Налог для самозанятых
Налог на профессиональный доход (НПД) или налог для самозанятых — это специальный налоговый режим, который могут применять
- физлица,
- ИП без работников.
Ставка налога для самозанятых очень привлекательная — от 4% до 6%.
До введения НПД у физлиц по сути не было выбора — они уплачивали налог на доходы по ставке 13%.
Цель НПД — вывод из тени самозанятых граждан, которые получают доход и должны поделиться с государством.
Однако у спецрежима для самозанятых, как и у других систем налогообложения, есть ограничения и условия, плюсы и минусы.
Давайте разбираться.
Правила применения НПД
Самозанятыми могут быть не только россияне, но и граждане ЕАЭС: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
Переход на НПД — дело добровольное.
Основные условия для применения налога на самозанятых следующие.
- Самозанятыми могут быть только физлица и ИП без наемных работников.
- Применять спецрежим можно при оказании услуг и выполнении работ, сдаче в аренду жилья и автомобилей, продаже продукции собственного изготовления, не подлежащей обязательной маркировке.
- Годовой профессиональный доход — не более 2,4 млн рублей.
- Нельзя платить НПД, если заказчик работ или услуг — нынешний или бывший (менее двух лет назад) работодатель.
- Нельзя совмещать НПД с другим налоговым режимом.
В таблице приведены самые популярные варианты, кто имеет право применять НПД.
Ставки налога
Ставки НПД:
- 4% от доходов, полученных от физлиц,
- 6% от доходов, полученных от организаций и ИП.
Налог можно уменьшить на вычет, размер которого по общему правилу не превышает 10 000 рублей.
Сумма вычета зависит от ставки налога:
- 1% от дохода, если налог исчислен по ставке 4%,
- 2% от дохода, если налог исчислен по ставке 6%.
Уменьшение налога на сумму вычета осуществляется налоговиками. Срок использования вычета не ограничен. Однако вычет — одноразовый, после его применения повторно не предоставляется.
Плюсы и минусы налога на профессиональный доход
У НПД, впрочем, как и у других систем налогообложения, имеются свои достоинства и недостатки.
- Физлицу не нужно становится ИП
- Освобождение от ряда налогов: НДФЛ, НДС (исключение — импорт товара) для ИП, страховые взносы за себя
- Выгодные налоговые ставки
- Легализация бизнеса — можно рекламироваться и кредитоваться
- Не нужно покупать ККТ
- Не нужно сдавать отчетность и считать налог к уплате
- Отсутствие страхового стажа. Самозанятым, если самостоятельно не платить взносы в ПФР, положена только социальная пенсия
- Запрещен наем работников
- Налог платится с оборота — без учета расходов
- Ограничение дохода до 2,4 млн. руб. в год
- Для ИП запрет на совмещение налоговых режимов
Как стать самозанятым
Для перехода на уплату НПД, нужно пройти регистрацию и получить уведомление из налоговой о постановке на учет.
Это можно сделать, не посещая налоговую инспекцию, следующими способами.
- Через специальное бесплатное приложение «Мой налог».
Идентификация будет проходить либо по паспорту, либо через зарегистрированный ранее личный кабинет (в этом случае нужны ИНН и пароль). - Через веб-кабинет для тех, кто регистрируется с ПК (нужна предварительная регистрация).
- Через банк, который предоставляет такую услугу.
Порядок расчета и уплаты налога
Главное условие — самозанятый, получая деньги, должен сформировать чек в специальном приложении «Мой налог». При этом нужно указать сумму дохода и данные о покупателе (заказчике).
Этот чек передается клиенту:
- Распечатывается на бумаге и вручается лично в руки,
- Отправляется по номеру телефона или на электронную почту,
- Показывается клиенту QR-код на экране телефона, чтобы он его просканировал.
Компания, получившая от физлица чек из приложения «Мой налог», может учесть выплату в расходах. При этом НДФЛ и взносы на выплаченную сумму начислять не нужно.
Налог гражданин должен уплачивать по итогам каждого месяца. Однако сумму налога самому считать не нужно, ее с учетом вычета определит налоговая.
До 12-го числа следующего месяца в приложении придет уведомление с суммой налога и реквизитами для его уплаты.
Заплатить налог нужно до 25-го числа следующего месяца.
