Краснодар
Ваш город
Краснодар?
Нет
Да
Изменить город
×

Выберите ближайший офис в Вашем городе

Краснодар
Новороссийск
Минеральные Воды
Прохладный

8 (861) 224-90-77
08:30 - 17:30  (пн - пт)

Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Расчет личных страховых взносов на упрощенке

Расчет личных страховых взносов на упрощенке
Количество просмотров 200
27 Июня 2018

Предприниматель вне зависимости от применяемой системы налогообложения должен уплачивать за себя страховые взносы на ОПС и ОМС.

Взносы на случай ВНиМ (временной нетрудоспособности и материнства) он платить не обязан.


Однако система налогообложения ИП влияет на определение дохода и на размер страховых взносов.


Размер страховых взносов

Размер платежей:

  • На ОПС зависит от того, превышает ли годовой доход 300 тыс. руб.
    • Если доход 300 000 рублей и меньше, то размер платежа фиксированный.
    • Если доход больше 300 000 рублей, нужно дополнительно уплатить еще 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. При этом общий размер платежа ограничен.
  • ОМС – фиксированная величина, которая зависит только от года.

Как определить доход при УСН?

При УСН сумма дохода ИП определяется в соответствии со статьей 346.15 НК независимо от объекта налогообложения – «доходы» или «доходы - расходы».


По мнению Минфина, уменьшить сумму доходов на расходы нельзя (письмо от 12.02.2018 № 03-15-07/8369)


В то же время с чиновниками не согласны арбитры. В конце 2017 года ВС РФ пришли к выводу, что предприниматель, выбравший в качестве объекта «доходы за вычетом расходов», при расчете страховых взносов вправе уменьшить сумму доходов на величину расходов.

Но чиновники Минфина свою позицию не меняют на том основании, что упомянутое определение суда принято в отношении отмененного закона № 212-ФЗ (Позиция Минфина).


Если при расчете страховых взносов уменьшить доходы на произведенные расходы, то нужно приготовиться к претензиям со стороны налоговиков.

Слабое утешение для ИП на упрощенке

На наш взгляд, принцип определения налоговой базы для предпринимателей на общей системе по сути аналогичен принципу определения налогооблагаемой базы для ИП на упрощенке с объектом «доходы минус расходы». Да и ставка налога соизмерима: 13% на общем режиме и 15% на УСН.

Но при этом для расчета страховых взносов доход на ОСН уменьшается на расходы, а при УСН – нет. Это несправедливо! Мы очень надеемся, что чиновники изменят свою позицию.


Наверно уместно напомнить, что размер страховых взносов на ОПС не может быть больше:

  • за 2017 год – 187 200 руб.
  • за 2018 год – 212 360 руб.
  • за 2019 год – 234 832 руб.
  • за 2020 год – 259 584 руб.

Сроки уплаты страховых взносов

Взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно уплатить до 1 июля следующего года. При выпадении последнего срока уплаты на выходной день, он переносится на следующий рабочий день.

Так, например, страховые взносы за 2017 год на ОПС с доходов свыше 300 тыс. руб. нужно уплатить не позднее 2 июля 2018 года.


КБК для уплаты взносов на ОПС независимо от того, платится фиксированный платеж или дополнительный - в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.руб., единый: 182 1 02 02140 06 1110 160.


Скачать образец заполнения платежной формы ПД-налогСкачать образец заполнения платежной формы ПД-налог

Скачать образец заполнения платежного порученияСкачать образец заполнения платежного поручения


Расчет личных страховых взносов на упрощенке

<p class="indent" align="justify"> Предприниматель вне зависимости от применяемой системы налогообложения должен уплачивать за себя страховые взносы на <b>ОПС</b> и <b>ОМС</b>. </p> <p class="indent" align="justify"> Взносы на случай ВНиМ (временной нетрудоспособности и материнства) он платить не обязан. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> Однако система налогообложения ИП влияет на определение <b>дохода</b> и на размер страховых взносов. </p> <br> <h3 class="title">Размер страховых взносов</h3> <p class="indent" align="justify"> Размер платежей: </p> <ul class="ul"> <li>На <b>ОПС</b> зависит от того, превышает ли годовой <b>доход</b> 300 тыс. руб.</li> <ul> <li class="li_no_mar_pad"> Если доход <b>300 000 рублей и меньше</b>, то размер платежа фиксированный. </li> <li class="li_no_mar_pad"> Если доход <b>больше 300 000 рублей</b>, нужно дополнительно уплатить еще <b>1%</b> от суммы, превышающей 300 тыс. руб. При этом общий размер платежа ограничен. </li> </ul> <li><b>ОМС</b> – фиксированная величина, которая зависит только от года. </li> </ul> <div class="similar"> </div> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="http://cbu23.ru/wiki_cbu/raschet-fiksirovannykh-vznosov-za-sebya.php">Размер фиксированных платежей</a></li> </ul> <h3 class="title">Как определить доход при УСН?</h3> <p class="indent" align="justify"> При УСН сумма дохода ИП определяется в соответствии со статьей 346.15 НК независимо от объекта налогообложения – «доходы» или «доходы - расходы». </p> <br> <p class="indent" align="justify"> По мнению Минфина, <b>уменьшить сумму доходов на расходы нельзя</b> (письмо от 12.02.2018 № <a href="/files/Mf_20180212_8369.docx">03-15-07/8369</a>) </p> <br> <p class="indent" align="justify"> В то же время с чиновниками не согласны арбитры. В конце 2017 года ВС РФ пришли к <a href="/files/Fns_20180118_756.docx">выводу</a>, что предприниматель, выбравший в качестве объекта «доходы за вычетом расходов», при расчете страховых взносов <b>вправе уменьшить сумму доходов на величину расходов</b>. </p> <p class="indent" align="justify"> Но чиновники Минфина свою позицию не меняют на том основании, что упомянутое определение суда принято в отношении отмененного закона № 212-ФЗ (<a href="/files/Mf_20180516_32886.docx">Позиция</a> Минфина). </p> <br> <div class="conclusion"> <p class="nomargin" align="justify"> Если при расчете страховых взносов уменьшить доходы на произведенные расходы, то нужно приготовиться к претензиям со стороны налоговиков. </p> </div> <h3 class="title">Слабое утешение для ИП на упрощенке</h3> <p class="indent" align="justify"> На наш взгляд, принцип определения налоговой базы для предпринимателей на общей системе по сути аналогичен принципу определения налогооблагаемой базы для ИП на упрощенке с объектом «доходы минус расходы». Да и ставка налога соизмерима: 13% на общем режиме и 15% на УСН. </p> <p class="indent" align="justify"> Но при этом для расчета страховых взносов доход на ОСН уменьшается на расходы, а при УСН – нет. Это несправедливо! Мы очень надеемся, что чиновники изменят свою позицию. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> Наверно уместно напомнить, что размер страховых взносов на ОПС не может быть больше: </p> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">за 2017 год – 187 200 руб.</li> <li class="li_no_mar_pad">за 2018 год – 212 360 руб.</li> <li class="li_no_mar_pad">за 2019 год – 234 832 руб.</li> <li class="li_no_mar_pad">за 2020 год – 259 584 руб.</li> </ul> <h3 class="title">Сроки уплаты страховых взносов</h3> <p class="indent" align="justify"> Взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно уплатить до <b>1 июля</b> следующего года. При выпадении последнего срока уплаты на выходной день, он переносится на следующий рабочий день. </p> <p class="indent" align="justify"> Так, например, страховые взносы за 2017 год на ОПС с доходов свыше 300 тыс. руб. нужно уплатить не позднее 2 июля 2018 года. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> КБК для уплаты взносов на ОПС независимо от того, платится фиксированный платеж или дополнительный - в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.руб., единый: <b>182 1 02 02140 06 1110 160</b>. </p> <br> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/obrazets-platezhnogo-dokumenta.xls"><img alt="Скачать образец заполнения платежной формы ПД-налог" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец заполнения платежной формы ПД-налог</span></a> </p> </div> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/obrazets-platezhnogo-porucheniya.xls"><img alt="Скачать образец заполнения платежного поручения" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец заполнения платежного поручения</span></a> </p> </div> <div class="similar"> </div> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad"><a href="http://cbu23.ru/wiki_cbu/raschet-fiksirovannykh-vznosov-za-sebya.php">Размер личных страховых взносов</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="http://cbu23.ru/stati/uplata-strakhovykh-vznosov/">Страховые взносы ИП при наличии наемных работников</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="http://cbu23.ru/count/raschet-fiksirovannykh-strakhovykh-vznosov-dlya-predprinimateley.php">Рассчитать фиксированные взносы на калькуляторе</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="http://cbu23.ru/stati/umenshenie-naloga-pri-primenenii-usn/">Как уменьшить УСН на страховые платежи?</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="http://cbu23.ru/wiki_cbu/tablitsa-opredeleniya-dokhoda-dlya-rascheta-fiksirovannykh-vznosov-usn-envd-usn-envd-psn.php">Как определить доход ИП на ЕНВД?</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="http://cbu23.ru/articles/osvobozhdenie_predprinimateley_ot_dopolnitelnykh_strakhovykh_vznosov/">Освобождение плательщиков НДФЛ от дополнительных страховых взносов</a> </li> </ul>

Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
353925
Россия
Краснодарский край
Новороссийск
ул. Волгоградская, д. 47
8 (8617) 67-04-31
Расчет личных страховых взносов на упрощенке

Расчет личных страховых взносов на упрощенке

Расчет личных страховых взносов на упрощенке

Расчет личных страховых взносов на упрощенке


Поделиться в социальных сетях

Поделиться в социальных сетях:


Интерактивный чат

Интерактивный чат


Возврат к списку

Налоговый календарь

Печати и штампы
Электронная подпись (ЭЦП)

Расчет стоимости бухгалтерских услуг
X

Прайс - калькулятор

по бухгалтерскому сопровождению

Офис ЦБУ
Центральный
Краснодарское ОП
Прохладненское ОП
Минераловодское ОП
Применяемая система налогообложения
ОСНО
ЕСХН
УСН (доходы-расходы)
НДС при поср. операциях
УСН (доходы)
ЕНВД
Тип налогоплательщика
Юридическое лицо (ЮЛ)
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Наличие налогооблагаемых объектов
Транспортные средства
Земельные участки
Имущество
Наличие наемных работников
Имеются наемные рабочие
Дополнительные операции
Расчетный счет
Кадровые документы
Подотчетные средства
Ведение учета ОС
Кассовая дисциплина
Журнал ККМ
Ведение складского учета
Ведение клиент-банка
Ведение деятельности
Деятельность не осуществляется

Стоимость: от 0 в месяц.

Договор Прайс
Бланки налоговой отчетности

Подписка


Выберите рассылку

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика