Краснодар
Ваш город
Краснодар?
Нет
Да
Изменить город
×

Выберите ближайший офис в Вашем городе

Краснодар
Новороссийск
Минеральные Воды

8 (861) 224-90-77
08:30 - 17:30  (пн - пт)

Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Самозанятые лица – доходы и налоги

Самозанятые лица – доходы и налоги
Количество просмотров 1327
11 Июля 2018

Самозанятые лица – это люди, которые не являются ИП и оказывают услуги своими силами более состоятельным согражданам. Самозанятых часто называют фрилансерами.


Например, к самозанятым относятся:

  • Уборщицы, горничные
  • Няни, сиделки
  • Репетиторы
  • Фотографы
  • Программисты
  • Повара, кулинары
  • Дизайнеры, визажисты, швеи
  • Переводчики, журналисты
  • Парикмахеры, мастера по маникюру
  • Водители, ремонтники и т.д.

Конфликт интересов

Самозанятое лицо не спешит регистрироваться в качестве предпринимателя, поэтому не делится доходом с государством (не платит налоги), и все заработанные деньги оседают в его кармане.


Источник дохода самозанятого гражданина – заказчик услуги, тоже заинтересован оставаться в тени и не заключать трудовой договор. Иначе ему придется регистрироваться в качестве «работодателя» и платить страховые взносы.


Таким образом, у всех все хорошо, кроме государства. По скромным оценкам более 25 млн. граждан работают частным порядком без уплаты налогов. Штраф за отсутствие статуса предпринимателя - от 500 до 2 000 руб., мало кого пугает.

Да и доказать факт предпринимательства без регистрации ИП достаточно сложно. В частности, для этого нужны:

  • показания лиц, оплативших товары и услуги;
  • расписки в получении денег или данные о пополнении карты (банковского счета);
  • размещение рекламы.

С 2013 года налоговики при проведении проверки могут запрашивать сведения о переводе денег с карты на карту

Чем рискуют самозанятые лица?

Заработок фрилансера является по сути доходом, полученным в результате незаконной предпринимательской деятельности. Такой доход облагается НДФЛ, страховыми взносами и т.д. Таким образом, налоговики, проведя соответствующую работу и установив факт ведения предпринимательской деятельности без регистрации, привлекут к ответственности и насчитают налоги.


В последнее время усилен контроль за переводами между счетами физлиц, рекламой в интернете и т.д. Например, если на карту лица поступает регулярный платеж, а еще лучше с сообщением типа «За уборку» или «Заказ номер дата», то скорее всего, фискалы заинтересуются.


В результате проверки налоговики могут начислить налог за три предшествующие года, а также штраф в размере 20% от доначислений


Однако с самозанятыми решили договориться по-хорошему.

Суть договора следующая. Для оказания услуг по уборке, ведению хозяйства, уходу за стариками и больными, присмотру за детьми, репетиторству гражданину не нужно регистрироваться в качестве ИП. Однако лицо должно уведомить налоговый орган о своей деятельности. В этом случае доходы, полученные в 2017 – 2018 годах, не будут облагаться налогами.

Налоговые каникулы для самозанятых лиц

Самозанятое лицо на период с 2017 по 2018 год освобождаются от уплаты налогов, сборов и страховых взносов при выполнении следующих условий.

  1. Получает доходы от физических лиц за оказание следующих услуг:
    • по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства;
    • репетиторству;
    • присмотру и уходу за детьми, больными лицами, пожилыми (80 лет и старше), иными нуждающимися в постоянном уходе лицами.
  2. Не является ИП
  3. Оказывает услуги своими силами, без наемных работников
  4. Представило в налоговую инспекцию соответствующее уведомление о постановке на учет в качестве самозанятого лица.

К самозанятым лицам не относятся иностранцы, которые трудятся по найму у физлиц для личных, домашних и иных подобных нужд.

Уведомление для постановки на учет

Уведомление об оказании услуг физлицу для личных, домашних и иных подобных нужд подается самозанятым лицом добровольно. Поэтому срок подачи документа не установлен.


Скачать бланк уведомления самозанятого лица о своей деятельностиСкачать бланк уведомления самозанятого лица о своей деятельности

Подать уведомление в налоговый орган можно лично, через представителя, по почте (заказным письмом), по электронной почте (за цифровой подписью).


При постановке на учет налоговики никакого документа не выдают. Могут по просьбе заявителя поставить отметку о приеме на копии уведомления.

После обработки уведомления фрилансер будет поставлен на налоговый учет.

В случае прекращения деятельности нужно будет сняться с учета, подав это же уведомление.

Плюсы и минусы легализации самозанятости

Выход из тени имеет следующие плюсы

  • Самозанятые граждане считаются безработными
  • Возможность получения кредитов
  • Получение легального статуса своей деятельности
  • Возможность официально заключать договоры
  • Размещение рекламы
  • Деятельность включается в трудовой стаж
  • Формирование пенсионных накоплений
  • Участие в программах поддержки малого бизнеса, получение грантов, налоговых каникул

В качестве негативных моментов легализации самозанятости можно выделить следующее.

  • Неясность будущего легализованных самозанятых лиц
  • Увеличение налоговой нагрузки
  • Слабая программа государственной поддержки
  • Постоянное изменение законодательства

Нужно ли самозанятым лицам сдавать 3-НДФЛ?

Нет. Обязанности по сдаче годовой декларации по НДФЛ не возникает, если:

  • фрилансером выполнены все условия для применения льготы;
  • у самозанятого лица отсутствуют иные доходы кроме выплат и вознаграждений за оказанные услуги или налог на доходы был полностью удержан налоговым агентом.

Страховые взносы

Самозанятые лица – не индивидуальные предприниматели (ИП).

Следовательно, они не относятся к плательщикам страховых взносов на ОПС и ОМС. В отличии от ИП, которые уплачивают страховые взносы в фиксированном размере.

Может взять патент?

Под налоговые каникулы попадают только те лица, которые убираются, домовничают, присматривают за детьми и стариками и т.д. У остальных самозанятых лиц путь для легализации труден и тернист. Например, один из вариантов выхода из тени - получить патент.


В настоящее время патент может использовать только ИП. Поэтому самозанятому лицу нужно стать предпринимателем. Тогда кроме платы за патент нужно будет платить страховые взносы за себя.


    Пример. Расчет стоимости патента и страховых взносов для фрилансера.

Однако в планах Правительства (п. 2.4 Основных направлений налоговой политики) предполагается расширить список самозанятых лиц, ввести патент без регистрации ИП и оплату по принципу «одного окна».


Возможно, будет выгодно вместо патента применение УСН с объектом «доходы».


Самозанятые лица – доходы и налоги

<p class="indent" align="justify"> <b>Самозанятые лица</b> – это люди, которые не являются ИП и оказывают услуги своими силами более состоятельным согражданам. Самозанятых часто называют <b>фрилансерами</b>. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> Например, к самозанятым относятся: </p> <div> <div style="display: inline-block;"> <ul class="ul" style="list-style-position: inside;margin-right: 20px;"> <li class="li_no_mar_pad">Уборщицы, горничные</li> <li class="li_no_mar_pad">Няни, сиделки</li> <li class="li_no_mar_pad">Репетиторы</li> <li class="li_no_mar_pad">Фотографы</li> <li class="li_no_mar_pad">Программисты</li> </ul> </div> <div style="display: inline-block;"> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">Повара, кулинары</li> <li class="li_no_mar_pad">Дизайнеры, визажисты, швеи</li> <li class="li_no_mar_pad">Переводчики, журналисты</li> <li class="li_no_mar_pad">Парикмахеры, мастера по маникюру</li> <li class="li_no_mar_pad">Водители, ремонтники и т.д.</li> </ul> </div> </div> <h3 class="title">Конфликт интересов</h3> <p class="indent" align="justify"> <b>Самозанятое лицо</b> не спешит регистрироваться в качестве предпринимателя, поэтому не делится доходом с государством (не платит налоги), и все заработанные деньги оседают в его кармане. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> Источник дохода самозанятого гражданина – <b>заказчик</b> услуги, тоже заинтересован оставаться в тени и не заключать трудовой договор. Иначе ему придется регистрироваться в качестве «работодателя» и платить страховые взносы. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> Таким образом, у всех все хорошо, кроме <b>государства</b>. По скромным оценкам более 25 млн. граждан работают частным порядком без уплаты налогов. Штраф за отсутствие статуса предпринимателя - от 500 до 2 000 руб., мало кого пугает. </p> <p class="indent" align="justify"> Да и доказать факт предпринимательства без регистрации ИП достаточно сложно. В частности, для этого нужны: </p> <ul class="ul"> <li>показания лиц, оплативших товары и услуги;</li> <li>расписки в получении денег или данные о пополнении карты (банковского счета);</li> <li>размещение рекламы.</li> </ul> <br> <div class="conclusion"> <p class="nomargin" align="justify"> С 2013 года налоговики при проведении проверки могут запрашивать сведения о переводе денег с карты на карту </p> </div> <h3 class="title">Чем рискуют самозанятые лица?</h3> <p class="indent" align="justify"> Заработок фрилансера является по сути доходом, полученным в результате незаконной предпринимательской деятельности. Такой доход облагается НДФЛ, страховыми взносами и т.д. Таким образом, налоговики, проведя соответствующую работу и установив факт ведения предпринимательской деятельности без регистрации, привлекут к <b>ответственности</b> и насчитают <b>налоги</b>. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> В последнее время усилен контроль за переводами между счетами физлиц, рекламой в интернете и т.д. Например, если на карту лица поступает регулярный платеж, а еще лучше с сообщением типа «За уборку» или «Заказ номер дата», то скорее всего, фискалы заинтересуются. </p> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin" align="justify"> В результате проверки налоговики могут начислить налог за три предшествующие года, а также штраф в размере 20% от доначислений </p> </div> <br> <p class="indent" align="justify"> Однако с самозанятыми решили договориться по-хорошему. </p> <p class="indent" align="justify"> <b>Суть договора </b>следующая. Для оказания услуг по уборке, ведению хозяйства, уходу за стариками и больными, присмотру за детьми, репетиторству гражданину не нужно регистрироваться в качестве ИП. Однако лицо должно <a href="#FormaUved">уведомить</a> налоговый орган о своей деятельности. В этом случае доходы, полученные в 2017 – 2018 годах, не будут облагаться налогами. </p> <h3 class="title">Налоговые каникулы для самозанятых лиц</h3> <a name="Lgot"></a> <p class="indent" align="justify"> Самозанятое лицо на период с 2017 по 2018 год <b>освобождаются</b> от <b>уплаты налогов</b>, сборов и <b>страховых взносов</b> при выполнении следующих <b>условий</b>. </p> <ol class="ul"> <li>Получает доходы от физических лиц за оказание следующих услуг:</li> <ul class="ul"> <li>по <b>уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства</b>;</li> <li><b>репетиторству</b>;</li> <li><b>присмотру и уходу</b> за <b>детьми</b>, <b>больными</b> лицами, <b>пожилыми</b> (80 лет и старше), иными нуждающимися в постоянном уходе лицами. </li> </ul> <li>Не является ИП</li> <li>Оказывает услуги своими силами, без наемных работников</li> <li>Представило в налоговую инспекцию соответствующее <a href="#FormaUved">уведомление</a> о постановке на учет в качестве самозанятого лица. </li> </ol> <br> <div class="conclusion"> <p class="nomargin" align="justify"> К самозанятым лицам не относятся иностранцы, которые трудятся по найму у физлиц для личных, домашних и иных подобных нужд. </p> </div> <a name="FormaUved"></a> <h3 class="title">Уведомление для постановки на учет</h3> <p class="indent" align="justify"> <b>Уведомление</b> об оказании услуг физлицу для личных, домашних и иных подобных нужд подается самозанятым лицом добровольно. Поэтому срок подачи документа не установлен. </p> <br> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/1112525_5.01000_01.tif"><img alt="Скачать бланк уведомления самозанятого лица о своей деятельности" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать бланк уведомления самозанятого лица о своей деятельности</span></a> </p> </div> <p class="indent" align="justify"> Подать уведомление в налоговый орган можно лично, через представителя, по почте (заказным письмом), по электронной почте (за цифровой подписью). </p> <br> <div class="importantly"> <p class="nomargin" align="justify"> При постановке на учет налоговики никакого документа не выдают. Могут по просьбе заявителя поставить отметку о приеме на копии уведомления. </p> </div> <p class="indent" align="justify"> После обработки уведомления фрилансер будет поставлен на налоговый учет. </p> <p class="indent" align="justify"> В случае прекращения деятельности нужно будет сняться с учета, подав это же уведомление. </p> <h3 class="title">Плюсы и минусы легализации самозанятости</h3> <p class="indent" align="justify"> Выход из тени имеет следующие <b>плюсы</b> </p> <ul class="ul"> <li style="background: url(/images/icons/plus.png) no-repeat 0 4px;"> Самозанятые граждане считаются безработными </li> <li style="background: url(/images/icons/plus.png) no-repeat 0 4px;"> Возможность получения кредитов </li> <li style="background: url(/images/icons/plus.png) no-repeat 0 4px;"> Получение легального статуса своей деятельности </li> <li style="background: url(/images/icons/plus.png) no-repeat 0 4px;"> Возможность официально заключать договоры </li> <li style="background: url(/images/icons/plus.png) no-repeat 0 4px;"> Размещение рекламы </li> <li style="background: url(/images/icons/plus.png) no-repeat 0 4px;"> Деятельность включается в трудовой стаж </li> <li style="background: url(/images/icons/plus.png) no-repeat 0 4px;"> Формирование пенсионных накоплений </li> <li style="background: url(/images/icons/plus.png) no-repeat 0 4px;"> Участие в программах поддержки малого бизнеса, получение грантов, налоговых каникул </li> </ul> <br> <p class="indent" align="justify"> В качестве негативных моментов легализации самозанятости можно выделить следующее. </p> <ul class="ul"> <li style="background: url(/images/icons/minus.png) no-repeat 0 4px;"> Неясность будущего легализованных самозанятых лиц </li> <li style="background: url(/images/icons/minus.png) no-repeat 0 4px;">Увеличение налоговой нагрузки </li> <li style="background: url(/images/icons/minus.png) no-repeat 0 4px;"> Слабая программа государственной поддержки </li> <li style="background: url(/images/icons/minus.png) no-repeat 0 4px;">Постоянное изменение законодательства </li> </ul> <h3 class="title">Нужно ли самозанятым лицам сдавать 3-НДФЛ?</h3> <p class="indent" align="justify"> Нет. Обязанности по сдаче годовой декларации по НДФЛ не возникает, если: </p> <ul class="ul"> <li>фрилансером выполнены все условия для <a href="#Lgot">применения льготы</a>; </li> <li>у самозанятого лица отсутствуют иные доходы кроме выплат и вознаграждений за оказанные услуги или налог на доходы был полностью удержан налоговым агентом. </li> </ul> <h3 class="title">Страховые взносы</h3> <p class="indent" align="justify"> Самозанятые лица – не индивидуальные предприниматели (ИП). </p> <p class="indent" align="justify"> Следовательно, они <b>не относятся к плательщикам</b> страховых взносов на ОПС и ОМС. В отличии от ИП, которые уплачивают страховые взносы в фиксированном размере. </p> <h3 class="title">Может взять патент?</h3> <p class="indent" align="justify"> Под <a href="#Lgot">налоговые каникулы</a> попадают только те лица, которые убираются, домовничают, присматривают за детьми и стариками и т.д. У остальных самозанятых лиц путь для легализации труден и тернист. Например, один из вариантов выхода из тени - получить патент. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> В настоящее время <b>патент</b> может использовать <b>только ИП</b>. Поэтому самозанятому лицу нужно стать предпринимателем. Тогда кроме платы за патент нужно будет платить страховые взносы за себя. </p> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Расчет стоимости патента и страховых взносов для фрилансера.</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent" align="justify"> Фрилансер Коваленко О.А., который обслуживает программу 1С в Краснодаре, решил выйти из тени. Так как программное обслуживание не включено в список услуг, на которые распространяются налоговые каникулы, он решил получить патент. </p> <p class="indent" align="justify"> Для этого Коваленко О.А. зарегистрировался в качестве ИП и подал заявление на получение патента. Стоимость патента рассчитывается налоговым органом и равна 21 600 руб. (доход при использовании патента установлен - 400 000 руб.). Уплатить налог можно частями: 1/3 часть до 31 марта и остальную часть до 31 декабря включительно. </p> <p class="indent" align="justify"> Кроме того, предприниматель должен уплатить за себя страховые взносы на ОМС и ОМС соответственно 5 840 руб. и 27 545 руб. (26 545 руб. + (400 000 – 300 000) х </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <br> <p class="indent" align="justify"> Однако в планах Правительства (п. 2.4 Основных направлений налоговой политики) предполагается расширить список самозанятых лиц, ввести патент без регистрации ИП и оплату по принципу «одного окна». </p> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin" align="justify"> Возможно, будет выгодно вместо патента применение УСН с объектом «доходы». </p> </div> <div class="similar"> </div> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="http://cbu23.ru/services/declaration/uslugi-po-zapolneniyu-deklaratsiy-nalogovaya-i-3-ndfl.php">Кто должен сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="http://cbu23.ru/services/audit/sole_proprietor/registratsiya-individualnykh-predprinimateley.php">Как лицу зарегистрироваться в качестве ИП</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="http://cbu23.ru/wiki_cbu/raschet-fiksirovannykh-vznosov-za-sebya.php">Размер страховых взносов для предпринимателя</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="http://cbu23.ru/zayavlenie-na-poluchenie-patenta.php">Заявление на получение патента</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="https://patent.nalog.ru/info/" target="_blank">Расчет стоимости патента</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="http://cbu23.ru/uvedomlenie-o-perekhode-na-usn.php">Применение УСН: плюсы и минусы</a> </li> </ul> <script type="text/javascript"> $(document).ready(function () { $('.accordion-toggle').on('click', function(event){ event.preventDefault(); // create accordion variables var accordion = $(this); var accordionContent = accordion.next('.accordion-content'); var accordionToggleIcon = $(this).children('.toggle-icon'); // toggle accordion link open class accordion.toggleClass("open"); // toggle accordion content accordionContent.slideToggle(250); // change plus/minus icon if (accordion.hasClass("open")) { accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-minus-circle'></i>"); } else { accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-plus-circle'></i>"); } }); }); </script>

Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
353925
Россия
Краснодарский край
Новороссийск
ул. Волгоградская, д. 47
8 (8617) 67-04-31
Самозанятые лица – доходы и налоги

Самозанятые лица – доходы и налоги

Самозанятые лица – доходы и налоги

Самозанятые лица – доходы и налоги


Поделиться в социальных сетях

Поделиться в социальных сетях:


Интерактивный чат

Интерактивный чат


Возврат к списку

Налоговый календарь

Печати и штампы
Электронная подпись (ЭЦП)

Расчет стоимости бухгалтерских услуг Бланки налоговой отчетности

Подписка


Выберите рассылку

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика