Инвестиционные вычеты
Инвестиционные налоговые вычеты по задумке властей должны поднять для граждан популярность инвестиций. Поэтому были разработаны специальные налоговые льготы
Инвестиционный вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налог.
Этот налоговый вычет предусмотрен только для налоговых резидентов.
Примерно так: (доход – инвестиционный вычет) * 13%.
Инвестиционные вычеты могут быть следующими.
- Вычет на прибыль, полученную от продажи ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (организованном рынке ценных бумаг). Размер вычета: 3 000 000 руб. х коэффициент срока нахождения в собственности ценных бумаг. Получить вычет можно у налогового агента либо в налоговой инспекции.
- Вычет по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету в размере фактически внесенных на этот счет средств. Размер вычета: не более 400 000 руб. Получить вычет по итогам года можно в налоговом органе.
- Вычет по ИИС в размере прибыли от операций по этому счету. Размер вычета не ограничен. Получить вычет можно у налогового агента либо в налоговой инспекции.
Инвестиционный вычет на прибыль от продажи ценных бумаг
Прибыль от продажи ценных бумаг – это положительная разница между доходами и расходами. Эта прибыль освобождается от обложения НДФЛ в определенном размере.
За отчетный год размер этого налогового вычета рассчитывается по формуле:
Иван Гордеев в мае 2015 года приобрел 15 ценных бумаг по договору купли-продажи, а в августе 2021 года их продал.
Предельный размер вычета равен: 3 000 000 руб. * 6 полных лет = 18 000 000 руб.
Если проданы ценные бумаги с различными сроками нахождения в собственности, каждый из которых более 3-х лет, то размер вычета определяется по специальной формуле.
Условия получения данного вычета. Ценные бумаги:
- обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг;
- были приобретены после 01.01.2014;
- находились с собственности продавца более 3-х лет;
- не учитывались на ИИС.
Способы получения вычета:
- у налогового агента (профучастника рынка ценных бумаг), подав ему соответствующее заявление;
- в налоговой инспекции, подав декларацию по форме 3-НДФЛ.
Если вычет представлялся несколькими профучастниками и его размер превысил предельную величину, то продавец обязан представить декларацию и доплатить НДФЛ.
Вычет по операциям на ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это особый вид брокерского счета, с налоговыми льготами. Его открывают профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, доверительные управляющие, кредитные организации. Правда, не все.
Для получения налогового вычета нужно выполнить следующие условия:
- Иметь только один действующий индивидуальный инвестиционный счет. При этом договор на ведение ИИС должен быть заключен после 01.01.2014 на срок не менее трех лет.
- Положить на ИИС любую сумму до 1 000 000 рублей в течение года.
Вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются 2 способами:
- в размере суммы денежных средств, внесенных на ИИС в течение календарного года, но не более 400 000 руб.;
- в размере прибыли от операций, учитываемых на ИИС.
Предельный размер вычета – 400 тыс. руб. в год.
Этот вычет для тех, у кого хорошая белая зарплата. Ведь налоговая будет возвращать деньги, которые работодатель удержал из зарплаты в качестве НДФЛ.
В итоге, налогоплательщику будет возвращено 13% от вложенной на ИИС суммы за год (в пределах 400 000 рублей), но не более суммы уплаченного НДФЛ. Максимум – 52 000 рублей в год.
Вычет можно получать ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС при условии пополнения средств на ИИС. При этом сама доходность от операций по счету ИИС не учитывается. Таким образом, если в какой-то год счет ИИС не пополнялся, то вычет за этот год не предоставляется.
Переносить неизрасходованную сумму вычета на следующий год нельзя.
Получить вычет можно по окончании года, подав в налоговую инспекцию:
- декларацию по налогу на доходы физических лиц,
- копию договора на ведение ИИС
- и документы, подтверждающие зачисление средств на ИИС.
В 2020 году Иван Гордеев заключил договор на ведение ИИС на 3 года, внеся на счет 500 000 рублей. Заработная плата за 2020 год составила 360 000 рублей, с нее удержан НДФЛ 46 800 руб.
Тогда размер вычета составит 360 000 рублей, из бюджета И. Гордееву вернут 46 800 руб. (360 000 руб. * 13%)
Предельный размер вычета не ограничен.
Этот вычет для тех, кто планирует получать безумный доход или вкладывать деньги на ИИС много лет.
Вычет предоставляется на всю сумму прибыли (положительного финансового результата) по операциям, учитываемых на ИИС.
Условия получения вычета:
- В течение срока действия договора не применялся вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС.
- Вычетом можно воспользоваться разово по окончании договора на ведение ИИС, но не ранее чем по истечении трех лет с даты заключения договора.
Способы получения вычета:
- у налогового агента (брокера или доверительного управляющего) на дату закрытия ИИС;
- в налоговом органе после представления декларации по форме 3-НДФЛ.
Иван Гордеев в марте 2017 года заключил договор на ведение ИИС на 3 года. В марте 2020 года период действия договора истек, ИИС закрывается.
По операциям, учитываемым на ИИС, была получена прибыль в размере 84 000 руб. Вычетом на сумму внесенных на ИИС денежных средств И. Гордеев не пользовался, других подобных договоров не имел.
Получить вычет физлицо может в 2020 году у брокера при расторжении договора либо через налоговую, подав декларацию по итогам 2020 года.
Индивидуальные инвестиционные счета открывают биржевые брокеры. Но не все.
При открытии ИИС нужно внимательно читать договор. Там не должно быть «консультационных», «обучающих» и «информационных» услуг. Брокер должен представлять услугу ИИС с возможностью получения налогового вычета.
Брокер откроет вам счет, загрузит специальные программы для торгов на бирже. Вы внесете деньги на этот счет, купите на них какие-нибудь ценные бумаги и…
Так начнется ваш путь в мир безудержного инвестирования!
