Краснодар
Ваш город
Краснодар?
Нет
Да
Изменить город
×

Выберите ближайший офис в Вашем городе

Краснодар
Новороссийск
Минеральные Воды

8 (861) 224-90-77
08:30 - 17:30  (пн - пт)

Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Вопрос-Ответ: Упрощенная система налогообложения (УСН)

  • Могут ли юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, использовать в качестве подтверждения приема наличных денежных средств бланки строгой отчетности, соответствующие их видам деятельности?

  • ИП прописан в г. Новороссийске (УСН 6%), деятельность ведется в г. Геленджике. Куда подавать отчетность?

  • Могу ли я, индивидуальный предприниматель на УСН, сдавать помещения в аренду юридическим лицам и ИП (на моей территории вести коммерческую деятельность) без ККТ?

  • Каков порядок распределения страховых взносов при совмещении УСН и ЕНВД? Налогоплательщик-работодатель, который совмещает два спецрежима – УСН и ЕНВД, расходы на страховые взносы должен распределять ежемесячно.

  • Подскажите, вид деятельности 52.41.2 «Розничная торговля галантерейными изделиями» попадает под УСН?

  • Я являюсь ИП, применяю упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы» и не имею наемных работников. Прошу разъяснить, могу ли я уменьшить налог по УСН на взносы в ПФР, рассчитанные с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год?


  • Могут ли юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, использовать в качестве подтверждения приема наличных денежных средств бланки строгой отчетности, соответствующие их видам деятельности?
    Да, могут, но только при оказании услуг населению.
    Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359, устанавливает порядок осуществления организациями и ИП наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи бланка строгой отчетности, приравненного к кассовому чеку, а также порядок утверждения, учета, хранения и уничтожения таких бланков. При этом принадлежность к услугам, которые предоставляются населению, определяется согласно Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 № 163.
    Таким образом, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, вправе использовать бланки строгой отчетности только при оказании услуг населению.
    В остальных случаях в соответствии с п. 1 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП, которые осуществляют наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт, в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
    Нравится0

    ИП прописан в г. Новороссийске (УСН 6%), деятельность ведется в г. Геленджике. Куда подавать отчетность?
    Для ИП находящихся на УСН, отчет, независимо от того где осуществляет деятельность, сдается в ИФНС по месту регистрации ИП.
    Нравится0

    Могу ли я, индивидуальный предприниматель на УСН, сдавать помещения в аренду юридическим лицам и ИП (на моей территории вести коммерческую деятельность) без ККТ?
    Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, при сдаче в аренду собственного недвижимого имущества вправе при осуществлении наличных денежных расчетов не применять ККТ, а использовать бланки строгой отчетности.
    Нравится0

    Каков порядок распределения страховых взносов при совмещении УСН и ЕНВД? Налогоплательщик-работодатель, который совмещает два спецрежима – УСН и ЕНВД, расходы на страховые взносы должен распределять ежемесячно.
    При совмещении этих двух режимов налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов и расходов. Если разделить расходы невозможно, то их просто распределяют прямо пропорционально долям доходов. Такую же зависимость специалисты Минфина рекомендуют применять и для страховых взносов. Налоговый кодекс устанавливает, что единый налог при УСН (объект – «доходы») и ЕНВД налогоплательщик вправе уменьшать на сумму страховых взносов, но не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21, п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
    На УСН доходы и расходы учитываются нарастающим итогом, причем определяются они на конец каждого месяца. Страховые взносы тоже следует определять и распределять на конец месяца. Квартальный пересчет уже не требуется.
    Нравится0

    Подскажите, вид деятельности 52.41.2 «Розничная торговля галантерейными изделиями» попадает под УСН?
    С 2013 г. применение системы налогообложения в виде ЕНВД не является обязательным (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Вы можете выбирать любую систему налогообложения с учетом соблюдения установленных НК ограничений.
    Нравится0

    Я являюсь ИП, применяю упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы» и не имею наемных работников. Прошу разъяснить, могу ли я уменьшить налог по УСН на взносы в ПФР, рассчитанные с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год?
    Разъяснения Минфина России по данному вопросу противоречивы. Так, например, в письмах Минфина:
    от 21.02.2014 года № 03-11-11/7514;
    от 28.01.2015 года № 03-11-11/2894; 
    от 26.05.2015 года № 03-11-11/28956;
    от 19.06.2015 года № 03-11-11/35806;
    указано, что согласно Федеральному закону от 24.07.2009 года № 212-ФЗ в понятие «фиксированный платеж» также включаются страховые взносы, уплачиваемые 1 % от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 тыс. рублей. При этом сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, может быть уменьшена индивидуальным предпринимателем не только на сумму уплаченного им фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов, уплаченную в связи с превышением годового дохода.
    В других разъяснениях Минфина позиция по данному вопросу иная.
    Так, например, в письмах Минфина:
    от 01.09.2014 года № 03-11-09/43709;
    от 06.10.2015 года № 03-11-09/57011; 
    указано, что сумма страховых взносов, исчисленная как 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов. Поэтому ИП не может учесть платеж, перечисленный в ПФР в связи с превышением лимита годового дохода.
    Нравится0

    Налоговый календарь

    Печати и штампы
    Электронная подпись (ЭЦП)

    Расчет стоимости бухгалтерских услуг Бланки налоговой отчетности

    Подписка


    Выберите рассылку

    ООО "ЦБУ"

    • Более 15 лет успешного опыта
    • Тысячи постоянных клиентов
    • Запатентованные разработки
    • Бесплатные консультации
    Яндекс.Метрика