Тарифы для страховых взносов
Для исчисления взносов на пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ установлены:
- Основные тарифы;
- Пониженные тарифы – предусмотрены для отдельных категорий работодателей, например для ИТ-организаций,
- Дополнительные тарифы на ОПС – с выплат сотрудникам, занятых на вредных и тяжелых работах
С 2023 года для исчисления страховых взносов установлены основной единый тариф страховых взносов и единые пониженные тарифы.
Основные тарифы
Если у работодателя нет права на применение пониженных (льготных) тарифов, то с заработной платы сотрудников необходимо исчислять страховые взносы по основному тарифу.
| База для начисления взносов | Основной тариф страховых взносов |
|---|---|
| С выплат в пределах установленной предельной величины базы | 30% |
| С выплат сверх установленной предельной величины базы | 15,1% |
Пониженные тарифы
Для применения пониженного тарифа страхователю необходимо выполнить ряд условий.
Например, пониженный тариф 15% можно применять юрлицам и ИП, если они относятся к субъектам малого и среднего бизнеса. При этом льготная ставка действует на выплаты только сверх полуторакратного МРОТ. Для общепита с численностью от 250 чел. применение данного льготного тарифа возможно при доле доходов от общепита не менее 70%.
| Страхователи | Единый тариф |
|---|---|
| ИП и организации, включенные в реестр МСП, на выплаты сверх 1,5 МРОТ | 15,0% - в пределах предельной величины 15,0% - свыше предельной величины |
| Плательщики, занимающиеся общепитом, на выплаты сверх 1,5 МРОТ | |
| Участники инновационного научно-технологического центра | |
| Участники проекта «Сколково» | |
| Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий | 7,6% - в пределах предельной величины 7,6% - свыше предельной величины |
| Организации, разрабатывающие изделия электронной компонентной базы и электронной продукции | |
| Субъекты МСП, занимающиеся обрабатывающим производством, на выплаты сверх 1,5 МРОТ | 7,6% - в пределах предельной величины 0,0% - свыше предельной величины |
| Некоммерческие организации (кроме государственных (муниципальных) учреждений) на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (за исключением профессионального) | |
| Благотворительные организации на УСН | |
| Участники свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города Севастополя | |
| Резиденты территории опережающего социально-экономического развития | |
| Резиденты свободного порта Владивосток | |
| Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области | |
| Организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции | |
| Организации, разрабатывающие изделия электронной компонентной базы и электронной продукции | |
| Плательщики страховых взносов, зарегистрированные на территории Курильских островов | |
| Плательщики страховых взносов, производящие выплаты студентам за деятельность в студенческих отрядах | |
| Участники промышленных кластеров | |
| Участники свободной экономической зоны на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей | |
| Централизованные религиозные организации | |
| Страхователи, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов | 0,0% |
| Участники специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов |
Дополнительные тарифы
С выплат в пользу застрахованных лиц, которые заняты на вредных и тяжелых работах, страхователи должны вдобавок уплачивать взносы на ОПС по следующим дополнительным тарифам.
| Условия | Класс условий труда | Подкласс условий труда | Дополнительный тариф |
|---|---|---|---|
| Отсутствует спецоценка условий труда (актуальная аттестация рабочих мест) | - | - | - |
В отношении выплат в пользу лиц, которые заняты на работах, указанных в п.1 ч.1 ст.30 закона 400-ФЗ |
- | - | 9% |
В отношении выплат в пользу лиц, которые заняты на работах, указанных в п.2-18 ч.1 ст.30 закона 400-ФЗ |
- | - | 6% |
| Имеется спецоценка условий труда (актуальная аттестация рабочих мест) | Оптимальный | 1 | - |
| Допустимый | 2 | - | |
| Вредный | 3,1 | 2% | |
| 3,2 | 4% | ||
| 3,3 | 6% | ||
| 3,4 | 7% | ||
| Опасный | 4 | 8% |
Предельная величина базы
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов ежегодно устанавливается Правительством. После того, как выплата достигает этого предела, может поменяться тариф.
Например, когда зарплата работника ИТ-организации превышает установленный предел, то страховые взносы на выплаты свыше установленного предела не начисляются.
| Страховые взносы | Предельная величина базы | |||
|---|---|---|---|---|
| 2025 год | 2024 год | 2023 год | 2022 год | |
| Единая предельная величина | 2 759 000 руб. | 2 225 000 руб. | 1 917 000 руб. | |
| На обязательное пенсионное страхование | 1 565 000 руб. | |||
| На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) | 1 032 000 руб. | |||
