Определение дохода для расчета фиксированных взносов

25 сентября 2020

Порядок установления величины дохода (учитываемой при расчете страховых взносов на обязательное пенсионное страхование) зависит от применяемой индивидуальным предпринимателем (ИП) системы налогообложения.

Таблица определения дохода для расчета фиксированных взносов

Система налогообложения	Величина дохода		Как инспектор узнает о сумме дохода
Общая система налогообложения - ОСНО	Денежное выражение доходов, подлежащих обложению НДФЛ, уменьшенных на профессиональные вычеты		Доход отражается в декларации по форме 3-НДФЛ
Упрощенная система налогообложения - УСН	Все доходы, полученные ИП наличными или поступившие на расчетный счет, которые включаются в расчет налога по УСН. При объекте «Доходы-расходы» доходы можно уменьшить на расходы.		Доход отражается в декларации по УСН по строке 210. Также доход отражается в КУДИР в графе 4 (если инспекторы запросят у ИП книгу учета доходов и расходов, то смогут проверить общую сумму дохода)
Система налогообложения в виде уплаты единого налога с вмененного дохода	Берется вмененный доход, а не фактически полученные ИП доходы. Исходя из вмененного дохода рассчитывается сам налог ЕНВД, он же будет браться для фиксированных взносов ИП. Причем ЕНВД рассчитывается поквартально, поэтому вмененным доходом за год будет суммарный доход за все четыре квартала. Если ИП осуществляет несколько видов деятельности по ЕНВД, то суммируется вмененный доход по всем видам деятельности на ЕНВД.		Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за все четыре квартала
Патентная система налогообложение - ПСО	Потенциально возможный доход, исходя из которого определяется сумма патента (т.е. потенциальный доход, установленный региональным законом с учетом срока патента, если патент на год, то полная сумма, если патент получен на срок менее года, тогда годовой доход учитывается пропорционально).		Этот доход инспекторы рассчитывают сами, когда определяют стоимость патента для ИП
Налог на профессиональный доход - НПД	Взносы за себя не платятся. Запрещено совмещение налоговых режимов.
Более одного режима налогообложения	Суммируются доходы по каждому виду деятельности. Например, если совмещается УСН и ЕНВД, то берутся фактические доходы, полученные по УСН и к ним прибавляется вмененный доход, исходя из которого рассчитывается ЕНВД.	Доход определят на основании сданной декларации (порядок см. выше в данной таблице), по патентной системе на основе расчета инспекции

Связанные статьи

Расчет личных страховых взносов на упрощенке

Фиксированные взносы для ИП —

28.09.2018

Расчет личных страховых взносов на упрощенке

Как определить доход ИП на УСН с объектом «доходы-расходы» для расчета страховых взносов за себя? Можно ли уменьшить доход на расходы? Сколько платить в случае превышения дохода 300 тыс. руб.?