Краснодар
Ваш город
Краснодар?
Нет
Да
Изменить город
×

Выберите ближайший офис в Вашем городе

Краснодар
Новороссийск
Минеральные Воды

8 (861) 224-90-77
08:30 - 17:30  (пн - пт)

Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – человек получил доход, часть которого нужно отдать государству.


В-основном, доходы физических лиц - это зарплата. С таких доходов налог удерживается и уплачивается работодателями, которых называют нало­говыми агентами.

Однако, если работник купил жилье, выплачивает ипотеку, потратил деньги на лечение и/или обучение, то часть удержанного работодателем налога можно вернуть! Для этого физлицу нужно сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах.


    Пример. Физлицо заявило о возврате НДФЛ в связи с затратами на лечение и обучение.

В некоторых случаях физлицам необходимо самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговую инспекцию декларацию о доходах (по форме 3-НДФЛ). Эта обязанность возникает тогда, когда доход гражданин получил не у работодателя.


В частности, декларировать свои доходы обязаны:

  • Индивидуальные предприниматели
  • Нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой,
  • Физические лица, если они получили доходы следующих видов:
    • От продажи имущества или имущественных прав:
      • недвижимости (дом, квартира, земля), приобретенной до 01.01.2016 года, и иного имущества (машина, шуба), находящегося в собственности на момент продажи менее трех лет;
      • недвижимости, приобретенного в собственность после 01.01.2016 года, которое находилось в собственности менее пяти лет;
      • имущественных прав: доли в уставном капитале, акций
    • По договорам гражданско-правового характера(например, от сдачи квартиры в наем)
    • При получении других доходов, с которых налоговым агентом не был удержан налог

    Пример. Обязанности владельца при получении дохода от квартиросдачи.

Расчет НДФЛ

Основная ставка налога на доходы – 13%. Существуют и другие ставки в зависимости от вида дохода (материальная выгода, процентные доходы) или налогового статуса плательщика. Однако в подавляющем большинстве случаев применяется ставка 13%.


При расчете НДФЛ по ставке 13% доходы физлица могут быть уменьшены на различные виды вычетов.

Общая формула расчета налога выглядит так.


НДФЛ

=(

Доходы

-

-

)x

13%


Из формулы видно, что чем больше величина вычетов, тем меньше сумма налога. Поэтому с каждым годом все больше людей заявляют о своих правах на вычеты и минимизируют налог к уплате или возвращают удержанный работодателем НДФЛ.


    Пример. Расчет НДФЛ

Доходы, не подлежащие налогообложению

Установлен достаточно широкий перечень доходов, освобождаемых от налогообложения.

В частности, не облагаются налогом следующие доходы:

  • пособия по безработице и по беременности и родам;
  • пенсии и стипендии;
  • вознаграждение донорам;
  • алименты;
  • материальная помощь до 4 000 руб.;
  • стоимость подарков, любых выигрышей и призов, не превышающих 4 000 руб.;
  • доходы, полученные от членов семьи в порядке дарения;
  • доходы от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенные в личном подсобном хозяйстве и т.д.

Перечень освобождаемых доходов является закрытым. Поэтому доходы, не поименованные в статье 217 НК, облагаются НДФЛ.

Налоговые вычеты

Предусмотрены следующие налоговые вычеты.

  1. Стандартные
    • вычет на себя для некоторых категорий физлиц, например, для чернобыльцев, инвалидов ВОВ, героев РФ и т.д.,
    • вычет на детей.
  2. Социальные
    • на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер,
    • на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных и т.д.
  3. Имущественные
  4. Профессиональные
  5. Вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами
  6. Инвестиционные

Декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ – это налоговый отчет, в котором указываются доходы, полученные в течение года, из которых вычитаются расходы и вычеты. В итоге получается НДФЛ либо к уплате в бюджет, либо к возврату.


Сдача декларации о доходах для одних плательщиков является обязанностью, а для других – правом.

Декларацию о доходах заполняют и сдают с каждым годом все больше людей:

  • кто продал имущество, которым владел меньше установленного срока;
  • кто, наоборот, приобрел жилье и желает вернуть часть денег, потраченных на его приобретение;
  • кто решил вернуть часть затрат на лечение или обучение;
  • кто получил дополнительный доход, который облагается налогом (доход от сдачи в аренду квартиры, продажи акций, выигрыша в лотерею и т.д.)

В таблице приведены основные правила декларирования доходов.

Декларирование доходов физическими лицами
  Обязанность Право
Категории лиц и основания для подачи декларации Индивидуальные предприниматели Физические лица, имеющие право на получение налоговых вычетов:
  • стандартные,
  • имущественные (при покупке жилья),
  • социальные (при лечении и обучении) и т.д.
Нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой
Физические лица, получившие доходы:
  • от продажи имущества,
  • по гражданско-правовым договорам (договор аренды),
  • выигрыши (лотереи, казино, конкурсы), подарки,
  • от источников за границей,
  • другие облагаемые доходы, при выплате которых не был удержан налог
Срок подачи декларации Не позднее 30 апреля* В любое время в течение трех лет по окончании года, по доходам за который планируется получить вычет
Сроки уплаты / возврата налога Уплата налогов до 15 июля* Возврат налога осуществляется в течение четырех месяцев со дня представления декларации

* - Нарушение сроков сдачи декларации и уплаты НДФЛ может помимо уплаты самого налога привести к следующим последствиям:

  • к штрафу - от 1 000 руб. за несвоевременную сдачу отчета,
  • к штрафу в размере 20% от суммы налога,
  • к начислению пени.

Бланки формы 3-НДФЛ

При формировании формы 3-НДФЛ за прошедшие периоды необходимо заполнять именно те бланки, которые в тот момент использовались:


Налоговые периоды

Бланк формы

Декларация 3-НДФЛ за 2018 год

Скачать бланк

Декларация 3-НДФЛ за 2017 год

Скачать бланк

Декларация 3-НДФЛ за 2016 год

Скачать бланк

Декларация 3-НДФЛ за 2015 год

Скачать бланк


Скачать пример заполнения формы 3-НДФЛ по ИПСкачать пример заполнения формы 3-НДФЛ по ИП

Скачать пример заполнения формы 3-НДФЛ при продаже квартирыСкачать пример заполнения формы 3-НДФЛ при продаже квартиры

Скачать пример заполнения формы 3-НДФЛ при обучении ребенкаСкачать пример заполнения формы 3-НДФЛ при обучении ребенка


Заполнение формы 3-НДФЛ достаточно трудный процесс, занимающий много времени и требующий учета большого количества нюансов. Специалисты нашей компании помогут заполнить декларацию 3-НДФЛ, сдать ее и проследить ее судьбу. Мы гордимся тем, что нас рекомендуют друзьям!

Как и куда сдается декларация?

Декларация подается в налоговый орган по месту жительства физлица.

Это можно сделать:

  • на бумажном носителе, лично (или через представителя) или по почте (с описью вложения);
  • в электронном виде по интернету.

Налоговый календарь

Печати и штампы
Электронная подпись (ЭЦП)

Расчет стоимости бухгалтерских услуг Бланки налоговой отчетности

Подписка


Выберите рассылку

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика