Уменьшение налога при применении УСН
ИП на упрощенке могут использовать разные объекты для расчета налога:
- доходы,
- доходы-расходы.
Кроме того, у предпринимателя могут быть наемные работники. Это тоже влияет на уменьшение УСН.
Упрощенка – выгодная система налогообложения. Декларация подается раз в год. При грамотно подобранном налоговом объекте возможно значительное снижение налоговой нагрузки. Но есть еще один плюс – можно уменьшить налог на оплаченные страховые взносы.
Каким образом уменьшить налог по упрощенке?
Уменьшить УСН можно на фактическую уплаченную сумму страховых взносов. Важно не за какой период начислены взносы, а срок их уплаты.
Например, для снижения авансового платежа по упрощенке за первое полугодие нужно заплатить страховые взносы до 30 июня.
Доходы – это название объекта для налогообложения. Налоговая база – это полученные доходы. База облагается по соответствующей ставке – по общему правилу 6%.
ИП без работников.
Можно полностью списать налог вплоть до нуля. Причем уменьшается налог на величину фиксированного взноса, в том числе уплаченного с доходов свыше 300 000 рублей.
ИП с работниками.
Налог можно уменьшить только в два раза.
При этом уменьшить налог можно на сумму взносов, уплаченных как за работников, так и за себя, в том числе в повышенном размере - 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей.
Доходы – расходы, так называют объект налогообложения. Из доходов вычитают расходы и получают налогооблагаемую базу. Рассчитанную базу умножают на ставку - как правило, 15%.
Независимо от того, является или нет предприниматель работодателем, уплаченные страховые взносы как за себя, так и за работников, включаются в расходы.
Под страховыми взносами, которые включаются в расходы, понимают:
- ИП за себя + 1% от дохода больше 300 тыс.руб.
- взносы за сотрудников
- больничные за первые три дня
- взносы за сотрудников на ДМС
УСН платится поквартально. ИП может оплачивать страховые взносы в любых частях в течение года. Снижение налога по упрощенке возможно при перечислении страховых взносов в бюджет. Поэтому лучше всего предпринимателю взносы платить поквартально.
