Краснодар
Ваш город
Краснодар?
Нет
Да
Изменить город
×

Выберите ближайший офис в Вашем городе

Краснодар
Новороссийск
Минеральные Воды

8 (861) 224-90-77
08:30 - 17:30  (пн - пт)

Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Ставки налога УСН

Ставки налога УСН
Количество просмотров 495
07.05.2018

Ставки налога по упрощенной системе налогообложения определены в статье 346.20 Налогового кодекса РФ и зависят от выбранного объекта налогообложения:

  • Доходы – общая налоговая ставка 6%
  • Доходы минус расходы – общая налоговая ставка 15%

Субъекты Российской Федерации имеют право понижать ставки «упрощенного» налога. По сути, субъектам РФ дано право для отдельных категорий плательщиков устанавливать льготные условия налогообложения. Как правило, при снижении ставки категории «упрощенцев» выделяются по таким общим признакам, как видам экономической деятельности, размерам выручки, доле доходов, места расположения.

Внимание! Если закон субъекта РФ в отношении ставок УСН не принят, то применяются общие налоговые ставки.


Законы об условиях применения упрощенной системы налогообложения в субъектах, где расположены офисы ЦБУ:

  • Закон Краснодарского края от 08.05.2015 года № 3169-КЗ
  • Закон Ставропольского края от 06.06.2015 года № 56-кз и Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз

Ставка УСН по объекту налогообложения «Доходы» может быть установлена законом субъекта РФ в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категории налогоплательщиков.

Для Республики Крым и города Севастополь ставка УСН может быть снижена до 0% в 2015 – 2016 годах, и до 3% в 2017 - 2021 годах.

Кроме того, законами субъектов РФ может быть установлена ставка 0% для индивидуальных предпринимателей при одновременном выполнении следующих условий.

  • В субъекте РФ принят закон об условиях применения УСН
  • Налогоплательщик является индивидуальным предпринимателем и зарегистрирован впервые
  • Деятельность осуществляется в производственной, социальной и (или) научных сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Виды деятельности устанавливаются субъектами РФ.
  • Доля доходов при осуществлении деятельности, в отношении которых применяется 0%, в общем объеме доходов должна быть не менее 70%
  • Ограничения, предусмотренные законом субъекта РФ

Внимание! Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку 0% со дня их государственной регистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух лет.

Утвержденные законами субъектов ставки налога по объекту «Доходы» и условия применения приведены в таблице.


Ставка налога Условия применения ставки Примечание
Краснодарский край
0%
  • Ограничения, установленные НК
  • Индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности, которые указаны в приложении к Закону
  • Средняя численность работников не должна превышать 15 человек
  • Размер доходов при осуществлении деятельности в сферах, в отношении которых применяется ставка 0%, не должен превышать предельного размера, уменьшенного в 4 раза
Вступает в силу с 01.01.2016 г. и применяется до 01.01.2018 г.
3%
  • Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности, которые указаны в приложении к Закону
  • Доля доходов при осуществлении деятельности, в отношении которых применяется 3%, в общем объеме доходов должна быть не менее 70%
  • Средняя численность работников не должна превышать 15 человек
6% Все остальные налогоплательщики Действует с 01.01.2009 г.
Ставропольский край
0%
  • Ограничения, установленные НК
  • Индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:

    – растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;

    – обрабатывающие производства (за исключением видов экономической деятельности по производству подакцизной продукции, табачных изделий, ювелирных изделий, медалей и изделий технического назначения из драгоценных металлов и драгоценных камней, монет, производства кокса и нефтепродуктов);

    – работы столярные и плотничные;

    – научные исследования и разработки;

    – образование;

    – деятельность в области здравоохранения и социальных услуг;

    – деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;

    – деятельность в области спорта.

Вступает в силу с 01.01.2016 г. и применяется до 01.01.2018 г.
6% Все остальные налогоплательщики Действует с 01.01.2009 г.

Ставка УСН по объекту налогообложения «Доходы минус расходы» может быть установлена законом субъекта РФ в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категории налогоплательщиков.

Утвержденные законами субъектов ставки налога по объекту «Доходы минус расходы» и условия применения приведены в таблице.


Ставка налога Условия применения ставки Примечание
Краснодарский край
5%
  • Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности, которые указаны в приложении к Закону
  • Доля доходов при осуществлении деятельности, в отношении которых применяется 5%, в общем объеме доходов должна быть не менее 70%
  • Средняя численность работников не должна превышать 15 человек
Вступает в силу с 01.01.2016 г. и применяется до 01.01.2018 г.
15% Все остальные налогоплательщики Действует с 01.01.2009 г.
Ставропольский край
5%
  • Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:

    – обрабатывающие производства (за исключением видов экономической деятельности по производству подакцизной продукции);

    – научные исследования и разработки;

    – образование;

    – деятельность в области здравоохранения и социальных услуг;

    – резиденты региональных индустриальных, туристско-рекреационных и технологических парков.

  • Удельный вес доходов при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется 5%, должен быть не меньше 80%
Вступает в силу с 01.01.2016 г.
15% Все остальные налогоплательщики Действует с 01.01.2009 г.

Ставки налога УСН

<p class="indent">Ставки налога по упрощенной системе налогообложения определены в статье 346.20 Налогового кодекса РФ и зависят от выбранного объекта налогообложения:</p> <ul class="galka" style="text-align: justify;"> <li>Доходы – общая налоговая <b>ставка 6%</b></li> <li>Доходы минус расходы – общая налоговая <b>ставка 15%</b></li> </ul> <p class="indent">Субъекты Российской Федерации имеют право <b>понижать ставки</b> «упрощенного» налога. По сути, субъектам РФ дано право для отдельных категорий плательщиков устанавливать льготные условия налогообложения. Как правило, при снижении ставки категории «упрощенцев» выделяются по таким общим признакам, как видам экономической деятельности, размерам выручки, доле доходов, места расположения.</p> <p class="indent"><b>Внимание!</b> Если закон субъекта РФ в отношении ставок УСН не принят, то применяются общие налоговые ставки.</p> <br> <a id='note1'></a> <p class="indent">Законы об условиях применения упрощенной системы налогообложения в субъектах, где расположены офисы ЦБУ:</p> <ul> <li><a href='/wiki_cbu/Krk_20150508_3169_KZ.rtf'>Закон</a> Краснодарского края от 08.05.2015 года № 3169-КЗ</li> <li><a href='/wiki_cbu/Stk_20150606_56_Kz.rtf'>Закон</a> Ставропольского края от 06.06.2015 года № 56-кз и <a href='/wiki_cbu/Stk_20120417_39_Kz.rtf'>Закон</a> Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз </li> </ul> <br> <div class="tabs"> <input id="tab1" type="radio" name="tabs" checked> <label for="tab1" title="Объект «Доходы»" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Объект «Доходы»</label> <input id="tab2" type="radio" name="tabs"> <label for="tab2" title="Объект «Доходы минус расходы»" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Объект «Доходы минус расходы»</label> <section id="content-tab1"> <p>Ставка УСН по объекту налогообложения «Доходы» может быть установлена законом субъекта РФ в пределах от <b>1</b> до <b>6 %</b> в зависимости от категории налогоплательщиков.</p> <p>Для Республики Крым и города Севастополь ставка УСН может быть снижена до 0% в 2015 – 2016 годах, и до 3% в 2017 - 2021 годах.</p> <a id='note3'></a> <p>Кроме того, законами субъектов РФ может быть установлена ставка <b>0%</b> для индивидуальных предпринимателей при одновременном выполнении следующих условий.</p> <ul class="galka" style="text-align: justify;"> <li>В субъекте РФ принят <a href='#note1'>закон</a> об условиях применения УСН</li> <li>Налогоплательщик является индивидуальным предпринимателем и зарегистрирован <b>впервые</b></li> <li>Деятельность осуществляется в <b>производственной</b>, <b>социальной</b> и (или) <b>научных</b> сферах, а также в сфере <b>бытовых</b> услуг населению. <a href='#note2'>Виды деятельности</a> устанавливаются субъектами РФ.</li> <li>Доля доходов при осуществлении деятельности, в отношении которых применяется 0%, в общем объеме доходов должна быть не менее <b>70%</b></li> <li><a href='#note2'>Ограничения</a>, предусмотренные законом субъекта РФ</li> </ul> <br> <p><b>Внимание!</b> Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку 0% со дня их государственной регистрации в качестве ИП непрерывно в течение <b>двух лет</b>.</p> <p>Утвержденные <a href='#note1'>законами</a> субъектов ставки налога по объекту «Доходы» и условия применения приведены в таблице.</p> <br> <a id='note2'></a> <table width="99%" border="1" cellpadding="5" style="text-align: center;" class="table"> <tr style='background-color: #e1e1e1;'> <th width="10%"><b>Ставка налога</b></th> <th width="74%"><b>Условия применения ставки</b></th> <th width="16%"><b>Примечание</b></th> </tr> <tr style="background-color: #ffffcc; text-align: center;"> <th colspan="3">Краснодарский край</th> </tr> <tr> <td>0%</td> <td style='text-align: left; vertical-align: top;'> <ul class="galka nomargin"> <li><a href='#note3'>Ограничения</a>, установленные НК</li> <li>Индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности, которые указаны в <a href='/files/Krk_pril_08052015.doc'>приложении</a> к Закону</li> <li>Средняя численность работников не должна превышать <b>15 человек</b></li> <li>Размер доходов при осуществлении деятельности в сферах, в отношении которых применяется ставка 0%, не должен превышать предельного размера, <b>уменьшенного в 4 раза</b></li> </ul> </td> <td rowspan="2" style="text-align: left;">Вступает в силу с <b>01.01.2016</b> г. и применяется до <b>01.01.2018</b> г.</td> </tr> <tr> <td>3%</td> <td style='text-align: left; vertical-align: top;'> <ul class="galka nomargin"> <li>Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности, которые указаны в <a href='/files/Krk_pril_08052015.doc'>приложении</a> к Закону</li> <li>Доля доходов при осуществлении деятельности, в отношении которых применяется 3%, в общем объеме доходов должна быть не менее <b>70%</b></li> <li>Средняя численность работников не должна превышать <b>15 человек</b></li> </ul> </td> </tr> <tr> <td>6%</td> <td style="text-align: left;">Все остальные налогоплательщики</td> <td style="text-align: left;">Действует с <b>01.01.2009</b> г.</td> </tr> <tr style="background-color: #ffffcc; text-align: center;"> <th colspan="3">Ставропольский край</th> </tr> <tr> <td>0%</td> <td style='text-align: left; vertical-align: top;'> <ul class="galka nomargin"> <li><a href='#note3'>Ограничения</a>, установленные НК</li> <li>Индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие <b>виды деятельности</b>: <p style='text-align: left; text-indent: 2em; margin-top: 0em; margin-bottom: 0em;'>– растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;</p> <p style='text-align: left; text-indent: 2em; margin-top: 0em; margin-bottom: 0em;'>– обрабатывающие производства (за исключением видов экономической деятельности по производству подакцизной продукции, табачных изделий, ювелирных изделий, медалей и изделий технического назначения из драгоценных металлов и драгоценных камней, монет, производства кокса и нефтепродуктов);</p> <p style='text-indent: 2em; margin-top: 0em; margin-bottom: 0em;'>– работы столярные и плотничные;</p> <p style='text-indent: 2em; margin-top: 0em; margin-bottom: 0em;'>– научные исследования и разработки;</p> <p style='text-indent: 2em; margin-top: 0em; margin-bottom: 0em;'>– образование;</p> <p style='text-indent: 2em; margin-top: 0em; margin-bottom: 0em;'>– деятельность в области здравоохранения и социальных услуг;</p> <p style='text-indent: 2em; margin-top: 0em; margin-bottom: 0em;'>– деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;</p> <p style='text-indent: 2em; margin-top: 0em; margin-bottom: 0em;'>– деятельность в области спорта.</p></li> </ul> </td> <td style="text-align: left;">Вступает в силу с <b>01.01.2016</b> г. и применяется до <b>01.01.2018</b> г.</td> </tr> <tr> <td>6%</td> <td style="text-align: left;">Все остальные налогоплательщики</td> <td style="text-align: left;">Действует с <b>01.01.2009</b> г.</td> </tr> </table> </section> <section id="content-tab2"> <p>Ставка УСН по объекту налогообложения «Доходы минус расходы» может быть установлена законом субъекта РФ в пределах от <b>5</b> до <b>15 %</b> в зависимости от категории налогоплательщиков.</p> <p>Утвержденные <a href='#note1'>законами</a> субъектов ставки налога по объекту «Доходы минус расходы» и условия применения приведены в таблице.</p> <br> <table width="99%" border="1" cellpadding="5" style="text-align: center;" class="table"> <tr style='background-color: #e1e1e1;'> <th width="10%"><b>Ставка налога</b></th> <th width="74%"><b>Условия применения ставки</b></th> <th width="16%"><b>Примечание</b></th> </tr> <tr style="background-color: #ffffcc; text-align: center;"> <th colspan="3">Краснодарский край</th> </tr> <tr> <td>5%</td> <td style='text-align: left; vertical-align: top;'> <ul class="galka nomargin"> <li>Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности, которые указаны в <a href='/wiki_cbu/Krk_pril_08052015.doc'>приложении</a> к Закону</li> <li>Доля доходов при осуществлении деятельности, в отношении которых применяется 5%, в общем объеме доходов должна быть не менее <b>70%</b></li> <li>Средняя численность работников не должна превышать 15 человек</li> </ul> </td> <td style="text-align: left;">Вступает в силу с <b>01.01.2016</b> г. и применяется до <b>01.01.2018</b> г.</td> </tr> <tr> <td>15%</td> <td style="text-align: left;">Все остальные налогоплательщики</td> <td style="text-align: left;">Действует с <b>01.01.2009</b> г.</td> </tr> <tr style="background-color: #ffffcc; text-align: center;"> <th colspan="3">Ставропольский край</th> </tr> <tr> <td>5%</td> <td style='text-align: left; vertical-align: top;'> <ul class="galka nomargin"> <li>Налогоплательщики, осуществляющие следующие <b>виды деятельности</b>: <p style='text-align: left; text-indent: 2em; margin-top: 0em; margin-bottom: 0em;'>– обрабатывающие производства (за исключением видов экономической деятельности по производству подакцизной продукции);</p> <p style='text-indent: 2em; margin-top: 0em; margin-bottom: 0em;'>– научные исследования и разработки;</p> <p style='text-indent: 2em; margin-top: 0em; margin-bottom: 0em;'>– образование;</p> <p style='text-indent: 2em; margin-top: 0em; margin-bottom: 0em;'>– деятельность в области здравоохранения и социальных услуг;</p> <p style='text-align: left; text-indent: 2em; margin-top: 0em; margin-bottom: 0em;'>– резиденты региональных индустриальных, туристско-рекреационных и технологических парков.</p> <li>Удельный вес доходов при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется 5%, должен быть не меньше <b>80%</b></li> </ul> </td> <td style="text-align: left;">Вступает в силу с <b>01.01.2016</b> г.</td> </tr> <tr> <td>15%</td> <td style="text-align: left;">Все остальные налогоплательщики</td> <td style="text-align: left;">Действует с <b>01.01.2009</b> г.</td> </tr> </table> </section> </div>

Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
353925
Россия
Краснодарский край
Новороссийск
ул. Волгоградская, д. 47
8 (8617) 67-04-31
Ставки налога УСН

Ставки налога УСН

Ставки налога УСН

Ставки налога УСН


Поделиться в социальных сетях

Поделиться в социальных сетях:


Интерактивный чат

Интерактивный чат


Налоговый календарь

Печати и штампы
Электронная подпись (ЭЦП)

Расчет стоимости бухгалтерских услуг Бланки налоговой отчетности

Подписка


Выберите рассылку

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика