Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – человек получил доход, часть которого нужно отдать государству.
В-основном, доходы физических лиц - это зарплата. С таких доходов налог удерживается и уплачивается работодателями, которых называют налоговыми агентами.
Однако, если работник купил жилье, выплачивает ипотеку, потратил деньги на лечение и/или обучение, то часть удержанного работодателем налога можно вернуть! Для этого физлицу нужно сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах.
Ольга Тарасова получила доход в виде зарплаты в размере 350 000 руб. Сумма НДФЛ, удержанная и перечисленная работодателем составляет 45 500 руб. В этом же году Ольга Тарасова потратила на лечение в стоматологии 81 000 руб., приобретение лекарства – 8 000 руб., а также заплатила за обучение в автошколе - 29 000 руб.
Сумма НДФЛ к возврату составляет: (81 000 руб. + 29 000 руб. + 8 000 руб.) × 13% = 15 340 руб.
Для возврата денег нужно представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
В некоторых случаях физлицам необходимо самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговую инспекцию декларацию о доходах (по форме 3-НДФЛ). Эта обязанность возникает тогда, когда доход гражданин получил не у работодателя.
В частности, декларировать свои доходы обязаны:
- Индивидуальные предприниматели
- Нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой,
- Физические лица, если они получили доходы следующих видов:
- От продажи имущества или имущественных прав:
- недвижимости (дом, квартира, земля), приобретенной до 01.01.2016 года, и иного имущества (машина, шуба), находящегося в собственности на момент продажи менее трех лет;
- недвижимости, приобретенного в собственность после 01.01.2016 года, которое находилось в собственности менее пяти лет;
- имущественных прав: доли в уставном капитале, акций
- По договорам гражданско-правового характера (например, от сдачи квартиры в наем)
- При получении других доходов, с которых налоговым агентом не был удержан налог
Олег Фомин получил в доход от сдачи квартиры в наем в размере 180 000 руб.
Сумма НДФЛ к уплате составляет: 180 000 руб. × 13% = 23 400 руб.
Декларацию о доходах нужно подать не позднее 30 апреля следующего года, а заплатить налог нужно до 15 июля следующего года.
Расчет НДФЛ
Основная ставка налога на доходы – 13%. Существуют и другие ставки в зависимости от вида дохода (материальная выгода, процентные доходы) или налогового статуса плательщика. Однако в подавляющем большинстве случаев применяется ставка 13%.
При расчете НДФЛ по ставке 13% доходы физлица могут быть уменьшены на различные виды вычетов.
Общая формула расчета налога выглядит так.
Из формулы видно, что чем больше величина вычетов, тем меньше сумма налога. Поэтому с каждым годом все больше людей заявляют о своих правах на вычеты и минимизируют налог к уплате или возвращают удержанный работодателем НДФЛ.
В январе зарплата Ивана Ромашкина составила 50 000 руб. Кроме того, работнику выплачена материальная помощь в размере 7 500 руб. (при этом 4 000 руб. не облагаются налогом). Сотруднику предоставляется стандартный вычет на первого ребенка (1 800 руб. за каждый месяц, пока доход не превысит 350 000 руб.).
Расчет суммы налога: (50 000 руб. + (7 500 руб. – 4 000 руб.) – 1 400 руб.) × 13% = 6 773 руб.
НДФЛ работодатель удержит из зарплаты Ивана Ромашкина и самостоятельно перечислит в бюджет.
На руки работник получит: зарплата (50 000 руб.) + матпомощь (7 500 руб.) – НДФЛ (6 773 руб.) = 50 727 руб.
Доходы, не подлежащие налогообложению
Установлен достаточно широкий перечень доходов, освобождаемых от налогообложения.
В частности, не облагаются налогом следующие доходы:
- пособия по безработице и по беременности и родам;
- пенсии и стипендии;
- вознаграждение донорам;
- алименты;
- материальная помощь до 4 000 руб.;
- стоимость подарков, любых выигрышей и призов, не превышающих 4 000 руб.;
- доходы, полученные от членов семьи в порядке дарения;
- доходы от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенные в личном подсобном хозяйстве и т.д.
Налоговые вычеты
Предусмотрены следующие налоговые вычеты.
- Стандартные
- вычет на себя для некоторых категорий физлиц, например, для чернобыльцев, инвалидов ВОВ, героев РФ и т.д.,
- вычет на детей.
- Социальные
- на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер,
- на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных,
- на приобретение лекарств,
- на фитнес-услуги и др.
- Имущественные
- при продаже имущества,
- расходы на новое строительство либо приобретение жилья или земельных участков под жилье, а также на погашение процентов по ипотеке.
- Профессиональные
- Вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами
- Инвестиционные
Декларация 3-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ – это налоговый отчет, в котором указываются доходы, полученные в течение года, из которых вычитаются расходы и вычеты. В итоге получается НДФЛ либо к уплате в бюджет, либо к возврату.
Декларацию о доходах заполняют и сдают с каждым годом все больше людей:
- кто продал имущество, которым владел меньше установленного срока;
- кто, наоборот, приобрел жилье и желает вернуть часть денег, потраченных на его приобретение;
- кто решил вернуть часть затрат на лечение или обучение;
- кто получил дополнительный доход, который облагается налогом (доход от сдачи в аренду квартиры, продажи акций, выигрыша в лотерею и т.д.)
В таблице приведены основные правила декларирования доходов.
| Декларирование доходов физическими лицами | ||
|---|---|---|
| Обязанность | Право | |
| Категории лиц и основания для подачи декларации | Индивидуальные предприниматели | Физические лица, имеющие право на получение налоговых вычетов:
|
| Нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой | ||
Физические лица, получившие доходы:
|
||
| Срок подачи декларации | Не позднее 30 апреля* | В любое время в течение трех лет по окончании года, по доходам за который планируется получить вычет |
| Сроки уплаты / возврата налога | Уплата налогов до 15 июля* | Возврат налога осуществляется в течение четырех месяцев со дня представления декларации |
* - Если срок выпадает на выходной или праздник, тогда он переносится на ближайший рабочий день.
Нарушение сроков сдачи декларации и уплаты НДФЛ может привести помимо уплаты самого налога привести к следующим последствиям:
- к штрафу - от 1 000 руб. за несвоевременную сдачу отчета,
- к штрафу в размере 20% от суммы налога,
- к начислению пени.
Бланки формы 3-НДФЛ
При формировании формы 3-НДФЛ за прошедшие периоды необходимо заполнять именно те бланки, которые в тот момент использовались:
| Налоговые периоды | Бланк формы |
|---|---|
| Декларация 3-НДФЛ за 2025 год | Скачать бланк |
| Декларация 3-НДФЛ за 2024 год | Скачать бланк |
| Декларация 3-НДФЛ за 2023 год | Скачать бланк |
| Декларация 3-НДФЛ за 2022 год | Скачать бланк |
Заполнение формы 3-НДФЛ достаточно трудный процесс, занимающий много времени и требующий учета большого количества нюансов. Специалисты нашей компании помогут заполнить декларацию 3-НДФЛ, сдать ее и проследить ее судьбу. Мы гордимся тем, что нас рекомендуют друзьям!
Как и куда сдается декларация?
Декларация подается в налоговый орган по месту жительства физлица.
Это можно сделать:
- на бумажном носителе, лично (или через представителя) или по почте (с описью вложения);
- в электронном виде по интернету.
