Новороссийск, пр-кт Дзержинского д. 211
cbu@cbu23.ru
 8 (800) 775-90-11 08:30 - 17:30  (пн - пт) 08:30 - 16:00  суббота
Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Декларация по упрощенной системе налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка») – это специальный налоговый режим, ориентированный на малый бизнес.

При применении УСН упрощается расчет и уплата налогов, а также формирование бухгалтерской и налоговой отчетности.


УСН заменяет ряд таких налогов, как НДС, налог на прибыль или НДФЛ, налог на имущество, на единый налог.

? Кто может применять упрощенную систему налогообложения?
Организации и предприниматели, выполняющие определенные условия !

Условия для применения УСН:

  • нет филиалов и представительств
  • годовые доходы не превышают 60 млн. рублей
  • остаточная стоимость основных средств < 100 млн. рублей
  • численность работников < 100 человек
  • доля участия других организаций < 25 %

Также упрощенцы не могут осуществлять банковские и страховые услуги, услуги нотариусов и адвокатов и некоторых других.


Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате налога на имущество за исключением:

  • для организаций - объектов недвижимого имущества, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость
  • для физических лиц - объектов недвижимого имущества, образованных в результате раздела имущества или иного соответствующего действия, а также в отношении следующих видов имущества:

    - административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

    - нежилые помещения, назначение которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.



? Каким образом можно перейти на упрощенку?
    Переход на УСН осуществляется добровольно
!

Существуют два варианта перехода на упрощенную систему налогообложения.

  1. Переход на УСН одновременно с регистрацией
  2. Переход на УСН с иных режимов налогообложения

? Что является объектом налогообложения?
  • Доходы
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов
!

Выбрать объект «доходы» или «доходы минус расходы» нужно во время перехода на упрощенку.

Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.


Внимание! Налогоплательщики - участники договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом обязаны применять в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы».



? Как рассчитывается сумма налога?
Сумма налога рассчитывается по следующей формуле !


Сумма налога = Налоговая база х Ставка налога


При применении УСН налоговая база и ставка зависят от выбранного объекта налогообложения:

  • Объект «доходы» - налоговой базой является денежное выражение всех доходов. С этой суммы рассчитывается налог по ставке 6%. Законами субъектов РФ ставка налога может быть установлена в пределах от 1 до 6% в зависимости от категории налогоплательщиков. Кроме того, для индивидуальных предпринимателей может быть установлена ставка 0%, которую они вправе применять непрерывно в течение двух лет со дня их государственной регистрации в качестве ИП.
  • Объект «доходы минус расходы» - налоговой базой является разница доходов и расходов, исчерпывающий список которых перечислен в статье 346.16 НК. Ставка составляет 15%. Субъекты РФ имеют право устанавливать дифференцированные ставки налога в отношении данного объекта в зависимости от категорий налогоплательщиков, но в пределах ставки от 5 до 15%.

Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

? Когда уплачивается налог?
Налог уплачивается по окончании отчетного и налогового периодов !

Сроки уплаты авансовых платежей и налога по итогам 2015 года приведены в таблице.

Период Наименование периода Срок уплаты налога *
Отчетный период Квартал 25 апреля 2015 года
Полугодие 25 июля 2015 года
9 месяцев 25 октября 2015 года
Налоговый период Год Организации 31 марта 2016 года
Предприниматели 30 апреля 2016 года

* - срок отражен без переноса даты, приходящейся на выходной (нерабочий) или праздничный день, на первый рабочий день.


? Какая отчетность предусмотрена при применении УСН?
Налоговая декларация. !

Бланки деклараций по УСН можно скачать здесь:

Декларация по УСН за 2015 год Утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 г. № ММВ-7-3/99@
Декларация по УСН за 2014 год Утверждена Приказом ФНС России от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/352@
Декларация по УСН за 2013 год Утверждена Приказом Минфина России от 22.06.2009 г. № 58н (с изменениями Приказа Минфина России от 20.04.2011 г. № 48н). Письмо ФНС России от 17.10.2013 г. № ЕД-4-3/18585@



? Когда нужно подавать декларацию по УСН?
Сроки представления отчетности для организаций и индивидуальных предпринимателей следующие. !

  • по месту нахождения организации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом,
  • по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Внимание! За несвоевременное представление декларации и уплату налога УСН предусмотрены штрафы:

  • если налог уплачен полностью, то штраф составит 1000 рублей;
  • если налог уплачен не полностью, то штраф составит 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей;
  • за неуплату налога штраф составит от 20 до 40% суммы налога, который не был уплачен;
  • за непредставление декларации в течение 10 рабочих дней после истечения срока для подачи, инспекция вправе заблокировать банковские счета организации.

Кроме того за непредставление отчетности в налоговые органы индивидуальные предприниматели должны будут уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование исходя из восьмикратного размера МРОТ.



? Каким образом можно подать декларацию по УСН?
Декларацию можно представить лично, по почте или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. !

Для отправки отчетности через Интернет можно приобрести в Удостоверяющем Центре ЦБУ электронную цифровую подпись и использовать ее в течение одного года для сдачи отчетности в Налоговые органы, Пенсионный фонд (ПФР), Фонд Социального Страхования (ФСС) и т.д.



? Как проще всего рассчитать налог по УСН?
Обратитесь в Центр Бухгалтерских Услуг! !

Налоговый календарь


Расчет стоимости бухгалтерских услуг
X

Прайс - калькулятор

по бухгалтерскому сопровождению

Офис ЦБУ
Центральный
Краснодарское ОП
Прохладненское ОП
Минераловодское ОП
Применяемая система налогообложения
ОСНО
ЕСХН
УСН (доходы-расходы)
НДС при поср. операциях
УСН (доходы)
ЕНВД
Тип налогоплательщика
Юридическое лицо (ЮЛ)
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Наличие налогооблагаемых объектов
Транспортные средства
Земельные участки
Имущество
Наличие наемных работников
Имеются наемные рабочие
Дополнительные операции
Расчетный счет
Кадровые документы
Подотчетные средства
Ведение учета ОС
Кассовая дисциплина
Журнал ККМ
Ведение складского учета
Ведение клиент-банка
Ведение деятельности
Деятельность не осуществляется

Стоимость: от 0 в месяц.

Договор Прайс
Бланки налоговой отчетности

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика