Порядок расчета и уплаты НДФЛ с доходов ИП
НДФЛ – это налог на доходы физического лица. Предприниматели уплачивают НДФЛ со своих доходов при применении общей системы налогообложения (ОСН).
Если кратко, то НДФЛ – это 13% от доходов за минусом расходов. Налог можно уменьшить вплоть до нуля, если имеются документально подтвержденные расходы.
НДФЛ с доходов ИП
Если предприниматель применяет ОСН, то с полученных доходов от бизнеса ему нужно:
- определить доходы от предпринимательской деятельности;
- самостоятельно посчитать и уплатить авансовые платежи по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев;
- по итогам года рассчитать сумму налога и доплатить НДФЛ с учетом уплаченных ранее авансов.
Порядок расчета
Размер авансового платежа либо налога считается по формуле:
НДФЛ
К доходам от предпринимательской деятельности применяется прогрессивная ставка:
- 13% - в отношении налоговой базы (доходы – вычеты), не превышающей 5 млн. руб.:
- 15% - если налоговая база свыше 5 000 000 руб.
Кроме профессиональных вычетов предприниматель вправе уменьшить свою налоговую базу по НДФЛ на стандартные вычеты (например, в размере 1 400 руб. на ребенка пока доход не превысит 350 000 руб.), социальные вычеты (за лечение, обучение, фитнес), инвестиционные вычеты и др.
Профессиональные вычеты
Профессиональные вычеты – это расходы ИП, на которые он может уменьшить свои доходы.
Расходы можно разделить на:
- Материальные расходы – стоимость товаров, сырья и материалов, транспортные затраты и т.д.;
- Амортизационные начисления – при приобретении основных средств;
- Расходы на оплату труда и оплату страховых взносов за сотрудников – при наличии наемных работников;
- Прочие расходы – страховые взносы за себя, арендная плата, реклама, проценты по кредитам, оплата бухгалтерских услуг и др.
Расходы можно принять к вычету до 100 % от дохода ИП, если они:
- Документально подтверждены;
- Связаны с предпринимательской деятельностью и направлены на получение прибыли. Например, семейные расходы не уменьшают доход.
Если расходы не подтверждены документами, то профессиональный вычет предоставляется в размере 20% от дохода ИП. Этот вычет часто называют «упрощенным».
Сроки уплаты
Авансовые платежи по НДФЛ нужно было уплачивать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом – I кварталом, полугодием, 9 месяцами.
Налог по итогам года нужно перечислить не позднее 15 июля следующего года.
Сроки уплаты НДФЛ с доходов ИП:
| Период | Срок уплаты* |
|---|---|
| I квартал | 25 апреля |
| Полугодие | 25 июля |
| Девять месяцев | 25 октября |
| Год | 15 июля следующего года |
* Если срок уплаты выпадает на выходной (нерабочий) день, то платеж необходимо перечислить не позднее первого следующего за ним рабочего дня.
НДФЛ нужно платить предпринимателю в налоговую инспекцию по своему месту жительства. Перечисляется платеж на бюджетный счет отдельными платежками:
- по КБК - 182 1 01 02020 01 1000 110 (при уплате налога по ставке 13%),
- по КБК - 182 1 01 02080 01 1000 110 (при уплате налога по прогрессивной ставке).
Отчетность
По итогам года ИП, применяющий общую систему налогообложения, должен сдать декларацию по форме 3-НДФЛ . Сделать это нужно не позднее 30 апреля следующего года.
В декларации указывается информация о доходах, суммах профессиональных и стандартных вычетов, авансовых платежах и т.д.
Комментарии