взамен ранее представленной справки корректировочную 2-НДФЛ. Часто корректировку называют уточнением, а изначально представленный документ – первичным.
При этом направлять в налоговую инспекцию все справки заново не нужно. Исправить нужно только ту справку, в которой была ошибка.
Уточненную справку 2-НДФЛ нужно подавать за тот год, в котором выплачен доход, не верно обложенный налогом.
Корректировочные сведения подают по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся изменения.
Бланки формы 2-НДФЛ, действовавшие в последние годы:
Как заполнить корректировочную справку о доходах?
В заголовке корректирующей справки нужно указать:
- номер справки (поле «N___») - номер ранее представленной справки;
- дату справки (поле «от __.__.____») - новую дату составления корректирующей справки;
- номер корректировки – номер исправления (01, 02 и т.д.). Например, «01» означает, что сданная ранее справка исправляется в первый раз.
Разделы 1 – 5 корректирующей справки 2-НДФЛ нужно заполнить по той же форме и в том же порядке, что и первичной, только указав в них правильные данные.
Недоплаченный НДФЛ
Если у сотрудника компания удержала налог за прошлый год меньше, чем следовало, нужно сделать следующее.
- Сообщить об этом работнику.
- Удержать нужную сумму налога при следующей выплате зарплаты. Следует учесть, что удержанная за один раз сумма НДФЛ не может превышать 50%.
- Удержанный налог перечислить в бюджет не позднее следующего дня после выплаты зарплаты
- Подать уточненную справку 2-НДФЛ.
Излишне удержанный НДФЛ
В случае излишне удержанного НДФЛ из доходов работника нужно:
- Сообщить об этом работнику в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки.
- Вернуть работнику излишне удержанный налог.
- Подать в налоговую корректирующую справку 2-НДФЛ. При этом строка «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» не заполняется, так как ошибка уже исправлена.
Как исправить ошибку, если работник уволился?
Если работник, с которого в прошлом году недоудержали или излишне удержали НДФЛ, уже уволился, то действуйте следующим образом.
При неудержании НДФЛ нужно подать на работника сразу две справки 2-НДФЛ.
- Первая справка – уточненная с признаком 1. В ней указываются все доходы и вычеты за соответствующий год, суммы исчисленного, удержанного, перечисленного налога, а также неудержанный налог.
- Вторая справка – первичная с признаком 2. В ней отражается только сумма дохода, с которой не был удержан налог.
Налог на доходы в данном случае будет уплачивать бывший работник сам, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства.
Если с работника, который уволился, налог на доходы излишне удержан, то нужно подать уточненную справку 2-НДФЛ с признаком 1. В справке указываются все доходы и вычеты, а также суммы исчисленного, удержанного, перечисленного и излишне удержанного налога.
Бывший работник сможет вернуть переплату по НДФЛ из бюджета самостоятельно. Для этого ему нужно будет подать декларацию по НДФЛ.
О неудержанном или излишне удержанном налоге необходимо сообщить бывшему сотруднику и направить ему по почте такие же справки, что сданы в ИФНС.
Как аннулировать справку 2-НДФЛ?
Аннулирующая справка 2-НДФЛ подается, если ранее представленные сведения нужно полностью отменить.
Аннулирующую справку 2-НДФЛ нужно подавать по той же форме, что и первичную. В ней необходимо заполнить только заголовок и разделы 1 и 2 - данные о налоговом агенте и физлице.
В заголовке отменяющей формы указывается:
- номер первичной справки;
- дата составления аннулирующей справки;
- номер корректировки – код 99
Комментарии