Новороссийск, пр-кт Дзержинского д. 211
cbu@cbu23.ru
 8 (800) 775-90-11 08:30 - 17:30  (пн - пт) 08:30 - 16:00  суббота
Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Уведомление о переходе на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это особый режим налогообложения, ориентированный на малый бизнес. При применении УСН упрощается расчет и уплата налогов в предпринимательской деятельности.




? Зачем переходить на "упрощенку"?
УСН предоставляет несколько очевидных преимуществ для малого бизнеса. !

  • При УСН вместо ряда налогов (налог на прибыль или НДФЛ, НДС, налог на имущество) платится только один налог.
  • При УСН используется упрощенное формирование бухгалтерской отчетности.
  • При УСН сдача налоговой отчетности происходит всего 1 раз в год.

Внимание! Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.



? Кто может перейти на УСН?
Большинство категорий организаций и ИП, осуществляющих малый бизнес. !

А именно, организации и индивидуальные предприниматели:

  • осуществляющие любую деятельность, КРОМЕ: банковских и страховых услуг, услуг нотариусов и адвокатов, и некоторых других
  • НЕ имеющие филиалов и представительств
  • годовые доходы которых НЕ превышают 45 млн. рублей
  • стоимость основных средств которых НЕ превышает 100 млн. рублей
  • численность работников которых НЕ превышает 100 человек
  • доля участия у которых других организаций НЕ превышает 25 %


? Что нужно для перехода на УСН?
Подать соответствующее уведомление в налоговый орган. !

Форма уведомления о переходе на УСН (форма № 26.2 ‑ 1) утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Переход на УСН является добровольным.


Существуют два варианта перехода на УСН:

  1. Переход на УСН одновременно с регистрацией. Уведомление может быть подано либо вместе с пакетом документов на регистрацию, либо в течение 30 дней с даты постановки на учет.
  2. Переход на УСН с иных режимов налогообложения. В этом случае переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Для этого необходимо подать уведомление не позднее 31 декабря.

При заполнении уведомления обязательно нужно указывать выбранный объект налогообложения.



? Что является объектом налогообложения при УСН?
Объектом признаются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. !

При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база и ставка налога зависят от выбранного объекта налогообложения.

Налоговой базой является денежное выражение всех доходов. Ставка налога составляет 6%. Законами субъектов РФ ставка налога может быть установлена в пределах от 1 до 6% в зависимости от категории налогоплательщиков. Кроме того, для индивидуальных предпринимателей может быть установлена ставка 0%, которую они вправе применять непрерывно в течение двух лет со дня их государственной регистрации в качестве ИП.

Базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Ставка налога составляет 15 %. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки в пределах от 5 до 15%. При этом действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.


Внимание! При принятии решения о выборе объекта налогообложения советуем сначала рассчитать рентабельность (чистую прибыль разделить на выручку). Если рентабельность составляет более 40%, тогда оптимальный объект налогообложения — доходы, ниже 25% — однозначно доходы минус расходы. А если рентабельность находится в интервале между 25 и 40%, то тогда нужно рассчитать еще и общую сумму уплачиваемых страховых взносов (на их сумму можно уменьшать налог по УСН на объекте доходы). И в зависимости от нее кому-то выгоднее выбрать доходы, а кому-то — доходы минус расходы.



? Что нужно для изменения объекта налогообложения по УСН?
Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря. !

Налогоплательщик вправе ежегодно менять объект налогообложения. При этом изменять объект налогообложения можно только с начала нового налогового периода (календарного года). Делать это в течение года "упрощенцам" запрещено.

О смене объекта налогообложения нужно уведомить налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором планируется применение УСН с другим объектом. Уведомление подается по рекомендованной форме № 26.2 ‑ 6.



? Каким образом можно отказаться от применения УСН?
Перейти с УСН на общую систему налогообложения (ОСН) можно как принудительно, так и добровольно. !

При нарушении условий применения УСН происходит принудительный перевод на общий режим с начала того квартала, в котором было допущено это превышение. При этом нужно сообщить в налоговую инспекцию о переходе на общую систему налогообложения в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода. Сообщение об утрате права на применение УСН подается по рекомендованной форме № 26.2 ‑ 2.


С 1 января 2013 года введена обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей уведомлять налоговые органы о прекращении деятельности, в отношении которой применялась УСН. Если налогоплательщик принял решение о прекращении деятельности, в отношении которой применялась УСН, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства - для предпринимателя) следует представить соответствующее уведомление. Срок представления уведомления - не позднее 15 рабочих дней со дня прекращения деятельности. Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, можно подать по рекомендованной форме № 26.2 ‑ 8.


Отказаться от применения УСН можно и добровольно, уведомив налоговый орган не позднее 15 января года, в котором предполагается перейти на общий режим. Если налогоплательщик, использующий УСН, не уведомит налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения, он будет не вправе отказаться от применения УСН в течение всего последующего налогового периода. Уведомление об отказе от применения УСН можно подать по форме № 26.2 ‑ 3.


Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, вправе вновь перейти на УСН не ранее чем через один год после такого перехода.



? Куда нужно подавать уведомления и сообщения по УСН?
Документы подаются в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или по месту жительства ИП. !

Следует отметить, что уведомления и сообщения по УСН носят уведомительный характер, поэтому не предусматривается принятие налоговым органом каких-либо решений по представленным документам. В этой связи у налогового органа нет оснований для направления налогоплательщику уведомлений о возможности или невозможности применения УСН.



? Каким образом можно представить уведомления?
Уведомления можно представить лично, по почте или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. !

Для отправки отчетности через Интернет рекомендуем приобрести в Удостоверяющем Центре ЦБУ электронную цифровую подпись и использовать ее в течение одного года для сдачи отчетности в Налоговые органы, Пенсионный фонд (ПФР), Фонд Социального Страхования (ФСС) и т.д.



? Как проще всего подать уведомление и сообщения по УСН?
Обратитесь к специалистам Центра Бухгалтерских Услуг! !

Налоговый календарь


Расчет стоимости бухгалтерских услуг
X

Прайс - калькулятор

по бухгалтерскому сопровождению

Офис ЦБУ
Центральный
Краснодарское ОП
Прохладненское ОП
Минераловодское ОП
Применяемая система налогообложения
ОСНО
ЕСХН
УСН (доходы-расходы)
НДС при поср. операциях
УСН (доходы)
ЕНВД
Тип налогоплательщика
Юридическое лицо (ЮЛ)
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Наличие налогооблагаемых объектов
Транспортные средства
Земельные участки
Имущество
Наличие наемных работников
Имеются наемные рабочие
Дополнительные операции
Расчетный счет
Кадровые документы
Подотчетные средства
Ведение учета ОС
Кассовая дисциплина
Журнал ККМ
Ведение складского учета
Ведение клиент-банка
Ведение деятельности
Деятельность не осуществляется

Стоимость: от 0 в месяц.

Договор Прайс
Бланки налоговой отчетности

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика