Налоговый вычет на обучение
Налоговый вычет на оплату обучения уменьшает облагаемый НДФЛ доход. Это значит, что налог нужно платить меньше.
НДФЛ обычно удерживает с зарплаты работодатель. Часть удержанного налога можно вернуть, заявив право на налоговый вычет.
В частности, вычет можно использовать при обучении:
- в платных школах, лицеях;
- спортивных и музыкальных школах;
- в вузах, колледжах;
- в автошколах;
- в различных студиях и секциях;
- за границей и т.д.
Условия получения
Данный вычет предоставляется физлицу, потратившему деньги на:
- свое обучение по любой форме обучения (очной, заочной и т.д.) независимо от возраста;
- обучение своих детей, подопечных (в том числе бывших подопечных), брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию.
Учебные заведения могут быть:
- как государственными, так и частными,
- как юрлицами, так и ИП,
- как российскими, так и иностранными.
Размер вычета
Учебный социальный вычет ограничен двумя предельными размерами:
- на собственное обучение, а также обучение брата (сестры), супруги (супруга) — 150 000 руб. в год
- на обучение ребенка (подопечного) – 110 000 руб. за ребенка на обоих родителей в год.
Максимальная сумма вычета 150 тыс. руб. является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов на обучение детей и дорогостоящее лечение). Поэтому если были расходы на покупку лекарств, фитнес и т.д., то совокупный размер вычета будет ограничен 150 000 руб.
При оплате обучения за детей вычет предоставляется, если обучение проходило по очной форме, включая дистанционный способ обучения и академический отпуск. Размер вычета ограничен суммой в 110 000 руб. на каждого учащегося в общей сумме на обоих родителей. При этом не важно, кто из родителей фактически оплачивал обучение.
Роман Пупкин получает второе высшее образование. У него двое детей, которые учатся в частной школе. В течение года он заплати за свое обучение 75 000 руб. и за обучение каждого ребенка – по 120 000 руб. Доход Романа составил 550 000 руб., его жены – 380 000 руб. Вычет, положенный в связи с обучение детей, супруги решили разделить поровну.
Тогда вычет Романа будут равен 75 000 руб. (за свое обучение) + 110 000 руб. (максимальный размер вычета за 1 ребенка) х 2 детей / 2 = 185 000 руб. Налог к возврату = 185 000 руб. х 13% = 24 050 руб.
Вычет жены равен 110 000 руб. х 2 детей / 2 = 110 000 руб. НДФЛ к возврату = 14 300 руб.
Как получить вычет
Для получения вычета на обучение нужно сдать в налоговый орган декларацию 3‑НДФЛ.
К декларации нужно приложить документы, подтверждающие расходы. Обычно пакет документов включает в себя:
- копия договора на обучение,
- копия лицензии образовательной организации,
- копии платежных документов.
Если вычет заявляется на ребенка, то дополнительно понадобятся:
- копия свидетельства о рождении,
- справка, подтверждающая очную форму обучения (если очная форма не прописана в договоре).
Также можно получить налоговый вычет у работодателя до окончания года, в котором оплачено обучение.
