Новороссийск, пр-кт Дзержинского д. 211
cbu@cbu23.ru
 8 (800) 775-90-11 08:30 - 17:30  (пн - пт) 08:30 - 16:00  суббота
Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Уведомления и сообщения по ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Система налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога регулируется главой 26.1 Налогового Кодекса РФ.


Утвержденные правила распространяются также и на крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ).



? Зачем переходить на ЕСХН?
Применение ЕСХН существенно снижает налоговые обязательства плательщиков. !

Налогоплательщики, которые используют ЕСХН, освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • ОРГАНИЗАЦИИ
    • Налог на прибыль организаций
    • Налог на имущество организаций
    • Налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией)
  • ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ
    • Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности)
    • Налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности)
    • Налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией)

Внимание! Применение ЕСХН не освобождает от исполнения обязанностей налогового агента, например по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников, а также от уплаты иных налогов в соответствии с законодательством.


Производители сельскохозяйственной продукции при принятии решения о переходе на ЕСХН должны принимать во внимания множества факторов. Преимущества и недостатки применения ЕСХН приведены в таблице.

Преимущества Недостатки
  • Низкая налоговая ставка с доходов, уменьшенных на величину расходов – 6 %.
  • Замещение совокупности налогов, вследствие чего облегчается налоговая нагрузка на малые и средние предприятия.
  • Отвлечение из оборота денежных средств, расходуемых на оплату авансовых платежей и налогов, возникает в 2 раз реже.
  • Основные средства, приобретённые в период применения ЕСХН, списываются единовременно с момента их ввода в эксплуатацию.
  • Отсутствует обязанность выписывать счета-фактуры, вести журнал полученных и выданных счетов-фактур, а также книг покупок и продаж, по причине освобождения от уплаты НДС.
  • Авансы от покупателей, включены в доход (кассовый метод учета).
  • Обязательным условием при переходе на ЕСХН является доля реализации с/х продукции или улова водных биологических ресурсов не менее 70 % в общей выручки предприятия.
  • Предприятия, применяющие ЕСХН, не освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета в полном объеме. Причем помимо общих требований, организации должны соблюдать и отраслевые рекомендации по ведению учета.
  • Доходы учитываются по кассовому методу, следовательно, предприятиям на режиме ЕСХН не выгодно использовать отсрочку платежа, в результате чего, покупатели могут выбрать другую компанию для сотрудничества.
  • Перечень расходов, признаваемых при ЕСХН, более ограничен, чем при ОСН.
  • Компания, применяющая ЕСХН, не имеет права предъявить к вычету из бюджета НДС.


? Кто является плательщиком единого сельскохозяйственного налога?
Сельскохозяйственные товаропроизводители, производящие сельскохозяйственную продукцию и перешедшие на уплату ЕСХН. !

В целях налогообложения единым сельскохозяйственным налогом сельскохозяйственными товаропроизводителями и сельскохозяйственной продукцией признаются:

  • Сельскохозяйственные товаропроизводители

    Сельскохозяйственными товаропроизводителями являются:

    1) организации и ИП, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию, у которых доля доходов от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции в общем доходе составляет не менее 70%;

    2) сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых доля доходов от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции в общем доходе составляет не менее 70%;

    3) градо- и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации (в том числе и сельскохозяйственные производственные кооперативы) с общим доходом от реализации не менее 70% и с численностью работающих (с учетом совместно проживающих с ними членов семей) составляет не менее половины численности населения населенного пункта;

    4) рыбохозяйственные организации и ИП, если:

    • средняя численность работников за налоговый период не превышает 300 человек;
    • в общем доходе доля дохода от реализации их уловов водных биологических ресурсов или произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов составляет за налоговый период не менее 70%;
    • осуществляется рыболовство на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности, или используют их на основании договоров фрахтования (бербоут-чартера и тайм-чартера).

  • Сельскохозяйственная продукция

    К сельскохозяйственной продукции относятся:

    • продукция растениеводства
    • сельского и лесного хозяйства
    • продукция животноводства (в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов),
    • уловы водных биологических ресурсов,
    • рыбная и иная продукция из водных биологических ресурсов
    • уловы водных биологических ресурсов, добытых (выловленных) за пределами исключительной экономической зоны РФ в соответствии с международными договорами РФ в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов,
    • рыбная и иная произведенная на судах рыбопромыслового флота продукция из водных биологических ресурсов, добытых (выловленных) за пределами исключительной экономической зоны РФ в соответствии с международными договорами РФ в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов.

Внимание! Организации и индивидуальные предприниматели, которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.



? Какой учет ведется при использовании ЕСХН?
Для организаций – бухгалтерский учет, для ИП – книга доходов и расходов. !

Организации обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы ЕСХН, на основании данных бухгалтерского учета.

Индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по ЕСХН в книге учета доходов и расходов.



? Кто вправе перейти на уплату сельскохозяйственного налога?
Сельхозпроизводители при соблюдении определенных правил. !

На уплату единого сельскохозяйственного налога вправе перейти сельскохозяйственные товаропроизводители, если по итогам работы за календарный год, предшествующий календарному году, в котором подается уведомление о переходе на уплату ЕСХН, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции (включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства) составляет не менее 70%.

Для рыбохозяйственных организаций имеются дополнительные условия.


Не могут переходить на уплату сельскохозяйственного налога:

  1. организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров;
  2. организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
  3. казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Внимание! Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе перейти на уплату ЕСХН в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. При этом ограничения по объему дохода от реализации произведенной ими сельхозпродукции будут определяться исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности.



? Как осуществляется переход на ЕСХН?
Переход на ЕСХН осуществляется добровольно. !

Для перехода на единый сельскохозяйственный налог необходимо подать в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства предпринимателя соответствующее уведомление по форме № 26.1-1.


Срок подачи уведомления о переходе на ЕСХН:

  • в течение 30 дней с даты постановки на учет вновь созданной организации или ИП;
  • до 31 декабря года для действующих организаций и ИП (для перехода на ЕСХН со следующего календарного года).

Внимание! Налогоплательщики, не подавшие в установленные сроки уведомление, не вправе применять ЕСХН.


Налогоплательщики вправе продолжать применять ЕСХН в следующем налоговом периоде в случае если:

  • у вновь созданной организации или вновь зарегистрированного ИП, перешедших на уплату ЕСХН в первом налоговом периоде отсутствовали доходы, учитываемые при определении налоговой базы;
  • в текущем налоговом периоде налогоплательщиком не было допущено нарушения ограничений и (или) несоответствия требованиям, установленным для применения ЕСХН.


? Когда утрачивается право на применение ЕСХН?
При нарушении ограничений, которые установлены при применении ЕСХН. !

Если по итогам периода налогоплательщик не соответствует обязательным условиям применения ЕСХН, то он считается утратившим право на применение единого сельскохозяйственного налога с начала года, в котором допущено или выявлено данное нарушение. При этом необходимо сообщить в налоговый орган в течение 15 дней по истечении отчетного (налогового) периода об утрате права на применение системы ЕСХН по форме № 26.1-2.


Налогоплательщик, утративший право на применение ЕСХН, в течение одного месяца после истечения налогового периода, в котором это произошло, должен за весь налоговый период произвести перерасчет налоговых обязательств в порядке, предусмотренном НК РФ для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.



? Как отказаться от применения сельхозналога?
Отказаться от применения ЕСХН можно в добровольном порядке. !

Плательщики, перешедшие на ЕСХН, не вправе до окончания налогового периода (года) перейти на иные режимы налогообложения. При переходе на иной режим налогообложения нужно уведомить налоговый орган по форме № 26.1-3 не позднее 15 января года, в котором они предполагают перейти на иной режим налогообложения. Налогоплательщики, перешедшие на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на уплату ЕСХН не ранее чем через год.


В случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялся ЕСХН, он обязан в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности уведомить по форме № 26.1-7 об этом налоговый орган (по месту нахождения организации или месту жительства ИП) с указанием даты прекращения деятельности.


Не забудьте подать декларацию по ЕСХН в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства предпринимателя.

  • По итогам налогового периода не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • В случае прекращения предпринимательской деятельности не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором эта деятельность прекращена согласно уведомлению, представленному налогоплательщиком в налоговый орган.


? Каким образом можно представить уведомление по ЕСХН?
Уведомление можно подать лично, по почте или в электронном виде. !

Для отправки отчетности через Интернет можно приобрести в Удостоверяющем Центре ЦБУ электронную цифровую подпись и использовать ее в течение одного года для сдачи отчетности в Налоговые органы, Пенсионный фонд (ПФР), Фонд Социального Страхования (ФСС) и т.д.



? Как проще всего заполнить и сдать уведомление по ЕСХН?
Обратитесь в Центр Бухгалтерских Услуг! !

Налоговый календарь


Расчет стоимости бухгалтерских услуг
X

Прайс - калькулятор

по бухгалтерскому сопровождению

Офис ЦБУ
Центральный
Краснодарское ОП
Прохладненское ОП
Минераловодское ОП
Применяемая система налогообложения
ОСНО
ЕСХН
УСН (доходы-расходы)
НДС при поср. операциях
УСН (доходы)
ЕНВД
Тип налогоплательщика
Юридическое лицо (ЮЛ)
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Наличие налогооблагаемых объектов
Транспортные средства
Земельные участки
Имущество
Наличие наемных работников
Имеются наемные рабочие
Дополнительные операции
Расчетный счет
Кадровые документы
Подотчетные средства
Ведение учета ОС
Кассовая дисциплина
Журнал ККМ
Ведение складского учета
Ведение клиент-банка
Ведение деятельности
Деятельность не осуществляется

Стоимость: от 0 в месяц.

Договор Прайс
Бланки налоговой отчетности

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика