Изменения по НДС

При расчетах по НДС применяются следующие документы:

• счета-фактуры;
• корректировочные счета-фактуры;
• журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур;
• книги покупок;
• книги продаж.

Утверждены формы по НДС Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

В 2017 году бланки по налогу на добавленную стоимость претерпели изменения. А счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры изменяются в течение года второй раз.

1. С 01.07.2017 в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры внесены изменения Постановлением Правительства от 25.05.2017 № 625

2. С 01.10.2017 в формы по НДС внесены изменения Постановлением Правительства от 19.08.2017 № 981

Счет-фактура и корректировочная счет фактура

Счет-фактура – это документальное основание для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету (возмещению).

С 1 июля 2017 года в формы добавлен показатель «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».

Заполняется эта строка при выставлении счета-фактуры в рамках:

• госконтракта на поставку товаров (работ, услуг);
• договора (соглашения) о представлении субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставной капитал из федерального бюджета.

При заполнении данного показателя указывается идентификатор такого контракта или договора в случае его присвоения.

С 1 октября 2017 года со счетами-фактурами, а также корректировочными счетами фактурами произошли следующие изменения.

• Появилась новая графа 1а «Кода вида товара». Ее нужно заполнять при вывозе товаров в страны ЕАЭС. Код вида товара нужно указывать по ТН ВЭД ЕАЭС. При отсутствии данных проставляется прочерк.
• В строке «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» добавлены слова «(при наличии)». Теперь этот показатель заполняется при наличии идентификатора госконтракта.
• В графе 11 вместо номера таможенной декларации теперь нужно приводить ее регистрационный номер. Это разные номера.
• В нижней части формы теперь указано, что подписывает документ ИП или иное уполномоченное лицо. Теперь не будет споров относительно того, может ли предприниматель делегировать право подписи.
• В дополнительных строках корректировочного счета-фактуры можно указать дополнительную информацию.
• В строках 2а и 6а недостаточно указывать лишь город покупателя и продавца. Нужно вносить адрес юрлица так, как указано в ЕГРЮЛ.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

С 1 октября 2017 года изменились форма и правила заполнения журнала учета счетов-фактур.

Журнал состоит из двух частей, где раздельно регистрируются выставленные и полученные счета-фактуры. Там же регистрируются корректировочные и исправленные документы.

Журнал можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

Книга покупок

С 1 октября 2017 года компании должны пользоваться новой формой книги покупок.

Следует обратить внимание на следующие изменения:

• В графе 15 при ввозе товаров из стран, которые не входят в ЕАЭС, нужно указывать стоимость как в учете.
• При регистрации в книге покупок счетов-фактур на предоплату больше не нужно делать отметку «частичная оплата»
• Отменен запрет на внесение в книгу авансовых счетов-фактур при безденежной форме расчетов.
• Изменено название двух граф:
• графа «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)» будет называться «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)»;
• новое название графы «Номер таможенной декларации» - «Регистрационный номер таможенной декларации».

Книга продаж

С 1 октября 2017 года форма книги продаж изменяется.

В документе появятся:

• Новая графа 3а «Регистрационный номер таможенной декларации». Заполнять эту графу будут компании при реализации товаров, которые выпущены для внутреннего потребления после завершения таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области.
• Новая графа 3б «Код вида товара». Этот код по ТН ВЭД ЕАЭС будут указывать для товаров, которые экспортированы в страны ЕАЭС.

Напоминаем, что от­чи­тать­ся за 3 квартал 2017 го­да по налогу на добавленную стоимость нужно до 25 октября 2017 го­да. При этом отчеты по НДС нужно сдавать только в электронном виде.