Краснодар
Ваш город
Краснодар?
Нет
Да
Изменить город
×

Выберите ближайший офис в Вашем городе

Краснодар
Новороссийск
Минеральные Воды
Прохладный

8 (861) 224-90-77
08:30 - 17:30  (пн - пт)

Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Вопрос-Ответ: Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ

  • Можно ли НДФЛ перечислять досрочно?

  • Когда нужно перечислять НДФЛ?

  • Нужно ли отражать в расчете 6-НДФЛ выплату зарплаты за 2015 год?

  • Как отражаются отпускные и больничные, начисленные в одном месяце, выплаченные в другом?

  • Нужно ли подавать «нулевую» форму 6-НДФЛ?

  • Зарплата за март выдается в апреле. Каким образом заполняется 6-НДФЛ?

  • Зарплата за текущий месяц выплачена до того, как месяц завершился. Какие дни в этом случае указывать в разделе 2 формы 6-НДФЛ?


  • Можно ли НДФЛ перечислять досрочно?
    Базой для исчисления и удержания налога на доходы физического лица является сумма дохода физического лица, уменьшенная на предусмотренные налоговые вычеты. 
    При этом уплата НДФЛ за счет средств работодателя не допускается. Поэтому перечисление НДФЛ до срока возможно только при фактическом удержании налога (когда произошла выплата дохода). 
    Так, НДФЛ с больничных и отпускных нужно перечислить не позднее последнего дня месяца, в котором выплачен доход. «Не позднее» означает, что позже нельзя, раньше можно. Например, если компания удержала НДФЛ с выплаты сотруднику отпускных в середине месяца, она может перечислить налог до срока перечисления налога - до конца месяца.
    Нравится0

    Когда нужно перечислять НДФЛ?
    Для перечисления налога на доходы в бюджет существуют 2 срока:
    • Для зарплаты – день, следующий за ее выдачей.
    • Для отпускных и больничных – последнее число месяца.
    НДФЛ с зарплаты нужно удержать в день ее выплаты – день, когда кассир выдал работнику зарплату из кассы, либо день перечисления денег на зарплатную карточку сотрудника.
    В бюджет удержанный налог нужно перечислить максимум на следующий день.
    Нравится0

    Нужно ли отражать в расчете 6-НДФЛ выплату зарплаты за 2015 год?
    Если зарплата за декабрь выплачена в прошлом году, например, 31 декабря, то в расчете 6-НДФЛ зарплата за декабрь не отражается.
    Другое дело, если зарплата за декабрь выплачена в 2016 году. Тогда зарплата за декабрь отражается (только) в разделе 2 расчета.
    Например, организация выплатила сотрудникам заработную плату за декабрь 15.01.2016 года. 
    • Тогда в строке 100 раздела 2 нужно отразить дату фактического получения дохода – 31.12.2015,
    • в строке 110 дату удержания налога – 15.01.2016,
    • в строке 120 – следующий рабочий день за днем удержания. Так как ближайший рабочий день после 15.01.2016 – это 18.01.2016, то эта дата и должна быть отражена.


    Нравится0

    Как отражаются отпускные и больничные, начисленные в одном месяце, выплаченные в другом?
    При заполнении раздела 2 формы 6-НДФЛ для больничных и отпускных не важно, когда и за какой период они начислены. Важна только дата их выплаты. Именно эта дата отражается в строках 100 и 110. В строке 120 при этом отражается последний день месяца, отраженного в строках 100 и 110.
    На рисунке показан пример, когда отпускные начислены в январе, а выплачены 11 февраля.


    Нравится0

    Нужно ли подавать «нулевую» форму 6-НДФЛ?
    Сдавать расчет 6-НДФЛ должны только налоговые агенты. Если компания никому ничего не начисляла и не выплачивала, то она не является налоговым агентом. Такой вывод следует из письма ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4958.
    Но нужно быть осторожным, так как налоговики за непредставление расчета могут заблокировать счет.
    При сдаче нулевого расчета нужно поставить количество физических лиц = 0. В разделе 2 рекомендуем отразить операции с нулевыми суммами и с датами, относящимися к истекшему кварталу.


    Нравится0

    Зарплата за март выдается в апреле. Каким образом заполняется 6-НДФЛ?
    Рассмотрим пример, когда зарплата за март выплачена 5 апреля.
    Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется обобщенными показателями нарастающим итогом с начала года.
    По общему правилу, в разделе 2 указываются данные только за отчетный квартал.
    Поэтому в 6-НДФЛ за I квартал мартовскую зарплату нужно показать только в разделе 1, за полугодие раздел 2 будет выглядеть следующим образом.


    Нравится0

    Зарплата за текущий месяц выплачена до того, как месяц завершился. Какие дни в этом случае указывать в разделе 2 формы 6-НДФЛ?
    Дата получения дохода (строка 100 раздела 2) по зарплате — последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК). Поэтому зарплата, выплаченная раньше срока, на дату получения дохода не повлияет.
    Дата удержания НДФЛ (строка 110 раздела 2) совпадет с датой, когда работникам выдали деньги. Ведь НДФЛ удерживают при выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК).
    Срок перечисления НДФЛ (строка 120 раздела 2) — не позже дня, следующего за днем, когда зарплату выдали (п. 6 ст. 226 НК).
    Например, если зарплата за февраль выплачена 25 февраля, заполнить раздел 2 нужно так.


    Нравится0

    Налоговый календарь

    МЫ В СОЦСЕТЯХ

    Печати и штампы
    Электронная цифровая подпись

    Расчет стоимости бухгалтерских услуг
    X

    Прайс - калькулятор

    по бухгалтерскому сопровождению

    Офис ЦБУ
    Центральный
    Краснодарское ОП
    Прохладненское ОП
    Минераловодское ОП
    Применяемая система налогообложения
    ОСНО
    ЕСХН
    УСН (доходы-расходы)
    НДС при поср. операциях
    УСН (доходы)
    ЕНВД
    Тип налогоплательщика
    Юридическое лицо (ЮЛ)
    Индивидуальный предприниматель (ИП)
    Наличие налогооблагаемых объектов
    Транспортные средства
    Земельные участки
    Имущество
    Наличие наемных работников
    Имеются наемные рабочие
    Дополнительные операции
    Расчетный счет
    Кадровые документы
    Подотчетные средства
    Ведение учета ОС
    Кассовая дисциплина
    Журнал ККМ
    Ведение складского учета
    Ведение клиент-банка
    Ведение деятельности
    Деятельность не осуществляется

    Стоимость: от 0 в месяц.

    Договор Прайс
    Бланки налоговой отчетности

    Подписка


    Выберите рассылку

    ООО "ЦБУ"

    • Более 15 лет успешного опыта
    • Тысячи постоянных клиентов
    • Запатентованные разработки
    • Бесплатные консультации
    Яндекс.Метрика