Изменения при получении имущественных вычетов с 2014 года

Внесенные изменения в Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 212-ФЗ, касающиеся имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, вступают в силу с 1 января 2014 года.

Имущественный вычет по расходам на приобретение жилья в новой редакции будет разделяться на два вида – по расходам на приобретение жилья и по расходам на уплату процентов.

В действующей редакции Налогового кодекса (ст. 220) выделяются три вида вычетов. С 1 января 2014 года имущественные вычеты по НДФЛ подразделяются на четыре вида:

1. при продаже имущества и имущественных прав;
2. по расходам на приобретение жилья;
3. по расходам на уплату процентов по целевым займам на приобретение жилья и процентов по кредитам, взятым в целях рефинансирования таких целевых займов;
4. при изъятии недвижимого имущества для государственных (муниципальных) нужд.

Максимальный размер вычета по процентам составляет 3 000 000 рублей. Предельная сумма вычета по расходам на приобретение жилья не меняется и равна 2 000 000 рублей.

Изменения предусматривают, что с 2014 года имущественный вычет по расходам на приобретение жилья может быть использован в отношении нескольких объектов, а вычет по расходам на уплату процентов – только по одному объекту.

Порядок предоставления имущественного налогового вычета при приобретении нескольких объектов определен следующим образом. Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного вычета в размере менее его предельной суммы, то остаток вычета до полного использования может быть учтен при получении имущественного вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории РФ другого жилого объекта. Предельный размер вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором впервые возникло право на получение имущественного вычета, при котором образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды.

Новая редакция отменяет распределение вычета между совладельцами при приобретении жилого объекта в общую совместную или общую долевую собственность.

Перечень документов для получения имущественного вычета по расходам на приобретение жилья и уплату процентов также претерпел изменения. Теперь для получения вычета на имя несовершеннолетнего ребенка необходимо предоставить свидетельство о рождении ребенка и документы об установлении опеки. Приемные родители, усыновители, опекуны и попечители с 2014 года теперь также имеют право на вычеты.

Изменения предусматривают для пенсионеров возможность переноса имущественного вычета по расходам на приобретение жилья и уплату процентов на предшествующие налоговые периоды, но не более трех. Периоды, на которые переносится вычет, должны непосредственно предшествовать налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. Также изменения отменили для пенсионеров условие отсутствия у пенсионера доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

С 2014 года налогоплательщик имеет право на получение вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору (до 2014 года – у одного агента).

Федеральный закон от 23.07.2013г. № 212-ФЗ «О внесении изменений в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» опубликован 26.07.2013г. в «Российской газете», № 163.

Подача документов на налоговый вычет является сложной процедурой, для которой необходимо собрать пакет документов и подать его в налоговую инспекцию. Вы можете это сделать самостоятельно либо обратиться к специалистам ЦБУ.