Краснодар
Ваш город
Краснодар?
Нет
Да
Изменить город
×

Выберите ближайший офис в Вашем городе

Краснодар
Новороссийск
Минеральные Воды

8 (861) 224-90-77
08:30 - 17:30  (пн - пт)

Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Уведомление о переходе на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это особый режим налогообложения, ориентированный на малый бизнес. При применении УСН упрощается расчет и уплата налогов в предпринимательской деятельности.




? Зачем переходить на "упрощенку"?
УСН предоставляет несколько очевидных преимуществ для малого бизнеса. !

  • При УСН вместо ряда налогов (налог на прибыль или НДФЛ, НДС, налог на имущество) платится только один налог.
  • При УСН используется упрощенное формирование бухгалтерской отчетности.
  • При УСН сдача налоговой отчетности происходит всего 1 раз в год.

Внимание! Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.



? Кто может перейти на УСН?
Большинство категорий организаций и ИП, осуществляющих малый бизнес. !

А именно, организации и индивидуальные предприниматели:

  • осуществляющие любую деятельность, КРОМЕ: банковских и страховых услуг, услуг нотариусов и адвокатов, и некоторых других
  • НЕ имеющие филиалов и представительств
  • годовые доходы которых НЕ превышают 45 млн. рублей
  • стоимость основных средств которых НЕ превышает 100 млн. рублей
  • численность работников которых НЕ превышает 100 человек
  • доля участия у которых других организаций НЕ превышает 25 %


? Что нужно для перехода на УСН?
Подать соответствующее уведомление в налоговый орган. !

Форма уведомления о переходе на УСН (форма № 26.2 ‑ 1) утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Переход на УСН является добровольным.


Существуют два варианта перехода на УСН:

  1. Переход на УСН одновременно с регистрацией. Уведомление может быть подано либо вместе с пакетом документов на регистрацию, либо в течение 30 дней с даты постановки на учет.
  2. Переход на УСН с иных режимов налогообложения. В этом случае переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Для этого необходимо подать уведомление не позднее 31 декабря.

При заполнении уведомления обязательно нужно указывать выбранный объект налогообложения.



? Что является объектом налогообложения при УСН?
Объектом признаются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. !

При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база и ставка налога зависят от выбранного объекта налогообложения.

Налоговой базой является денежное выражение всех доходов. Ставка налога составляет 6%. Законами субъектов РФ ставка налога может быть установлена в пределах от 1 до 6% в зависимости от категории налогоплательщиков. Кроме того, для индивидуальных предпринимателей может быть установлена ставка 0%, которую они вправе применять непрерывно в течение двух лет со дня их государственной регистрации в качестве ИП.

Базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Ставка налога составляет 15 %. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки в пределах от 5 до 15%. При этом действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.


Внимание! При принятии решения о выборе объекта налогообложения советуем сначала рассчитать рентабельность (чистую прибыль разделить на выручку). Если рентабельность составляет более 40%, тогда оптимальный объект налогообложения — доходы, ниже 25% — однозначно доходы минус расходы. А если рентабельность находится в интервале между 25 и 40%, то тогда нужно рассчитать еще и общую сумму уплачиваемых страховых взносов (на их сумму можно уменьшать налог по УСН на объекте доходы). И в зависимости от нее кому-то выгоднее выбрать доходы, а кому-то — доходы минус расходы.



? Что нужно для изменения объекта налогообложения по УСН?
Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря. !

Налогоплательщик вправе ежегодно менять объект налогообложения. При этом изменять объект налогообложения можно только с начала нового налогового периода (календарного года). Делать это в течение года "упрощенцам" запрещено.

О смене объекта налогообложения нужно уведомить налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором планируется применение УСН с другим объектом. Уведомление подается по рекомендованной форме № 26.2 ‑ 6.



? Каким образом можно отказаться от применения УСН?
Перейти с УСН на общую систему налогообложения (ОСН) можно как принудительно, так и добровольно. !

При нарушении условий применения УСН происходит принудительный перевод на общий режим с начала того квартала, в котором было допущено это превышение. При этом нужно сообщить в налоговую инспекцию о переходе на общую систему налогообложения в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода. Сообщение об утрате права на применение УСН подается по рекомендованной форме № 26.2 ‑ 2.


С 1 января 2013 года введена обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей уведомлять налоговые органы о прекращении деятельности, в отношении которой применялась УСН. Если налогоплательщик принял решение о прекращении деятельности, в отношении которой применялась УСН, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства - для предпринимателя) следует представить соответствующее уведомление. Срок представления уведомления - не позднее 15 рабочих дней со дня прекращения деятельности. Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, можно подать по рекомендованной форме № 26.2 ‑ 8.


Отказаться от применения УСН можно и добровольно, уведомив налоговый орган не позднее 15 января года, в котором предполагается перейти на общий режим. Если налогоплательщик, использующий УСН, не уведомит налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения, он будет не вправе отказаться от применения УСН в течение всего последующего налогового периода. Уведомление об отказе от применения УСН можно подать по форме № 26.2 ‑ 3.


Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, вправе вновь перейти на УСН не ранее чем через один год после такого перехода.



? Куда нужно подавать уведомления и сообщения по УСН?
Документы подаются в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или по месту жительства ИП. !

Следует отметить, что уведомления и сообщения по УСН носят уведомительный характер, поэтому не предусматривается принятие налоговым органом каких-либо решений по представленным документам. В этой связи у налогового органа нет оснований для направления налогоплательщику уведомлений о возможности или невозможности применения УСН.



? Каким образом можно представить уведомления?
Уведомления можно представить лично, по почте или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. !

Для отправки отчетности через Интернет рекомендуем приобрести в Удостоверяющем Центре ЦБУ электронную цифровую подпись и использовать ее в течение одного года для сдачи отчетности в Налоговые органы, Пенсионный фонд (ПФР), Фонд Социального Страхования (ФСС) и т.д.



? Как проще всего подать уведомление и сообщения по УСН?
Обратитесь к специалистам Центра Бухгалтерских Услуг! !

Налоговый календарь

Печати и штампы
Электронная подпись (ЭЦП)

Расчет стоимости бухгалтерских услуг Бланки налоговой отчетности

Подписка


Выберите рассылку

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика