КБК — коды бюджетной классификации
КБК – это код бюджетной классификации или, проще говоря, код налога.
КБК указывается при составлении отчетности и оплате налогов.
Если указать неправильный код налога при оплате, то платеж потеряется. Придется приложить усилия, чтобы его разыскать на невыясненных платежах и доопределить.
КБК состоит из двадцати знаков. Структура 20-значного кода представлена на рисунке.
| Структура кода классификации доходов бюджетов | |||||||||||||||||||
| Код главного администратора доходов бюджета | Код вида доходов бюджетов | Код подвида доходов бюджетов | Код классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджетов | ||||||||||||||||
| Группа | Подгруппа | Статья | Подстатья | Элемент | |||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
По структуре КБК можно пояснить следующее.
В 1-3 символах КБК указывается код главного администратора:
- 182 – ФНС (Федеральная налоговая служба),
- 797 – СФР (Социальный фонд) и т.д.
В 14-17 символах кода бюджетной классификации по общему правилу указывается вид платежа:
- 1000 – налог,
- 2100 – пеня,
- 3000 – штраф.
Например, КБК для уплаты налога по УСН (доходы):
| налога: | 182 1 05 01011 01 1000 110, |
| пени: | 182 1 05 01011 01 2100 110, |
| штрафа: | 182 1 05 01011 01 3000 110. |
КБК при оплате налогов
При заполнении платежного документа КБК указывается в поле (104). Это сказано в приказе Минфина от 12.11.2013 №107н.
На рисунках показаны поля, где указывается КБК.
Где взять КБК
КБК утверждаются приказом Минфина (от 17.05.2022 №75н), потом доуточняются приказами главных администраторов.
Эти документы достаточно специфичны, занимают сотни страниц.
Начиная с 2023 года при уплате налогов, взносов, пени, штрафов и т.д. в платежке указывается КБК единого налогового платежа.
КБК налогов и взносов указывается при:
- заполнении деклараций, расчетов и другой отчетности,
- формировании уведомления по ЕНП,
- заполнении платежек по взносам на травматизм и другим платежам, не включенным в ЕНП,
- сверке с бюджетом,
- составлении заявления о зачете и др.
В таблице приведены основные КБК по налогам и взносам на 2023 год.
| Наименование налога (взноса) | КБК | |
|---|---|---|
| Единый налоговый платеж | 182 0 10 61201 01 0000 510 | |
| Налог на прибыль | в федеральный бюджет | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| в региональный бюджет | 182 1 01 01012 02 1000 110 | |
| НДФЛ | работодатель | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| с доходов ИП | 182 1 01 02020 01 1000 110 | |
| с доходов физлица | 182 1 01 02030 01 1000 110 | |
| с доходов, облагаемых по 15% | 182 1 01 02080 01 1000 110 | |
| с дивидендов | 182 1 01 02130 01 1000 110 | |
| НДС | (кроме импортного) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Страховые взносы за работников | по единому тарифу | 182 1 02 01000 01 1000 160 |
| на ОПС за периоды до 01.01.2023 | 182 1 02 14010 06 1001 160 | |
| на ВНиМ за периоды до 01.01.2023 | 182 1 02 14020 06 1001 160 | |
| на ОМС за периоды до 01.01.2023 | 182 1 02 14030 08 1001 160 | |
| на травматизм | 797 1 02 12000 06 1000 160 | |
| Страховые взносы ИП | фиксированный платеж | 182 1 02 02000 01 1000 160 |
| на ОПС с дохода свыше 300 тыс. руб. | 182 1 02 03000 01 1000 160 | |
| на ОПС за периоды до 01.01.2023 | 182 1 02 14010 06 1005 160 | |
| на ОМС за периоды до 01.01.2023 | 182 1 02 14030 08 1002 160 | |
| УСН | доходы | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| доходы-расходы, в том числе минимальный налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 | |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 | |
| Патент | (городской округ без внутригородского деления) | 182 1 05 04010 02 1000 110 |
| Налог на имущество | организация | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| физлицо (городской округ без внутригородского деления) | 182 1 06 01020 04 1000 110 | |
| Земельный налог | организация (городской округ без внутригородского деления) | 182 1 06 06032 04 1000 110 |
| физлицо (городской округ без внутригородского деления) | 182 1 06 06042 04 1000 110 | |
| Транспортный налог | организация | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| физлицо | 182 1 06 04012 02 1000 110 | |
| Штраф за непредставление отчетности в СФР | 797 1 16 07090 06 0000 140 | |
