Уведомление об исчисленных налогах и взносах

Начиная с 2023 года большинство налогов и взносов оплачивается одной платежкой по единому сроку уплаты – 28-е число.

Однако по налогам и вносам, которые платятся до срока сдачи декларации или расчета либо вообще без отчетности, необходимо представить уведомления до 25 числа месяца их уплаты.

Таким образом, нужно подать уведомления перед уплатой:

• НДФЛ работодателем,
• страховых взносов работодателем за первый и второй месяц квартала,
• аванса по УСН,
• платежей по налогу на имущество,
• платежей по налогу на землю,
• платежей по транспортному налогу,
• аванса по ЕСХН и др.

Уведомление можно представить в электронном виде либо на бумаге (если налогоплательщик имеет право сдавать бумажную отчетность)

На 2023 год установили переходный период: пока налогоплательщик не подал уведомление, он может представлять в налоговую инспекцию платежные поручения. Однако подозреваем, что налоговики не будут от этого в восторге.

Как заполнить уведомление

Уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные». Раздел «Данные» состоит из блоков, заполняемых отдельно по каждому налогу, авансовому платежу, страховому взносу и т.д.

Остановимся на полях раздела, которые вызывают вопросы.

• Код бюджетной классификации – КБК налога или взноса.

• Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала) – поле состоит из двух частей: код периода / номер.

По ежемесячным платежам:

• В первой части поля отражается код периода, на который приходится месяц, за который начислен платеж:

  «21» - 1 квартал,

  «31» - полугодие,

  «33» - 9 месяцев,

  «34» - год.

• Во второй части поля указывается порядковый номер месяца внутри квартала:

  «01» / «11» - 1-й срок уплаты первого месяца / 2-й срок уплаты первого месяца,

  «02» / «12» - 1-й срок уплаты второго месяца / 2-й срок уплаты второго месяца,

  «03» / «13» - 1-й срок уплаты третьего месяца / 2-й срок уплаты третьего месяца,

  «04» - дополнительный номер.

Например, при заполнении уведомления в отношении НДФЛ со сроком уплаты 10 мая 2024 года отражается «31/02», 31 мая 2024 года – «31/12», 27 декабря 2024 года – «34/13».

По квартальным авансовым платежам:

• В первой части поля указывается - «34» (год).
• Во второй части - порядковый номер квартала: «01», «02», «03», «04».

Например, при формировании уведомления в отношении авансового платежа по УСН, подлежащего уплате по итогам 2 квартала, отражается «34/02».

• Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов – указывается налог (в рублях и копейках) по указанному сроку и КБК.

Сумма налога в уведомлении может быть отрицательной (Письмо ФНС).

Например, аванс по УСН за 1 квартал 100 000 руб., за полугодие (получен убыток) 60 000 руб. Тогда в уведомлении за 1 квартал нужно указать 100 000 руб., а за полугодие -40 000 руб.

Как исправить ошибку в уведомлении

Если при заполнении уведомления произошла ошибка, то нужно сдать новое уведомление с верными данными по платежу, в отношении которого произошла ошибка.

• Ошибка в сумме

  В новом уведомлении нужно повторить все реквизиты (КПП, КБК, ОКТМО, период, год) платежа, а сумму написать новую.

• Ошибка в других сведениях

  В новом уведомлении нужно повторить все реквизиты (КПП, КБК, ОКТМО, период, год) блока с прежними ошибочными данными, но сумму написать нулевую. Потом добавить новый блок с правильными данными.

Календарь уведомлений на 2024

Сроки сдачи уведомлений, а также коды периодов, которые нужно указать в уведомлении по основным налогам, мы собрали в таблице.

* - В календаре указаны только основные налоги. В частности, не указан налог с доходов, полученных организацией