Сдвинуты сроки уплаты налогов
Сроки уплаты налогов и взносов из-за коронавируса перенесены, но не для всех.
В первую очередь, перенос сроков уплаты касается субъектов малого и среднего бизнеса, которые работают в сфере, наиболее пострадавшей, по мнению чиновников, от коронавируса.
Наша компания продолжает работать. Для бесконтактного взаимодействия мы можем обслуживать удаленно. Напишите нам!
Условия для переноса срока уплаты
Перенос сроков уплаты – достаточно сомнительная помощь. Ведь перенос – это не отмена. Компании просто не будут начислять пеню за несвоевременную уплату. Но перекос налогового бремени, на наш взгляд, вещь не приятная, а порой и не выгодная. Поэтому советуем пользоваться данной льготой осторожно.
- Нужно определить категорию бизнеса: микропредприятие, малое предприятие или среднее предприятие.
Для этого нужно найти ИП или компанию в реестре МСПЕсли поиск в реестре МСП (малого и среднего предпринимательства) окончился неудачно, то сроки уплаты налогов – прежние. - Выяснить свой основной ОКВЭД. Для этого можно запросить выписку из государственного реестра.
- Поищите свой основной ОКВЭД в таблице. В таблице указаны виды деятельности, наиболее сильно пострадавшие от коронавируса, по мнению Правительства.
Если найдете, то повезло – можно заплатить налоги позже.
| Сфера деятельности | Основной код по ОКВЭД |
|---|---|
| Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки | 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.21.21, 52.23.1 |
| Культура, организация досуга и развлечений | 90, 59.14, 91.02, 91.04.1, 32.99.8 |
| Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт | 93, 96.04, 86.90.4 |
| Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 79 |
| Гостиничный бизнес | 55 |
| Общественное питание | 56 |
| Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений | 85.41, 88.91 |
| Деятельность по организации конференций и выставок | 82.3 |
| Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты) | 95, 96.01, 96.02 |
| Деятельность в области здравоохранения | 86.23 |
| Розничная торговля непродовольственными товарами | 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2, 45.19.3, 45.32, 45.40.2, 45.40.3, 47.19, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.82, 47.89, 47.99.2 |
Новые сроки уплаты
Сроки уплаты налогов сдвигаются только для тех плательщиков, которые содержатся в реестре МСП и работают в сфере деятельности, указанной Правительством.
Мы составили таблицу переноса сроков уплаты на основании Постановления Правительства.
| Налог | Период | Перенос срока уплаты на | Для МСП пострадавших отраслей |
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль, УСН, ЕСХН | за 2019 год | 6 месяцев | |
| Налоги (авансовые платежи) Срок не переносится: |
за март и I квартал 2020 года | 6 месяцев | |
| Налоги (авансовые платежи) Срок не переносится: |
за апрель, май, июнь и II квартал (полугодие) 2020 года | 4 месяца | |
| Налога по патенту | срок уплаты во II квартале 2020 года | 4 месяца | |
| Авансовый платеж по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу | за I квартал 2020 года | 30.10.2020 | |
| Авансовый платеж по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу | за II квартал 2020 года | 30.12.2020 | |
| НДФЛ | за 2019 год, подлежащий уплате до 15.07.2020 года | 3 месяца | ИП |
| Страховые взносы | за март-май 2020 года | 6 месяцев | Микро-предприятия |
| Страховые взносы | за июнь-июль 2020 года | 4 месяцев | Микро-предприятия |
| Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода ИП, превышающей 300 тыс. руб. | За 2019 год, подлежащий уплате до 01.07.2020 года | 4 месяцев | ИП – микро-предприятия |
При наступлении нового срока сумму налога можно платить не сразу, а частями:
- в размере 1/12 от суммы платежа ежемесячно
- не позднее последнего числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты.
Например, для юрлиц, работающих в пострадавших областях, УСН за 2019 год с 31.03.2020 года перенесен на 6 месяцев. Тогда можно уплачивать по 1/12 ежемесячно 31.10.2020 (переносится на 02.11.2020), 30.11.2020, 31.12.2020 и т.д.
Хочется отметить, что отсрочку платежей нужно использовать разумно. Ведь платить налоги все равно придется. Иногда уплаченные в срок платежи уменьшают размер другого налога. Поэтому перенос срока уплаты может быть не выгодным.
Например, предприниматель Петр Миронов заплатил за I квартал страховые взносы в размере 10 219 руб.
Он применяет специальный налоговый режим – ЕНВД. Размер налога с вмененного дохода за I квартал равен 11 174 руб. Из суммы вмененки вычитаются уплаченные в 1 квартале страховые взносы, поэтому сумма налога, которую нужно заплатить, равна 955 руб. (11 174 руб. – 10 219.00 руб.).
Итого за I квартал Петр Миронов заплатил 11 174 руб.: страховые взносы на сумму 10 219 руб. и налог ЕНВД в размере 955 руб.
Если Петр Миронов воспользуется отсрочкой, то до конца года он все равно должен заплатить страховые взносы за I квартал, но добавятся платежи за другие кварталы. Поэтому сумма фиксированного платежа вырастет до 40 874 руб.
Кроме того, придется заплатить ЕНВД за I квартал целиком, без уменьшения на сумму страховых взносов (ст. 346.32 НК). Плюс платежи по вмененке за другие кварталы.
Итого за I квартал при использовании отсрочки Петр Миронов заплатит 21 393 руб.: страховые взносы 10 219 руб. и налог ЕНВД в полном размере 11 174 руб.
Региональные льготы
Если компания или ИП не обнаружили свой вид деятельности в Федеральном списке пострадавших отраслей, то можно поискать еще и в региональном. Субъект РФ может расширить список пострадавших юрлиц и предпринимателей для переноса сроков.
Постановление губернатора от 08.04.2020 № 202 продлеваются сроки уплаты региональных налогов.
Продлить сроки уплаты налогов:
- Налог на имущество организаций и УСН за 2019 год – до 30 октября 2020 года
- Налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог, ЕНВД и УСН за I квартал 2020 года;
а также патент, в случае если срок уплаты приходится на II квартал 2020 года – до 15 ноября 2020 года - Налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог, ЕНВД и УСН за II квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года
Организациям и ИП, чей вид деятельности включен:
- В перечень малого бизнеса №1 (26 направлений)
- В перечень крупного бизнеса №2 (18 направлений)
- А также являющихся собственниками
Рынков, ярмарок;
Торговых центров, ТРК, ТК, ТРЦ – площадью более 1 000 кв.м
Выставочных павильонов – площадью более 35 000 кв.м.
| № п/п | Перечень малого бизнеса* №1 (26 направлений) | Основной код ОКВЭД |
|---|---|---|
| 1 | Производство текстильных изделий | 13 |
| 2 | Производство одежды | 14 |
| 3 | Производство кожи и изделий из кожи | 15 |
| 4 | Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 16 |
| 5 | Производство мебели | 31 |
| 6 | Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств | 45.2 |
| 7 | Деятельность по комплексному обслуживанию помещений | 81.1 |
| 8 | Деятельность по чистке и уборке | 81.2 |
| 9 | Прочие виды полиграфической деятельности | 18.12 |
| 10 | Производство электромонтажных работ | 43.21 |
| 11 | Торговля оптовая непродовольственными потребительскими товарами | 46.4 |
| 12 | Деятельность рекламная | 73.1 |
| 13 | Деятельность в области фотографии | 74.2 |
| 14 | Деятельность по обеспечению пожарной безопасности | 84.25.1 |
| 15 | Деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию | 69.2 |
| 16 | Торговля оптовая офисной мебелью | 46.65 |
| 17 | Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием | 46.73 |
| 18 | Производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха | 35.30 |
| 19 | Забор, очистка и распределение воды | 36 |
| 20 | Сбор и обработка сточных вод | 37 |
| 21 | Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья | 38 |
| 22 | Операции с недвижимым имуществом | 68 |
| 23 | Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках | 47.8 |
| 24 | Медицинская и стоматологическая практика | 86.2 |
| 25 | Образование профессиональное дополнительное | 85.42 |
| 26 | Деятельность ботанических садов, зоопарков, государственных природных заповедников и национальных парков | 91.04 |
| *- при условии, что ИП или организация включены в реестр МСП и основной код ОКВЭД из списка | ||
| № п/п | Перечень крупного бизнеса (18 направлений) | Основной код ОКВЭД |
|---|---|---|
| 1 | Регулярные перевозки пассажиров прочим сухопутным транспортом в городском и пригородном сообщении | 49.31.2 |
| 2 | Перевозка пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении | 49.31.1 |
| 3 | Деятельность по предоставлению мест для временного проживания | 55 |
| 4 | Деятельность по распространению кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ | 59.13 |
| 5 | Деятельность в области демонстрации кинофильмов | 59.14 |
| 6 | Деятельность санаторно-курортных организаций | 86.90.4 |
| 7 | Производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха | 35.30 |
| 8 | Забор, очистка и распределение воды | 36 |
| 9 | Сбор и обработка сточных вод | 37 |
| 10 | Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья | 38 |
| 11 | Деятельность автовокзалов и автостанций | 52.21.21 |
| 12 | Операции с недвижимым имуществом | 68 |
| 13 | Печатание газет | 18.11 |
| 14 | Издание газет | 58.13 |
| 15 | Деятельность в области радиовещания | 60.1 |
| 16 | Деятельность в области телевизионного вещания | 60.2 |
| 17 | Образование профессиональное дополнительное | 85.42 |
| 18 | Деятельность ботанических садов, зоопарков, государственных природных заповедников и национальных парков | 91.04 |
Законом от 20.04.2020 года № 50-кз снижаются ставки региональных налогов для малого и среднего бизнеса в отраслях, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции:
- ставка налога на имущество для организаций,
- ставка по упрощенке.
Перенос сроков уплаты региональных налогов законом не установлен.
